《审计》专业考试大纲

2023年初级审计师《审计相关基础知识》考试大纲科目一审计相关基础知识第一部分宏观经济学一、概论（一）国民收入核算1．掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系2．掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法3．熟悉宏观经济学的研究对象与内容（二）国民收入决定1．掌握总需求与总供给模型2．熟悉IS-LM模型3．熟悉收入—支出模型4．了解储蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策及其目标1．掌握宏观经济政策2．掌握宏观经济政策目标二、财政政策分析（一）财政学的一般原理1．掌握市场效率与市场失灵2．掌握公共物品与公共需要3．熟悉政府干预与政府干预失效4．了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能（二）财政收入和支出1．掌握财政收入的分类2．掌握税收的分类及运用3．掌握债务收入的分类及运用4．掌握财政支出的功能分类5．掌握购买性支出和转移性支出6．了解财政收入的规模和影响因素7．了解影响和确定财政支出规模的主要因素8．了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析1．掌握财政政策的类型2．掌握财政政策的内在稳定器作用3．熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理4．熟悉财政政策的“挤出效应”三、货币政策分析（一）货币制度1．掌握货币乘数的应用2．熟悉货币创造及原理（二）金融体系1．掌握金融市场的要素、类型和功能2．掌握金融机构体系的一般构成和作用3．了解我国现行的金融机构（三）货币政策分析1．掌握货币政策工具的原理与运用2．熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理3．了解货币政策目标的统一与冲突4．了解金融风险管理体制和一般程序第二部分企业财务管理一、财务管理基础（一）财务管理概述1．掌握财务活动的过程2．掌握财务管理的内容3．掌握财务管理的职能4．熟悉财务管理的目标5．熟悉利益相关者的要求（二）货币时间价值1．掌握货币时间价值的原理与应用2．掌握复利终值和现值的计算与运用3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用（三）投资风险报酬1．掌握投资风险与报酬及其关系2．掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3．了解投资组合的风险类型4．了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算（一）经营预算1．掌握经营预算的构成2．掌握增量预算法和零基预算法3．掌握固定预算法和弹性预算法4．熟悉定期预算法和滚动预算法5．熟悉经营预算的编制（二）财务预算1．掌握财务预算的构成2．了解预算现金流量表的编制3．了解预算利润表的编制4．了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理（一）资本成本1．掌握资本成本的作用2．熟悉个别资本成本的计算与运用3．了解加权平均资本成本的计算与运用（二）投资现金流量1．熟悉债券投资现金流量的计算与运用2．熟悉股票投资现金流量的估计方法3．了解项目投资现金流量的计算与运用（三）证券投资决策1．熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2．熟悉债券和股票投资的风险3．了解债券和股票投资收益率的计算与运用四、筹资决策管理长期筹资方式1．掌握股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点2．掌握债权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点3．了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式4．了解债券发行与价格决策5．了解可转换债券筹资和认股权证筹资五、营运资本管理（一）资产组合与筹资组合1．熟悉资产组合策略与筹资组合策略2．了解资产组合与筹资组合及其影响因素（二）流动资产管理1．掌握现金持有目的与现金管理目标2．掌握应收账款的功能、成本与管理目标3．熟悉信用政策的内容及其财务评价4．了解存货的成本与经济订货批量（三）流动负债管理1．掌握各类短期银行借款2．熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点3．了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理（一）利润管理掌握利润构成的内容（二）非股份制企业利润分配1．掌握利润分配项目2．熟悉利润分配的基本程序3．了解利润分配的原则（三）股份制企业利润分配1．掌握股利政策的类型与应用2．掌握股利支付方式3．熟悉利润分配的特点4．熟悉股利政策的基本理论5．熟悉影响股利政策的因素6．了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价熟悉财务比率分析方法与应用第三部分企业财务会计一、概论（一）会计目标和会计要素1．掌握会计要素及其确认条件2．了解会计目标（二）会计基本假设和会计基础1．掌握会计基本假设2．掌握会计基础（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟悉会计计量属性（五）会计等式掌握会计等式二、流动资产（一）货币资金1．掌握现金日常收支管理的内容2．掌握银行存款的核对3．熟悉银行结算方式的种类4．了解库存现金的使用范围和限额5．了解银行存款开户的管理6．了解其他货币资金的使用（二）交易性金融资产1．掌握交易性金融资产取得的核算2．掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息的核算3．掌握交易性金融资产的期末计价4．掌握交易性金融资产出售的核算（三）应收及预付款项1．掌握应收票据的核算2．掌握应收账款的入账金额和核算3．掌握坏账准备的会计处理4．了解预付账款、其他应收款的核算（四）存货1．掌握存货成本的确定2．掌握存货发出的计价方法3．了解存货的期末计价4．了解存货的清查三、非流动资产（一）固定资产1．掌握固定资产的特征和分类2．掌握固定资产的取得3．掌握固定资产折旧的范围和计算方法4．掌握固定资产的减值5．了解固定资产的清查6．了解固定资产的后续支出7．了解固定资产的处置（二）无形资产1．掌握无形资产的特征和分类2．掌握无形资产的取得3．掌握无形资产的摊销4．了解无形资产的减值5．了解无形资产的处置（三）长期股权投资1．熟悉长期股权投资核算的成本法2．熟悉长期股权投资核算的权益法3．了解长期股权投资的减值4．了解长期股权投资的处置四、负债（一）短期借款1．掌握短期借款的核算2．了解短期借款的特点（二）应付及预收款项1．掌握应付票据及应付账款的核算2．掌握合同负债及预收账款的核算3．熟悉其他应付款的核算（三）应付职工薪酬1．掌握短期薪酬的核算2．掌握离职后福利的核算3．掌握辞退福利的核算4．熟悉其他长期职工福利的核算（四）应交税费1．熟悉一般纳税人应交增值税的核算2．熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3．熟悉其他应交税费的核算4．了解小规模纳税人简易计税方法五、所有者权益（一）实收资本（或股本）1．掌握实收资本（或股本）的核算2．熟悉企业组织形式对实收资本（或股本）核算的影响（二）资本公积和其他综合收益1．掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2．了解其他资本公积的核算3．了解其他综合收益的核算（三）留存收益掌握留存收益的核算六、收入、费用及利润（一）收入、费用和利润概述1．掌握收入的内涵和分类2．掌握收入的确认和计量3．了解特殊交易的会计处理4．了解费用的范围5．了解费用的确认标准6．了解利润的构成（二）利润总额的形成1．掌握营业收入与营业成本的核算2．掌握税金及附加的核算3．掌握期间费用的核算4．熟悉资产减值损失的核算5．熟悉投资收益的核算6．熟悉资产处置收益的核算7．熟悉营业外收支的核算8．熟悉本年利润的结转9．了解公允价值变动收益的核算10．了解其他收益的核算11．了解综合收益的核算七、财务报告（一）财务报告概述了解财务报告的结构和财务报表的编制要求（二）资产负债表1．掌握资产负债表的结构2．熟悉资产负债表的编制方法（三）利润表1．掌握利润表的结构2．熟悉利润表的编制方法（四）所有者权益变动表1．熟悉所有者权益变动表的构成2．熟悉所有者权益变动表的编制方法（五）财务报表附注熟悉财务报表附注的主要内容第四部分法律一、法律基础（一）法律的基本内涵1．掌握法的本质特征2．掌握法律价值和法律理念3．掌握我国的法律渊源4．熟悉我国的主要法律部门（二）法律关系与法律事实1．掌握法律关系及其构成要素2．熟悉法律事实及其种类（三）法律制定与法律实施1．熟悉法律制定的程序2．了解法律实施二、宪法（一）宪法概述1．掌握宪法效力2．熟悉宪法的内涵和基本原则3．熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查（二）国家的基本制度1．掌握国家性质2．熟悉国家形式（三）公民的基本权利和义务1．掌握公民的基本权利2．掌握公民的基本义务（四）国家机构1．熟悉国家机构概述2．了解国家机构的组成三、民法总则（一）民法概述1．熟悉民法的内涵和基本原则2．了解民法的法律渊源和分类（二）自然人、法人和非法人组织1．掌握民事权利能力和民事行为能力2．熟悉自然人、法人和非法人组织的分类（三）民事法律行为与法律责任1．掌握民事法律行为及其生效要件2．掌握无效民事法律行为3．熟悉效力未定的民事法律行为、可撤销民事法律行为4．熟悉民事法律行为无效、被撤销、不生效力的法律后果5．熟悉法律责任和法律制裁（四）代理1．掌握代理的内涵和特征2．熟悉代理的分类3．熟悉无权代理（五）诉讼时效和期间1．掌握诉讼时效和期间的计算2．了解诉讼时效和期间的基本原理四、审计法（一）审计法概述1．掌握审计监督的原则2．熟悉审计法与宪法的关系3．熟悉审计法律关系4．了解审计法的内涵及渊源（二）审计机关的职责和权限1．掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移2．熟悉我国审计机关的职责和权限（三）审计程序掌握审计程序的具体规定（四）法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容五、行政法（一）行政法概述1．掌握行政法的基本原则2．熟悉行政法和行政行为的内涵与特征（二）行政处罚法1．掌握行政处罚的种类与设定2．掌握行政处罚的决定和执行3．熟悉行政处罚的管辖和适用4．了解行政处罚的实施机关六、公司法（一）公司法概述1．掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别2．掌握公司的设立条件、方式和程序3．掌握公司的注册资本及股东出资4．熟悉公司对外投资和担保5．熟悉股东的权利和义务6．熟悉公司的财务会计（二）有限责任公司1．掌握有限责任公司的组织机构2．熟悉有限责任公司的股权转让（三）股份有限公司1．掌握股份有限公司的组织机构2．熟悉股份有限公司的股份发行和转让（四）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1．熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格2．熟悉董事、监事、高级管理人员的义务（五）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1．熟悉公司的减资和增资2．了解公司的合并与分立3．了解公司的解散和清算。

