西南财经大学433税务专业基础考研精品资料

1.税负转嫁的内涵和实质？税负转嫁是纳税人将由自己直接缴纳的税款通过提高或压低价格的方式全部或部分转移给他人负担的一种经济现象。

在发生税负转嫁的情况下，纳税人不再是实际的负税人。

这时，税负转嫁就必然产生国民收入在名义纳税人与实际负税人之间的再分配问题，由于发生税负转嫁，一部分人的实际可支配收入增加了，而另一部分人的实际可支配收入却减少了。

但从整个社会的角度来看，税收负担转嫁既没有增加政府的税收收入总量，也不会减少政府的税收收入总量。

可见，税负转嫁的实质则是在宏观税收负担或税收总收入既定的前提下，税收负担在纳税人与负税人之间实现的再分配。

2.税负转嫁的条件？①纳税人具有独立的经济利益是税负转嫁存在的主观条件。

②自由价格机制的存在是税负转嫁存在的客观条件。

3.税负转嫁的形式（类型）？（1）前转。

前转又称为顺转，指纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品价格的方法，向前转嫁给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担。

（2）后转。

后转又称为逆转，指纳税人通过压低购进商品价格将税负转嫁给商品或要素的供给者或生产者。

（3）混转。

一部分通过前转转嫁出去，另一部分通过后转转嫁出去。

（4）消转。

税收负担既不向前转嫁，又不向后转嫁，而是通过改善生产管理、改进技术。

提高生产率等方式补偿其纳税损失，自己消化税收负担。

（5）税收资本化。

生产要素购买者将所购买生产要素的未来应纳税款，通过从购入价格中先扣除（压低生产要素的购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。

4.税负转嫁的影响因素？在现实中，税负转嫁的程度主要受供求弹性的大小、市场结构、市场期限、税种的性质以及征税范围的宽窄等因素的制约。

(一)供需弹性对税负转嫁程度的影响由于税负转嫁是和商品交易中价格的升降有着直接的联系，所以税负转嫁的实现以及转嫁实现的程度，必然要受到商品价格变动的可能性的约束。

一般来说，商品的需求弹性越大，生产者通过提高销售价格把税收负担向前转嫁给消费者就越困难。

2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

写在试卷上不得分。

一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。

）1．下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。

A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。

C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。

D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。

3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。

A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。

4．一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（）。

西南财经大学433税专417高分经验专业指导最新先介绍一下基本情况，本科双非一本会计专业，今年是二战，两年都是六月份开始正式准备的，算是准备了两个半年吧，各位一定要早点开始，尤其是跨专业。

一战上财栽在专业课，也挣扎过一段时间，最后还是拒绝了调剂选择二战，在立信实习了一段时间后回家专心备考，顺便考过了CPA税法。

二战西财初试成绩417分，政治70，英语84，经济联考137，专业课126。

其实二战本来也是备考上财的，然而今年上财专业课突然改了题型+缩招（万万没想到西财也改了题型…），压力太大最后还是怂了，十月份快到报名时间才临时改了目标学校，当然现在并没有后悔成都的好吃的也太多了吧hhh。

专业课重新复习时间非常紧，能考到这个分数感觉算是复习到点子上啦还是比较满意的。

总的来说我的备考时间安排没有什么参考价值了，就具体说一下学习方法。

一、396经济联考：18年的数学整体偏难，尤其是微积分部分，当时第一道大题就被难住了很懵逼，只考了123分，所以19年我又加了张宇的高数18讲视频。

逻辑和写作就只是又重复了一遍之前工作，甚至逻辑精点都没有买最新版……知识点就那些，反复刷题真的很重要。

19年考了137分，考完对答案大概是错了一个比较有争议的逻辑题，数学粗心错了2分选择，两篇作文扣了9分。

1、逻辑：资料：赵鑫全逻辑导学+基础课视频、赵鑫全《逻辑精点》、周建武《管理类联考历年真题分类精解》逻辑没有接触过，之前听了视频课入门，理解之后主要就是刷题了。

今年周建武真题我是刷了三遍，逻辑精点刷了两遍（用的18年的），考试真的会碰到原题的，一般是易错题，就怕你只记得自己做错的答案，所以错题一定要反复做。

我在考试前一晚还又把所有题目翻了一遍，这个时候就算有些题的答案到最后你依然不理解，过上一遍，对答案有个印象都是很有用的（对就是背答案！），碰到原题可以节省很多时间。

2、数学：资料：《核心笔记》+《60天800题》+《经济类联考数学高分速成》+张宇高数18讲视频课近几年的数学部分越来越难了，所以今年数学花的时间比较多，加看了些数三的内容，听了张宇高数18讲视频课，其实没有必要，396还是完全达不到数三的难度的，能把核心笔记和800题掌握好是一定够用的。

