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财税基础知识培训资料

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财税知识培训课件

财税知识培训课件

税收优惠政策的申请与审批
申请流程
纳税人需向主管税务机关提出申请，并提交相关资料，经审核通过后方可享受税收优惠政策。
审批原则
税务机关将按照“公开、公平、公正”的原则对纳税人提交的资料进行审批，确保税收优惠政策的正确实施。
税务检查与审计
05
税务检查的内容与方法
税务检查的内容
主要检查纳税人是否按照税法规定及时、足额缴纳税款，是否符合税收优惠政策条件，是否存在偷税 、逃税、骗税等违法行为。
财税知识培训课件
汇报人： 2023-12-23
目录
• 财税基础知识 • 常见税种介绍 • 税务筹划与风险管理 • 税收优惠政策与案例分析 • 税务检查与审计 • 财税法规与政策动态
财税基础知识
01
税收的概念与种类
税收概念
税收是国家为了实现其职能，按 照法律规定，参与社会产品的分 配而取得财政收入的一种形式。
税务检查的方法
包括案头检查、实地检查、账簿检查、凭证检查、发票检查、货物检查等，以及运用现代科技手段进 行的电子查账和数据比对分析。
税务审计的程序与要求
税务审计的程序
包括审计准备、审计实施、审计终结和后续审计四个阶段，每个阶段都有具体的工作要 求和标准。
税务审计的要求
要求审计人员具备较高的专业素质和职业道德水平，严格遵守审计准则和相关法律法规 ，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。
对符合条件的企业，在纳税人缴纳增值税后，按 一定比例退还部分税款。
增值税免征
对特定行业或项目，如养老服务、残疾人福利等 ，免征增值税。
增值税抵扣
企业购买生产经营用设备，可按规定抵扣进项税 额。
企业所得税优惠政策
01
减计收入

财税知识培训课件

财税知识培训课件
于防范财务风险，保障企业的合法权益。
Part
02
常见税种介绍
增值税
增值税定义
增值税是对商品生产、流通、劳 务服务中多个环节的新增价值或 商品的附加值征收的一种流转税
。
增值税特点
增值税是价外税，税款不包含在商 品价格内；实行道道征收，对增值 额进行征税；实行税款抵扣制度， 即进项税额抵扣法。
增值税税率
小型微利企业税收优惠政策
对于符合条件的小型微利企业，税务部门可以给予一定的所得税优惠，如减免部分税额或降低税率。
个人所得税优惠政策
个人所得税专项扣除政策
个人在计算个人所得税时，可以扣除符 合条件的专项费用，如子女教育、继续 教育、大病医疗等。
VS
个人所得税低税率政策
对于符合条件的高端人才和紧缺人才，税 务部门可以给予较低的个人所得税税率。
Part
06
财税实务操作技巧
纳税申报表的填写与审核
要点一
总结词
掌握纳税申报表的填写规范与技巧，确保申报数据的准确 性和完整性。
要点二
详细描述
了解纳税申报表的结构和填报表格的规范要求，掌握不同 税种的申报表填写方法，熟悉税务部门对申报表的审核标 准和常见问题，以便及时调整和修正。
税务审计与检查应对
关税税率
关税税率根据不同国家和商品有不同的征收标准，一般分为最惠国 税率、协定税率、特惠税率和普通税率等。
Part
03
税务筹划与风险管理
税务筹划的概念与方法
税务筹划的概念
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规 划和安排，尽可能地减轻企业税负，实现企业价值最大化的一种财务管理活动 。
最新财税法规解读