《审计学》考试大纲样题一、单项选择1、我国对民间审计进行行业管理的组织是（）.A.国务院B.司法部C.财政部D.屮国注册会计师协会2、下列不属于注册会计师对财务报表审计吋所出具的审计报告屮注册会计师责任段所描述的内容是（）。

A.“选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估”B.“我们的责任是在执行审计工作的基础丄对财务报表发表审计意见”C.“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报”D.“审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”3、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证屮选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）oA.155B.195C.200D.2354、如果某一审计项H的审计风险为6%,估计的重大错报风险为75%,则可接受的检查风险应为（）□A. 12%B.8%C. &92%D. 4.5%5、审计工作底稿的所有权应属于（）。

A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所D.注册会计师协会6、2008年3月5 口对N公司全部现金进行监盘后，确认现金实有数额为1000 元。

N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000 7L, 2008年1月1 日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2007年12月31日库存现金余额应为（）元。

A.I300B.2300C.700D.27007、审查某企业坏账准备项H,发现其屮1户已过期3年。

据调查，对方单位现金流量不足。

近期无法改善其财务状况，所欠货款7（）（）万元。

被审计单位按1% 计提坏账准备，审计人员判断此项业务处理为（）A.提取过高，应按0.3%提取，并对有关项Fl数额调整B.提取过高，应按0.5%提取，并对有关项H数额调整C.提取过低，应加大提取比例，并对有关项H数额调整D.提取正确8、下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是（）A.客户对账单B.发运单C.销售合同D.生产统计表9、审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。

201（）年注会新制度《审计》考试大纲注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（2010年度）注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，应当具备与其执行业务相适应的专业知识与职业技能。

注册会计师全国统-•考试的冃的就是选拔和培养适应社会主义市场经济新形势需要的专业人才。

一、考试目标和科目注册会计师全国统-考试划分为专业阶段和综合阶段。

住业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本技能和职业道徳规范;综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用右-业知识，保持职业价值观、职业道徳与态度，有效地解决实务问题的能力。

专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六个科目;综合阶段考试设职业能力综合测试一•个科目。

本大纲规定了专业阶段六个科冃的测试目标、测试内容与能力等级、参考法规以及样题。

二、样题大纲后所附样题以及样题测试内容只为考生提供考试方式、考试题型以及测试能力等级的参考，考试时题目数量和分值可能会做适当调整。

三、能力等级（一）专业知识理解能力耍求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容。

（二）基本应用能力耍求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道徳与态度，能够解决基本的实务问题。

（三）综合运用能力要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道徳与态度，能够解决较为复杂的实务问题。

审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师法律制度以及注册会计师执业准则；2.掌握注册会计师职业道徳规范，包括注册会计师对职业道徳概念框架方法的运用、注册会计师执行审计与其他鉴证业务的独立性耍求，以及非执业会员对职业道徳概念框架方法的运用；3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、审计工作底稿, 以及信息技术对审计的影响；4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5.掌握各类交易和账八余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；6.掌握财务报衣审计中对特殊项冃的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅、其他鉴证业务以及相关服务业务。

