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第一章总则第一条为规范自来水公司的财务管理工作，提高财务管理水平，确保公司财务活动的合法合规，保障公司资产的安全完整，促进公司可持续发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于自来水公司及其所属子公司、分支机构等所有财务活动。
第三条自来水公司财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规、财务会计制度及公司内部规章制度。
（二）真实性：财务信息真实、准确、完整。
（三）及时性：财务信息及时、全面地反映公司财务状况。
（四）安全性：确保公司资产的安全、完整。
（五）效益性：提高财务管理效率，降低财务成本。
第二章财务管理组织架构及职责第四条自来水公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）制定和实施公司财务管理制度，确保财务活动合法合规。
（二）编制公司财务报表，定期向公司管理层报告财务状况。
（三）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。
（四）负责公司成本控制，降低成本，提高效益。
（五）负责公司税收筹划，确保公司合法合规纳税。
（六）负责公司财务预算管理，编制和执行财务预算。
第三章财务核算与报告第六条财务核算（一）根据国家财务会计制度及公司内部规章制度，建立健全财务核算体系。
（二）严格按照会计准则进行会计核算，确保财务信息的真实性、准确性。
（三）定期进行账务核对，确保账账、账实相符。
第七条财务报告（一）编制月度、季度、年度财务报表，及时向公司管理层报告财务状况。
（二）财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况。
（三）财务报告应遵循国家财务会计制度及公司内部规章制度。
第四章资金管理第八条资金管理（一）建立健全资金管理制度，确保资金安全、合理使用。
（二）加强资金预算管理，严格执行资金预算。
（三）加强资金收支管理，确保资金收支平衡。
（四）加强对外投资管理，确保投资收益。
第五章成本控制第九条成本控制（一）建立健全成本管理制度，明确成本控制目标。
（二）加强成本核算，提高成本控制水平。
（三）加强成本分析，发现问题，及时采取措施。
第一章总则第一条为加强我公司财务管理，规范财务工作，提高经济效益，保障公司健康稳定发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我公司全体员工，包括但不限于财务管理、会计核算、资金管理、成本控制、税务管理等。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。
（三）完整性原则：全面反映公司财务状况。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本。
（五）风险控制原则：防范财务风险，确保公司财产安全。
第二章财务管理组织与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）制定、修订和实施公司财务管理制度。
（二）组织编制公司财务报表，如实反映公司财务状况。
（三）监督、指导各部门执行财务制度。
（四）负责公司资金筹措、使用和管理。
（五）负责公司成本核算和控制。
（六）负责公司税务筹划和申报。
（七）参与公司重大经营决策。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：（一）设立专门的资金管理部门，负责公司资金收支管理。
（二）严格按照国家规定，实行收支两条线管理。
（三）加强资金使用审批，确保资金安全。
（四）定期对资金使用情况进行检查，发现问题及时纠正。
（五）建立健全内部审计制度，加强对资金使用情况的审计。
第四章成本管理第七条公司成本管理应遵循以下规定：（一）建立健全成本核算体系，明确成本核算范围。
（二）加强成本预算管理，合理编制成本预算。
（三）严格控制成本支出，降低成本费用。
（四）加强成本分析，提高成本控制效果。
（五）定期对成本进行审计，确保成本核算的准确性。
第五章财务报告与审计第八条公司财务报告应遵循以下规定：（一）按照国家规定编制财务报表，真实、准确地反映公司财务状况。
（二）及时报送财务报表，确保报表的时效性。
（三）加强财务报告审核，确保报告的准确性。
第九条公司审计应遵循以下规定：（一）建立健全审计制度，明确审计范围和内容。
自来水厂财务管理制度
自来水厂财务管理制度是指为了规范和管理自来水厂财务活动，确保财务安全和合规，制定的一系列规章制度和流程。
一、会计制度：
1. 自来水厂应按照国家有关会计法律法规和财务会计准则的规定进行会计核算和报告。
2. 自来水厂应建立健全会计制度，包括会计科目设置、会计核算方法、财务报表编制等内容。
二、预算管理制度：
1. 自来水厂应制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算和资金预算。
2. 财务预算应经过审批，并按照预算执行，定期进行预算执行情况的审查和分析。
三、资金管理制度：
