企业固定资产的内部控制

固定资产内部控制制度固定资产是企业长期使用和拥有的生产资料，对于企业来说，良好的固定资产内部控制制度是确保固定资产管理规范、安全和有效的重要保障。

下面将从固定资产的取得、使用、保护和报废等方面介绍固定资产的内部控制制度。

一、固定资产的取得企业取得固定资产时应制定相应的内部控制制度，包括以下几个方面：1.制定固定资产投资计划，明确资本预算和项目审批的权限和程序，确保固定资产的投资符合企业的发展战略和财务状况。

2.确定购买渠道和供应商选择的标准，建立供应商名录，选用信誉度高、产品质量稳定的供应商，减少合作风险。

3.设立固定资产购买预算，对购买金额进行限制，制定明确的购买程序和权限，避免授权超支。

4.设立资产验收程序，明确验收标准和角色，确保所购固定资产与实际需求相符并符合质量和安全要求。

5.建立固定资产登记制度，包括资产编号、资产名称、规格、型号、数量、购买日期等信息，确保固定资产的真实性和准确性。

二、固定资产的使用固定资产使用过程中的内部控制制度包括以下几个方面：1.建立固定资产管理制度，包括资产领用、使用、维护和处置等方面的规定，明确责任和权限，规范固定资产的使用。

2.设立固定资产使用申请和审批程序，包括申请单的填写和审批流程，准确记录资产的使用者和用途，确保固定资产的合理使用。

3.建立资产使用记录和台账制度，定期对固定资产进行盘点和清查，核对实物与台账的一致性，及时发现和处理资产的遗失和移动情况。

4.建立固定资产维护制度，包括维护保养流程、周期和责任等规定，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。

5.建立资产报废程序，明确资产报废的条件和程序，编制报废清单，及时处置固定资产。

三、固定资产的保护企业的固定资产需要进行有效的保护，内部控制制度的方面包括以下几个方面：1.建立固定资产防盗、防火和防灾制度，包括配备安全设备、规定安全防范措施、制定应急预案等措施，保障固定资产的安全。

2.设立资产保管责任制度，明确保管责任人和权限，确保固定资产的安全保管和防止滥用。

固定资产的内部控制和控制测试
固定资产的内部控制和控制测试
一、固定资产内部控制的九项制度
二、基于控制活动的固定资产内部控制解析
三、固定资产的控制测试程序
一、固定资产内部控制的九项制度
•预算制度、资本性预算审批制度、购置审批制度、处置审批制度、两类支出区分制度
•职责分工制度
•账簿记录制度
•定期盘点制度、维护保养制度
二、基于控制活动的固定资产内部控制解析（一）授权审批控制
•预算制度
•资本性预算的审批
•购置固定资产的审批
•处置固定资产的审批
•两类支出的区分制度
基于控制活动的固定资产内部控制解析（二）职责分离控制
（三）充分的凭证和记录控制
•特殊要求：设置固定资产登记卡
基于控制活动的固定资产内部控制解析（四）实物控制
•定期盘存制度
•维护保养制度
三、固定资产的控制测试程序
•审计师通常不会对固定资产做很多的控制测试。

固定资产的控制测试程序
控制测试程序举例：
•检查固定资产预算的审批签字、购置和处置固定资产的审批。

•对两类支出划分制度，实施重新执行程序。

•询问关于定期盘点制度的执行情况，或者观察盘点过程，检查盘点表以及盘盈、盘亏资产处置文件。

小结
一、固定资产内部控制的八项制度
二、基于控制活动的固定资产内部控制解析
三、固定资产的控制测试程序
谢谢聆听！声明：本课件部分用图来自互联网。

企业固定资产管理内部控制研究【摘要】本文旨在研究企业固定资产管理内部控制，通过对现有内部控制状况的分析和影响内部控制的因素的探讨，提出内部控制改进建议并进行案例分析。

固定资产管理对企业发展至关重要，而良好的内部控制可以有效提高管理效率和减少风险。

文章最终总结出企业固定资产管理内部控制的重要性，并指出未来研究方向。

通过本研究，可以提高企业对固定资产管理内部控制的关注和改进，从而更好地实现企业发展目标。

【关键词】企业固定资产管理、内部控制、研究、重要性、内部控制状况、影响因素、改进建议、案例分析、结论、未来研究方向、研究背景、研究目的、研究意义、结论总结1. 引言1.1 研究背景企业固定资产管理是企业运营中的重要组成部分，对于企业的财务状况和经营效率具有重要影响。

