自考财务报表分析计算公式汇总大全完整版

自考00067《财务管理学》计算公式汇总第二章时间价值与风险收益第一节时间价值一、时间价值计算（F 终值，P 现值）1.单利F=P ×（1+n ×r ） P=rF ?+n 12.复利F=P ×（F/P ，r ，n ）=P ×（1+r ）n P=n)1(1R F ++=F ×（P/F ，r ，n ）二、年金及其计算1.普通年金F=A ×（F/A ，r ，n ）P=A ×（P/A ，r ，n ）2.即付年金P=A ×（P/A ，r ，n ）×（1+r ）=A ×[（P/A ，r ，n-1）+1] F=A ×（F/A ，r ，n ）×（1+r ）=A ×[（F/A ，r ，n+1）-1]3.递延年金①P=m P ×（P/F ，r ，m ）=A ×（P/A ，r ，n ）×（P/F ，r ，m ）②P=m n m P P -+=A ×（P/A ，r ，m+n ）-A ×（P/A ，r ，m ）4.永续年金P=rA三、插值法求利率P58第二节风险收益一、单项资产的风险与收益衡量1.期望值i i i R P R n 1=∑= i P 是第i 种结果出现的概率，n 是所有可能结果的个数，i R 是第i 种结果出现后的收益。

2.标准离差σ和标准离差率Vi n i i P R R ∑=-=12)(σ V=R σ二、风险和收益的关系1.单个证券风险与收益关系资本资产定价模型)(m f j f j R R R R -+=βj R 为证券投资者要求的收益率；f R 为无风险收益率；j β为证券j 的系统风险度量；m R 为投资者对市场组合要求的收益率（即证券市场的平均收益率）；fm R R -为市场风险溢价。

2.证券投资组合的风险与收益关系∑==nj j j x 1p ββp β为证券投资组合的β系数；j x 为第j 种证券在投资组合中所占的比例；j β为第j 种证券的β系数；n 为证券投资组合中证券的数量。

财务分析公式大全1. 资产负债表分析公式：- 资产负债表总资产：总资产 = 负债 + 所有者权益- 流动资产比率：流动资产比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 资产负债率：资产负债率 = 负债总额 / 总资产- 长期负债占比：长期负债占比 = 长期负债 / 总资产2. 利润表分析公式：- 毛利润率：毛利润率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入- 净利润率：净利润率 = 净利润 / 销售收入- 资产收益率：资产收益率 = 净利润 / 总资产- 股东权益收益率：股东权益收益率 = 净利润 / 股东权益- 每股收益：每股收益 = 净利润 / 发行股票总数3. 现金流量表分析公式：- 经营活动现金流量比率：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 销售收入- 现金再投资比率：现金再投资比率 = 经营活动现金流量净额 / 投资活动现金流量净额- 现金流量比率：现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 负债总额- 现金股利支付率：现金股利支付率 = 现金股利 / 净利润- 自由现金流：自由现金流 = 经营活动现金流量净额 - 资本支出4. 盈利能力分析公式：- 总资产利润率：总资产利润率 = 净利润 / 总资产- 股东权益利润率：股东权益利润率 = 净利润 / 股东权益- 净资产收益率：净资产收益率 = 净利润 / 净资产- 销售净利率：销售净利率 = 净利润 / 销售收入- 资本收益率：资本收益率 = 净利润 / 资本投入5. 偿债能力分析公式：- 流动比率：流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 利息保障倍数：利息保障倍数 = 息税前利润 / 利息费用- 长期债务偿还能力比率：长期债务偿还能力比率 = 经营活动现金流量净额 / 长期债务本金6. 成长能力分析公式：- 销售增长率：销售增长率 = (本期销售收入 - 上期销售收入) / 上期销售收入- 净利润增长率：净利润增长率 = (本期净利润 - 上期净利润) / 上期净利润- 资产增长率：资产增长率 = (本期总资产 - 上期总资产) / 上期总资产- 股东权益增长率：股东权益增长率 = (本期股东权益 - 上期股东权益) / 上期股东权益以上是财务分析中常用的一些公式，通过计算这些指标可以帮助分析财务状况、盈利能力、偿债能力和成长能力等方面的情况。

财务报表分析公式（完整版）偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。

指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。

国际公认200%，我国150%较好。

2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。

国际标志比率100%我国90%左右。

3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。

指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。

保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%▪资本状况分析▪1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

▪盈利能力分析▪1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。

设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。

4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。

5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。

6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。

指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。

反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额4▪营运能力分析▪1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。

财务报表分析计算公式汇总第一章：1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第二章：5.营运资本=流动资产—流动负债。

