现行增值税面临的问题与对策分析

现行增值税面临的问题与对策分析1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，增值税面临着诸多问题和挑战。

增值税存在征收难度大、缴纳复杂等问题，导致一些纳税人难以正常遵守税收法规。

税收管理部门的监管不到位，导致税收征管工作效率不高。

随着跨境电商的快速发展，增值税征收面临着新的挑战，如征收难点多、征管制度不完善等问题。

针对以上问题，我国税收管理部门和相关部门正在积极探讨并制定一系列对策，力求解决增值税面临的问题。

接下来的内容将重点探讨增值税的存在问题以及针对这些问题提出的对策，旨在促进我国增值税制度的不断完善和发展。

1.2 研究意义现行增值税是我国税收体系中一个非常重要的税种。

对于增值税面临的问题及对策进行研究具有重要的现实意义和理论意义。

增值税作为我国税收体系中的一大支柱税种，直接关系到国家财政收入的稳定和增长。

通过对增值税存在的问题及改革对策进行深入研究，可以有针对性地提出改进和完善增值税政策的建议，进一步提高国家税收质量和效率，促进国家经济的持续稳定增长。

纳税人合规意识不足、税收管理部门监管不到位等问题在增值税征收中时有发生，对此进行深入分析并提出对策，可以有效提升纳税人的纳税遵从意识，同时增强税收管理部门的监管能力，促进税收征管工作的顺利开展，保障税收稳定增长。

随着跨境电商的发展，增值税征收也面临着新的挑战和难点，探讨跨境电商增值税征收难点及解决方案，可以为跨境电商税收政策的制定提供参考，保障国家税收利益，促进跨境电商健康发展。

对现行增值税面临的问题及对策进行深入研究，不仅有助于完善我国税收体系，促进国家经济的发展，还有助于引领税收征管工作的科学化、规范化发展，为我国税收征收工作提供科学依据和决策参考。

2. 正文2.1 增值税存在的问题1. 税负过重：现行增值税税率较高，造成纳税人的负担加重，影响企业的经营发展和市场竞争力。

2. 税负不公：不同行业、不同企业之间存在着税负差异，导致资源分配不合理，影响市场公平竞争。

关于现行增值税制度的思考及建议现行增值税制度是我国财税制度中的重要组成部分，也是财政收入的重要来源。

但是随着经济的快速发展和社会需求的日益增加，现行增值税制度面临着一些问题和挑战。

因此，对现行增值税制度进行思考和建议是非常必要和重要的。

一、问题分析1. 税率结构不合理现行增值税采用多税率制度，按照不同的行业和商品进行分类征税，税率范围从3%到17%不等。

但是税率结构中存在一些问题，比如某些行业或商品的税率过高或过低，导致企业经营成本增加或利润下降，而且也存在税负过重或过轻的情况。

2. 税收征管有待加强现行增值税制度存在一些漏洞和不足，征管还不够完善。

比如发票管理方面存在风险，很多企业存在虚假发票的情况，税收流失较大。

此外，一些小微企业对增值税政策理解和应用程度较低，导致整个税收体系的效果下降。

3. 税收转移现象严重一些企业通过跨省、城市等方式进行税收转移，以获取税收优惠。

这些行为不仅影响公平性，也影响财政收入的稳定性和可持续性。

二、建议措施应该适当缩小税率范围，统一税率水平，对于税负较重的行业或商品，尽量降低税率，对于税负较轻的行业或商品，考虑适当提高税率。

此外，可以考虑实行差别化税率政策，对于能够促进经济发展或环保等方面作出重要贡献的企业或商品，给予税收优惠。

加强对企业的信息化管理，提高自动化技术的应用程度，建立完善的税收现场检查和监管体系，防范和打击虚假发票等行为。

加强对小微企业的纳税教育，提升纳税自觉性和文化素质。

3. 加大税收执法力度对于跨地区税收转移行为要予以打击，加大对企业的审计和监察力度，加强对税收漏洞的防范和调查，建立跨部门的税收执法联动机制。

4. 探索增值税改革思路随着经济形势的变化和市场需求的改变，未来还需要进一步探索改革现有的增值税制度，例如可以借鉴国外的经验，逐步推行增值税的营业税改革，探索合理的消费税政策等。