随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业固定资产管理也变得越来越复杂和困难。

在这种情况下，如何建立有效的内部控制机制，保障企业固定资产的安全和合规管理，成为企业管理者亟待解决的问题。

目前，国内外关于企业固定资产管理内部控制的研究还比较有限，尤其是在对内部控制状况进行分析和改进方法的探讨方面存在较大的空白。

开展对企业固定资产管理内部控制的研究具有重要的理论和实践意义。

通过对企业固定资产管理内部控制的现状进行深入分析，可以揭示存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为企业提供更加科学和有效的管理方法，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

本研究旨在通过对企业固定资产管理内部控制的研究，探讨现有内部控制状况、影响内部控制的因素、改进建议以及案例分析，从而揭示企业固定资产管理内部控制的重要性，为企业管理者提供参考和借鉴。

1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨企业固定资产管理内部控制的重要性和现状，分析影响内部控制的因素，并提出改进建议。

通过对企业固定资产管理内部控制的研究，可以帮助企业更加有效地管理和保护固定资产，提高资产利用效率，降低风险和损失。

研究还可以为企业提供改进内部控制的策略和方法，促进企业内部管理水平的提升，增强企业竞争力。

国有企业固定资产内部控制探析1. 引言1.1 国有企业固定资产内部控制的重要性国有企业固定资产内部控制的重要性在于保障企业资产的安全和有效利用，确保企业财务信息的准确性和可靠性，促进企业经营管理的规范化和高效性。

固定资产是企业的重要生产资料和生产工具，对企业的生产经营起着至关重要的支撑作用，因此必须加强内部控制，避免固定资产的浪费、滥用或失窃等问题。

固定资产占据企业资产总额的较大比重，如果固定资产内部控制不严密，容易导致企业财务数据的不真实，从而影响企业的财务稳定性和可持续发展。

良好的固定资产内部控制可以规范企业的内部管理制度，促进企业运作的规范化和透明化，提升企业的整体竞争力和风险管理能力。

国有企业固定资产内部控制的重要性不言而喻，必须引起企业高度重视和有效实施。

1.2 国有企业固定资产内部控制存在的问题国有企业在固定资产内部控制中存在管理混乱和制度不完善的问题。

由于国有企业组织结构庞大、层级繁多，导致管理不到位、责任不明确、信息传递不畅，容易出现内部控制漏洞。

国有企业固定资产内部控制的技术水平相对滞后，缺乏信息化手段的支持。

缺乏完善的资产管理系统、固定资产登记不规范等问题，使得固定资产管理效率低下，容易导致固定资产遗失、浪费等情况。

国有企业在固定资产内部控制中存在人员素质不高、社会责任意识不强的问题。

员工对固定资产管理的重要性认识不足，对固定资产的使用、维护、处置等环节缺乏足够的重视，导致固定资产管理出现薄弱环节和风险点。

国有企业固定资产内部控制存在问题主要表现在管理混乱、技术水平滞后、人员素质不高等方面。

必须加强对这些问题的认识，采取有效措施加以解决，提高国有企业固定资产内部控制的水平和效率。

2. 正文2.1 国有企业固定资产内部控制的基本原则国有企业固定资产内部控制的基本原则是指在固定资产的采购、使用、保管、报废等各个环节中，确保资产安全、合理利用和准确记录的原则和规定。

其主要包括以下几个方面：1. 财务独立原则：固定资产与企业其他资产相互独立，不得混用或挪作他用，保持资产的真实性和完整性。

固定资产内部控制一、引言固定资产是企业重要的生产要素之一，对于企业的经营和发展起着重要作用。

良好的固定资产内部控制能够保障企业固定资产的安全、合理、高效使用，提高企业的经济效益。

本文将就固定资产内部控制的概念、目的、原则以及具体的控制措施进行深入探讨。

二、概念与目的2.1 概念固定资产内部控制是指企业为达到固定资产目标，经过内部控制制度的制定、执行和监督，对固定资产的购买、使用、保管、维护、报废等各个环节进行全面管理和控制的一种管理方法。

2.2 目的固定资产内部控制的目的是确保固定资产的安全，提高固定资产的使用效益，规范企业的资产管理行为，防止固定资产流失、滥用和浪费，减少企业的经济损失，并促进企业的健康发展。