2022年初级审计专业技术资格考试大纲科目一审计相关基础知识第一部分宏观经济学一、概论（一）国民收入核算1．掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系2．掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法3．熟悉宏观经济学的研究对象与内容（二）国民收入决定1．掌握总需求与总供给模型2．熟悉IS—LM模型3．熟悉收入—支出模型4．了解储蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策及其目标1．掌握宏观经济政策2．掌握宏观经济政策目标二、财政政策分析（一）财政学的一般原理1．掌握市场效率与市场失灵2．掌握公共物品与公共需要3．熟悉政府干预与政府干预失效4．了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能（二）财政收入和支出1．掌握财政收入的分类2．掌握税收的分类及运用3．掌握债务收入的分类及运用4．掌握财政支出的功能分类5．掌握购买性支出和转移性支出6．熟悉非税收入的分类及运用7．了解财政收入的规模和影响因素8．了解购买性支出、转移性支出对社会再生产和经济活动的影响9．了解影响和确定财政支出规模的主要因素10．了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析1．掌握财政政策的类型2．掌握财政政策的内在稳定器作用3．熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理4．熟悉财政政策的“挤出效应”三、货币政策分析（一）货币制度1．掌握货币乘数的应用2．了解货币创造及原理（二）金融体系1．掌握金融市场的要素、类型和功能2．掌握金融机构体系的一般构成和作用3．熟悉我国现行的金融机构（三）货币政策分析1．掌握货币政策工具的原理与运用2．熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理3．了解货币政策目标的统一与冲突4．了解金融风险管理体制和一般程序第二部分企业财务管理一、财务管理基础（一）财务管理概述1．掌握财务活动的过程2．掌握财务管理的内容3．掌握财务管理的职能4．熟悉财务管理的目标5．熟悉利益相关者的要求（二）货币时间价值1．掌握货币时间价值的原理与应用2．掌握复利终值和现值的计算与运用3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用（三）投资风险报酬1．掌握投资风险与报酬及其关系2．掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3．了解投资组合的风险类型4．了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算（一）经营预算1．掌握经营预算的构成2．掌握增量预算法和零基预算法3．掌握固定预算法和弹性预算法4．熟悉定期预算法和滚动预算法5．熟悉经营预算的编制（二）财务预算1．掌握财务预算的构成2．了解预算现金流量表的编制3．了解预算利润表的编制4．了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理（一）投资现金流量1．熟悉债券投资现金流量的计算与运用2．熟悉股票投资现金流量的估计方法3．了解项目投资现金流量的计算与运用（二）证券投资决策1．熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2．熟悉债券和股票投资的风险3．了解债券和股票投资收益率的计算与运用四、筹资决策管理（一）掌握股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点（二）掌握债权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点（三）了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式（四）了解债券发行与价格决策（五）了解可转换债券筹资和认股权证筹资五、营运资本管理（一）资产组合与筹资组合1．熟悉资产组合策略与筹资组合策略2．了解资产组合与筹资组合及其影响因素（二）流动资产管理1．掌握现金持有目的与现金管理目标2．熟悉应收账款的功能、成本与管理目标3．熟悉信用政策的内容及其财务评价4．了解存货的成本与经济订货批量（三）流动负债管理1．掌握各类短期银行借款2．熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点3．了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理（一）利润管理掌握利润构成的内容（二）非股份制企业利润分配1．掌握利润分配项目2．熟悉利润分配的基本程序3．了解利润分配的原则（三）股份制企业利润分配1．掌握股利政策的类型与应用2．掌握股利支付方式3．熟悉利润分配的特点4．熟悉股利政策的基本理论5．熟悉影响股利政策的因素6．了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价熟悉财务比率分析方法与应用第三部分企业财务会计一、概论（一）会计目标和会计要素1．掌握会计要素及其确认条件2．了解会计目标（二）会计基本假设和会计基础1．掌握会计基本假设2．掌握会计基础（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟悉会计计量属性（五）会计等式掌握会计等式二、流动资产（一）货币资金1．掌握现金日常收支管理的内容2．掌握银行存款的核对3．熟悉银行结算方式的种类4．了解其他货币资金的内容5．了解库存现金的使用范围和限额6．了解银行存款开户的管理（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1．掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的取得2．掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间收到的股利、利息3．了解以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末计价4．了解以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的出售（三）应收及预付款项1．掌握应收票据及应收账款的内容2．掌握应收票据及应收账款的入账金额和核算3．掌握应收票据及应收账款减值损失的确认和计提坏账准备的账务处理4．了解预付账款、其他应收款的内容（四）存货1．掌握存货成本的确定2．掌握存货发出的计价方法3．了解存货的期末计价4．了解存货的清查三、非流动资产（一）固定资产1．掌握固定资产的特征和分类2．掌握固定资产的取得3．掌握固定资产折旧的范围和计算方法4．掌握固定资产的减值5．了解固定资产的清查6．了解固定资产的后续支出7．了解固定资产的处置（二）无形资产1．掌握无形资产的特征和分类2．掌握无形资产的取得3．掌握无形资产的摊销4．了解无形资产的减值5．了解无形资产的处置四、负债（一）短期借款1．掌握短期借款的核算2．了解短期借款的特点（二）应付及预收款项1．掌握应付票据及应付账款的核算2．掌握预收账款及合同负债的核算3．熟悉其他应付款的核算（三）应付职工薪酬1．掌握短期薪酬的核算2．掌握离职后福利的核算3．掌握辞退福利的核算4．熟悉其他长期职工福利的核算（四）应交税费1．熟悉一般纳税人应交增值税的核算2．熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3．熟悉其他应交税费的核算4．了解简易计税方法五、所有者权益（一）实收资本（或股本）1．掌握实收资本（或股本）的核算2．熟悉企业组织形式对实收资本（或股本）核算的影响（二）资本公积和其他综合收益1．掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2．了解其他资本公积的核算3．了解其他综合收益的核算（三）留存收益掌握留存收益的核算六、收入、费用及利润（一）收入、费用和利润概述1．掌握收入的内涵和分类2．掌握收入的确认和计量3．了解特殊交易的会计处理4．了解费用的范围5．了解费用的确认标准6．了解利润的构成（二）利润总额的形成1．掌握营业收入与营业成本的核算2．掌握税金及附加的核算3．掌握期间费用的核算4．熟悉资产减值损失的核算5．熟悉投资收益的核算6．熟悉资产处置收益的核算7．了解其他收益的核算8．熟悉营业外收支的核算9．了解公允价值变动损益的核算10．了解本年利润的结转11．了解综合收益的核算七、财务报告（一）财务报告概述了解财务报告的结构和编制要求（二）资产负债表1．掌握资产负债表的结构2．熟悉资产负债表的编制方法（三）利润表1．掌握利润表的结构2．熟悉利润表的编制方法（四）所有者权益变动表1．熟悉所有者权益变动表的构成2．熟悉所有者权益变动表的编制方法第四部分法律一、法律基础（一）法律的基本内涵1．掌握法的本质特征2．掌握法律价值和法律理念3．掌握我国的法律渊源4．熟悉我国的主要法律部门（二）法律关系与法律事实1．掌握法律关系及其构成要素2．熟悉法律事实及其种类（三）法律制定与法律实施1．熟悉法律制定的程序2．了解法律实施二、宪法（一）宪法概述1．掌握宪法效力2．熟悉宪法的内涵和基本原则3．熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查（二）国家的基本制度1．熟悉国家形式2．了解国家政权、政党制度（三）公民的基本权利和义务1．掌握公民的基本权利2．掌握公民的基本义务（四）国家机构1．熟悉国家机构概述2．了解国家机构的组成三、民法总则（一）民法概述1．熟悉民法的分类2．了解民法的内涵和法律渊源3．了解民法的基本原则（二）自然人、法人和非法人组织1．熟悉民事权利能力和民事行为能力2．熟悉自然人、法人和非法人组织的分类（三）民事法律行为与法律责任1．掌握民事法律行为及其生效要件2．掌握无效民事法律行为3．掌握可撤销民事法律行为4．掌握民事法律行为无效、被撤销、不生效力的法律后果5．熟悉效力未定的民事法律行为6．熟悉法律责任和法律制裁（四）代理1．熟悉代理的分类2．熟悉无权代理（五）诉讼时效和期间1．