P1276.流动比率=流动资产流动负债P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。

流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。

其中，流动资产通常指流动资产净额。

10.速动比率=速动资产流动负债P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章：12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债P13713.资产负债率=负债总额资产总额 P14414.股权比率=所有者权益总额资产总额 P14715.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额 ×100% P14716.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额 ×100% P14717.资产负债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1—资产负债率。

P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额 ×100% P14920.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率 P14921.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率 —1 P14922.权益乘数=资产总额所有者权益总额 P15023.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额 P15024.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率 P15126.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额 ×100% P15227.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产 ×100% P15228.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额 ×100% P15229.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产 ×100% P15230.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用P154 31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用P154 32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出P157 =经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出 33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额P181 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。

财务分析公式大全一、利润分析公式1. 毛利润率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入2. 净利润率 = 净利润 / 销售收入3. 营业利润率 = 营业利润 / 销售收入4. 总资产利润率 = 净利润 / 总资产5. 净资产利润率 = 净利润 / 净资产6. 税前利润率 = 税前利润 / 销售收入二、偿债能力分析公式1. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债2. 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债3. 现金比率 = 现金及现金等价物 / 流动负债4. 利息保障倍数 = 营业利润 / 利息费用5. 负债比率 = 总负债 / 总资产6. 产权比率 = 净资产 / 总资产三、运营能力分析公式1. 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款2. 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货3. 总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产4. 固定资产周转率 = 营业收入 / 平均固定资产5. 资产负债率 = 总负债 / 总资产6. 资本周转率 = 营业收入 / 平均资本四、成长能力分析公式1. 销售增长率 = (本期销售收入 - 上期销售收入) / 上期销售收入2. 净利润增长率 = (本期净利润 - 上期净利润) / 上期净利润3. 总资产增长率 = (本期总资产 - 上期总资产) / 上期总资产4. 净资产增长率 = (本期净资产 - 上期净资产) / 上期净资产5. 固定资产增长率 = (本期固定资产 - 上期固定资产) / 上期固定资产6. 存货增长率 = (本期存货 - 上期存货) / 上期存货五、现金流量分析公式1. 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润2. 经营活动现金流量充当比率 = 经营活动现金流量净额 / 销售收入3. 经营活动现金流量回报率 = 经营活动现金流量净额 / 平均净资产4. 现金再投资比率 = 经营活动现金流量净额 / 投资活动现金流量净额5. 现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 负债总额6. 经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动现金流入额 - 经营活动现金流出额以上是一些常用的财务分析公式，可以匡助进行财务分析和评估公司的财务状况、盈利能力、偿债能力、运营能力、成长能力和现金流量状况。

财务报表公式大全
资产负债表
1. 总资产：总资产 = 货币资金 + 应收账款 + 存货 + 固定资产 + 长期投资 + 其他资产
2. 总负债：总负债 = 短期借款 + 应付账款 + 长期借款 + 其他负债
3. 净资产：净资产 = 总资产 - 总负债
4. 资产负债率：资产负债率 = (总负债 ÷总资产) × 100%
5. 流动比率：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债
6. 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) ÷流动负债
7. 存货周转率：存货周转率 = 营业成本 ÷平均存货
8. 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入 ÷平均应收账款
利润表
1. 营业收入：营业收入 = 销售收入 + 其他业务收入
2. 营业成本：营业成本 = 起始存货 + 购入成本 + 盘点调整 - 期末存货
3. 毛利润：毛利润 = 营业收入 - 营业成本
4. 净利润：净利润 = 毛利润 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外收支
5. 毛利率：毛利率 = (毛利润 ÷营业收入) × 100%
6. 净利率：净利率 = (净利润 ÷营业收入) × 100%
7. 营业利润率：营业利润率 = (毛利润 - 销售费用 - 管理费用) ÷营业收入
8. 资本收益率：资本收益率 = 净利润 ÷净资产
以上是一些常用的财务报表公式，可以帮助您分析和评估企业的财务状况和经营绩效。

