员工年终奖合理避税的案例讲解

年终奖避税六大招数年终奖计提个税如下所示：举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。

根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。

由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。

这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—2000)X20％-375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税：120000x20％-375=23625元；共计14700+23625=38325元。

这些缴税的钱基本上可以买上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。

下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。

年终奖避税六大招数（参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号）第一招、零头递延法所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。

例如年终奖为62000元，由于计算出的商数为5166.67元，应适用20%的税率，那么计算出的个人所得税为62000X20%—375=12025元；如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发60000元的年终奖，由于计算出的商数为5000元，适用的税率为15，那么这样计算出的个人所得税为60000X15%—125=8875元，另外的2000元最多缴纳2000*15%=300元个人所得税，合计缴纳税金9175元，节约税金12025-8875=3150元。

第二招、化整为零法不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，例如每月工资1800元，年终奖25000元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金)，如果按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税（25000-200）X15%-125=3595元，如果将其年终奖分摊至每月发放，则其由于25000/12+1800-2000=1883.33元，应缴税（1883.33X10%-25）X12=1959.96，节约了3595-1959=1636元的个人所得税。

全年一次性奖金如何筹划少交个税？三个案例告诉你展开全文导读全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

根据税法的规定，居民个人取得全年一次性奖金的个人所得税的计算和缴纳有一定的筹划空间。

（一）筹划的法律依据分析1、居民取得全年一次性奖金的个税计算的法律依据分析根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第（一）项的规定。

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

基于以上税法政策规定，肖太寿财税工作室（公众微信号：xtstax）认为居民个人取得全年一次性奖金收入的个税计算方法如下：第一，在2021年12月31日之前取得的全年一次性奖金收入可以从以下两种计税方法中任选一种：一是不并入当年综合所得计算法。

即居民个人将取得的全年一次性奖金收入不并入当年综合所得，直接以取得的全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，查找按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），如下附件：按月换算后的综合所得税率表所示，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳个人所得税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

新个税下年终奖税务筹划举例
随着新个税法的实施，年终奖也将受到税务的影响。

在制定年终奖税务策略时，应注意个人所得税的变化，以便最大化纳税人的所得。

以下是一个年终奖税务筹划的实例:
张先生是一家贸易公司的高管。

2019年底，他的年终奖为120万元。

根据新个税法规，首1万元的个人所得税率为3％，随后100万元的个人所得税率为10％，100万元以上的个人所得税率为20％。

应该如何规划张先生的年终奖呢？
1. 将奖金结构化
将奖金结构化是一个有效的税务策划方式。

张先生可以要求公司将其奖金转换为工资，按照每月出现的工资税务处理。

这样，张先生可以受益于低税率和免征税额。

2. 捐赠慈善事业
张先生也可以选择将一部分奖金捐赠给慈善机构。

根据新个税法规，个人捐赠慈善事业的捐款可以扣除所得税。

张先生可以捐赠一定数额的奖金，以减少应纳税额。

3. 将年终奖投入养老金或商业健康保险
张先生还可以将一部分奖金投资于个人养老金或商业健康保险。

这些投资可以作为扣除所得税的依据，从而降低税务负担。

而且，这些投资还可以为张先生的退休生活提供保障。

总之，针对张先生的实际情况，应该选择最佳的个人所得税策略。

如果他能够合理规划自己的年终奖，就可以充分利用新个税法的好处，减少税务负担。

如何对年终奖进行合理避税？年终奖计缴个税的三种方法个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法:1：取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于）费用扣除额（3500元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额.例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。

以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,年终奖金应纳税额为：24000×10％—105=2295(元），当月工资、薪金所得应纳税额=（5000-3500）×10％—105=45（元），小王当月共计应纳个税=2295+45=2340（元)。

2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后,减去3500元，得出的数额,再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则（10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791。

66对应的适用税率为3％,年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元).当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个税。