熟悉诉讼时效和期间的计算2．了解诉讼时效和期间的基本原理四、审计法（一）审计法概述1．掌握审计监督的原则2．熟悉审计法与宪法的关系3．熟悉审计法律关系4．了解审计法的内涵及渊源（二）审计机关的职责和权限1．掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移2．熟悉我国审计机关的职责和权限（三）审计程序掌握审计程序的具体规定（四）法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容五、行政法（一）行政法概述1．熟悉行政法和行政行为的内涵与特征2．熟悉行政法的基本原则（二）行政处罚法1．掌握行政处罚的种类与设定2．掌握行政处罚的决定和执行3．熟悉行政处罚的管辖和适用4．了解行政处罚的实施机关六、公司法（一）公司法概述1．掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别2．掌握公司的设立3．掌握公司的注册资本及股东出资4．熟悉公司对外投资和担保5．熟悉股东的权利和义务6．熟悉公司的财务会计（二）有限责任公司1．掌握有限责任公司的组织机构2．熟悉一人有限公司的特别规定3．熟悉国有独资公司的特别规定4．熟悉有限责任公司的股权转让（三）股份有限公司1．掌握股份有限公司的组织机构2．熟悉股份有限公司的股份发行和转让（四）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1．熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格2．熟悉董事、监事、高级管理人员的义务（五）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1．熟悉公司的减资和增资2．了解公司的合并与分立3．了解公司的解散和清算科目二审计理论与实务第一部分审计理论与方法一、总论（一）概述1．掌握审计产生和发展的社会基础2．掌握审计的独立性3．熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本内涵4．了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展5．了解研究审计产生和发展的现实启迪6．了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性7．了解国内外有关审计独立性的表述（二）审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1．掌握审计的分类及其内容和特点2．了解审计分类的意义3．了解各类审计的适用条件二、审计组织与审计法律责任（一）国家审计机关1．掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2．掌握国家审计人员的法律责任3．了解国家审计机关的管辖范围（二）内部审计机构1．掌握内部审计机构的设置、职责和权限2．熟悉内部审计人员的法律责任3．了解内部审计结果的运用（三）社会审计组织1．掌握社会审计组织的设置和组织形式2．掌握社会审计组织的权限3．熟悉社会审计人员的法律责任4．了解社会审计组织的业务范围（四）防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策三、审计准则、质量控制标准和职业道德（一）审计准则1．掌握审计准则的结构和作用2．熟悉审计准则的产生、发展及其内涵3．熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容4．熟悉我国内部审计准则5．了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则6．了解国际内部审计师协会内部审计准则7．了解代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则8．了解我国注册会计师执业准则（二）审计质量控制标准1．掌握审计质量和审计质量控制及其作用2．掌握审计质量控制制度的要素3．掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1．掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2．熟悉审计职业道德的内涵和作用四、审计目标和审计程序（一）审计目标1．掌握审计目标在审计项目中的指导作用2．掌握国家审计根本目标、内部审计和社会审计的总目标3．熟悉审计目标的内涵4．熟悉国家审计现实目标和直接目标5．熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标（二）审计程序1．熟悉国家审计的审计程序2．了解内部审计的审计程序3．了解社会审计的审计程序五、审计标准、审计证据和审计工作底稿（一）审计标准1．掌握审计标准的特点2．掌握审计标准的分类3．掌握审计标准的选用原则（二）审计证据1．掌握审计证据的作用2．掌握审计证据的分类3．掌握审计证据的质量特征4．了解审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿1．掌握审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求2．了解审计工作底稿的分类和审核六、审计取证方法（一）审计取证模式熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础（导向）审计法的基本内涵及演变（二）审计取证的基本方法熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析七、内部控制及其测试（一）内部控制概述1．掌握内部控制的作用和局限性2．掌握内部控制的种类（二）内部控制要素熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测试1．掌握内部控制测试的步骤和方法2．掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法3．熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4．熟悉内部控制测试和实质性程序的关系5．了解内部控制测试的作用6．了解内部控制测试结果的利用八、审计报告（一）审计报告概述掌握审计报告的基本内涵和作用（二）国家审计的审计报告1．掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要求2．熟悉审计结果公布的主要内容3．熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类4．熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容5．了解国家审计报告和审计决定书的编审程序（三）内部审计的审计报告1．熟悉内部审计报告的基本要素2．了解内部审计报告的编制和复核（四）社会审计的审计报告1．熟悉社会审计报告的主要内容2．了解社会审计报告的类型九、绩效审计（一）绩效审计概述1．熟悉绩效审计的内涵2．熟悉绩效审计的特点（二）绩效审计程序了解绩效审计程序各个阶段的相关内容（三）绩效审计方法了解绩效审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法十、计算机审计（一）计算机审计概述熟悉计算机审计的基本过程以及计算机对审计的影响（二）电子数据审计了解电子数据审计的过程及相关内容十一、审计管理（一）审计管理概述掌握审计管理的内容、特征和主客体（二）审计计划管理1．掌握审计计划管理的基本内涵2．熟悉审计计划的种类3．了解审计计划管理的内容（三）审计质量管理—23—1．掌握审计质量管理的意义2．熟悉审计质量管理的内容与方式3．了解审计质量管理的方法（四）审计风险管理1．掌握审计风险的种类2．熟悉审计风险的控制方法（五）审计档案管理了解审计档案管理的职责和内容（六）审计管理的基础工作了解审计管理的基础工作第二部分企业财务审计一、销售与收款循环审计（一）销售与收款循环概述1．掌握销售与收款循环的内部控制2．熟悉销售与收款循环的业务流程3．熟悉销售与收款循环的主要风险（二）销售与收款循环内部控制测试掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法（三）销售与收款循环审计目标和方法1．掌握营业收入审计目标和方法2．掌握应收票据及应收账款审计目标和方法3．熟悉销售与收款循环中其他应交税费、合同负债、营业成本与销售费用、其他业务收支等其他相关账户审计目标与方法二、采购与付款循环审计（一）采购与付款循环概述1．掌握采购与付款循环的内部控制2．熟悉采购与付款循环的业务流程3．熟悉采购与付款循环的主要风险（二）采购与付款循环内部控制测试掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法（三）采购与付款循环审计目标和方法1．掌握应付票据及应付款项审计目标和方法2．掌握固定资产审计目标和方法三、生产与存货循环审计（一）生产与存货循环概述1．掌握生产与存货循环的内部控制2．熟悉生产与存货循环的业务流程3．熟悉生产与存货循环的主要风险（二）生产与存货循环内部控制测试掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法（三）生产与存货循环审计目标和方法1．掌握存货审计目标和方法2．了解产品成本审计目标和方法四、货币资金审计（一）货币资金概述1．掌握货币资金的内部控制2．熟悉货币资金的业务流程3．熟悉货币资金的主要风险（二）货币资金内部控制测试掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法（三）货币资金审计目标和方法1．掌握现金与银行存款审计目标和方法2．了解其他货币资金的审计目标和方法五、财务报告审计（一）财务报告审计目标和内部控制1．熟悉财务报告审计目标2．熟悉财务报告内部控制3．了解财务报告舞弊的关键信号（二）个别财务报表审计1．了解资产负债表审计的内容与方法2．了解利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法3．了解现金流量表审计的内容与方法4．了解财务报表附注审计的主要内容。