总之，现行增值税制度在实践中已经发挥了重要的作用，但是随着市场变化和经济发展，也需要随时进行改进和优化。

我国现行增值税存在的缺点及办法一、我国现行增值税存在的主要问题(一)、现行增值税是“生产型”增值税，存在着诸多缺点。

如对扩大投资、设备更新和技术进步具有抑制作用；对外购商品重复征税，不利于出口商品在国际市场上的公平竞争等等。

1、“生产型”增值税的税制本身规定固定资产所含税金不能扣除。

关于“生产型”增值税的定义，我国税法没有给出“生产型”增值税的法定定义。

比较一致的看法认为，“生产型”增值税“是指增值税的计税依据中不允许抵扣固定资产中所含增值税税款，是以增值税纳税人的销售收入减去其耗用的外购商品和劳务的余额作为计税依据。

”所以，我国《增值税暂行条例》第十条第一款就规定，纳税人购进固定资产的进项税不得从销项税额中抵扣。

由于固定资产所含税金不允许扣除，这就存在着较为严重的重复征税问题。

中山大学税收与理财研究中心主任杨卫华曾举例说，比如一家企业要购买一套设备，设备的价格是1万元，按照17%的增值税，实际企业购买时必须付11700元钱，其中包括购买10000元固定资产所含的税金1700元。

但是在企业生产出产品进行销售时，根据现行增值税制规定，企业购买该固定资产的进项税金1700元不能申报抵扣。

实际上相当于对企业进行了重复征税，对企业来说是一个沉重的负担。

有关研究表明：重复征税问题，一方面会抑制投资的增长，另一方面会抑制资本有机构成较高的高科技产业和基础产业的发展。

2、我国实行“生产型”增值税，而西方国家普遍实行“消费型”增值税。

目前,世界上实行生产型增值税的国家已经很少，我国属于“很少”中的一员。

而且，我国增值税的法定基本税率为17%，“如果换算成同国外可比口径，即换算成‘消费型’增值税，则税率高达23%，高于西方国家的水平。

”实行“生产型”增值税且税率过高，不利于我国商品在国际市场上的参与竞争。

即使我国对出口商品实行免抵退税政策，但与国外实行“消费型”增值税相比，产品中仍隐含着部分税金，并不是真正的完全退税，很大程度上削弱了我国商品的竞争力。

现行增值税面临的问题与对策分析随着中国经济的发展和改革不断深化，现行增值税制度也面临着不少问题，如高税率下的企业税负过重、加计抵减机制的不完善、代征代缴模式的不健全、区域差异的明显等。

本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的对策。

一、高税率下企业税负过重增值税是财政税收中的一种重要税种，也是影响企业生产经营的重要因素。

随着税率的持续攀升，加之企业成本上升，一些中小型企业面临着税负过重的压力，导致企业生产经营困难，甚至关门倒闭。

对于这一问题，应采取以下对策：1.适当降低税率。

尤其是对高端制造、研发和创新型企业，应采取差别化税率政策，以免制约企业的发展。

2. 完善优惠政策。

加大优惠力度，对相对薄弱的行业、企业和地区，给予特别支持，以减轻企业税负压力。

3. 推行转型升级政策。

对于受税负过重影响的企业，政府应从产业转型、相关补贴、出口退税等方面予以支持，鼓励实现创新和转型升级。

二、加计抵减机制不完善加计抵减是增值税制度中一种重要的减免税方式，但是在实际操作中，由于政策不够明确、流程复杂，致使一些企业难以享受加计抵减优惠，同时也给税务部门带来了更多的管理难题。