1. 自来水厂应建立资金管理制度，包括资金调度、资金使用、资金监督等内容。
2. 资金管理应按照预算执行，确保资金使用合理、安全。
四、成本管理制度：
1. 自来水厂应建立成本核算和管理制度，包括成本分类、成本核算方法、成本控制等内容。
2. 自来水厂应定期进行成本分析和成本控制，确保成本合理、控制成本增长。
五、财务审计制度：
1. 自来水厂应建立财务审计制度，包括内部审计和外部审计。
2. 财务审计应定期进行，发现问题及时整改，并形成审计报告。
六、财务报告制度：
1. 自来水厂应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报告应真实、准确、完整，并及时向相关部门和人员报送。
以上是自来水厂财务管理制度的一些主要内容，具体制度和流程可以根据实际情况进行制定和完善。
第一章总则第一条为了加强供水公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，确保公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于供水公司所有财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、财务报告、资产管理等方面。
第三条公司财务管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整；（三）及时性原则：及时反映财务状况和经营成果；（四）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本；（五）保密性原则：保守公司财务秘密。
第二章资金管理第四条公司资金管理应当实行集中管理、分级负责的原则。
第五条公司设立财务部，负责公司资金的管理和监督工作。
第六条公司资金收支应当严格执行预算管理，按照预算执行。
第七条公司资金收支应当实行“收支两条线”，确保资金安全。
第八条公司对外支付应当严格按照审批程序进行，不得超范围、超标准支付。
第九条公司应收账款、预付款等应及时催收、清偿，降低坏账风险。
第三章成本核算第十条公司成本核算应当遵循成本效益原则，真实、准确反映成本状况。
第十一条公司设立成本核算中心，负责公司成本核算工作。
第十二条公司成本核算应当根据实际情况，合理确定成本核算范围和标准。
第十三条公司成本核算应当定期进行，确保成本数据的真实性、准确性和及时性。
第四章财务报告第十四条公司财务报告应当真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
第十五条公司财务报告应当按照国家规定的格式和内容编制，定期向公司董事会、监事会和股东会报告。
第十六条公司财务报告的编制和审核应当由财务部门负责，确保报告的真实性和准确性。
第五章资产管理第十七条公司资产管理应当遵循效益原则，确保资产保值增值。
第十八条公司设立资产管理部门，负责公司资产的管理和监督工作。
第十九条公司资产购置、处置、出租等应当严格按照审批程序进行，确保资产安全。
自来水公司财务管理制度随着社会的不断发展，财务管理在各个领域都起到了至关重要的作用，而自来水公司作为供水服务的重要单位，其财务管理制度的完善和执行对于公司的发展和运营至关重要。
下面将详细介绍自来水公司财务管理制度的内容和重要性。
一、财务管理制度的内容1.基本原则（1）透明度原则：财务管理要求公开、透明，确保财务信息的真实可信；（2）规范性原则：财务管理要遵循相关法规和规范，确保合法合规；（3）效益原则：财务管理要以公司效益为核心，优化资源配置，提高盈利能力。
2.组织架构（1）设立财务部门，由财务总监负责；（2）财务部门下分设会计、审计、成本、税务等细分部门，能够协调完成各项财务工作。
3.财务流程（1）会计凭证的录入：根据相关发生事件，将会计凭证录入到财务系统中；（2）财务记账：根据会计准则和政策规定，对凭证进行记账处理；（3）账务核算：核对每日、每月、每年的账务信息，确保准确性；（4）编制财务报表：按照会计准则编制财务报表，及时反映公司的财务状况和经营成果；（6）外部审计：由独立的审计机构对公司的财务报表进行审计，确保合规性。
4.预算管理（1）编制年度预算：根据公司发展规划和市场需求，制定年度预算计划；（2）分配预算：将年度预算分解到各个层次的部门和项目，确保资源合理配置；（3）执行预算：各个部门按照预算计划执行，做到收支平衡；（4）预算管理分析：对预算执行情况进行定期分析，发现问题及时调整。
5.内部控制（1）资产保护：确保公司财产和资金安全，建立并实施防范措施，加强风险管理；（2）授权与限制：明确财务决策的授权范围，确保财务决策合理、科学、准确；（3）审核与监督：建立内部审计机构，对财务流程和执行情况进行审核和监督；（4）信息沟通：建立沟通机制，促进财务部门与其他部门之间的信息共享和交流。
二、财务管理制度的重要性1.规范经营行为：财务管理制度能够明确各项财务工作的流程和标准，避免了财务管理过程中的混乱和不规范现象。
第一章总则第一条为加强供水公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务管理、审计、成本控制、资金管理等相关部门和岗位。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格执行国家有关财务、税收、会计等方面的法律法规。
