第一部分1.税收定义:税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.税收三性：具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令來进行强制征收。
税收的无偿性是指通过征税, 社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有,国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税H、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
2.关系：税收的三个基本特征是统一的整体。
其屮，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
3.税收与其他财政收入形式的比较：1、主体不同。
前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位等。
2、特征不同。
税收具冇无偿性和稳定性，后者则通常具冇补偿性和灵活性；3、用途不同。
前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。
第二部分税收与其他财政收入形式的区别国家取得财政收入有许多形式，税收只是其屮的一种。
将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助丁国家正确运川税收为实现国家职能服务。
税收与具他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性覽税收与公债的区别二、税收与财政发行的区别三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别1.看征收主体是谁。
2.看是否具有无偿性3.看款项是否专款专用五、税收与摊派的区别六、税收与专卖的区别七、税收与国营企业上交利润的区别5、税收要索：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要索的组成部分。
税法是税收制度的核心。
6税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额税率（地区差别，幅度，分级）。
我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率第三部分税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。
它以税收的内在功能为基础，以国家行使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。
税收职能的特征：内在性和客观性。
（1）财政职能是税收首要的，基本的职能。
①适用范围的广泛性②取得财政收入的及时性③征收数额上的稳定性（2）经济职能杯税收的定义税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收交纳的形式是实物或货币。
3•简述税收的本质。
答：①税收在本质上是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系②税收是对社会产品的分配，税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范I畴。
税收分配是以社会产品为对象的。
③税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配，首先，税收是以国家为主体的分配；其次，税收是凭借国家政治权利的分配；再次，税收分配是为了实现国家职能一、税收的形式特征O 无偿性、强制性、固定性 二、 1 •简述税收的形式特征。
（1） 税收的无偿性。
即国家征税以后.其收人就成为国家所有・不再立接归还纳税人■也不支付仔何报BL （2分）（2） 税收的强制性◎即国家依据法律征税.并菲一种自愿交纳.纳税人必须依法纳税，否则就耍受到法律的制裁。
（2分）税收的固定性。
即国家征税以法律形式預先规定征税范国和征税比例■便于征纳双方共同遵守。
O 税收“三性”的关系税收的三个特征相互依存，缺一不可：•1娩收汀三tr,如同稅収本身一箱随看国茶的严生血产生，由于稅収这种凭借国舉政冶収力征収的符殊分配 形无禅定，诽为鞭本身所固訥删」容现存•氐不以人加誌为輸亂无缁是鞭这种特•殊繼 手段的帧体现，国家财政支岀釆取无倦拔付的特馬財税收必獅取无偿征收的原则.（2征税航尉，淤琳征舫斓酬性。
翻性是无佶性和固定性得奴酬保证.3国家财政的固定顧，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是翻性的必型課.二、税收与其他财政收入形式的比较（一） 税收与国企上缴利润（二）税收与国债（三）税收与财政发行（四）税收与罚没收入（五）税与费二、 税收与其他财政收入形式的比较（-）税收与国企上缴利润分配的依据不同，作用范围不同；形式特征不同。
（二） 税收与国债财政作用不同；形式特征不同。
（三） 税收与财政发行最大区别：税收有物资保证，而货币财政发行没有物资保证。
其次，税收具有固定性，而货币财政发行不具有固定性。
（四） 税收与罚没收入（五）税与费 征税主体 是否具有无偿性 是否专款专用三、 税率：税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对彖数量。
税率是计算税额的尺度，反映征税的深度。
名义税率vs 实际税率税率是税收制度的中心环节（一）比例税率（二）累进税率（三）定额税率（一） 比例税率单一比例税率 差别比例税率 幅度比例税率（二） 累进税率 全累税率 超累税率（三） 定额税率地区差别定额税率幅度定额税率分级定额税率(3) (1分)6 •简述税收的经济职能。