对于这一问题，应采取以下对策：1.加强政策宣传。

政府应当加大宣传投入，提高认识和知晓度，使企业了解并熟悉加计抵减政策，减少因“不知道”而错失优惠的情况。

2.简化申请手续。

税务机关和企业可以在“互联网+税务”的框架下进行在线申报，使流程更简便，减少等待时间，提高效率。

3.优化管理流程。

加大税务稽查力度，防止企业以欺诈手段获取优惠，同时也加强后期跟踪管理，确保企业使用加计抵减优惠的真实性和合法性。

三、代征代缴模式不健全代征代缴模式是增值税征税的一种新型方式，其优点在于简化了企业报税流程，同时提升了税收管理的效率。

但是，由于模式不健全，一些企业恶意操作的情况时有发生，导致税收无法征收。

对于这一问题，应采取以下对策：1.建立完善的监管机制。

加强税务稽查力度，强化对“假代理”的处罚力度，防止企业恶意操作，维护税务稳定。

增值税改革存在的问题及对策研究增值税作为我国主要税收之一，对于国家的财政收入和经济发展起着非常重要的作用。

随着经济的发展和税制的不断完善，增值税改革所面临的问题也日益凸显。

本文将从增值税改革存在的问题和相应的对策进行研究和分析。

一、增值税改革存在的问题1. 税收入效率不高目前我国增值税税率较低，而且存在一定的税收漏洞。

一些企业通过虚开发票、逃避纳税等手段，影响了增值税的征收效率，导致国家税收收入不足。

2. 税收负担不均衡目前，增值税主要通过间接税的方式征收，这导致了消费者和企业之间的税收负担不均衡。

一些行业和企业存在避税行为，增值税负担不公平。

3. 征收管理不规范目前我国增值税征收的管理主要依靠税务部门，存在管理不规范、监管不到位等问题。

一些地方和行业存在着乱收费、变相征税等情况。

4. 增值税与其他税种之间的协调问题增值税作为主要税收之一，与其他税种之间的协调关系不够紧密，导致了税收体系不够完善，税负不均衡。

5. 增值税改革制度不完善当前我国增值税改革的相关制度和政策不够完善，无法很好地适应经济的发展和税收体系的变化，影响了增值税改革的效果和成效。

二、对策研究1. 提高税收征收效率加强税收征管，完善税收征收制度，严格查处虚开发票、逃税等违法行为，提高税收的征收效率。

可以适当提高税率，增加税收收入，降低税收负担不均衡的问题。

2. 优化税收体系通过改革税收体系，完善增值税与其他税种之间的协调关系，建立更加科学、合理的税收体系，从根本上解决税负不均衡的问题。

3. 加强税收征管加大对税收征管的投入，加强税收征管力度，加强对税收违法行为的打击，确保税收的纳税人公平合理。

4. 完善政策措施通过不断完善增值税的政策和措施，建立科学的增值税制度，逐步解决增值税改革存在的制度不完善的问题。

5. 提高管理水平加强对税收征收管理的力度，不断完善管理水平，提高管理的规范性和效率，确保税收征收管理的公平公正。

6. 加强政策宣传加强对税收政策的宣传，提高纳税人的税收意识，增强纳税人主动缴纳税款的自觉性，促进税收的规范征收。

现行增值税面临的问题与对策分析随着我国经济的不断发展和改革开放的深入，增值税作为我国主要税种之一，一直在发挥着重要作用。

随着经济形势和税收制度的变化，增值税也面临着一些问题，影响着税收的稳定和经济的发展。

本文将就现行增值税面临的问题进行分析并提出相应的对策。

一、现行增值税面临的问题1. 税收逃避、偷漏税问题突出增值税是按照货物和劳务的增值额为征税对象，由于增值税税率高和负有偷漏责任的环节多，加上国有企业、外资企业、私营企业占用资金和承担成本的不同，企业对于偷漏税存在差异的想法和行为。

特别是一些跨地区经营的企业，往往利用区域差别和税收优惠政策进行虚报、偷漏税，严重损害了正常纳税企业的利益，也给国家财政带来了一定损失。

2. 税率结构分化造成积极性不足我国增值税税率结构分化严重，一般纳税人税率为17%，小规模纳税人税率为3%，而一般纳税人与小规模纳税人之间的划分依据规模而不是利润，致使企业在划分门槛上花费大量精力，影响了企业的生产经营积极性。