2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题一、税务硕士单项选择题1税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。

[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为【答案】C查看答案【解析】税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。

作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。

2税收产生于（）。

[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B查看答案【解析】奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。

当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。

夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。

因此，税收产生于奴隶社会。

3我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。

[中央财经大学2011研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D查看答案【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。

这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。

我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

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凯程考研集训营，为学生引路，为学员服务！
第 1 页 共 1 页 2016年西财433税收学基础真题（完整
版）凯程首发
刚考完2016考研初试，凯程教育的电话瞬间变成了热线，同学们兴奋地汇报自己的答题情况，几乎所有内容都在凯程考研集训营系统训练过，所考专业课难度与往年相当，答题的时候非常顺手，相信凯程的学员们对此非常熟悉，预祝亲爱的同学们复试顺利。

考研分笔试、面试，如果没有准备，或者准备不充分，很容易被挂掉。

如果需要复试的帮助，同学们可以联系凯程老师辅导。

下面凯程老师把专业的真题全面展示给大家，供大家估分使用，以及2017年考研的同学使用，本试题凯程首发。

名词解释
资本弱化 国际税收协定 预约定价协议 税收饶让
简答题
涂料企业可能交的税 税法适用的原则 转让定价的五种方法 个人所得税对劳动者的影响(从收入效应和替代效应)
论述题
个人所得税的改革。

在我决定考研的那一刻正面临着我人生中的灰暗时期，那时发生的事对当时的我来讲是一个重大的打击，我甚至一再怀疑自己可不可以继续走下去，而就是那个时候我决定考研，让自己进入一个新的阶段，新的人生方向。

那个时刻，很大意义上是想要转移自己的注意力，不再让自己纠结于一件耗费心力和情绪的事情。

而如今，已相隔一年的时间，虽然这一年相当漫长，但在整个人生道路上不过是短短的一个线段。

就在短短的一年中我发现一切都在不知不觉中发生了变化。

曾经让自己大为恼火，让自己费尽心力和心绪的事情现如今不过是弹指的一抹灰尘。

而之所以会有这样的心境变化，我认为，是因为，在备考的这段时间内，我的全身心进入了一个全然自我，不被外界所干扰的心境，日复一日年复一年的做着同样枯燥、琐碎、乏味的事情。

这不正是一种修行吗，若说在初期，只是把自己当作机器一样用以逃避现实生活的灾难的话，但在后期就是真的在这过程中慢慢发生了变化，不知不觉中进入到了忘记自身的状态里。

所以我就终于明白，佛家坐定，参禅为什么会叫作修行了。

本来无一物，何处惹尘埃。

所以经过这一年我不仅在心智上更加成熟，而且也成功上岸。

正如我预期的那样，我开始进入一个新的阶段，有了新的人生方向。

在此，只是想要把我这一年备考过程中的积累的种种干货和经验记录下来，也希望各位看到后能够有所帮助，只不过考研毕竟是大工程，所以本篇内容会比较长，希望大家可以耐心看完，文章结尾会附上我的学习资料供大家下载。

西南财经大学税务专硕的初试科目为：101思想政治理论，204英语二，396经济类联考综合能力，433税务专业基础。

先综合说一下英语的复习建议吧。

如何做阅读？做阅读题的时候我建议大家先看题干，了解一下这篇文章大致讲什么内容，然后对应题干去阅读文章，在阅读文章的过程中可以把你做出答题选择的依据标注出来，便于核对答案时看看自己的思路是否正确，毕竟重要的不是这道题你最后的答案正确与否，而是你答题的思路正确与否。

此外，每次做完阅读题也要稍微归纳一下错误选项的出题陷阱，到底是因果互换、主观臆断还是过分推断等，渐渐地你拿到一道阅读题就会条件反射出出题人的出题思路，这也有助于你检验自己选择的答案的合理性。

433 税务专业基础一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核.2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150 分，考试时间为180 分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。

试卷由试题、答题卡和答题纸组成,选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上,其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。

考生不得携带具有存储功能的计算器。

3、试卷结构税收学原理考核的比例为40％,分值为60 分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60 分；中国税收征管制度考核的比例为20％，分值为30 分。

4、考试题型单项选择题20 题，每小题1 分,共20 分；多项选择题10 题，每题2 分，共20 分；判断题10 题,每小题2 分，共20 分；计算题6 题，每小题5 分，共30 分；综合分析题（案例分析题)2 题，每小题15 分,共30 分；论述题2 题，每小题15 分，共30 分.四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则.4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析.5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应;税收的宏观效应。