审计学自学考试大纲审计学自学考试大纲一、课程概述审计学是一门研究审计原理、方法、程序和技术的学科，是财经类专业的一门重要课程。

审计学自学考试旨在帮助学生掌握审计的基本理论、方法和技能，培养学生具备一定的审计实践能力，为今后的职业发展奠定基础。

二、考试目标本课程考试目标在于考查学生对审计学基本概念、审计原理、审计方法、审计程序和审计技术等内容的掌握情况，以及学生运用所学知识解决问题的能力。

三、考试内容与要求本课程考试内容主要包括审计学基本理论、审计方法与技术、财务报表审计、内部控制与风险管理等方面的知识。

具体要求如下：1、审计学基本理论：考查学生对审计学基本概念、审计目标、审计证据、审计工作底稿等基本理论的掌握情况。

2、审计方法与技术：考查学生对审计方法、审计程序、审计技术等内容的掌握情况，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。

3、财务报表审计：考查学生对财务报表审计的基本原理、方法和程序的掌握情况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计。

4、内部控制与风险管理：考查学生对内部控制与风险管理的理论和实践的掌握情况，包括内部控制的目标、原则、要素等，以及风险评估、风险应对的方法和技术。

四、考试形式与考试时间本课程考试形式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。

考试题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题等。

其中，选择题占总分的50%，判断题占总分的15%，简答题占总分的20%，综合题占总分的15%。

五、复习要点1、掌握审计学基本理论，包括审计目标、审计证据、审计工作底稿等。

2、掌握审计方法与技术，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。

3、掌握财务报表审计的基本原理、方法和程序，熟悉财务报表的编制和披露要求。

4、掌握内部控制与风险管理的理论和实践，了解企业内部控制和风险管理的具体要求和方法。

5、注重知识点的综合运用，能够结合实际案例进行分析和解决实际问题。

六、参考教材《审计学》（第X版），作者：XXX，出版社：XXX，出版时间：XXXX 年XX月。

审计考试大纲
审计考试大纲主要包含以下几个方面：
1. 宏观经济学：掌握国民收入核算方法、国民收入决定理论、宏观经济政策及其目标等。

2. 财政政策分析：包括财政学的一般原理、财政收入和支出等。

3. 财务报表审计测试流程：包括风险识别和评估、风险应对等。

4. 财务报表审计中各类交易和账户余额审计：包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金的审计等。

5. 财务报表审计中对特殊项目的考虑：包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计等。

6. 审计工作的完成与审计报告。

7. 企业内部控制审计。

8. 会计师事务所质量管理和审计项目的质量管理。

9. 注册会计师职业道德守则：包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求等。

以上内容仅供参考，具体考试大纲以官方发布为准。

《审计》专业考试大纲一审计理论与方法1总论掌握审计产生与发展的社会基础、审计三方面关系、审计的性质、审计对象、审计要索、审计职能、审计作用、中国和西方国家审计发展概况熟悉审计监督与其他监督的区别了解我国审计定义的表述2审计分类掌握审计分类的意义、各种审计的概念、内容及特点和适用条件了解民间审计（注册会计师审计）的特点3审计组织掌握审计机构的设置原则、审计机构的职责、权限、业务范囤熟悉审计机构的基本任务、各种审计机构的设置形式了解国家审计机关、社会审计组织及内部审计机构的关系4审计法律掌握审计人员法律责任的特殊性、《中华人民共和国审计法》的基本情况熟悉审计人员可能承担的法律责任了解注册会计师减少过失和防止欺诈的措施及避免法律诉讼的具体措施5审计管理掌握我国注册会计师考试与注册登记的具体规定、会计师事务所的组织形式、中国注册会计师协会的会员类型及机构设這、独立审计准则与质量控制准则的关系熟悉注册会计师业务范围、独立审计准则的结构及内容、质量控制准则的结构及内容、职业道徳规范内容了解注册会计师职业规范体系内容6审计冃标掌握审计总冃标同具体FI标的关系熟悉审计总冃标及审计具体冃标的内容了解审计冃标的概念和意义7审计程序掌握审计计划的性质、审计计划时了解被审计单位基本情况及其方法、对分析性复核结果的依赖程度、检查风险与实质性测试的性质、时间和范用的关系熟悉审计计划的分类、总体审计计划与具体审计计划的内容、计划审计工作的步骤、计划工作阶段分析性复核的应用、重要性水平的影响因索、重要性两个层次的关系、审计风险各组成部分的相互关系、评估固有风险应考虑的因索、初步审计策略的组成耍素、初步审计策略的种类及其各自应用范I韦I了解审计计划的概念、重耍性的概念、运用重耍性的一般耍求和对金额性质的考虑、审计风险的定义及组成部分、审计程序的分类8审计证据掌握各种审计证据的实际形式、影响审计证据充分性和适当性的因素、审计证据整理与分析的方法及注意的问题熟悉审计证据的分类及各种证据的特点、审计证据的特性、审计证据的获取方法了解审计证据的定义、审计证据整理分析的意义9审计工作底稿掌握审计工作底稿的复核要点及基木要求、审计档案的所有权与探管及具使用熟悉审计工作底稿的定义及分类、编制审计工作底稿的基本要求、审计工作底稿的三级复核内容、审计档案的分类了解审计工作底稿的作用、基本耍素10审计方法掌握顺查法、逆查法、详查法、抽查法的特点及应用范围熟悉审计查账方法的种类11内部控制及其评审掌握内部控制的局限性、耍素、内部控制符合性测试与实质性测试的关系、管理建议书的性质以及与审计报告的区别熟悉内部控制的种类和特点、初步评价和再次评价的内容、内部控制评审的步骤、管理建议书的内容了解内部控制的概念、作用12审计抽样掌握审计抽样风险的类型和影响审计抽样质量的因索、统计抽样与非统计抽样的区别与联系熟悉审计抽样的基本程序、齐种抽样方法的特点、影响样本设计的因素了解审计抽样的定义13审计报告掌握调整分录及重分类的应用、管理当局声明书的特点及内容、审计报告的结构、各类审计意见的适用情况、特殊审计冃的审计报告的特点及结构熟悉审计报告编制前的工作编制审计报告的步骤、审计报告准则的内容、审计报告的分类、注册会计师需耍与被审计单位沟通的事项了解审计报告定义及作用、审计总结的定义及重要性、特殊审计FI的审计的类型二审计具体方法1销售与收款业务审计掌握主营业务收入的分析性复核和销售的截止测试、丿应收账款的函证、坏账准备的计算正确性及其他相关账户的审计熟悉销售与收款循环主耍业务活动、销售与收款的内部控制及审计Fl标了解销售与收款循环的流程及所涉及的书面文件2购货与付款循环审计掌握应付账款的分析性复核及函证、检查固定资产的增加减少以及折旧计算的正确性及其他相关账户的审计熟悉购货与付款循环主要业务活动、购货与付款循环的内部控制及审计H标了解购货与付款循环的流程及所涉及的书面文件3生产循环审计掌握分析性复核的应用和比率分析法的适用情况、存货的监盘程序、存货计价审计和截止测试及其他相关账户的审计熟悉生产循环主要业务活动、生产循环的内部控制及审计n标了解生产循环的流程及所涉及的书面文件4筹资与投资循环审计掌握借款、所有者权益的测试及其他相关账户的审计熟悉筹资与投资循环主要业务活动、筹资与投资循环的内部控制及审计冃标了解筹资与投资业务循环的流程及所涉及的书面文件5货币资金审计掌握现金及银行存款的内部控制、现金的盘点和截止性测试、银行存款的截止性测试和函证及其他相关账户的审计熟悉货币资金业务流程及审计R标了解货币资金的分类以及业务循环所涉及的书面文件6财务报告审计掌握期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的结果与审计意见类型的关系熟悉期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的冃标及程序了解会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项的会计处理、期初余额、期后事项、持续经营假设对会计处理的影响7固定资产循环审计掌握固定资产循环各主耍业务环节、主耍文件、内部控制耍点、内部控制测试的基本步骤与方法、审计冃标、在建工程审计内容与方法；熟悉固定资产、折旧、固定资产租赁审计内容与方法；了解固定资产清理、待处理固定资产净损失审计内容与方法8审计和关业务掌握各种验资的内容、审验范用及审验程序、货币、实物、无形资产审验程序的内容、验资报告的使用、盈利预测审核报告的结构及内容、内部控制审核报告的结构及内容、内部控制审核报告意见类型熟悉验资的类型、签定业务约定书前的工作、验资计划的分类及内容、验资报告的结构和组成耍素、盈利预测审核的范閑及影响审核的因素、盈利预测审核的程序、内部控制审核的程序了解验资的作用、验资报告的作用、盈利预测审核的定义、内部控制审核的定义。