请根据具体情况选择适用的公式进行计算和分析，以帮助您做出明智的决策。

财务报表分析（一）公式第一章 概论 1、连环替代法产品销售收入＝销售数量×销售单价汇总各因素影响数＝销售数量影响数＋销售单价影响数 2、差额计算法（2004、2005年考过计算）销售数量差额＝本年销售数量－上年销售数量 销售单价差额＝本年销售单价－上年销售单价销售数量变动的影响额＝销售数量差额×上年销售单价 销售单价变动的影响额＝销售单价差额×本年销售数量产品销售收入额差异数＝销售数量变动影响额＋销售单价变动影响额第二章 企业的收益性和获利能力分析1、净利润增减变动及原因分析---差异及变动百分比计算某项目增减差异＝某项目报告期数值－前期数值（或其它比较标准数值，下同）某项目增减差异变动百分比＝前期数值某项目增减差异×100％2、各因素对产品销售利润影响程度的确定 （1）产品销售数量变动对销售利润的影响销售数量变动对利润的影响额＝基期产品销售利润×（销售数量完成率－１）销售数量完成率＝∑∑⨯⨯)()(基期单价基期产品销售数量基期单价报告期产品销售数量×100％ （2）产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响销售成本变动对利润的影响额＝∑[报告期产品销售数量×（基期产品单位生产成本－报告期产品单位生产成本）]销售费用变动对利润的影响额＝基期销售费用－报告期销售费用 （3）产品销售价格变动对销售利润的影响销售价格变动对利润的影响额＝等级品销售数量×（实际等级的实际平均单价－实际等级的基期平均单价）实际等级的实际平均单价＝各等级销售数量之和该等级实际单价各等级销售数量∑⨯)(实际等级的基期平均单价＝各等级销售数量之和该等级基期单价各等级销售数量∑⨯)(（4）产品等级构成变动对销售利润的影响（2002年考过分析）等级构成变动对利润的影响额＝报告期等级品销售数量×（实际等级构成的基期平均单价－基期等级构成的基期平均单价）基期等级构成的基期平均单价＝和各等级基期销售数量之该等级基期单价各等级基期销售数量∑⨯)(（5）产品销售结构变动对销售利润的影响销售结构是指各种产品的销售量在总销售量中所占的比重。