小王当月共计应纳个税285元。

3:年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

例:小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放,年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500,除以12，商数1041。

66对应的适用税率为3％，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3％=375(元)。

年终奖个税的筹划路径及案例分析一：年终奖个税筹划路径备注：1：全年应纳税所得额=综合所得收入额（含年终奖）-60000元-“三险一金”等专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

2：有人说为啥全年应纳税所得额要和36000元作比较呢？这个数有什么依据呢？这个数肯定不是笔者掐指一算出来的。

我们首先看居民个人工资薪金个人综合税率表，其中全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0。

而如果按照年终奖计算方式，全年应纳税所得额为36000元，36000/12=3000元，按照年终奖个税税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0。

发现没此时在全年应纳税所得额为36000元下，两种税率和都是3%，速算扣除为0，那么显然两者计算结果是一样的。

3：至于为啥全年应纳税所得额为0时，就应该选用工资薪金和年终奖一起计算个税，这个就更简单了。

既然全年应纳税所得（工资+年终奖），计算是小于0的。

那就不需要纳税了，此时你还单独把年终奖拿出来算税？4：年应纳税所得额>36000元，年终奖单独计税更有利（即工资和年终奖分别计算个税），但是需要看年终奖部分是否存在盲区，如果存在盲区，则将年终奖总额，部分归入工资薪金纳税，剩下年终奖单独纳税。

具体怎么测算，本文第三部分有详细案例介绍。

二：年终奖个税计算案例注意：以下案例，笔者直接拿前一篇文章中的案例数据，为了辅助说明以上年终奖筹划路径图。

如果已经看过，可以略过，直接阅读本文第三部分。

本文第三部分将直接阐述，年应纳税所得额大于36000元时，且年终奖存在盲区，年终奖划归多少作为年终奖，划归多少进入工资薪金计税，以此达到税收最优的筹划路径。

（一）单独计算优于综合计算（1）单独计算案例A：研发部王二，2019年每月税前工资为20000元（基本工资10000，薪级工资3000，绩效工资2800，加班费2400，津贴补助1800），代扣社保合计1050元，代扣公积金500元，2019年12月发放年终奖120000元，王二每月专项附加扣除为3500元2019年之前没有享受年终奖个税计算政策。