《审计专业相关知识》考试大纲第一部分宏观经济学基础一、概论【初级资格考试要求】（一）市场失灵与政府干预1、掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响2、熟悉政府干预市场失灵的手段3、了解宏观经济学的产生和研究对象4、了解政府干预经济的主要阶段（二）国民收入核算1、掌握总供给与总需求的含义2、掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系3、掌握国民收入核算的收入法和支出法4、熟悉储蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡二、财政政策分析【初级资格考试要求】（一）财政收入1、掌握财政收入的分类2、掌握税收和公债的含义、分类及运用3、熟悉非税收入的内容（二）财政支出1、掌握财政支出的功能分类2、掌握购买性支出和转移性支出的含义3、熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素4、了解购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响5、了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析1、掌握财政政策的目标2、掌握财政政策的类型3、熟悉财政政策的“挤出效应”4、熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理5、熟悉财政政策的内在稳定器作用三、货币政策分析【初级资格考试要求】（一）金融体系1、掌握金融市场的要素、类型和功能2、熟悉金融机构体系的一般构成和作用3、了解我国现行的金融机构（二）货币政策分析1、掌握货币政策目标2、掌握货币政策工具的原理与运用3、熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理4、熟悉货币政策目标的统一与冲突5、了解金融风险管理体制和一般程序第二部分企业财务管理一、财务管理基础【初级资格考试要求】（一）财务管理概述1、掌握财务活动的过程2、掌握财务管理的含义与内容3、掌握财务管理的职能4、熟悉财务关系的类型5、熟悉财务管理的目标（二）货币时间价值1、掌握货币时间价值的原理与应用2、掌握复利终值和现值的计算与运用3、掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用4、熟悉货币时间价值的复杂情况的计算与运用5、了解货币时间价值的特殊情况的计算与运用（三）投资风险报酬1、掌握投资风险与报酬及其关系2、熟悉单项投资风险报酬率的计算与运用3、熟悉投资组合的风险类型4、了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算【初级资格考试要求】（一）财务战略1、熟悉财务战略的特征与类型2、了解企业财务战略的规划（二）经营预算1、掌握经营预算的构成2、掌握固定预算和弹性预算的方法与运用3、熟悉定期预算和滚动预算的特点4、熟悉零基预算和增量预算的特点5、了解经营预算的编制（三）财务预算1、掌握财务预算的构成2、了解预算现金流量表的编制3、了解预算利润表的编制4、了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理【初级资格考试要求】（一）投资现金流量1、掌握债券投资现金流量的计算与运用2、掌握股票投资现金流量的估计方法3、掌握项目投资现金流量的计算与运用（二）证券投资决策1、熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2、熟悉债券和股票投资的风险3、了解债券和股票投资收益率的计算与运用（三）项目投资决策1、掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法2、了解具体情况下项目投资决策方法的应用四、筹资决策管理【初级资格考试要求】（一）长期筹资方式1、掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点2、掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点3、熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资4、了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式5、了解债券发行与价格决策（二）资本成本1、掌握资本成本的作用2、熟悉个别资本成本计算与运用3、了解综合资本成本计算与运用（三）杠杆原理1、掌握成本习性、边际贡献与息税前利润2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用3、熟悉杠杆原理与风险的关系（四）资本结构决策1、掌握资本结构决策的含义与意义2、了解资本结构决策的方法与运用3、了解影响资本结构的定性因素五、营运资本管理【初级资格考试要求】（一）资产组合与筹资组合1、掌握资产组合策略与筹资组合策略2、熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素（二）流动资产管理1、掌握现金持有目的与现金管理目标2、掌握信用政策的内容及其财务评价3、掌握存货的成本与经济订货批量4、熟悉现金支出的内部控制5、熟悉应收账款的功能、成本与管理目标6、了解现金集中管理制度7、了解ABC分类管理（三）流动负债管理1、掌握各类短期银行借款2、掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点3、了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理【初级资格考试要求】（一）利润管理1、掌握利润构成的内容2、了解利润控制的方法（二）非股份制企业利润分配1、掌握利润分配的基本程序2、掌握利润分配项目3、了解利润分配的原则（三）股份制企业利润分配1、掌握股利政策的类型与应用2、掌握股利支付方式3、熟悉影响股利政策的因素4、熟悉股利政策的基本理论5、了解利润分配的特点6、了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价【初级资格考试要求】（一）财务比率分析掌握财务比率分析方法与应用（二）财务趋势和综合分析1、熟悉财务趋势分析方法与应用2、了解财务综合分析方法与应用第三部分企业财务会计一、概论【初级资格考试要求】（一）会计目标和会计要素1、熟悉会计要素的构成和特征2、了解会计目标（二）会计核算的基本前提掌握会计核算的基本前提（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟悉会计的计量属性二、流动资产【初级资格考试要求】（一）货币资金1、掌握银行存款的核对2、掌握其他货币资金的内容与核算3、熟悉银行结算方式的种类4、熟悉现金日常收支管理的主要内容5、了解库存现金的使用范围和限额6、了解银行存款开户的管理（二）交易性金融资产1、掌握交易性金融资产取得2、掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息3、了解交易性金融资产的含义4、了解交易性金融资产的期末计价5、了解交易性金融资产的出售（三）应收及预付款项1、掌握应收票据的性质与核算2、掌握应收账款的入账金额和核算3、掌握坏账的核算4、了解应收账款的性质与范围5、了解预付账款、其他应收款的核算（四）存货1、掌握存货取得、存货发出的计价与核算2、熟悉存货的清查3、了解存货的期末计价三、非流动资产（一）【初级资格考试要求】（一）可供出售金融资产了解可供出售金融资产的核算（二）持有至到期投资1、掌握持有至到期投资的取得和收益2、掌握持有至到期投资的到期3、了解持有至到期投资的减值（三）长期股权投资1、掌握长期股权投资的取得2、熟悉长期股权投资核算的成本法3、熟悉长期股权投资核算的权益法4、了解长期股权投资的减值5、了解长期股权投资的处置四、非流动资产（二）【初级资格考试要求】（一）固定资产1、掌握固定资产的取得2、掌握固定资产折旧的范围3、掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算4、掌握固定资产的处置5、熟悉固定资产的清查6、了解固定资产的后续支出7、了解固定资产的减值（二）无形资产及商誉1、掌握无形资产的取得2、掌握无形资产的摊销3、掌握无形资产的处置4、了解无形资产的特征5、了解无形资产的减值6、了解商誉的取得7、了解商誉的期末计价五、流动负债【初级资格考试要求】（一）短期借款1、掌握短期借款的核算2、了解短期借款的特点（二）应付及预收款项1、掌握应付票据的核算2、掌握应付账款的核算3、掌握预收账款的核算4、熟悉其他应付款的核算（三）应付职工薪酬1、掌握应付工资和应付福利费的核算2、熟悉职工薪酬的内容3、了解应付社会保险费及住房公积金的核算4、了解其他应付职工薪酬的核算（四）应交税费1、掌握一般纳税人应交增值税的核算2、熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3、了解其他应交税费的核算4、了解小规模纳税人应交增值税的核算六、非流动负债【初级资格考试要求】（一）长期借款1、掌握长期借款取得和偿还的核算2、了解长期借款的借款费用的核算3、了解长期借款的含义（二）应付债券掌握应付债券的核算七、所有者权益【初级资格考试要求】（一）投入资本1、掌握实收资本的核算2、掌握股本的核算3、了解企业组织形式对投入资本核算的影响（二）资本公积1、掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2、了解其他资本公积的核算（三）其他综合收益掌握其他综合收益的核算（四）留存收益掌握留存收益的核算八、收入、费用及利润【初级资格考试要求】（一）收入、费用和利润概述1、掌握销售商品收入的确认条件2、熟悉提供劳务收入的确认与计量3、熟悉让渡资产使用权收入的确认条件4、熟悉费用的确认标准5、了解收入的范围6、了解费用的范围7、了解利润的构成（二）利润总额的形成1、掌握营业收入与营业成本的核算2、掌握营业税金及附加的核算3、掌握期间费用的核算4、掌握公允价值变动损益的核算5、掌握投资收益的核算6、掌握营业外收支的核算7、了解资产减值损失的核算8、了解本年利润的结转（三）所得税费用了解所得税费用的核算（四）利润分配1、掌握利润分配的顺序2、熟悉利润分配的核算九、财务报告【初级资格考试要求】（一）财务报告概述了解财务报告的结构和编制要求（二）资产负债表1、熟悉资产负债表的结构2、熟悉资产负债表的编制方法（三）利润表1、熟悉利润表的结构2、熟悉利润表的编制方法（四）所有者权益变动表1、熟悉所有者权益变动表的构成2、熟悉所有者权益变动表的编制方法第四部分法律一、法律基础知识【初级资格考试要求】（一）法律的基本概念1、掌握法的含义、特点和本质2、掌握我国法律的形式3、熟悉法律价值和法律理念4、熟悉我国的主要法律部门（二）法律关系及其构成要素1、掌握法律关系及其构成要素2、熟悉法律事实及其种类（三）民事法律行为与法律责任1、掌握民事法律行为及其特点2、掌握民事法律行为的有效要件3、掌握无效民事行为4、掌握可变更、可撤销民事行为5、掌握民事行为被确认为无效和可撤销的法律后果6、掌握法律责任的特点和分类7、熟悉附条件与附期限的民事法律行为8、熟悉效力未定的民事行为9、熟悉法律制裁二、审计法【初级资格考试要求】（一）审计法概述1、掌握审计监督的原则2、掌握我国审计机关的设置及其负责人的任免3、掌握国家审计与内部审计、社会审计的关系4、熟悉审计法律关系5、了解广义和狭义审计法的含义及审计法的渊源（二）审计机关的职责和权限1、掌握我国审计机关的职责和权限2、掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移（三）审计程序掌握审计程序的具体规定（四）法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容三、行政法【初级资格考试要求】（一）行政法概述1、熟悉行政行为及其种类2、熟悉行政法的基本原则3、了解行政法的含义与特征（二）行政处罚法1、掌握行政处罚的种类与设定2、掌握行政处罚的管辖和适用3、掌握行政处罚的决定和执行4、熟悉行政处罚的实施机关（三）行政复议法1、掌握行政复议的范围2、掌握行政复议申请和受理3、掌握行政复议决定4、熟悉行政复议的原则5、了解行政复议的含义与特征四、财政法、预算法【初级资格考试要求】（一）财政法概述1、了解财政法的含义、原则和特征2、了解财政法的体系（二）国有资产管理法1、了解国有资产产权的界定2、了解国有资产评估管理3、了解企业国有资产转让制度（三）预算法1、掌握预算法的基本原则2、掌握预算管理职权和预算收支范围3、掌握预算编制4、掌握预算执行和调整5、熟悉预算审批和备案6、熟悉决算的编制和审批7、熟悉国有资本经营预算管理五、税法【初级资格考试要求】（一）税法的概述1、掌握我国现行税种体系和分税制2、掌握税务管理的主要内容3、掌握税款征收的主要内容、方式和保障措施4、熟悉税务检查的具体范围5、了解税法的含义和内容6、了解我国现行税制建立的原则7、了解税收征收管理法中的法律责任（二）增值税1、掌握增值税纳税人和征税范围2、掌握增值税的税率与征收率3、熟悉增值税应纳税额的计算4、了解增值税专用发票的使用和管理5、了解纳税义务发生时间与纳税期限6、了解纳税地点（三）消费税1、掌握消费税的纳税人2、掌握消费税的税目与税率3、掌握消费税的计税依据4、熟悉消费税应纳税额的计算5、了解消费税的纳税期限和减免税6、了解纳税地点（四）企业所得税1、掌握企业所得税的纳税人与征税对象2、掌握企业所得税的税率3、熟悉应纳税所得额的计算4、熟悉企业所得税应纳税额的计算5、了解企业所得税的纳税申报与征收管理6、了解企业所得税的税收优惠六、公司法【初级资格考试要求】（一）公司法概述1、掌握有限责任公司和股份有限公司的含义、特征和区别2、掌握公司的设立3、掌握公司的注册资本及股东出资4、掌握股东的权利和义务5、掌握公司的财务会计6、熟悉公司对外投资和担保（二）有限责任公司1、掌握有限责任公司的组织机构2、掌握一人有限公司的特别规定3、掌握国有独资公司的特别规定4、熟悉有限责任公司的股权转让（三）股份有限公司1、掌握股份公司的组织机构2、熟悉股份公司的股份发行和转让（四）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1、了解董事、监事、高级管理人员的任职资格2、了解董事、监事、高级管理人员的义务（五）公司债券1、掌握公司债券的发行条件和程序2、熟悉公司债券的转让（六）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1、熟悉公司的减资和增资2、了解公司的解散和清算3、了解公司的合并与分立七、票据法和证券法【初级资格考试要求】票据法1、掌握票据法律关系2、掌握票据行为3、掌握票据权利4、掌握票据抗辩5、掌握汇票的含义、特征及其分类6、掌握汇票的出票、背书、承兑、保证、付款与追索权7、掌握本票和支票的相关运用8、熟悉票据的作用和种类9、熟悉票据法上的非票据关系和票据基础关系10、了解违反票据法的法律责任11、了解广义及狭义票据的含义及票据的特征12、了解票据和票据法的含义与特征13、了解涉外票据的法律适用。