财税知识培训课件

财税知识培训课件

个人所得税计算方法与技巧
应纳税所得额的计算
详细讲解应纳税所得额的计算方法，包括各项扣除的适用条件和 标准。
税率及速算扣除数的应用
介绍个人所得税的税率结构，以及如何运用速算扣除数简化计算过 程。
税收优惠政策的利用
介绍个人所得税的税收优惠政策，如子女教育、房贷利息等专项附 加扣除的适用条件和标准。
个人所得税筹划策略
建立健全的财税管理制度，规范 企业财务和税务行为，降低风险
发生的可能性。
加强内部控制
强化企业内部财务和税务控制， 确保财务数据的真实性和准确性
，防范风险的发生。
提高人员素质
加强财税人员的培训和教育，提 高其专业素质和风险意识，增强
风险防范能力。
企业财税风险应对策略
01
02
03
04
风险规避
通过调整经营策略或财务结构 ，避免潜在风险的发生。
税收
税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收 入的一种形式。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。
财税法规体系
财政法规
财政法规是指国家制定或认可的，由国家强制力保证实施的 ，调整财政分配关系的法律规范的总称。它是国家财政活动 所应遵循的法律规范的总称。
税收法规
税收法规是指国家制定或认可的，调整税收关系的法律规范 的总称。它是国家税收活动所应遵循的法律规范的总称。
税收管理体制是规定中央与地方之间以及同级政府不同税务部门之间税收管理权限和税收收入划分的一种根本制 度。它是国家税收管理的一项根本制度，对于正确处理中央与地方以及地方各级政府之间的税收分配关系，调动 各方面的积极性，促进经济和社会各项事业的发展具有重要作用。
财政收入与支出

财税基础知识培训企业

财税基础知识培训企业
总结词
掌握财务报表的编制方法，理解财务报表之间的勾稽关系，能够通过财务报表分析企业的财务状况、经营成果和 现金流量。
详细描述
财务报表是企业对外提供财务状况、经营成果和现金流量信息的文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 编制财务报表需遵循会计准则，确保数据真实、完整、准确。分析财务报表可以帮助企业发现问题、识别风险， 为决策提供支持。
税务申报
企业或个人需按照税法规定，向税务 机关申报纳税。
税务缴纳
按照税务机关的要求，及时足额缴纳 税款。
税务筹划与合理避税
税务筹划
在合法的前提下，通过合理的税务安排，降低企业或个人的 税收负担。
合理避税
通过合理的税务筹划，规避不必要的税收风险，减少税收支 出。
财务基础知识
03
财务报表的编制与分析
通过合理的税务筹划和财务管理，企业可以有效降低成本，提高经 济效益。
风险管理的重要手段
财税管理可以帮助企业识别和规避各种财税风险，保障企业的稳定 发展。
税务基础知识
02
税务种类与征收方式
税务种类
企业所得税、个人所得税、增值 税、消费税、关税等。
征收方式
查账征收、核定征收、代扣代缴 等。
税务申报与缴纳
财政收入与支出管理是财税体系的重 要组成部分，包括财政收入的组织和 财政支出的管理。
财政支出
财政支出是财税体系的另一重要组成 部分，包括国家财政用于各项公共事 业和支出的费用。
财税在企业中的重要性
合法经营的必要条件
企业必须遵守国家财税法律法规，依法纳税，才能获得合法经营 的资格。
成本控制的重要环节
企业财税实务操作
04
企业所得税实务操作

财税知识培训课件

财税知识培训课件
发展。
案例分析
结合实际案例，生动形 象地展示财税政策在企 业实践中的应用和效果
。
05
财税风险防范及应对策略
企业财税风险识别与评估
风险识别
通过了解企业运营情况，识别潜 在的财税风险，如税务违规、财
务欺诈等。
风险评估
对识别出的风险进行评估，分析 其可能对企业造成的损失和影响
。
风险等级划分
根据风险评估结果，将风险划分 为不同等级，以便采取相应的应
发生。
THANKS
感谢观看
调整企业组织结构
通过调整企业组织结构，合理规划企业税负，降低企业税负。
合理安排企业投资
通过合理安排企业投资，选择合适的投资方式和投资地点，降低企 业税负。
04
财税政策解析
国家财税政策解读
税收政策
解读国家税收政策，包括增值税 、所得税、消费税等主要税种的
改革方向和政策调整。
财政政策
分析国家财政政策的实施，如财政 支出、财政收入、国债发行等，以 及其对经济的影响。
01
了解增值税的基本原理、计算方法，掌握增值税的申报流程和
注意事项。
企业所得税的计算与申报
02
掌握企业所得税的计算方法，熟悉企业所得税的申报流程和相
关政策。
个人所得税的计算与申报
03
了解个人所得税的基本原理、计算方法，掌握个人所得税的申
报流程和注意事项。
税务筹划方法
合理利用税收优惠政策
了解国家税收优惠政策，合理利用税收优惠政策降低企业税负。
成本控制技巧
成本控制的定义
通过一系列管理手段，在 保证产品质量的前提下， 降低生产成本，提高企业 经济效益。
成本控制的方法