3. 增值税税制不够合理现行增值税与企业税负的关系不是很合理，在一定程度上增加了企业的税负。

由于增值税税制的复杂性和变数较大，也给企业的纳税、提供发票等增加了一定的成本，使得企业的税收成本进一步提高，增加了企业的负担。

1. 完善税收管理制度对于增值税存在的偷漏税问题，可以加强税收征管和税收监管力度，构建完善的税收管理制度。

可以通过建立信息共享平台，加强税收数据的监控和分析，实现增值税全程监控，加大对纳税企业、特别是跨地区经营企业的税收稽查力度，严厉打击偷漏税行为。

2. 统一税率结构，降低税率差异在税率结构上，可以适当提高小规模纳税人税率，降低一般纳税人税率，减少税率的差异。

通过改革税率结构，提高小规模纳税人税率的可以适当减少一般纳税人税率，减少企业的生产经营成本，提高企业的生产积极性。

针对增值税税制的复杂性和变数大的问题，可以简化税制的程序和制度，减少企业的税收成本，提高企业的效益。

增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。

随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。

增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。

针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。

一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。

在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。

一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。

2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。

一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。

3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。

这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。

二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。

通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。

可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。

2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。

建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。

可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。

现行增值税面临的问题与对策分析
一、增值税问题的表现
1、增值税税率高。

目前我国增值税的税率范围为3%至17%，其中17%的税率适用于很多消费品，如高档化妆品、奢侈品等，这导致人们的购买力下降，不利于消费增长。

2、逃税问题突出。

由于我国增值税的税率较高，一些企业可能会采取不合法手段逃
避缴税，严重影响到财政收入。

例如，利用传销、假冒发票等手段进行逃税。

3、税率差异地区间差距大。

我国现行的增值税税率不同，地区差异较大，有些地区
税率较高，导致企业在不同地区经营时的税负存在较大差异，影响了市场平等竞争。

二、增值税改革对策
1、优化增值税税率结构。

针对目前税率较高的问题，可对税率进行优化调整，增值
税税率结构应稳步推进，保持合理范围内的适度调整，达到促进经济增长的目的。

2、加强税收管理。

在逃税方面，应加强税收监管，对一些涉及逃税的企业进行打击，采取专业化的税收检查方式，及时及时发现并处理违法行为，从而维护税收公平和良好的
税收秩序。

3、加强税率差异地区间沟通和协调。

由于地区差异较大，可适当调整部分税率，优
化税收结构，加强地区间的沟通和协调，保证税率的适度调整和税收平稳发展。

4、推进电子商务税收征收。

加快推进电子商务税收征收，按照现行规定，对网络购
物等电子商务交易开展规范的税收管理，减少逃税现象，保证税收公平和税收秩序的良好
运行。

总之，针对我国增值税面临的问题，应选取相应的改革对策，保证税收结构的稳步完
善和实施，维护良好的税收秩序，为经济社会发展提供稳定的财政保障。

浅谈我国增值税存在的问题及完善对策[摘要]增值税是以商品生产流通和劳务服务在各个流转环节的增值额为计税依据,运用税款抵扣原则,实行多环节计算征收的一种流转税。

本文就目前我国增值税存在的征税范围过窄、税收负担失衡和增值税专用发票在实际运行中存在的问题,分别有针对性地提出了一些相应的完善措施。

[关键词]增值税;改革;完善1 现行的增值税存在的主要问题1.1 征税范围过窄我国税法规定:在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配劳务以及进出口货物的单位和个人就其取得的货物或应税劳务销售额计征增值税。

由此可以看出现行增值税的征收范围只集中在工业生产和商业流通两个环节,没有延伸到交通运输、建筑安装和其他第三产业。

从课征的对象来看主要是动产和劳务,没有涉及不动产。

其弊端主要表现在:(1)增值税抵扣链条不完整,内在制约机制作用得不到充分有效发挥。

按照增值税的基本原理,增值税具有道道征税、税不重征、环环紧扣、税负公平的特征。

如果从产品的投入、产出、交换到最终消费环节全面实行增值税,就像一根链条,一环紧扣一环,完整而严密,增值税的内在制约机制就能充分发挥作用。

然而,我国现行增值税仅仅是在工业生产和商品流通两个环节征收,其他领域特别是与工业和商业关系十分密切的交通运输和建筑安装等领域继续征收营业税,致使增值税的抵扣链条中断,内在制约机制的作用明显削弱,增值税的优越性难以充分发挥。

(2)增值税主体税种的地位受到威胁。

增值税是我国主要税种之一,在整个税收收入中所占的比重很大,是国家建设所需资金的主要来源,但税制改革以来增值税占税收收入的比重明显下降。

全国和上海市2008年比2004年分别减少了7.25个百分点和9.68个百分点,主体税种的地位明显降低。

虽然2008年上海市增值税比重下降的势头得到扭转,但回升乏力,若不及时采取有效措施加以制止,增值税主体税种的地位很难保证。

(3)政策界限难以区分。

由于我国现行流转税在征收范围上采取的是增值税、消费税和营业税三税并立,前两者交叉征收,后两者互不交叉的格局,因此,在理论上,征收增值税和营业税的政策边界可以分清。