新个税下年终奖税务筹划举例随着新个税法实施，年终奖的税务筹划变得更加重要。

在年终奖发放时，雇主和受益者需要谨慎考虑税务筹划，以降低税务负担并最大化受益。

本文将通过举例说明如何在新个税下进行年终奖税务筹划。

举例一：小王工资收入较高，如何降低年终奖税务负担？小王是一家跨国公司的高级经理，年终奖发放前他就开始考虑如何降低税务负担。

根据新个税法规定，个人所得税税率分为7档，最高税率为45%。

小王的年终奖将达到100万元，按照新个税法规定，他需要缴纳巨额的个人所得税。

面对高额税务负担，小王决定采取以下措施进行税务筹划：他向公司的财务部门申请将年终奖分拆为多笔，分散到多个月份或者多年发放。

这样可以避免将年终奖一次性计入个人所得税的计税工资，从而分担税负。

小王可以考虑将一部分年终奖转化为其他形式的收入，比如股票期权、股票激励计划等。

根据税法规定，这些收入可以享受一定的税收优惠政策，减少个人所得税的负担。

小王还可以考虑向父母或子女进行资产赠与，将一部分年终奖作为赠与财产。

根据税法规定，赠予财产所产生的收入不属于个人所得税范畴，可以避免部分税务负担。

通过以上措施，小王成功地降低了年终奖的税务负担，有效提升了自己的收入实际受益。

小李是一家互联网公司的高级技术人员，他希望提高年终奖的税后收入。

根据新个税法规定，高收入者需要缴纳较高的个人所得税，因此小李需要合理筹划以最大化税后收入。

在税务筹划方面，小李可以考虑以下措施：他可以充分利用税收优惠政策，比如公积金、商业保险等。

通过将一定金额的年终奖转移到这些平台上，可以减少计税工资，降低个人所得税负担。

小李还可以考虑通过捐赠等公益行为来减少税务负担。

根据税法规定，个人的公益捐赠可以获得一定的税收优惠，减少个人所得税负担。

需要提醒的是，税务筹划需要充分遵守税法规定，避免违法违规行为。

建议雇主和受益者在进行税务筹划时，可以咨询专业税务顾问或会计师，以确保合规合法。

希望本文的例子能对大家有所启发，更好地进行年终奖税务筹划。

年终奖如何合理节税
问：年终奖如何合理节税？
 答：假设张先生于2013年12月获得年终奖金18500元，并发放当月工资
3000元；李先生当月月工资同样也为3000元，于年底获得年终奖金19100元。

请分析每个人的个人所得税税负，按照当前年终奖金个人所得税计算方法。

 张先生的个人所得税：
 [18500－（3500－3000）]÷12=1500，适用的税率为3％，速算扣除数为0；
 应纳税额=18000×3％－0=540元，张先生税后所得为18500-540=17960元。

 李先生的个人所得税：
 [19100－（3500－3000）]÷12=1550，适用税率为10％，速算扣除数为105；
 应纳税额=[19100－（3500－3000）]×10％－105=1755，李先生的税后所得为19100-1755=17345元。

 从“全年一次性奖金临界点节税安排表”看，共有六个“盲区”，分别是：[18001元，19283.33元]；[54001元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，447500元]；[660001元，706538.46元]；[960001元，1120000元]。

 真心希望企业在向员工发放年终奖金时能够合理跳过“个税盲区”，更好的完
善纳税筹划，在不影响企业成本支出的前提下为员工增加实际收入。

 。

年终奖个人所得税案例解析年终奖是企业为了奖励员工在一年中所做出的优异表现而发放的一笔额外的奖金。

对于许多员工来说，年终奖是一种非常有诱惑力的奖励机制，可以激发他们在工作中更积极进取。

一般来说，年终奖并非完全属于员工个人所有，年终奖的数额还需要扣除一定的个人所得税后才能被员工实际领取。

所以，关于年终奖的个人所得税规定和税务政策一直备受关注，也给许多员工带来了诸多疑问。

本文将结合具体案例来对年终奖的个人所得税进行解析，帮助大家更好地理解年终奖的税务政策。

案例1：小明年终奖收入税务情况小明是某公司的普通员工，他在2021年的年终奖总额为1万元。

按照中国税法规定，年终奖收入纳税标准和税率为：- 不超过36000元的部分，税率为3%- 超过36000元但不超过144000元的部分，税率为10%- 超过144000元但不超过300000元的部分，税率为20%- 超过300000元但不超过420000元的部分，税率为25%- 超过420000元但不超过660000元的部分，税率为30%- 超过660000元但不超过960000元的部分，税率为35%- 超过960000元的部分，税率为45%我们需要先计算小明的应纳税所得额。

根据税法规定，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 年终奖总额 - 5000年终奖总额为1万元，扣除基本免征额5000元后，小明的应纳税所得额为5000元。

接下来，我们可以根据应纳税所得额来计算小明的个人所得税。

年终奖个人所得税 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数以小明的应纳税所得额5000元为例，按照适用税率和速算扣除数计算个人所得税为：- 不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0- 小明的应纳税所得额不超过36000元，因此按照3%的税率计算个人所得税为：5000元× 3% = 150元所以小明的年终奖个人所得税为150元。