2. 精益管理原则：优化资源配置，提高资金使用效益。
3. 公平公正原则：确保财务活动公开、透明，维护公司及各方利益。
4. 保密原则：严格保守公司财务信息，防止泄露。
第二章财务管理组织与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理、会计核算、审计监督等工作。
第五条财务部的主要职责：1. 编制和执行财务计划，控制成本，提高经济效益。
2. 组织实施会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。
3. 加强资金管理，确保资金安全、合理使用。
4. 审计监督，对财务活动进行审查，防范财务风险。
5. 参与公司重大决策，提供财务分析和建议。
第六条公司各部门应积极配合财务部开展财务管理工作，共同维护公司财务秩序。
第三章资金管理第七条公司资金管理遵循以下原则：1. 安全性原则：确保资金安全，防止资金损失。
2. 合理性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。
3. 流动性原则：保持资金流动性，满足公司经营需求。
第八条公司资金收支实行预算管理，各部门应按照预算执行资金收支。
第九条公司资金支付实行审批制度，严格按照审批权限和程序进行。
第四章成本管理第十条公司成本管理遵循以下原则：1. 依法合规原则：严格执行国家有关成本管理的法律法规。
2. 目标管理原则：明确成本控制目标，分解到各部门和岗位。
3. 绩效考核原则：将成本控制与绩效考核相结合。
第十一条公司成本核算按照国家会计制度执行，各部门应积极配合财务部做好成本核算工作。
第五章内部控制第十二条公司建立健全内部控制制度，确保财务活动合规、有效。
水司财务制度第一章总则第一条为规范水司财务管理，加强财务监督，提高资源利用效率，保障资金安全，特制定本制度。
第二条水司财务制度适用于水司全体员工，包括各部门及相关分支机构。
第三条水司财务制度的建立是为了规范水司的收支管理，促进财务工作的规范化、制度化、信息化和标准化，保证水司财务管理的清晰、透明、公平、公正。
第四条水司财务制度必须遵守国家有关财务法律法规，制度不得与国家法律法规相抵触，且水司各项财务活动必须具备明确的程序、规则和责任，确保资金的安全合理地利用。
第五条水司财务制度贯彻“统一领导、优质服务、高效管理、持续改进”的管理理念，推动水司财务工作全面发展。
第二章财务管理架构第六条水司的财务管理架构由水司领导班子牵头设立财务委员会，设立财务部门和财务监督部门，财务委员会由水司领导班子成员组成，负总负责，财务部门主要负责具体财务工作，财务监督部门主要负责内部审计及财务监督。
第七条财务委员会是水司财务管理决策机构，负责全面负责水司的财务工作，定期审议水司的财务预算、财务报表等。
第八条财务部门主要负责水司的财务管理和实践工作，履行财务监督职责，统筹协调财务资源，督促各部门落实财务要求和规定。
第九条财务监督部门主要负责水司的内部审核、监察和监督工作，检查水司各单位的财务收支合规性，制定内部财务控制方案，强化水司财务管理。
第十条水司设立专门机构作为保密机构，负责保管财务资料、账簿和凭证，保障水司财务安全。
第三章财务管理制度第十一条水司财务管理制度包括：财务预算管理、资金管理、会计核算、内部控制、预防和防范财务风险等，确保各项财务活动按规定进行。
第十二条水司财务预算管理：财务部门应根据水司各项财务活动，制定年度、季度和月度财务预算，明确各项经费的用途和限额，合理安排财务资源。
第十三条资金管理：水司应建立严格的资金管理制度，合理规划和控制资金运作，确保资金的安全和合理利用。
第十四条会计核算：水司应严格按照国家会计准则和财务相关规定，认真履行会计核算的各项程序和业务，确保财务报表的真实、准确、完整。
自来水财务制度一、总则为规范自来水公司的财务管理，提高财务运作效率，保证财务安全和合规经营，特制定本制度。
二、综合规定1、自来水公司应建立健全财务制度，完善财务管理体系，明确责任分工，确保资金来源合法、资金使用合规。
2、自来水公司应建立健全内部控制制度，完善内部控制体系，建立健全财务风险管理制度，确保财务活动合规、风险可控。
3、自来水公司应建立健全财务报告制度，明确报告程序和要求，确保会计资料真实可靠、报告及时准确。
4、自来水公司应加强内部审计工作，发挥内部审计在财务管理中的监督作用，及时发现问题，提出改进建议。
5、自来水公司应建立健全财务预算制度，合理编制预算方案，确保预算资金合理、使用高效。
6、自来水公司应建立健全资金管理制度，确保资金融通畅通、合规运作。
7、自来水公司应建立健全税收管理制度，履行纳税义务，维护纳税人合法权益，确保税收合法、规范缴纳。
8、自来水公司应维护财务公开透明，及时向各方公示财务信息，接受监督。
9、自来水公司应加强员工财务意识培训，提高员工财务管理能力，整合财务资源，实现财务目标。
三、各项细则1、财务管理责任制度（1）自来水公司财务管理属于公司管理层负责。
公司领导成员对公司财务负有最终责任。
（2）公司领导成员应制定公司财务管理细则及相应制度文件，并明确财务管理职责和权限。
（3）公司领导成员应确定财务管理内部监督责任，建立健全内部监督和审计制度。