现行增值税面临的问题与对策分析现行增值税是我国税制的重要组成部分，它对国民经济的发展和财政收入的增长起到了重要的促进作用。

然而，随着经济形势的变化和税制改革的推进，现行增值税也面临着一些问题。

本文将分析现行增值税面临的问题，并提出相应的对策。

一、现行增值税面临的问题1.税收负担过重现行增值税采用的是税制内销售环节税制，对企业在生产、流通和销售等环节的增值都进行征税。

由于增值税税率相对较高，加之税制内税负逐级递减导致多重的税负叠加，企业的税收负担过重，影响了企业的发展和竞争力。

2.税收征管难度大现行增值税在税收征管方面面临一些困难。

一方面，由于税制内销售环节税制的特点，涉及到多个环节和多个纳税人，税收的征管难度较大。

另一方面，由于税制内税负逐级递减，征管人员需要对企业的销售情况进行核实，这也增加了税收的征管难度。

3.税收流失和逃避现象由于现行增值税对企业的销售额进行征税，企业为了减少税收负担，存在一定程度的税收流失和逃避现象。

企业可能通过虚开发票、少开发票或者进行违法转让等手段来逃避支付税款，这导致了国家税收的流失。

二、对现行增值税的对策分析1.优化税收制度为了解决增值税税收负担过重的问题，可以考虑适当降低税率和减少税负。

可以针对不同的行业和企业类型，制定差异化的税率政策，降低税收负担。

此外，还应加大对小微企业和个体经营者的减免力度，提高税收的公平性和可操作性。

2.加强税收征管为了解决增值税税收征管难度大的问题，应加强税收征管的手段和技术支持。

可以借助大数据和信息技术，加强对企业销售情况的监控和核查。

此外，还应加强税收征管人员的培训和素质提升，提高税收征管的能力和效率。

3.打击税收逃避和流失为了解决税收逃避和流失现象，可以加大对违法行为的打击力度，加强对企业的监管和稽查。

可以建立完善的风险评估和预警机制，对存在风险的企业进行重点监管。

同时，还可以加强对发票管理和使用的监管，提高发票管理的透明度和效果。

现行增值税面临的问题与对策分析随着我国经济的不断发展，现行增值税制度已经成为我国最主要的税收体系之一，但同时也存在一些问题。

本文将重点分析现行增值税面临的问题，并提出相应的对策。

一、增值税的税率过高我国现行增值税的税率较高，其中17%的税率已经包含了很多消费者无法承受的税负。

因此，增值税税率过高是导致税收不正常、经济倒退和市场萎缩的主要原因。

为解决这一问题，可以采取以下措施：1. 降低增值税税率在平稳过渡的前提下，逐步降低增值税税率，降低企业的生产成本和经营压力，让企业拥有更多的利润空间。

2. 增加进口抵减增加进口商品抵扣，能够对进口商提供更多的税收减免优惠，也能促进国内消费。

二、违法逃税现象严重随着我国市场经济的不断发展，许多企业和商人利用不当手段逃避税收，导致国家财政收入严重缺失。

为解决这一问题，可以采取以下措施：1. 加强监管和执法加强对企业和个人的税收征收和监管工作，通过强化执法严惩非法逃税行为，杜绝违法逃税现象的发生。

2. 政府采取优惠政策政府可以采取一系列优惠政策，鼓励企业规范经营，积极缴纳税款，并对无法缴纳税款的企业提供一定程度的财政支持。

三、税收征收和管理难度大增值税税制之间的相互作用，使得税收征收和管理过程变得更加复杂。

为解决这一问题，可以采取以下措施：1. 对税收征收和管理进行标准化通过税收征收和管理的标准化工作，建立一套成熟完善的税收管理结构，并加强对税务部门的培训和管理，提高他们的专业水平和工作效率。

2. 促进政府部门之间合作加强政府部门之间的合作，共同协调政策、分享信息，并通过科学合理的增值税税收体系，优化国家财政管理机制。

综上所述，现行增值税在税率过高、违法逃税现象严重、税收征收和管理难度大等问题面临诸多问题，需要政府和各利益相关方共同努力，通过逐步完善经济法律制度、加强管理和监管等措施来不断改善和优化增值税税收体系，从而推动我国经济持续、健康、稳定发展。