审计学学位考考纲2017．12一、基本信息：1、课程名称：审计学/ Auditing2、学时/学分： 60学时/4学分3、先修课程：会计学、中级财务会计、成本会计4、适用专业：会计专业5、教材名称：《审计》（厦门大学出版社）参考教材：《新编审计学教程》（立信会计出版社）6、考试题型及分值：单选题（20小题） 20%多选题（10小题） 20%判断题（10小题） 10%简答题： 30%案例分析题： 20%7、考试形式：闭卷8、考试时间：120分钟二、考试内容与重点：序号章节考试内容重点与难点1 第一章总论审计的产生与发展审计职能、审计分类、审计程序2 第二章审计规范审计准则、审计职业道德、3 第三章审计行业管制及法律责任审计的法律责任界定4 第四章审计目标、审计证据与审计计划审计目标及其不同主体、阶段的差异，管理当局的认定与具体审计目标，审计计划、审计证据、审计依据、审计工作底稿及相互关系5 第五章审计风险、重要性和重大错报风险审计风险、重要性和重大错报分析风险，单项重要性水平和汇总重要性水平，分析性程序在重大错报风险分析中的运用6 第六章内部控制与重大错报风险评估内部控制理论的发展及内容，内部控制测评、重要性水平调整7 第七章审计取证方法审计取证模式演变，统计抽样技术方法及其在审计实践中的运用，8 第八章销售交易和应收账款账户实质性测管理当局的认定与具体审计目标、实质性测试审计程序、分析性程序的运用9 第九章收款交易和货币资金账户实质性测试管理当局的认定与具体审计目标、实质性测试审计程序、分析性程序的运用10 第十章支出循环的控制测试与实质性测试---存货与应付账款审计管理当局的认定与具体审计目标、实质性测试审计程序、分析性程序的运用11 第十一章支出循环的控制测试与实质性测试---固定资产、无形资产和长期待摊费用审计管理当局的认定与具体审计目标、实质性测试审计程序、分析性程序的运用12 第十二章支出循环的控制测试与实质性测试---流动负债和经营性费用审计管理当局的认定与具体审计目标、实质性测试审计程序、分析性程序的运用13 第十三章筹资与投资循环的实质性测试管理当局的认定与具体审计目标、实质性测试审计程序、分析性程序的运用14 第十四章终结外勤审计与审计报告期后事项处理、审计报告的类型、格式、内容三、要求：审计学是一门很务实的学科，因此，要取得学士学位,除了掌握审计的理论知识外，有条件的话，要求学生结合这门课程的学习参与一定的审计实践，如：参与一个审计项目的审计工作，编写一份审计报告；参与一个审计项目的审计工作，做一个案例分析；制订一份对自己所在单位进行审计的审计计划(独立审计、内部审计均可)；对自己所在单位的内部控制作分析测评；其他审计实践活动。

