纳税信用评价指标和评价方式

纳税信用评级指标纳税信用评级是一个衡量纳税人纳税诚信的指标。

它的主要作用是对纳税人的纳税行为进行评价和分类，以此来激励纳税人主动履行税收义务，同时也提供了一种公平、公正的方式来进行纳税人的分类管理。

以下是纳税信用评级的一些主要指标。

首先，纳税信用评级的一个重要指标是纳税人的纳税及时性。

纳税人需按照法定期限，向税务机关申报纳税，并按时缴纳税款。

这意味着纳税人应按时提交申报表，如个人所得税申报表、企业所得税年度申报表等，并在规定时间内缴纳相应的税款。

纳税人如能够按时缴纳税款，表明其有良好的财务管理能力和履约能力，可以得到更好的信用评级。

其次，纳税信用评级的另一个指标是纳税人的纳税诚信程度。

诚信是一个社会行为，要求每个纳税人按法律税收规定诚实守信地申报和缴纳税款。

纳税诚信评级主要通过识别纳税人的行为，如是否逃避纳税、使用虚假材料申报、编造交易等，来评估其诚信程度。

纳税人如果存在违规行为，将减少其纳税信用评级。

第三，纳税信用评级的另一个重要指标是纳税人的税务记录。

税务机关将纳税人的纳税记录，如申报表、税款缴纳凭证等进行归档保存。

通过对纳税人的税务记录进行分析和评估，可以了解纳税人的纳税历史、缴纳情况和稳定性等。

纳税人如果有长期稳定的纳税记录，将有助于提高其信用评级。

最后，纳税信用评级的另一个指标是纳税人的税收合规性。

税收合规性是指纳税人完全按照法律税收规定申报和缴纳税款的程度。

纳税人如果能够全面遵守税收规定，按照要求申报和缴纳税款，并积极配合税务机关的检查和审计工作，将有助于提高其信用评级。

综上所述，纳税信用评级的指标主要包括纳税及时性、纳税诚信程度、税务记录以及税收合规性等。

这些指标有助于评估纳税人的纳税行为和纳税诚信程度，促使纳税人履行税收义务，维护税收秩序，同时也可以提高纳税人对市场的信任度和竞争力。

因此，纳税信用评级是一个重要的评估指标，对于促进纳税人纳税诚信具有积极的作用。

纳税信用评价指标和评价方式
一、纳税信用评价指标
1、定期纳税义务税收承诺指标。

指期末累计实缴税费和累计应缴税费的比较（不计罚金）。

2、及时缴税指标。

指按规定缴税的及时性，以及及时缴税税收（不计罚金）的比重。

3、申报越级率指标。

指发生业务仍实行越级申报的比例。

4、纳税信用评价表指标。

按照税务机关规定的格式，申报纳税者的纳税信用情况。

5、纳税完税率指标。

指及时缴税，按期纳税的完税率。

6、税收处罚情况指标。

指税收行政处罚、税收法院判决、技术专家会议的处罚情况。

二、纳税信用评价方式
1、综合评价。

根据纳税信用评价指标，将纳税者各项表现按一定的比重综合考核，求出纳税信用等级。

2、信息互通。

通过国家税务机关、中国税务管理信息系统，向社会不同机构进行及时、准确地纳税信用信息的互通。

3、专家评审。

根据评审专家综合分析的的评审意见和结论，对纳税信用做出评价。

4、公示制度。

将当地纳税信用信息披露给社会，增加纳税纪律的规范性。

5、惩罚机制。

通过合理有效的税收处罚机制，对非法、不规范行为进行打击，促使纳税者恪守纳税责任，提高纳税信用水平。

2023年纳税信誉等级评价2023年纳税信誉等级评价一、什么叫纳税信誉等级税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税在一定周期内的纳税信誉所评定的等级二、今年哪些纳税人将会纳入纳税信誉等级管理评价范围为2023年12月31日前已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事消费、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。

查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。

有以下情形之一的纳税人，不参加本期评价：(一)办理税务登记不满一年的;(二)2023年度无主营业务收入的;(三)涉税管理系统中有纳税人因涉嫌税收违法被移送公安机关或被公安机关直接立案查处记录，而尚未结案的;(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，涉税管理系统中有税务机关正在依法处理记录，而尚未办结的;(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;(六)其他不应参加本期评价的情形。

三、纳税信誉等级分几个级别纳税信誉级别设A、B、C、D四级。

A级纳税信誉为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信誉为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信誉为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信誉为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

四、纳税信誉等级根据什么评定税务机关根据纳纳税人纳税信誉信息来评价，纳税信誉信息包括纳税人信誉历史信息、税务内部信息、外部信息。

纳税人信誉历史信息包括根本信息和评价年度之前的纳税信誉记录，以及相关部门评定的优良信誉记录和不良信誉记录。

税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

经常性指标信息是指涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息;非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。