现行增值税面临的问题与对策分析一、增值税征收政策问题我国现行的增值税征收政策存在一些问题，主要表现在税收征管不规范、税收逃避现象较为严重、征收管理成本高等方面。

首先是税收征管不规范。

由于现行增值税税收征管存在一些不足，一些商家在征收增值税的过程中存在偷逃税款、虚开发票、漏报应税行为等现象，导致大量税款被违规逃避，严重影响了税收征管的效果。

其次是税收逃避现象较为严重。

一些企业为了逃避缴纳增值税而采取一些手段进行虚开发票、偷逃税款等行为，严重干扰了税收征管秩序，影响国家税收的正常秩序。

再者是征收管理成本高。

随着税收征管的不断深化和扩大，征收管理成本也在不断提高，包括税收征管机构的建设、人员培训及税收征管设备的投入等，成本相当高昂。

针对以上问题，应加强税收征管力度，建立健全税收征管制度，加大税收征管力度，提高税收征管效率，减少逃税行为的发生。

应强化对虚开发票、偷逃税款等违法行为的打击力度，采取有力措施整治税收秩序，从而保障国家税收的正常秩序。

二、税基扩大及税率调整问题当前我国增值税税基较窄，税率相对较高，存在税基扩大不足、税率调控不合理等问题。

首先是税基扩大不足。

我国目前增值税纳税对象主要是企业性质的生产企业、制造业企业等，而服务性企业等并未纳入增值税征收范围，导致我国增值税税基较窄，不利于税收的扩大。

其次是税率调控不合理。

我国增值税税率相对较高，当前一般税率为17%，部分商品适用的税率更是高达20%，这对于一部分企业而言，税收负担过重，影响了企业的经营发展，也影响了国家税收的正常秩序。

解决税基扩大不足的问题，可适当扩大增值税的征收范围，将一些服务性企业等纳入增值税征收范围，进一步拓宽税基，增加税收来源。

对于税率调控问题，应适当下调增值税税率，减轻企业负担，促进经济的发展和稳定。

在税收政策设计上，应加大对小微企业的支持，采取差别化税收政策，鼓励和促进小微企业的发展。

三、税收征管和税法改革问题在现行增值税征收制度中，税收征管和税法改革也存在一些问题，主要体现在立法不完善、征管机构能力不足等方面。

现行增值税面临的问题与对策分析
增值税是一种通行于世界各国的税种，作为我国经济社会发展的重要财政收入来源，
增值税系统的运行和发展也存在一些问题，需要制定相应的对策进行解决和优化。

1.增值税征收方式不科学
当前我国增值税系统采用的是“税率X销售额=税负”的简单模式，这种方式忽略了
各行业的生产成本和投入的差异，导致不同行业税负差异较大。

为解决这一问题，应该采
取差别化对待，制定更合理的税率政策，根据行业特点和财务状况等因素，对不同行业的
增值税税率进行调整。

2.增值税“税基缩水”问题严重
当前我国增值税“税基缩水”问题比较严重，主要表现为各种“税前扣除”等方式导
致企业实际税负偏低。

为解决这一问题，可以通过非居民企业所得税、资本利得税等方式
增加税收来源，并加强外汇管理，避免资本流失和避税行为。

3.增值税征收难度大
由于我国增值税征收方式采用销售额的计量方式，难以监管，在实际征收过程中存在
一定的困难。

因此，需要采用不同的计量方式，如利润、流转、增值等方式，来进行征税，增加征收的准确性和精度。

4.增值税管理体系需完善
当前我国增值税管理体系尚未完善，容易出现虚开发票等违法行为，需要进一步完善
稽查机制和监管手段，提高税务机关的工作效率和管理水平，落实上级税务机关的责任制
和考核制度。

综上所述，针对当前我国增值税所存在的问题，需要制定相应的对策，从调整税率政策、增加税收来源、精化征收手段、完善管理体系等方面入手，提高税收的征收效益，为
经济社会的发展做出更大的贡献。