财税人员培训教程：税收基础知识培训

财税人员培训教程：税收基础知识培训

交流与分享
与其他财税人员交流心得体会，分享工作经验， 共同提高职业技能。
ABCD
实践经验
积极参与实际工作，通过实践积累经验，提高实 际操作能力。
培训与进修
参加专业培训和进修课程，系统提升财税专业能 力。
财税人员职业道德与行为规范
遵守法律法规
保守机密
诚信为本
严格遵守税收法规和相 关政策，不参与任何违
纳税申报的内容包括：税种、税目、应纳税项目或者 应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位 税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应 代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。
税款征收
税款征收是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税人依法应当缴纳的税 款通过不同的方式组织征收入库的活动。
税收征管系统
用于税务登记、申报征收、税 务稽查等环节的管理和监控， 提高税收征管效率和规范化程
度。
电子税务局
提供网上办税服务，包括申报 征收、涉税查询、行政审批等 功能，方便纳税人自主办理涉 税事务。
大数据平台
通过对税收数据的采集、整合 、分析和挖掘，为税收管理和 政策制定提供数据支持和服务 。
风险管理系统
数据驱动决策
利用大数据技术，为税收管理和政策 制定提供更加科学、准确的数据支持 和服务。
移动办税
借助移动终端设备，实现涉税事务的 移动办理和查询，提高办税的便捷性 和用户体验。
财税人员职业素养与
06
能力提升
财税人员职业素养要求
专业知识
沟通能力
具备扎实的财税专业知识，熟悉税收法规 、政策及操作流程。
税收筹划的方法与技巧
税收筹划的方法
主要包括组织结构调整、业务流程再造、合同条款优化等， 通过这些方法合理安排企业的组织结构和业务流程，以降低 税收负担。

财务税务培训知识点梳理

软件操作流程：企业通过财务软件进行税务处理，需按照软件操作流程设置税务信息、核对数 据等步骤。
注意事项：企业在使用财务软件进行税务处理时，需注意数据安全、合法合规等问题。
案例分析与实践演练
企业常见财务税务问题解析
增值税发票管理不规范 企业所得税计算不准确 财务报表编制不符合会计准则 税务申报不及时或漏报
降低风险对企业的影响
税务风险管理：建立完善的 风险管理体系，提高企业抗
风险能力
财务税务法规与政策
ห้องสมุดไป่ตู้
财务税务法规体系
财务税务法规的概念和作用 财务税务法规的制定和发布机构 财务税务法规的主要内容 财务税务法规的执行和监督
最新政策解读与影响
2023年增值税税率调整：从13%降至12%
2023年企业所得税优惠政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
财务分析的意义：帮助投资者、债权人、 企业管理人员等了解企业的财务状况，预 测未来的发展趋势，做出科学的决策。
财务管理流程与规范
财务预测：根据企业战略和业务计划，预测未来的财务状况和需求 财务计划：根据预测结果，制定具体的财务计划和预算 财务决策：基于业务需求和市场环境，做出符合企业目标的财务决策 财务控制：通过监控和评估实际财务状况，确保企业财务活动的合规性和有效性
财务报表的解读技巧：关注关 键指标、比较分析等
财务报表的局限性：主观性、 信息披露不充分等
财务分析方法与指标
财务分析的定义：对企业的财务状况、经 营成果和现金流量进行评估和预测的方法。
财务分析的常用方法：比率分析、趋势分 析、因素分析等。
财务分析的指标：包括偿债能力、营运能 力、盈利能力等方面的指标。

财税知识培训课件 (2)