自考财务报表分析一__公式第一章财务分析概论 14.现金流量利息保障倍数=1. 变动百分比=（分析项目息税前经营活动现金流量 / 金额—分析基准金额）/ 分现金利息支出析基准金额×100%=（经营活动2. 构成比率=某项指标值 / 现金净流量+现金所得税支总体值×100%出+现金利息支出）/ 现金利3. 定比动态比率=分析期数息支出额 / 固定基期数额×100% 第六章企业营运能力分析 4. 环比动态比率=分析期数1. 资产周转率（次数）=计额 / 前期数额×100% 算期的资产周转额 / 计算第五章偿债能力分析期资产平均占用额1. 营运资本=流动资产—流2. 资产周转期（天数）=计动负债算期天数 / 资产周转率（次2. 流动比率=流动资产/流动数）负债=【(流动资产—流动负3. 应收账款周转率=赊销收债)+流动负债】/ 流动负债入净额 / 应收账款平均余 =(营运资金+流额动负债)/流动负债=1+营运4. 应收账款周转天数=360资金/流动负债=1+营运资金天/ 应收账款周转率比率=（应收账款3. 速动比率=速动资产 / 流平均余额×360天）/ 赊销收动负债入4. 速动资产=货币资金+短或 =（应收账款期投资+应收票据+应收账款平均余额×360天）/ 主营业+其他应收款务收入5. 现金比率=（现金+短期有5.存货周转率=主营业务成价证券）/ 流动负债本 / 存货平均余额6. 资产负债率=负债总额 / 6. 存货周转天数=360 /存货资产总额×100%周转率=（存货平均余额×7. 股权比率=所有者权益总360）/ 主营业务成本额 / 资产总额×100%7. 营业周期=存货周转天数8. 资产负债率+股权比率=+应收账款周转天数负债总额/资产总额×100%+8. 现金周期=营业周期—应所有者权益总额/资产总额付账款周转天数×100%=应收账款周转 =天数+存货周转天数—应付（负债总额+所有者权益总账款周转天数额）/ 资产总额×100% 9.应付账款周转率=赊购净额 / 应付账款平均余额=100%=110.应付账款周转天数=360 股权比率=1—资产负天 / 应付账款周转率债率=（应付9. 产权比率=负债总额 / 所账款平均余额×360天）/ 赊有者权益总额×100%购净额=（负债总额 /11.营运资本周转率=销售净资产总额）/（所有者权益总额 / 平均营运资本额 /资产总额）12.流动资产周转率=主营业 =资产负债率 /务收入 / 流动资产平均余股权比率额 =（资产总额—所其中，流动资产平有者权益总额）/ 所有者权均余额=（流动资产期初余额益总额+流动资产期末余额）/ 2 =1 / 股权比率—13.流动资产周转天数=360 / 1流动资产周转率10．权益乘数=资产总额 / =（流动所有者权益总额资产平均余额×360）/ 主营 =（负债总额+业务收入所有者权益总额）/ 所有者14.固定资产周转率=主营业权益总额务收入 / 固定资产平均余 =1+产权比率额=1 / 股权比率其中，固定资产平均11.有形资产债务比率=负债余额=（固定资产期初余额+总额 / 有形资产总额×固定资产期末余额）/ 2100%15.固定资产周转天数=360 / =负债固定资产周转率总额 /（资产总额—无形资 =（固定产）×100%资产平均余额×360）/ 主营12.有形净值债务比率=负债业务收入总额 / 有形净值总额×16.总资产周转率=主营业务100%收入 / 平均资产总额 =负债其中，平均资产总额=（期总额 /（所有者权益总额—初资产总额+期末资产总额）无形资产）×100%/ 213利息保障倍数=息税前利变形：润 / 利息费用总资产周转率=（主营业务收 =（利润总额入 / 流动资产平均余额）×+利息费用）/ 利息费用（流动资产平均余额 / 平均 =（净利润+资产总额）所得税+利息费用）/ 利息费 =流动资产周转用率×流动资产占总资产平均比重或者：总资产周转率=（主营业务收入 / 固定资产平均余额）×（固定资产平均余额 / 平均资产总额）=固定资产周转率×固定资产占总资产平均比重17.总资产周转期=360 / 总资产周转率=（总资产平均余额×360）/ 主营业务收入第七章盈利能力分析1. 总资产收益率=净利润 / 总资产平均额×100% 其中，总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）总资产收益率=（净利润+所得税）/ 总资产平均额×100%总资产收益率=（净利润+利息）/ 总资产平均额×100%总资产收益率=（净利润+利息+所得税）/ 总资产平均额×100%总资产收益率=净利润 / 总资产平均额=（净利润 / 销售收入）×（销售收入 / 总资产平均余额）=销售净利率×总资产周转率2. 净资产收益率=总资产收益率×平均总资产 / 平均净资产=总资产收益率×权益乘数 3．长期资金收益率=息税前利润 / 平均长期资金×100% 平均长期资金=【（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）】/ 2息税前利润=利润总额+财务费用4. 资本保值增值率=扣除客观隐身后的期末所有者权益 / 期初所有者权益×100%5. 资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量 / 资产平均总额×100%6. 流动资产收益率=净利润 / 流动资产平均额7. 固定资产收益率=净利润 / 固定资产平均额8. 销售毛利率=（销售收入净额—销售成本）/ 销售收入净额×100%9. 销售净利率=净利润 / 销售收入×100%10.每股收益=净利润 / 发行在外普通股的加权平均数发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间 / 报告期时间—当期回购普通股股数×已回购时间 / 报告期时间11.每股理论除权价格=（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）/ 行权后发行在外的普通股股数调整系数=行权前每股公允价值 / 每股理论除权价格因配股重新计算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益 / 调整系数本年度基本每股收益=归属与普通股股东的当期净利润 / （行权前发行在外普通股股数×调整系数×行权前普通用+营业费用+财务费用股发行在外的时间权数+行权总资产=流动资产+长期资产后发行在外普通股加权平均数）12.每股现金流量=经营活动现金净流量 / 发行在外普通股平均股数13.每股股利=现金股利总额 / 发行在外的普通股股数14.市盈率=每股市价 / 每股收益15.股利支付率=每股股利 / 每股收益×100%16.股利收益率=每股股利 / 股价×100%股利发放率=每股股利 / 每股收益×100%=每股市价 / 每股收益×每股股利 / 每股市价×100%=市盈率×股利收益率第八章企业发展能力分析 1. 销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额 / 上年销售（营业）额×100% 本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入—上年销售（营业）收入2. 总资产增长率=本年总资产增长额 / 年初资产总额×100%本年总资产增长额=资产总额年末数—资产总额年初数 3. 流动资产增长率=本年流动资产增长额 / 年初流动资产额×100%固定资产增长率=本年固定资产增长额 / 年初固定资产额×100%无形资产增长率=本年无形资产增长额 / 年初无形资产额×100%4．固定资产成新率=平均固定资产净值 / 平均固定资产原值×100%5. 资本积累率=本年所有者权益增长额 / 年初所有者权益×100%本年所有者权益增长额=所有者权益年末数—所有者权益年初数 6. 股票价值=DPS/（r – g）DPS为下一年的预期股利，r为投资者要求的股权资本收益率，g为股利增长率。

自考会计财务报表分析重要公式汇总大全Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022财务报表分析重要公式一、偿债能力的分析（一）短期偿债能力分析1、营运资本＝流动资产－流动负债优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。

缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。

2、流动比率＝流动资产/流动负债也可变形为：流动比率＝流动资产/流动负债＝（营运资金+流动负债）/流动负债＝1＋营运资金/流动负债优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互比较。

缺点：①流动比率是静态分析指标。

②流动比率没有考虑流动资产的结构。

③流动比率没有考虑流动负债结构。

④流动比率易受人为控制。

3、速动比率＝速动资产/流动负债速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。

速动资产＝货币资金+短期投资＋应收票据＋应收账款＋其他应收款4、现金比率＝（现金+短期有价证券）/流动负债（二）长期偿债能力分析5、资产负债率＝负债总额/资产总额优点：是企业的重要比例。