三、原则固定资产内部控制需要遵循一些基本原则，以确保其有效性和适用性。

3.1 控制环境原则要建立健全的固定资产内部控制制度，首先要营造一个良好的控制环境。

企业高层管理人员应树立正确的资产管理理念，强调内部控制的重要性，重视固定资产内部控制的规范与执行。

3.2 风险评估原则企业应对固定资产管理活动进行风险评估，确定与固定资产相关的各种潜在风险，并采取相应的控制措施进行管理。

3.3 控制活动原则控制活动是内部控制的核心。

企业应建立一套完善的内部控制措施和操作程序，明确固定资产采购、使用、保管、维护、报废等各个环节的职责和权限，从而确保固定资产的有效管理。

3.4 信息与沟通原则固定资产内部控制需要及时、准确的信息支持。

企业应建立起完善的信息系统，实现固定资产管理信息的收集、分析、传递和反馈，加强与相关部门之间的沟通与协作。

四、控制措施4.1 固定资产购置控制•建立规范的固定资产采购程序；•设立专门的采购审批岗位，明确采购的权限和责任；•对供应商进行认真筛选和评价，确保采购的固定资产质量和价格的合理性。

4.2 固定资产使用管理控制•制定固定资产使用和维护的操作规程；•设立固定资产使用责任人，明确各个岗位的职责和权限；•加强对固定资产的定期检查和巡视，及时发现问题并采取相应措施。

固定资产管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部会计控制规范-固定资产（试行）》和《企业内部控制具体规范-固定资产》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。

1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。

1.3.释义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，持有这项财产的目的是为了长期使用的，使用年限超过一年，单位价值较高，在使用过程中保持原来物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。

2. 组织机构和职责2.1.各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作。

机电技术部、生产技术部和设备租赁部是固定资产实物的主管部门。

2.2.股份公司机电技术部的相关职责（1）负责在用设备的正常运行使用管理、业务管理和业务指导工作；（2）负责设备的无偿调拨审批业务；（3）负责设备购置、大修、更新改造计划的审核；（4）参与设备到货、大修后的验收工作；（5）负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作；（6）负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备；（7）负责对设备报废残体的合理处置业务。

2.3.股份公司生产技术部生产管理部门的相关职责（1）负责矿井建筑物使用状况的核查工作；（2）负责矿井建筑物报废的鉴定工作。

2.4.股份公司生产技术部房产管理部门的相关职责（1）负责管理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物；（2）参与新建房屋建筑物的验收、交接，办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行房产的盘点和核对工作。

2.5.股份公司生产技术部工程管理部门的相关职责（1）负责基本建设工程项目的管理工作；（2）负责公司土地资产及相关业务的管理工作。

固定资产内部控制一、什么是固定资产内部控制固定资产内部控制是指企业为了保障固定资产的安全、完整和有效使用，建立的一套规范、科学的管理体系和制度，通过内部控制手段，实现对固定资产投资、采购、验收、入账、使用和报废等各个环节的全面监督和管理。