我国现行增值税制存在的问题及对策分析我国现行增值税制存在以下问题：
1.税率过高：我国增值税税率为17%，相比其他国家过高。

2.产业链重复纳税：在现行制度下，产业链的各个环节都要纳税，导致多次重复缴纳税款。

3.微利企业困境：部分微利企业难以承担大额增值税，容易陷入经营困境。

4.缺乏完善的退税制度：企业开展出口业务后，需支付大量进项税，但退税退款周期长、流程复杂。

针对这些问题，可以采取以下对策：
1.逐步降低税率：降低增值税税率，提高中国的营商环境。

2.优化税收征管：完善产业链上下游纳税机制，减少企业重复纳税的情况。

3.实施增值税留抵退税政策：留抵退税，将企业的退税期限缩短，使企业在经营过程中能够更好地维持流动资金。

4.对微利企业实施差别化优惠政策：针对微利企业，适当降低相应税率，减轻企业负担。

关于我国增值税的问题研究及完善对策引言增值税是我国重要的税种之一，对于经济的发展和财政收入的增长起到了重要的作用。

然而，随着经济形势的变化和税制的不完善，我国增值税存在一些亟待解决的问题。

本文将就我国增值税存在的问题进行研究，并提出一些完善对策。

问题分析问题一：增值税征收范围狭窄目前，我国增值税主要征收在货物销售、劳务和服务的过程中。

这种征收方式存在一定的问题，如对于无形资产、电子商务等新业态的增值税征收范围较窄，无法有效覆盖所有的经济活动。

这使得一些新兴行业和新型经济模式无法享受到增值税的优惠政策，对其发展产生一定的限制。

问题二：增值税税率结构不合理我国增值税税率结构目前被分为一般税率、减按计税方法征收的税率和免税税率三个档次。

尽管税率差异化有助于调节不同行业的税负，但现有税率结构在细分领域仍然存在一定的不合理性。

有些行业的税负较高，难以承受，对企业发展造成了一定的不利影响。

问题三：增值税征收程序繁琐当前，我国增值税的征收程序相对繁琐，包括纳税申报、申报核对等环节。

这种复杂的程序给企业增加了负担，同时也给税务部门的监管带来了一定的难度。

此外，一些企业由于纳税能力有限，无法按时履行增值税的申报义务，加大了税务部门的监管成本。

完善对策完善增值税征收范围为了适应新经济形态的发展，可以适度扩大增值税的征收范围。

对于一些新兴行业和新型经济模式，可以采取差异化的征收政策，为其提供更加灵活的增值税优惠政策，推动其健康发展。

调整增值税税率结构要优化增值税税率结构，适度降低一些行业的税负，减轻企业的负担。

可以通过降低税率、提高起征点等方式来实现税负的合理调节，促进企业的发展和经济的增长。

简化增值税征收程序为了减轻企业负担，应该简化增值税的征收程序。

可以通过推行电子税务、加强纳税申报的便利化等措施，提高征收效率，降低企业办税成本。

加强税务部门的监管能力为了确保增值税的有效征收，应该加强税务部门的监管能力。

可以通过加强税务人员的培训和提高监管技术手段的运用，提高税务部门的监管效能，减少对企业生产经营的干扰。

现行增值税存在的问题及解决对策综述一、问题（一）增值税的征收范围过窄，在税制结构和管理万面存在的问题1、货币运输收入没征增值税而征了营业税，其实质是对增值税制体系的割裂。

因为货物运输是货物生产流通的中介环节，在这个环节不征增值税而征营业税，人为地割断了增值税专用发票链条式管理的税制体系。

运输单位购进的配件、修理支出、燃料费用等均属于投入物，本身都负担了增值税，且对运费部分国家也作了准予抵扣10%的规定，而对运费国家只征收3%的营业税，从这个角度看，国家是征了税还是退了税都很难说。

作为缴纳增值税企业，对运输费用只扣10%的增值税是扣除不到位，加重了企业增值额的税负，显然，从税制的角度讲，不合理的因素已显而易见。

从管理角度来讲，由于运输费用和货物价格划分清，也给税务机关带来了很大的麻烦，尽管国家作了混合销售行为的征税规定，但实际中是很难划分的，作为纳税人来说无论按照一般纳税人计算的税负，还是按小规模纳税人计算的税负，都比营业税计算的税负重要，加之增值税和营业税分别由国税、地税两个税务执法部门分别管理，使国地税两家在这个问题上产生扯皮现象，其实质不是国税、地税两家的问题，而是一个税制问题，只有彻底改革税制才能彻底解决这个问题。

2、建筑业应列入增值税的征税范围。

建筑业消耗着大量的建筑材料，而这些建筑材料在我国都属于应征收增值税的货物，只有把建筑业列入增值税的征税范围，才有利于国家对建筑材料销售单位的税收管理，减少销售建筑材料而造成的税收流失。

（二）抵扣范围方面的间题目前，我国采用生产型增值税，固定资产的进项税额不能抵扣，这对加强控制固定资产投资规模，避免给财政宏观财力平衡造成过大压力，是有积极意义的；但是，生产型增值税使得生产成本中的增值税抵扣不彻底，导致重复征税及税负分配不均问题较为突出，具体表现在：1、产品价格部分含税，不利于产品的公平竞争。