缺陷：①资产负债率是一个静态指标，但制造业以70%为好。

②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。

③资产负债率没有考虑资产的结构。

6、股权比率＝所有者权益总额/资产总额资产负债率＋股权比率＝（负债总额+所有者权益总额）/资产总额=100％因此：股权比率＝1－资产负债率7、产权比率＝负债总额/所有者权益总额产权比率＝资产负债率/股权比率产权比率（1/股权比率）－18、权益乘数＝资产总额/所有者权益总额权益乘数＝1+产权比率权益乘数＝1/股权比率是杜邦体系中的重要一环。

9、有形资产债务比率＝负债总额/有形资产总额×100％10、有形净值债务比率＝负债总额/有形净值总额11、利息保障倍数＝息税前利润/利息费用＝（利润总额+利息费用）/利息费用＝（净利润+所得税+利息费用）/利息费用利息费用因会计核算中分资本性与权益性，故有两种观点。

财务报表分析公式总结财务报表分析公式总结：偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式：1.营运资本 = 流动资产 - 流动负债2.流动比率 = 流动资产 ÷流动负债 = 1 + 营运资金 ÷流动负债3.速动比率 = 速动资产 ÷流动负债 = (流动资产 - 存货) ÷流动负债4.保守速动比率 = (货币资金 + 交易性金融资产 + 应收账款 + 应收票据) ÷流动负债5.现金比率 = (货币资金 + 交易性金融资产) ÷流动负债6.现金即付比率 = 现金类资产 ÷ (流动负债 - 预收账款)7.货币资金比率 = 货币资金 ÷流动负债二、资本结构分析：1.资产负债率 = (负债总额 ÷资产总额) × 100%2.权益比率 = 所有者权益（净资产）÷总资产 × 100%资产负债率 + 权益比率 = 13.权益乘数 = 资产总额 ÷所有者权益注意变形公式：权益乘数 = 1 ÷ (1 - 资产负债率) = 1 ÷权益比率4.产权比率 = 负债 ÷所有者权益 × 100%负债 ÷ (总资产 - 负债) × 100%资产负债率 ÷ (1 - 资产负债率) × 100%5.财务杠杆指数 = 净资产报酬率 ÷总资产报酬率其他辅助性指标：1.固定资产与长期负债比率 = 固定资产 ÷长期负债2.固定资产与长期资金比率 = 固定资产 ÷ (长期负债 + 股东权益)3.固定资产与权益比率 = 固定资产 ÷所有者权益（净资产）长期偿债能力分析指标：1.利息保障倍数 = 息税前利润（EBIT）÷利息费用 = (税前利润 + 利息费用) ÷利息费用 = (税后利润 + 所得税 + 利息费用) ÷利息费用2.固定支出保障倍数 = (利润总额 + 固定支出) ÷固定支出3.长期负债与营运资金比率 = 长期负债 ÷营运资金 = 长期负债 ÷ (流动资产 - 流动负债)4.有形净值债务率 = [负债总额 ÷ (所有者权益 - 无形资产 - 商誉)] × 100%5.负债 ÷ EBITDA比率 = 负债 ÷ EBITDA = 负债 ÷ (净利润+ 所得税 + 固定资产折旧 + 摊销 + 利息)6.全部资本化比率 = 付息总债务 ÷ (付息总债务 + 所有者权益)营运能力分析：资产运用效率分析指标：1.各项资产周转率 = 周转额（销售收入）/各项资产平均值2.资产周转天数 = 计算期天数 / 资产周转率 ×销售收入 / 总资产平均值3.总资产周转率 = 周转额（销售收入）/总资产平均值4.总资产周转天数 = 360 / 总资产周转率 ×销售收入 / 流动资产平均值5.流动资产平均值 = (期初流动资产 + 期末流动资产) / 21、平均总资产周转率=销售收入÷平均总资产2、流动资产周转率=销售收入÷流动资产平均值3、固定资产周转率=销售收入÷固定资产平均净值4、应收账款周转率=销售成本÷应收账款平均值5、存货周转率=销售收入÷存货余额平均值6、营运资本周转率=销售收入÷营运资本平均值7、现金周转率=销售收入÷现金平均余额8、总负债周转率=销售收入÷平均负债总额9、所有者权益周转率=销售收入÷平均所有者权益总额10、应付账款周转率=销售成本÷平均应付账款余额11、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数12、现金营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数1、销售净利率=净利润÷销售收入×100%2、销售毛利率=销售毛利÷销售收入×100%=1-销售成本率3、主营业务利润率=主营业务利润÷销售收入×100%4、营业利润率=营业利润÷销售收入×100%5、息税前利润率=息税前利润÷销售收入×100%6、销售利润率=利润总额÷销售收入7、销售成本率=销售成本÷销售收入×100%8、成本费用率=（销售费用+管理费用+财务费用）÷销售收入×100%1.成本费用利润率是指企业利润总额与成本费用总额的比率，通常用来反映企业的盈利能力。