2、财务预算制度（1）自来水公司应根据公司实际情况，制定公司年度财务预算。
预算编制要求合理、标准化。
（2）公司各部门应根据公司年度财务预算，制定部门年度预算。
预算编制要求科学、合理。
（3）公司应规定预算执行程序，对预算执行情况定期进行检查和监控。
3、资金管理制度（1）自来水公司应建立合理的资金管理制度，确保资金融通顺畅、资金使用合理。
（2）公司需要资金时，应根据资金需求，及时制定资金筹措计划，并根据公司实际情况，选择适当的资金筹措方式。
水公司财务管理制度第一章总则第一条为规范水公司的财务管理行为，加强财务监督，合理运用资金，提高财务工作效率，充分发挥财务管理的作用，制定本制度。
第二条水公司的财务管理应当坚持法律法规的规定，严格按照国家相关规定执行，做到合法合规。
第三条水公司财务管理遵循科学、规范、公开、公正的原则，确保财务数据真实、准确、完整、及时。
第四条水公司的财务管理应当按照公司治理法规章程的规定，加强内部控制，提高资金利用效率，保障公司资金安全。
第五条水公司应当建立健全财务管理体系，推行科学决策、合理财务规划、审慎支出。
第二章组织保障第六条水公司应当设立专门的财务管理部门，专门负责公司财务管理工作。
第七条财务管理部门应当建立健全财务制度、财务制度、财务管理流程，加强对公司财务收支的监督与管理。
第八条财务管理部门应当严格执行公司治理法规章程和相关财务管理制度，建立健全日常财务监督机制。
第九条财务管理部门应当保持与公司其他部门的密切联系，及时了解公司业务情况，提供财务咨询服务，指导公司决策。
第三章资金管理第十条水公司应当建立健全资金管理制度，加强对公司资金的监督和管理。
第十一条水公司应当根据公司的经营计划编制年度财务预算，确保公司的财务运作符合公司经营计划。
第十二条水公司应当建立健全资金调度制度，确保公司资金的流动性，提高资金的利用效率。
第十三条水公司应当建立健全财务风险管理制度，定期进行风险评估，采取有效措施减少风险损失。
第四章会计核算第十四条水公司应当建立健全会计核算制度，按照国家相关规定，进行会计核算。
第十五条水公司应当严格执行会计准则，按照规定的会计政策和核算方法进行会计核算。
第十六条水公司应当建立健全会计档案管理制度，完善会计凭证和账簿，保证会计数据的真实性和完整性。
第五章财务报告第十七条水公司应当按照相关规定编制财务报告，及时发布，向公司董事会、股东和相关监管部门报告公司的财务状况。
第十八条水公司的财务报告应当真实、准确、完整、清晰，不得虚假陈述或者重大遗漏。
自来水公司财务管理规定集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）临沂临港水务有限公司财务管理制度第一章总则1.1建立现代企业制度，必须建立健全财务管理体系，财务管理是企业管理的重要组成部分。
根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》、《小企业会计准则》等法律法规，结合企业实际情况，制定本财务管理制度。
1.2财务部门应认真履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、计划、核算分析和考核工作，有效利用企业资产，努力提高经济效益。
1.3本管理制度适用于公司所有部门，全体员工在工作中必须认真执行各项财务法律法规和管理制度。
1.4本企业会计工作组织形式采取集中统一核算形式，根据新《小企业会计准则》规定设置会计科目；开设总分类账、明细分类账账户。
第二章会计机构、会计人员的管理2.1公司设立财务室作为财务会计机构，财务室的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:组织实施企业的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与部门的对账工作，指导各业务环节建账、对账；建立适合企业自身需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2.2财务室设主管会计一名、出纳员一名。
2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗：会计应会电算化，还应建立和执行电算化会计操作规程；会计人员上岗须具有《会计证》，电算化会计上岗还需具有《会计电算化培训合格证》并具备切实履行岗位职责能力。
2.4财务会计人员调换工作时，按《会计法》规定办理交接手续，必须有法定代表人监交。
否则不得离职。
原材料库由财务部门负责账务指导。
材料保管员等岗位调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
第三章流动资产的管理3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。
临沂临港水务有限公司财务管理制度第一章总则1.1建立现代企业制度，必须建立健全财务管理体系，财务管理是企业管理的重要组成部分。
根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》、《小企业会计准则》等法律法规，结合企业实际情况，制定本财务管理制度。