由于外购固定资产所含的增值税不能抵扣，因此产品成本中包含了这部分不能抵扣的增值税。

现行增值税面临的问题与对策分析现行增值税面临的问题主要包括以下几个方面：1.税负过重：增值税是按照货物和劳务的增值额计算税额的，因此对于生产企业而言，增值税将直接影响商品的售价，从而增加了企业的成本，导致税负过重。

特别是对于一些高附加值行业和中小微企业而言，税负过重将直接影响其经营和发展。

2.增值税逃避和偷漏问题严重：由于增值税是企业自行申报和缴纳的，存在着企业逃避和偷漏缴税的问题。

尤其是一些小型企业和个体户，往往为了减少税负而通过财务造假等手段来逃避和偷漏缴税。

3.制度运行成本高：当前增值税制度运行成本相对较高，主要体现在税务部门需要大量的人力物力成本去监管和核查企业的纳税行为，而且涉及到增值税抵扣、退税等问题，也需要一定的时间和成本进行处理。

为了解决以上问题，可以采取以下对策：1.减轻税负：对于中小微企业和高附加值行业，可以考虑在增值税税率和起征点上进行调整，适当降低税负，减轻其经营负担。

可以对一些促进经济发展和社会公益的行业给予减免或者优惠税率。

2.加强监管和打击逃税行为：增加税务部门的力度，加大对企业纳税申报和缴纳的监管力度，严厉打击逃税行为。

可以加强对企业纳税的电子化监控，提高纳税信息的透明度，降低企业逃税空间。

3.优化制度运行：通过加强对企业的税务培训和宣传教育，提高企业对增值税的了解程度，减少企业对税务部门的不配合和抵触情绪。

可以通过简化申报手续、加强自动化处理等方式，降低税务部门的运行成本，提高办税效率。

4.推进增值税改革：当前增值税改革已经在不断推进，可以继续完善增值税制度，推进由营业税向增值税的全面转移，提高税制的适应性和公平性。

可以考虑进一步改革增值税的税率结构，实施差异化税率，更好地满足不同行业和地区的发展需求。

现行增值税面临的问题与对策分析作者：暂无来源：《经营者》 2019年第8期王学颖摘要我国经济的快速发展离不开各行业的大力支持。

随着经济社会的不断发展，我国现行的增值税暴露出诸多问题，不仅使企业税负沉重，税务机关的监管工作繁重，还出现与现代商业脱节等现象，长此以往必定会阻碍我国经济的运转。

关键词现行增值税问题与对策一、实践应用税率调整带来价格的变动，价格转移就是利益转移，利益转移又伴随着资金的流动。

对于此次增值税税率的下调，特别是在三四月新旧税率过渡时期，在降税率前签订的购销合同，销售方最好签订含税价合同，购买方最好签订不含税价合同。

二、现行增值税面临的问题分析（一）税率高、层次多2019年李克强总理在提请大会审议的政府工作报告中指出，深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低，保持6%一档的税率不变。

目前我国增值税税率划分为13%、9%、6%、0%四个档次，而邻邦韩国作为一个有着完善的市场经济体制的国家，拥有较完善的增值税税制体系，其对一般纳税人采取10%的统一税率，这一对比数据突显出了我国增值税税率层次较多，这也会加大增值税的征收难度。

（二）抵扣链条不完整企业其向政府缴纳的增值税额是销项税额与进项税额的差额，即增值税伴随着原材料的投入和产成品的销售，在消费者层面达到真正实施，这一作用机理就像一个链条，层层相扣。

但是，增值税在相当一部分行业运行时，存在严重链条断层。

例如，金融行业提供贷款服务所取得的全部利息及利息性质的收入都是增值税的税基，但是其支付给个人存款利息费用、则由于缺乏增值税专用发票而不能进行抵扣；同理，大多数建筑企业在直接人工支出上也很难取得增值税专用发票，这便使得建筑业发生的劳务成本难以扣除。

如此现象，必然会给增值税内部链条机制的有效管理带来阻碍，也会给关联企业留下偷漏税的可乘之机。

（三）电子发票系统发展滞后在电子商务喷涌式发展的环境下，对我国的增值税的征收管理工作提出了新的挑战。