自考00161财务报表分析计算公式汇总大全名师推荐精心整理学习必备财务报表分析计算公式汇总第一章:1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第二章:5.营运资本=流动资产—流动负债。

P1276.流动比率=流动资产流动负债P129 7.流动比率=(流动资产—流动负债)+流动负债流动负债P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债P129 注:(6—9流动比率的计算公式)流动资产包括:货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。

流动负债包括:短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。

其,流动资产通常指流动资产净额。

10.速动比率=速动资产流动负债P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章:12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债P137 13.资产负债率=负债总额资产总额P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额×100% + 所有者权益总额资产总额×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1—资产负债率。

P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额=1股权比率—1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额P150 24.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用P154 31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用P154 32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出P157 =经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额P181 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数P181=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。

财务报表分析基础公式
一、盈利能力
1、营业毛利=营业收入-营业成本
2、营业毛利率=营业毛利➗营业收入
3、营业净利率=净利润➗营业收入
4、总资产净利率=净利润➗总资产=营业净利率✖总资产周转率
5、净资产收益率=净利润➗净资产=总资产净利率✖权益乘数
二、偿债能力
（一）短期偿债能力
1、运营资金=流动资产-流动负债
2、流动比率=流动资产➗流动负债
3、速动比率=速动资产➗流动负债（速动资产：货币资金、交
易性金融资产、应收账款等）
4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）➗流动负债
（二）长期偿债能力
1、资产负债率=负债➗资产
2、产权比率=负债➗所有者权益
3、权益乘数=总资产➗所有者权益
4、利息保障倍数=息税前利润➗应付利息=（净利润+利息费用+
所得税）➗应付利息
三、运营能力分析
1、应收账款周转次数=营业收入➗应收账款平均余额
2、存货周转次数=营业成本➗存货平均余额
3、流动资产周转次数=营业收入➗流动资产平均余额
4、固定资产周转次数=营业收入➗平均固定资产
5、总资产周转次数=营业收入➗平均资产总额
6、周转天数=365➗周转次数。