税务检查
税务检查是指税务机关依法对纳税人 履行纳税义务的情况进行检查、监督 和管理的过程。
税务审计
税务审计是指税务机关依法对纳税人 、扣缴义务人的纳税申报、税款缴纳 等情况进行审计和监督的过程。
税务筹划与优化
税务筹划
税务筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理安排和调整经济活动，以达到减少税收负担、实 现税收利益最大化的目的。
财税的种类与特点
财税种类
流转税、所得税、财产税、行为税等。
财税特点
无偿性、强制性、固定性。
财税制度与政策
财税制度
税收制度、预算制度、公债制度等。
财税政策
财政政策、税收政策、预算政策等。
02
税务知识
Hale Waihona Puke 税务登记与申报税务登记
税务登记是纳税人向税务机关报到并 提交必要材料的法律行为，是纳税人 依法履行纳税义务的法定手续。
申报纳税
申报纳税是指纳税人按照税法规定的 期限和内容，向税务机关提交纳税申 报表、财务报表及其他相关资料，以 履行纳税义务。
税务核算与缴纳
税务核算
税务核算是指纳税人按照税法规定，对纳税义务进行计算、 记录和汇总的过程。
缴纳税款
缴纳税款是指纳税人按照税法规定，将应纳税款及时足额地 缴纳给税务机关。
税务检查与审计
财税案例分析与实践
案例分析
选取具有代表性的财税案例，结合实际情境 进行深入剖析，帮助学员理解财税法规在实 际操作中的应用。
实践操作
通过模拟实际业务场景，指导学员进行财税 实务操作，提高学员解决实际问题的能力。
THANKS
THANK YOU FOR YOUR WATCHING
介绍会计制度的核心内容，如会计准 则、财务报表的编制和审计要求等。

财税知识培训课件 (2)


VS
合理避税的技巧
注意临界点、利用税法漏洞、资产租赁、 业务拆分等。临界点是指在税法中规定的 某些数值或比例的临界点，超过临界点会 引发税负的增加，因此需要特别关注；利 用税法漏洞则需要对税法的细节有深入的 了解；资产租赁和业务拆分也是常用的避 税技巧。
税务筹划案例分析
案例一
某公司利用税收优惠政策进行税 务筹划。该公司属于国家鼓励的 高新技术企业，享受15%的所得 税税率优惠。通过合理规划研发 费用和人工成本，该公司成功降 低了所得税负。
营业税计算方法
营业税税额=营业额×适用税率。营业额是纳税人提供应 税劳务收取的全部价款和价外费用；适用税率是根据不同 行业和税率确定的。
03
税务筹划与合理避税
税务筹划的概念与原则
税务筹划的概念
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以达到少缴 税款或递延纳税目标的一系列策略和措施。
案例二
某跨国公司利用国际税收协定进 行税务筹划。该公司通过在税收 协定网络较为完善的地区设立中 间控股公司，有效降低了预提税 和资本利得税等跨国税负。
案例三
某企业通过调整业务结构进行税 务筹划。该企业原先主营业务为 制造业，税负重。后经筹划，将 部分业务转型为技术转让和服务 业，享受较低的增值税税率，从 而减轻了整体税负。
发票与税务凭证
总结词
发票和税务凭证是税务管理的重要依据。
详细描述
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付 款凭证。税务凭证则是指在涉税活动中形成的具有法律效力的文件、凭证和证明，是税 务机关进行税收征收、管理的重要依据。发票和税务凭证的管理和使用必须符合税收法
律、行政法规的规定，否则可能会受到相应的处罚。