1.2财务部门应认真履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、计划、核算分析和考核工作，有效利用企业资产，努力提高经济效益。
1.3本管理制度适用于公司所有部门，全体员工在工作中必须认真执行各项财务法律法规和管理制度。
1.4本企业会计工作组织形式采取集中统一核算形式，根据新《小企业会计准则》规定设置会计科目；开设总分类账、明细分类账账户。
第二章会计机构、会计人员的管理2.1公司设立财务室作为财务会计机构，财务室的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:组织实施企业的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与部门的对账工作，指导各业务环节建账、对账；建立适合企业自身需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2.2财务室设主管会计一名、出纳员一名。
2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗：会计应会电算化，还应建立和执行电算化会计操作规程；会计人员上岗须具有《会计证》，电算化会计上岗还需具有《会计电算化培训合格证》并具备切实履行岗位职责能力。
2.4财务会计人员调换工作时，按《会计法》规定办理交接手续，必须有法定代表人监交。
否则不得离职。
原材料库由财务部门负责账务指导。
材料保管员等岗位调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
第三章流动资产的管理3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。
3.2现金管理3.2.1出纳人员收到现金，应出具发票或收款收据，并加盖“公司财务专用章”及“现金收讫”章。
3.2.2现金出纳员要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。
现金的开支范围为：支付工资、津贴、奖金和福利费支付各种抚恤、丧葬、及其它社会救济支出；支付出差人员差旅费；支付支票结算起点以下零星开支。
3.2.3公司一切支付均实行企业负责人“一支笔”签字批准制度。
3.2.4要严格控制费用报销和个人借款。
要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途，经会计、分管领导签字审批后方可借用。
总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
任何人不得以私人理由借用或挪用单位的现金。
3.2.5出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。
3.2.6收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
3.2.7现金日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，做到日账日清、日清月结，账款相符。
月末与总账相核对，凡出现长、短款须及时查明原因，无法查明原因时长款归公，短款由责任人赔偿。
均需报企业负责人批准后进行账务处理。
3.2.8有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
出发归来后的5天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，均做挂账处理，由出纳员将借款人姓名、借款金额、借款原因、借款时间报总经理。
3.2.9企业根据业务需要核定合理的库存现金限额为15000元，当日收取的现金要及时送存银行，不得坐支现金，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
如需借支大额现金时(壹万元及以上)应提前一天通知财务部门。
3.2.10企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。
3.2.11现金出纳是企业的资金结算中心环节，应按规定及时将一切收支入账，以便及时处理账务。
财务室定期或不定期对保险柜进行清查，以确保现金的合理使用和安全完整。
3.3银行存款管理3.3.1财务部门收到支票、现金或超出现金限额规定的现金，应及时送存银行，并进行账务处理。
会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
严禁出租、出借账户，不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现金，更不得保存账外公款私设小金库。
3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备；不准携带空白支票外出，确需携带空白支票外出者，须办理领用登记手续，即需借用支票外出办理业务时，应由借款人填写“支票领用单”，经部门负责人、主管会计、分管经理、总经理审批后，由出纳员填写支票、主管会计加盖财务专用章后领用。
出纳员应设立“借出支票登记薄”逐笔登记。
要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。