通过以上两个案例的分析可以看出，不同的年终奖收入额会对个人所得税产生不同的影响。

新个税下年终奖税务筹划举例随着新个税政策的实施，年终奖的税务筹划成为了许多企业和个人关注的焦点。

合理的筹划能够帮助企业和个人更有效地节约税费，提高收入。

在这篇文章中，我将以具体的例子来说明新个税下年终奖税务筹划的方法和技巧。

某公司在年终奖发放前，需要对员工的年终奖进行税务筹划，以确保员工能够获得合理的收入，并且企业能够最大限度地减少税费支出。

根据新个税政策，个人所得税的起征点提高到5000元，超过5000元部分按照不同的税率进行计算。

企业在发放年终奖时可以采取以下筹划方法：1. 分批发放：将年终奖分批发放给员工，确保每位员工的年终奖收入不超过5000元。

这样可以最大限度地减少员工的个税支出。

2. 考虑个税优惠政策：根据新个税政策，个人可以享受一些税前扣除优惠政策，如子女教育、住房贷款利息等。

企业在计算年终奖时可以考虑这些优惠政策，帮助员工减少个税支出。

3. 考虑调整工资结构：企业可以通过调整员工的基本工资、奖金、津贴等福利待遇的比例，来减少员工的个税支出。

将一部分年终奖转变为员工的基本工资，这样可以降低员工年终奖部分的税率。

通过以上的税务筹划方法，企业能够最大限度地减少员工的个税支出，提高员工的实际收入，并且为企业节约税费。

3. 投资理财规避税费：个人可以考虑将部分年终奖用于投资理财，通过合理的投资规划来规避税费。

选择定期存款、购买国债等低税收产品来存储部分年终奖。

无论是企业还是个人，在年终奖发放前都需要进行合理的税务筹划，以确保能够最大限度地减少税费支出，提高收入。

通过以上例子，我们可以看到，针对不同的情况可以采取不同的税务筹划方法，帮助企业和个人实现最大化税收优惠。

希望以上内容对大家有所帮助，谢谢！。

年终奖⾦该如何避税年终奖⾦如何避税1、避免发放不含税奖⾦：假设某企业为每个员⼯发放不含税全年⼀次性奖⾦5700元，5700÷12⼩于500元，适⽤税率为5%，速算扣除数为0，还原成含税的全年⼀次性奖⾦收⼊=5700÷(1-5%)=6000(元)，6000÷12=500(元)，适⽤税率仍为5%，速算扣除数为0，应纳税额为6000×5%=300(元)。

表⾯上看起来，企业发放不含税奖⾦与发放含税奖⾦没什么区别，应缴个⼈所得税都是300元，员⼯个⼈收⼊都是5700元，企业都⽀付6000元(5700+300)，但实际上是有区别的。

根据相关⽂件规定，企业为个⼈⽀付的个⼈所得税税款，不得在企业所得税税前列⽀，则企业发放不含税奖⾦只能税前扣除5700元，⽽发放含税奖⾦却可以扣除6000元，税前利润相差300元/⼈，假设其适⽤所得税税率为33%，则将多缴企业所得税300×33%=99(元)。

2、避开⽆效筹划区间：在《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》(国税发[2005]9号)⽂件中，存在9个⽆效纳税区间。

这些⽆效纳税区间有两个特点：⼀是每个区间的起点都是税率变化相应点;⼆是相对⽆效区间减去1元的年终奖⾦额⽽⾔，随税前收⼊增加、税后收⼊不升反降或保持不变，如年终奖为6001元时，相应的个税为575.1元，税后收⼊为5425.9元;⽽年终奖为6000元时，应缴的个税为300元，税后收⼊为5700元。

可看出：税前收⼊增加1元，税后收⼊减少274.1元。

下⾯是4个常见的⽆效区间。

6001～6305(元)，24001～25294(元)，60001～63437(元);240001～254666(元)。

筹划⼈员在选择年终奖时，⼀⽅⾯要避开⽆效区间，另⼀⽅⾯应尽量选⽆效区间的起点减去1后的余额作为年终奖最佳⾦额。

3、节税的同时要注意调动职⼯积极性：例如张先⽣全年收⼊33600元。