稅收 e 经济MRftfeSrm 税收iW 布经疥的MR 虑 叩稅时政收人旳过稅中. 必然改 疋 空国民收人在各部门. 区. 各纳税人之冋S 分起上匕例. 改空和J 亞分SE 格/SJ. %，经济产生琲叫 这种W 曲昱峯XK^在E. 可能足枳农矽cA. 也可能垒酒班畤向。
（2 分〉 衣收iW 怖经济M 职能主寒体观往以下晒个方ifii ： （i ＞理收e 色赭李与总供绘平疥eg 性（（・,分〉（2 ）税收劝资源九丘的iW 化＜ 1.5 5＞）3•试述税收的微观作用机制。
（!）甩收的徴观作胭醐鬼指征税对纳税人所产住的效应・主耍反映在税收对纳税 人的劳动投入•單若、消贽和投资的彩咱"（2分） 税收的餌鳩-般通过网个基本效应來发挥作用・即收入效嘟轿祀效必 . / Z B . %* *•:&T • — — — * 一一 一 ...... - — •—■ • *• • f • • WBAr ■■丄• YV ＞屮 人的越响。
（I 分）税收的咨代效应是指由于征税改空了 一种经济行为相对诃-种经济行为的 机会成本而产生的影晌「（丨分） • • ■ •■■ ■ • ■ • • ■ •该影响有：片站讪《5 k 节曲舟人油彤响'（I分） *vi i^uz .八■，■• ■・・② 税收与储擦的戋唇卅*分〉③ 後收与q 艮的关系°（丨分） 介住的直将浴鮒读签亠（1分）一、建立企业所得税的意义第一，统一税法，公平税负，有利于企业竞争；第二，有利于国家宏观调控和微观搞活第三，有利于下一步与外资金业所得税的合并一、 资源税的作用（一） 调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争（二） 加强资源管理，有利于促使企业合理开发，利用国有资源二、 开征耕地占用税的意义主要目的是运用税收手段，加强对土地的管理，以合理利用土地资源。
征收耕地占用税，使得使用十-地的单位从白身经济利益出发，关心国家土地资源利用效果，启利于节约并 合理有效地使用土地。
土地增值税是对有偿转讣 •我国国有土地使川权及地上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。
5 •试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
城建税应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额X 适用税率 税收足国家对经挤实行宏观刑投的■要经挤杠杆.通过税收的测控.可以女现总供 给和总襦求的平衡.赍源的优化配■和收入分配的公平。
（1分）< 3）法节社会总需末与总供给的平簧。
（3分》（2「/ / B 4・—：彳尸&分） 丫）K 屮▼砂册入效应鳧捋由于征税导致了纳税人诃支紀林的溅少・从而产生对细税（I ）市场经济条件F.社会总需求主要有投资雳求.浦费藉求.政府行政开支、发展公共•业需求以及电口霾求『社金总供给主要有财政更金、信贷艮金. 企业资金.个人投资和进口。
匕会总供给与总需求的乎街就是从各个集道提供的资金.物资与社会需求是一致的。
这个一致.不仅是总Ji 上的一致.而且足结构上的一玫。
（2 ）实现资源的优化配・。
（3分）① MIKSE 畫是:溼过对现有的人力、饬力、肪力等牡会经济贵35的合理分S£°实 现资原结构的合理化.使其得到最有效的使用.获得最大的经挤效益和社会 效益。
② 市场经济下的资源配・主要是发挥市场的基础性作用.但足市场VW 节有一定 的育目性.需要国家从全社会啟体利益出发.通过宏观鸿控实现资原的合理（3 ）实现收人分配公平。
（3分） 收泗节介如利润大体均菊，② 税收測节个人收人水平.③ 税收讽节地位之冋收人差距。
一、 古代税收原则（一） 威廉•配第（英国）的税收原则：公平、简便、节约（二） 尤迪斯（德国）的税收原则：1、 税收应该采用使国民白动自发纳税的方法；2、 税收不要侵害人民的合理自由，也不要对产业加以压迫，换句话说，税收应该无害于国家的 繁荣和人民的幸福；3、 税收应该平等课征；4、 课税应有明确的依据，并且要实行确定的征收，不能发住不正常的情形；5、 税收应对征收费用较少的物品课征：6、 税收的征收，必须使纳税容易而便利。
（三） 亚当•斯密（英国）的税收原则：平等、确实、便利、节约二、 近代的税收原则（-）西斯蒙第（瑞士）的税收原则：公平、确实、便利、节约（亚当•斯密）；税收不可侵及资本；不可以总产品为课税依据；税收不町侵及纳税人的最低生活费用；税收不町趋势财富流向国外（二）瓦格纳（德国）的税收原则：财政政策原则：充分、弹性；国民经济原则：税源选择、税种选样；社会公平原则：普遍、平等; 税务行政原则：确实、便利、节约1 •简述亚当•斯密的税收原则。
弋衣竹：<f»4 7；tier> 咔二堆“：丁 冶名。
勺说莎VJ 「7 I < 1 ）平琴囲:拠（2 ） 尖页5J< 3 ）使不U 原（• > rr 纟勺厉uuj < 1 ^> > < 1 > 《1分〉 « 1分》财政原则集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本职能，因此，建立税收制度的首要原则就是财政原则。
在税收制度的建设过程中必须重视财政原则的坚持。
首先，要完善我国的税制结构，增强我国税收收入增长的弹性其次，要强化税收征管力度此外，还要强化预算外资金的管理，逐步减少税外收费项冃法治原则是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事。
法治是建立市场经济新税制体制的核心。
1、要实现依法治税，2、要实现依法治税，3、要实现依法治税，首先要做到冇法可依，这是法治原则的前提。
从严进行征收管理是-1 •分必要的必须使用现代化手段，兴建税务信息高速公路必须加强税收法律教育和*税收的效率，主要通过税收的经济成本来衡量。
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