携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。
凡前账未清者，不准再领用支票。
3.3.3银行存款日记账出纳员应逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
3.4应收账款及预付账款的管理3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。
应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
坏账损失是指企业确实无法收回的应收账款。
确认坏账的条件是：1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿仍不能收回的应收账款；2、因债务人未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收账款。
3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，年末要编制账龄分析表，并上报有关领导。
对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，依法移送司法机关处理。
3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。
3.5存货的管理3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，本企业主要包括原材料、低值易耗品等。
原材料主要包括：安装材料、管件等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。
3.5.2购进存货的计价、按实际成本计价。
3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、运输费，保险费以及缴纳的税等。
3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。
3.5.3原材料的购入材料购入必须持有生产或安装、工程维修等部门的购物申请单，经领导批准后方可到财务部门借款。
严禁无计划采购，超定额库存。
3.5.4业务部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。
3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。
3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
3.5.8材料出库管理3.5.8.1业务部门根据工作计划和设计预算用料开具领料单，领料单一式二联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划外的用料由业务主管签批，月底统一报总经理审批。
3.5.8.2月末业务部门根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，业务部门、仓库与财务部门都要对账并核对相符。
3.5.9质检部门定期不定期检测水质，填制检验报告单，以核算工资等各项考核指标。
3.5.10仓库部门要做到见单发货，及时登记有关账簿，设立材料收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。
3.5.11凡大宗原材料购进都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，原材料保管员都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。
3.5.14各部门领用的低值易耗品，采用五五转销法计入成本费用。
对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。
3.5.15企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年末进行一次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。
对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
第四章固定资产的管理4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过2000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在3000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。
折旧计提制度按照新《企业所得税法》及其实施细则执行。
公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间负责安全设备人员应当建立固定资产使用登记卡。
4.3固定资产的计价4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。