自考财务报表分析一公式TPMK standardization office【 TPMK5AB- TPMK08- TPMK2C- TPMK18】第一章财务分析概论1. 变动百分比=（分析项目金额—分析基准金额）/分析基准金额×100%2. 构成比率=某项指标值 / 总体值×100%3. 定比动态比率=分析期数额 / 固定基期数额×100%4. 环比动态比率=分析期数额 / 前期数额×100%第五章偿债能力分析1. 营运资本=流动资产—流动负债2. 流动比率=流动资产/流动负债=【(流动资产—流动负债)+流动负债】/流动负债=(营运资金+流动负债)/流动负债=1+营运资金/流动负债=1+营运资金比率3. 速动比率=速动资产 / 流动负债4. 速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款5. 现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债6. 资产负债率=负债总额 / 资产总额×100%7. 股权比率=所有者权益总额 / 资产总额×100%8. 资产负债率+股权比率=负债总额/资产总额×100%+所有者权益总额/资产总额×100%=（负债总额+所有者权益总额）/资产总额×100% =100%=1股权比率=1—资产负债率9. 产权比率=负债总额 / 所有者权益总额×100%=（负债总额 /资产总额）/（所有者权益总额 /资产总额）=资产负债率 /股权比率=（资产总额—所有者权益总额）/ 所有者权益总额=1 / 股权比率—110．权益乘数=资产总额 / 所有者权益总额=（负债总额+所有者权益总额）/ 所有者权益总额=1+产权比率=1 / 股权比率11.有形资产债务比率=负债总额 / 有形资产总额×100%=负债总额 /（资产总额—无形资产）×100%12.有形净值债务比率=负债总额 / 有形净值总额×100%=负债总额 /（所有者权益总额—无形资产）×100%13利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+利息费用）/ 利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/ 利息费用14.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量 / 现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）/ 现金利息支出第六章企业营运能力分析1. 资产周转率（次数）=计算期的资产周转额 / 计算期资产平均占用额2. 资产周转期（天数）=计算期天数 / 资产周转率（次数）3. 应收账款周转率=赊销收入净额 / 应收账款平均余额4. 应收账款周转天数=360天 / 应收账款周转率=（应收账款平均余额×360天）/ 赊销收入或 =（应收账款平均余额×360天）/ 主营业务收入5.存货周转率=主营业务成本 / 存货平均余额6. 存货周转天数=360 /存货周转率=（存货平均余额×360）/ 主营业务成本7. 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数8. 现金周期=营业周期—应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数9. 应付账款周转率=赊购净额 / 应付账款平均余额10.应付账款周转天数=360天 / 应付账款周转率=（应付账款平均余额×360天）/ 赊购净额11.营运资本周转率=销售净额 / 平均营运资本12.流动资产周转率=主营业务收入 / 流动资产平均余额其中，流动资产平均余额=（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/ 2 13.流动资产周转天数=360 / 流动资产周转率=（流动资产平均余额×360）/ 主营业务收入14.固定资产周转率=主营业务收入 / 固定资产平均余额其中，固定资产平均余额=（固定资产期初余额+固定资产期末余额）/ 2 15.固定资产周转天数=360 / 固定资产周转率=（固定资产平均余额×360）/ 主营业务收入16.总资产周转率=主营业务收入 / 平均资产总额其中，平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/ 2变形：总资产周转率=（主营业务收入 / 流动资产平均余额）×（流动资产平均余额 / 平均资产总额） =流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重或者：总资产周转率=（主营业务收入 / 固定资产平均余额）×（固定资产平均余额 / 平均资产总额） =固定资产周转率×固定资产占总资产平均比重17.总资产周转期=360 / 总资产周转率=（总资产平均余额×360）/ 主营业务收入第七章盈利能力分析1. 总资产收益率=净利润 / 总资产平均额×100%其中，总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）总资产收益率=（净利润+所得税）/ 总资产平均额×100%总资产收益率=（净利润+利息）/ 总资产平均额×100%总资产收益率=（净利润+利息+所得税）/ 总资产平均额×100%总资产收益率=净利润 / 总资产平均额=（净利润 / 销售收入）×（销售收入 / 总资产平均余额）=销售净利率×总资产周转率2. 净资产收益率=总资产收益率×平均总资产 / 平均净资产=总资产收益率×权益乘数3．长期资金收益率=息税前利润 / 平均长期资金×100%平均长期资金=【（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）】/ 2息税前利润=利润总额+财务费用4. 资本保值增值率=扣除客观隐身后的期末所有者权益 / 期初所有者权益×100%5. 资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量 / 资产平均总额×100%6. 流动资产收益率=净利润 / 流动资产平均额7. 固定资产收益率=净利润 / 固定资产平均额8. 销售毛利率=（销售收入净额—销售成本）/ 销售收入净额×100%9. 销售净利率=净利润 / 销售收入×100%10.每股收益=净利润 / 发行在外普通股的加权平均数发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间/ 报告期时间—当期回购普通股股数×已回购时间 / 报告期时间11.每股理论除权价格=（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）/ 行权后发行在外的普通股股数调整系数=行权前每股公允价值 / 每股理论除权价格因配股重新计算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益 / 调整系数本年度基本每股收益=归属与普通股股东的当期净利润 / （行权前发行在外普通股股数×调整系数×行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数）12.每股现金流量=经营活动现金净流量 / 发行在外普通股平均股数13.每股股利=现金股利总额 / 发行在外的普通股股数14.市盈率=每股市价 / 每股收益15.股利支付率=每股股利 / 每股收益×100%16.股利收益率=每股股利 / 股价×100%股利发放率=每股股利 / 每股收益×100%=每股市价 / 每股收益×每股股利 / 每股市价×100%=市盈率×股利收益率第八章企业发展能力分析1.销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额 / 上年销售（营业）额×100%本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入—上年销售（营业）收入2.总资产增长率=本年总资产增长额 / 年初资产总额×100%本年总资产增长额=资产总额年末数—资产总额年初数3.流动资产增长率=本年流动资产增长额 / 年初流动资产额×100%固定资产增长率=本年固定资产增长额 / 年初固定资产额×100%无形资产增长率=本年无形资产增长额 / 年初无形资产额×100%4．固定资产成新率=平均固定资产净值 / 平均固定资产原值×100%5. 资本积累率=本年所有者权益增长额 / 年初所有者权益×100%本年所有者权益增长额=所有者权益年末数—所有者权益年初数6.股票价值=DPS/（r – g）DPS为下一年的预期股利，r为投资者要求的股权资本收益率，g为股利增长率。

word 版本.00161财务报表分析计算公式（手工练习总结）第一章 财务分析概率 第三节 财务分析程序与方法1、变动百分比=分析项目金额−分析基准金额分析基准金额×100% P192、构成比例=某项指标值总体值×100% P233、定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P284、环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第五章 偿债能力分析 第二节 短期偿债能力分析 5、营运资本=流动资产-流动负债 P127 6、流动比率=流动资产流动负债P129流动比率=(流动资产−流动负债)+流动负债流动负债×100%=营运资金+流动负债流动负债=1+营运资金流动负债7、速动比率=速动资产流动负债P133速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P1348、现金比率=（现金+短期有价证券）流动负债P137比较记忆：现金流量表以现金为基础编制，其中现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物（P93）；现金比率是指企业现金类资产与流动负债比值，其中现金类资产包括企业持有的所有货币资金和持有的易于变现的有价证券，如可随之出售的短期有价证券、可贴现和转让的票据等。