二、固定资产内部控制目标1.保障固定资产的安全性：防止因为人为疏忽或其他原因造成固定资产的丢失或损坏。

2.保证固定资产的完整性：防止因为人为疏忽或其他原因造成对固定资产进行盗窃或损毁。

3.保证固定资产的有效使用：确保企业在使用固定资产时能够充分发挥其价值，达到最大化利益。

4.规范企业内部管理流程：建立科学合理的管理体系和制度，规范企业内部管理流程，提高企业运营效率。

三、固定资产内部控制要素1.投入预算管理：在进行投入决策之前，要进行预算编制，并对预算进行审核和批准。

2.采购管理：对固定资产的采购进行规范化管理，确保采购程序合法、透明。

3.验收管理：对固定资产进行验收，按照验收标准进行检查，确保固定资产的完整性和质量。

4.入账管理：对固定资产的入账进行规范化管理，确保数据的准确性和真实性。

5.使用管理：对固定资产的使用进行规范化管理，制定使用计划和维护计划，并建立相应的档案。

6.维修管理：对固定资产的维修进行规范化管理，建立维修档案，并按照规定流程进行处理。

7.报废处理：对固定资产的报废进行规范化处理，建立报废档案，并按照相关法律法规执行。

四、固定资产内部控制实施步骤1.明确内部控制目标和要求：企业要根据自身特点和经营情况制订具体的内部控制目标和要求。

2.分析内部控制风险：企业要分析内部控制风险，并确定相应的防范措施。

3.建立内部控制体系：企业要根据内部控制目标和要求建立完整的内部控制体系。

4.制定内部控制制度：企业要根据内部控制体系建立相应的内部控制制度，并对其进行宣传和培训。

5.执行内部控制制度：企业要将内部控制制度落实到具体工作中，并对其执行情况进行监督和检查。

企业固定资产内部控制
企业固定资产是企业的一项重要的资产，它直接关系到企业生产经营的正常运转以及企业的利润与发展。

因此，企业固定资产内部控制显得尤为重要。

首先，企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、使用、保管、清查、处置的具体规定，避免因管理不当引发的问题。

同时，应对固定资产进行登记和分类，合理的分类管理可以方便固定资产的日常维修保养和盘点，减少资产的遗失和损坏。

其次，应加强固定资产的保护工作。

企业可以采取物理防护、制度防护和技术防护等多种方式，确保固定资产的安全性。

例如，设置安全警报、监控设备，对高价值的固定资产进行保险保障，定期检查固定资产的维修保养情况，及时发现和处理问题。

再者，企业应进行固定资产的清查工作。

定期的资产清查可以及时发现固定资产的遗失、损坏和变卖等问题，确保固定资产的实际情况与帐面情况一致，增强内部监督管理的效力。

综上，在企业的日常经营管理中，应高度重视固定资产的内部控制工作，建立和完善相应的管理制度，加强固定资产的保护、管理和清查工作，确保资产的安全和完整性，提高企业的规范性和发展性。

固定资产管理制度内控制度一、引言固定资产是企业重要的生产要素，对企业的经营活动具有重要影响。

为了保护企业的固定资产，合理利用和管理固定资产，提高资产的使用效率和价值，制定和实施固定资产管理制度内控制度是必要的。

本文将详细介绍固定资产管理制度内控制度的内容和要求。

二、制度目的固定资产管理制度内控制度的目的是规范固定资产的购置、使用、处置和报废等各个环节，确保固定资产的安全、合理和高效管理，保护企业的资产利益，提高企业的经济效益。

三、制度内容1. 购置管理1.1 购置申请：任何固定资产的购置都需要提前编制购置申请，并经过相关部门的审批。

1.2 购置预算：根据企业的发展需要和预算计划，制定固定资产购置预算，确保购置行为的合理性和经济性。

1.3 供应商选择：在购置固定资产时，应根据相关规定和程序选择合适的供应商，并签订合同。

1.4 购置验收：购置的固定资产在到达企业后，应进行验收，确保其符合质量和规格要求。

2. 使用管理2.1 资产登记：所有购置的固定资产都应进行资产登记，包括资产编号、名称、规格、数量、购置日期等信息。

2.2 资产保管：对于固定资产的保管，需指定专人负责，确保资产的安全和完好。

2.3 资产使用：固定资产的使用应符合相关规定和程序，确保其正常运转和有效利用。

2.4 资产维护：定期进行固定资产的维护和保养，确保其正常运行和延长使用寿命。

3. 处置管理3.1 处置申请：对于需要处置的固定资产，需提前编制处置申请，并经过相关部门的审批。

3.2 处置评估：对于需要处置的固定资产，应进行评估，确定其价值和处置方式。

3.3 处置程序：根据评估结果，制定合适的处置程序，包括拍卖、报废、捐赠等方式。

3.4 处置记录：对于处置的固定资产，应进行记录，包括处置日期、处置方式、处置收入等信息。

4. 报废管理4.1 报废申请：对于需要报废的固定资产，需提前编制报废申请，并经过相关部门的审批。

4.2 报废程序：根据报废申请，制定合适的报废程序，包括验收、注销等环节。

内部控制规范—固定资产第一章总则第一条为了加强固定资产的内部控制和管理，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，并结合集团公司实际，制定本规范。

第二条本规范所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。

第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度，并组织实施。

第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。

第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定；（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。

第二章岗位分工与授权批准第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。

固定资产业务不相容岗位至少包括：1. 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2. 固定资产采购、验收与款项支付；3. 固定资产投保的申请与审批；4. 固定资产的保管与清查；5. 固定资产处置的申请与审批，审批与执行；6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。