财务税务培训基础知识入门


速动比率：速 动资产与流动 负债的比率， 反映企业的快
速偿债能力
资产负债率： 总负债与总资 产的比率，反 映企业的长期
偿债能力
净利润率：净 利润与主营业 务收入的比率， 反映企业的盈
利能力
财务流程：从凭证方法：权责发生制和收付实现 制的区别和应用
添加标题
勤勉尽责：履行职责，认真负责，不断提高专业素养和工作能力。
廉洁自律：保持清正廉洁，自觉抵制各种利益诱惑，不利用职权谋取私利。
税务人员职业道德要求
忠诚于国家，维护 国家税收权益。
诚信于纳税人，提 供优质纳税服务。
尽责于职守，提高 税收征管效率。
廉洁奉公，不谋取 个人私利。
行业规范与自律机制
遵守法律法规，确保财务税务 工作的合法性
常见问题与解决方案
如何处理财务数据不准确的问题？ 如何应对税务申报过程中的常见挑战？ 如何解决与税务部门沟通不畅的问题？ 如何防范和处理财务风险？
财务人员职业道德要求
诚信守法：遵守国家法律法规，保持公正、客观的态度，不参与违法违规行为。 保守秘密：对企业的财务状况、经营成果、商业机密等信息严格保密，不得随意泄露或利 用。
制定应对策略，调 整企业财务税务管 理方式
加强内部培训，提 高财务税务人员的 专业素养
建立风险预警机制 ，及时发现和防范 潜在风险
法规执行与监管
法规执行：各级税务机关必须依法行政，严格执行税收法律法规
监管措施：建立健全税务监管体系，对税收违法行为进行查处和打击
政策调整：根据经济社会发展需要，适时调整税收政策，促进经济健康 发展 法规宣传与培训：加强税收法律法规宣传和培训，提高全社会税法遵从 度
,
汇报人：
目录
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速算扣 除数
1
不超过1,500元
3
0
2 超过1,500元至4,500元的部分 10
105
3 超过4,500元至9,000元的部分 20
555
4 超过9,000元至35,000元的部分 25
5
超过35,000元至55,000元的部 分
30
6
超过55,000元至80,000元的部 分
35
7
超过80,000元的部分
所得税率：企业所得税的税率为25%，为了重点扶持和鼓励发展特定的 产业和项目，规定了三档优惠税率20%和25%和10%
企业所得税的计算
应纳所得税额=应纳税所得额×税率 公式中“应纳税所得额”即纳税人纳税年度收入总额减去准予扣除 项目后的余额。
个人所得税税率表
级 数
全月应纳税所得额（含税级距）
税率(%)
财税基础知识
目录
一
增值税
二
消费税
三
所得税
增值税
定义：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据 而征收 的一种流转税。
增 值 税
特点：1、实行价外税；2、划分纳税人：一般纳税人和小规模纳 税人；3、税率：17%、11%、6%；小规模纳税人：3%；出口货物： 适用零税率。
增值税纳税范围
税目 销售货物
消费税特点
6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。
1、消费税征税项目具有选择性；
2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；
3、税率：5%——25%
4、消费税是价内税，是价格的组成部分；
5、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法
征税；
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额*适用税率 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量*单位税额
谢 谢!
45
1,005 2,755 5,505 13,505
个人所得税税率表二
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所 得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30,000元的部分
10
750
3
超过30,000元至60,000元的部分
标价方法
当交易时商业对顾客时，标价必须含税。当交易时商业对商业时，标 价不必含税。
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可 分为：
1、生产型增值税。 2、收入型增值税。 3、消费型增值税。
消费税
定义
消费税是在对货物普遍征收普遍征收增值税的基础上，选择少数 消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向， 保证国家财政收入。
歌厅、舞厅、ok歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔 夫球、保龄球、游艺
代理业、旅游业、饮食业、旅店业、仓储业、租 赁业、广告业及其他服务业
转让土地使用权，11%；专利权、非专利技术、 商标权、著作权、商誉6% 销售建筑及其他土地附着物
税率 11% 11% 6% 11% 6% 6% 6%
6%
基本公式
应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式：不含税销售额*（1+税率）=含税销售额 不含税销售额*税率=应纳销项税额
20
3750
4
超过60,000元至100,000元的部分
30
5
超过100,000元的部分
35
9750 14750
工资个税的计算公式
应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）*适用税率-速算扣除 数
个人所得税计算方法
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=（应发工资-三险一金）-3500
自产自用应税消费品
A、用于连续生产应税消费品的，不纳税； B用于其他方面的： 有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计 算纳税； 没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税；
所得税
所得税是指对所有以所得额为课税对象的总称。所得税又称收益税， 指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一 类税收。
先行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，烟火，高档化 妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表， 游艇，木质一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车电池、 涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
消费税的纳税人：
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华 人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
征收范围
税率 117%
修理修配劳务
17%
增值税纳税范围
税目 1、交通运输业
2、建筑业 3、金融保险业 4、邮电通讯业 5、文化体育业
6、娱乐业
7、服务业
8、转让无形资 产
9、销售不动产
征收范围 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装
卸运输 建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业