第五章 偿债能力分析 第三节 长期偿债能力分析 9、资产负债率=负债总额资产总额×100% P144比较记忆：负债分为流动负债和长期负债。

其中流动负债也称短期负债，指企业应在1年或超过1年的一个营业周期偿还的债务。

流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利和预计负债等。

长期负债指偿还期再1年或超过1年的一个营业周期以上的债务。

长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款和递延所得税负债（p121、P125、P43、P141、P51)10、股权比率=所有者权益总额资产总额×100% P147资产负债率+股权比例=负债总额资产总额×100%+所有者权益总额资产总额×100% P148=负债总额+所有者权益总额资产总额×100%=100%股权比例=1-资产负债率11、产权比率=负债总额所有者权益总额×100% （资本负债率） P149产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额×100%=资产负债率股权比率×100%产权比率=资产总额−所有者权益总额所有者权益总额×100%=权益乘数-1=1股权比率−1word 版本.12、权益乘数=资产总额所有者权益总额P150权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额=产权比率+1权益乘数=资产总额所有者权益总额=1股权比率13、有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100%=负债总额资产总额−无形资产×100% P152有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100%=负债总额所有者权益总额−无形资产×100%所有者权益即净资产。

自考财务管理计算公式本文将介绍自考财务管理中常用的计算公式，包括财务报表分析、资本成本、投资决策、风险分析等方面的公式。

1. 财务报表分析1.1 盈利能力指标(1) 净利润率 = 净利润÷销售收入× 100%(2) 毛利率 = （销售收入 - 销售成本）÷销售收入× 100%(3) 成本费用利润率 = （销售收入 - 销售成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用）÷销售收入× 100%1.2 偿债能力指标(1) 流动比率 = 流动资产÷流动负债(2) 速动比率 = （流动资产 - 存货）÷流动负债(3) 资产负债率 = 负债总额÷资产总额×100%1.3 经营效率指标(1) 库存周转率 = 销售成本÷平均存货(2) 应收账款周转率 = 销售收入÷平均应收账款余额(3) 固定资产周转率 = 销售收入÷平均固定资产净值2. 资本成本2.1 加权平均资本成本加权平均资本成本（WACC）= E/V * Re + D/V * Rd * (1 - t) E/V：股权权益比例，Re：股权风险溢价率，D/V：负债权益比例，Rd：负债风险溢价率，t：税率。

2.2 费用资本化率费用资本化率= 费用资本化额÷费用总额× 100%费用资本化额= 资本化费用 + 利息支出×资本化期间3. 投资决策3.1 净现值净现值（NPV）= 投资现值 - 初始投资投资现值：未来现金流的现值之和；初始投资：购买资产所需的现金。

3.2 内部收益率内部收益率（IRR）= 投资现值÷投资成本投资现值：未来现金流的现值之和；投资成本：购买资产所需的现金。

3.3 投资回收期投资回收期= 初始投资÷平均年现金流平均年现金流：未来现金流的现值之和÷投资年限。

自考《财务报表分析》必考的公式一、偿债能力的分析（一）短期偿债能力分析1、营运资本＝流动资产－流动负债优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。

缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。

2、流动比率＝流动负债流动资产也可变形为：流动比率＝流动负债流动资产＝流动负债）＋流动负债（流动资产－流动负债＝流动负债营动资金＋流动负债＝1＋流动负债营运资金优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互比较。

缺点：①流动比率是静态分析指标。

②流动比率没有考虑流动资产的结构。

③流动比率没有考虑流动负债结构。

④流动比率易受人为控制。

3、速动比率＝速动资产/流动负债速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。

速动资产＝货币资金+短期投资＋应收票据＋应收账款＋其他应收款 4、现金比率＝流动负债现金＋短期有价证券（二）长期偿债能力分析 5、资产负债率＝资产总额负债总额×100％优点：是企业的重要比例。

缺陷：①资产负债率是一个静态指标，但制造业以70%为好。

②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。

③资产负债率没有考虑资产的结构。

6、股权比率＝资产总额所有者权益总额×100％资产负债率＋股权比率＝资产总额总额负债总额＋所有者权益×100％＝100％因此：股权比率＝1－资产负债率 7、产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％＝资产总额所有者权益总额资产总额负债总额//＝股权比率资产负债率产权比率＝所有者权益总额负债总额＝所有者权益总额总额资产总额－所有者权益＝股权比率1－18、权益乘数＝所有者权益总额资产总额权益乘数＝所有者权益总额资产总额=所有者权益总额总额负债总额＋所有者权益=1+产权比率权益乘数＝所有者权益总额资产总额＝股权比率1是杜邦体系中的重要一环。