审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师法律制度以及注朋会计师执业准则；2.掌握注册会计师职业道德规范，包括注册会计师对职业道德概念框架方法的运用、注册会计师执行审计与其他鉴证业务的独立性要求，以及非执业会员对职业道德概念框架方法的运用；3.掌握审计基木原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、审计I：作底稿，以及信息技术对审计的影响；4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销伟与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅、其他鉴证业务以及相关服务业务。

为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。

《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。

二、测试内容与能力等级（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 （1） 基本要求 （2） 经济利益（3） 贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系 （4） 与审计客户发生雇佣关系（5） 高级职员与审计客户的长期关联 （6） 为审计客户提供非鉴证服务 （7） 收费（8） 影响独立性的其他事项 1 3 3 3 3 3 3 3 3（三）审计基本原理 1. 审计目标（1） 财务报表审计目标与审计责任 （2） 管理层认定与具体审计目标 （3） 审计过程与审计目标的实现 2. 审计计划（1） 初步业务活动（2） 总体审计策略和具体审计计划 （3） 审计重要性3. 审计证据（1） 审计证据的性质（2） 获取审计证据的审计程序 （3） 函证 （4）分析程序4. 审计抽样CD 审计抽样的基本概念（2） 审计抽样的基本原理（3） 审计抽样在控制测试中的应用 （4） 审计抽样在细节测试中的运用 5. 信息技术对审计的影响（1） 信息技术对审计过程的影响 （2） 信息技术审计范围的确定 （3） 信息技术内部控制审计（4） 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 6. 审计工作底稿（1） 审计工作底稿概述 222 122 一 222 一 3322 222 222（四）审计测试流程 1. 风险评估（1） 风险评估概述（2） 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 （3） 了解被审计单位及其环境 （4） 了解被审计单位的内部控制 （5） 评估重大错报风险 2. 风险应对（1） 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 （2） 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 （3） 控制测试2 23 3 3 2 2 2 2（五）各类交易和账户余额的审计1. 销售与收款循环的审计（1） 销传与收款循环的特点（2） 销伟与收款循环的内部控制和控制测试 （3） 销传与收款循环的实质性程序 2. 采购与付款循环的审计（1） 采购与付款循环的特点（2） 采购与付款循环的内部控制和控制测试 （3） 采购与付款交易的实质性程序 3. 生产与存货循环的审计（1） 生产与存货循环的特点（2） 生产与存货循环的内部控制和控制测试 （3） 生产与存货循环的实质性程序 4. 人力资源与工薪循环的审计（1） 人力资源与工薪循环的特点（2） 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 （3） 人力资源与工薪循环的实质性程序 5. 投资与筹资循环的审计（1） 投资与筹资循环的特点（2） 投资与筹资循环的内部控制与控制测试 （3） 投资交易的实质性程序（4） 筹资活动的内部控制和控制测试 （5） 筹资交易的实质性程序 6. 货币资金的审计 （1） 概述（2） 库存现金审计 （3） 银行存款审计 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3（六）特殊项目的考虑1. 对舞弊和法律法规的考虑（1） 财务报表审计中对舞弊的考虑 （2） 财务报表审计中对法律法规的考虑 2. 审计沟通（1） 注册会计师与治理层的沟通 （2） 前后任注册会计师的沟通 3. 利用他人的工作（1） 利用其他注册会计师的工作 （2） 利用内部审计工作 （3） 利用专家的工作 4. 其他特殊项目的审计 （1） 会计估计的审计 （2） 关联方-的审计222 222 22 33三、参考法规1 .《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31U）2.《中国注册会计师执业准则》（财会［2006J4号）3.《中国注册会计师执业准则指南》（2007年版，会协［2007J89号）4.《企业会计准则——基木准则》［中华人民共和国财政部令第33号（2006年）］5.《企业会计准则》（具体准则）（财会［2006］3号）6.《企业会计准则——应用指南》（财会［2006］ 18号）7.企业会计准则解释第1号（财会［2007］ 14号）8.企业会计准则解释第2号（财会［2008］ 11号）四、样题注册会计师全国统一考试一业阶段考试审计试卷一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。