年度纳税信用评价信息
年度纳税信用评价信息是指对纳税人在一定期间内履行纳税义务的情况进行评价并给
予相应的信用等级或评价结果的信息。

年度纳税信用评价信息一般包括以下内容：
1.纳税信用等级：根据纳税人在一年内履行纳税义务的情况，评定纳税信用等级，一
般分为高级、良好、一般、较差四个等级。

2.纳税信用评价结果：根据纳税人的纳税行为和纳税信用等级，给出相应的评价结果，如优秀纳税人、诚信纳税人等。

3.纳税信用评价指标：评价纳税人纳税行为的依据和指标，包括纳税申报准确性、纳
税申报及缴纳时限、发票管理等。

4.纳税信用记录：记录纳税人的纳税行为，包括纳税申报记录、缴税记录、税务处理
记录等。

5.纳税信用公示：将纳税人的信用信息进行公示，促使纳税人遵守纳税法律法规，提
高纳税人的自律意识和纳税信用。

纳税信用评价信息通常由税务部门进行评价和记录，并用于纳税优惠、政府采购、金
融借贷等方面的信用考核。

纳税人可以通过查询纳税信用评价信息，了解自己的纳税
信用状况，以及享受相关优惠政策。

纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。

年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

纳税信用评价指标另行规定。

下面是为大家带来的纳税信用级别如何评定的知识，欢迎阅读。

一、纳税信用评价方式1 、根据《深圳市纳税信用管理实施办法（试行）》，纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。

2 、本办法适用于已在深圳市办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人以及个体工商户和其他类型纳税人。

3 、纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集，包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。

4 、纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。

年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

纳税信用评价指标另行规定。

二、纳税信用等级标准1 、A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；2 、B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；3 、C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;4 、D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

三、哪些企业本年底不能评定为A级？1 、实际生产经营期不满3 年的;2 、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；3 、非正常原因，一个评价年度内增值税或营业税按月申报纳税人连续3 个月或者累计6 个月零申报、负申报的，或按季申报纳税人连续2 个季度或者累计3 个季度零申报、负申报的；4 、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指国家对纳税人纳税信用状况进行评估的一种标准，它是对纳税人纳税行为的一种评价体系，也是对纳税人履行纳税义务情况的一种量化评价。

纳税信用等级评分标准的建立，可以更好地促进纳税人诚信守法纳税，提高税收征管的效率和质量。

下面将从纳税信用等级评分标准的内容、评定依据和影响等方面进行介绍。

首先，纳税信用等级评分标准的内容主要包括纳税人的纳税记录、履行纳税义务的情况、税收违法行为的记录等。

其中，纳税记录包括纳税人的纳税申报情况、纳税申报的真实性和准确性等；履行纳税义务的情况包括纳税人的纳税时间、纳税金额、纳税方式等；税收违法行为的记录包括纳税人的逃避税收、偷逃税款、逃避税收检查等行为。

这些内容是评定纳税信用等级的重要依据。

其次，纳税信用等级评分标准的评定依据主要包括纳税人的纳税记录、履行纳税义务的情况、税收违法行为的记录等。

评定依据是评定纳税信用等级的参考标准，是根据纳税人的实际纳税情况和行为来进行评定的。

在评定依据中，纳税人的纳税记录是评定的重要依据之一，它反映了纳税人的纳税行为和纳税态度；履行纳税义务的情况也是评定的重要依据之一，它反映了纳税人对纳税义务的认识和履行情况；税收违法行为的记录则是评定的负面指标，它反映了纳税人的违法行为和不良纳税记录。

最后，纳税信用等级评分标准的影响主要体现在纳税人的税收优惠、融资信用、社会信用等方面。

纳税信用等级评分标准的建立，可以使纳税人享受到相应的税收优惠政策，提高纳税人的税收合规意识和自觉性；可以提高纳税人的融资信用，获得更多的融资支持和信贷资源；可以提升纳税人在社会中的信用地位，获得更多的社会认可和信任。

因此，纳税信用等级评分标准对于纳税人来说具有重要的意义和影响。

综上所述，纳税信用等级评分标准是对纳税人纳税行为进行评价的一种标准，它涉及到纳税人的纳税记录、履行纳税义务的情况、税收违法行为的记录等内容，评定依据主要包括纳税人的实际纳税情况和行为，影响主要体现在税收优惠、融资信用、社会信用等方面。

纳税信用等级评价依据
1.纳税记录：纳税记录是评价纳税人纳税信用的核心指标之一、它包
括纳税人的纳税申报情况、纳税申报质量、纳税申报的准确性等方面的情况。

纳税人纳税行为如果没有重大违法违规记录，且纳税申报质量较高，
那么其纳税记录将会得到好评，信用等级将会较高。

2.纳税缴款情况：纳税缴款情况是评价纳税人纳税信用的重要指标之
一、它主要反映纳税人按时足额缴纳税款的情况。

如果纳税人具有良好的
纳税缴款记录，按时足额缴纳税款，那么其信用等级会有所提高。

3.纳税信用报告：纳税信用报告就是对纳税人纳税信用情况的综合评
价报告。

纳税人的纳税信用报告是评价纳税人信用等级的直接依据。

纳税
信用报告一般包括纳税人的纳税信用状况、纳税行为评价、纳税异常情况
等方面的情况。

4.行政处罚情况：行政处罚情况是评价纳税人信用等级的重要指标之
一、它主要评价纳税人是否存在违法违规行为，例如逃税、偷税漏税等行为。

如果纳税人没有受到行政处罚，那么其信用等级会有所提高。

5.社会公益行为：社会公益行为是评价纳税人信用等级的额外指标之
一、这些行为是指纳税人积极参与社会公益事业，为社会做出贡献的行为，例如捐款、捐物、捐助等。

如果纳税人具有良好的社会公益行为，那么其
信用等级会有所提高。

最后，需要说明的是，纳税信用等级评价体系是根据不同国家和地区
的法律法规以及实际情况来制定的，具体的评价指标和权重可能会有所不同。

不同的国家或地区会根据自己的情况来制定适合自己的纳税信用等级
评价依据。

国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方
式(试行)》的公告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2014.08.25
•【文号】国家税务总局公告2014年第48号
•【施行日期】2014.10.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】已被修改
•【主题分类】税务综合规定
正文
国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式（试
行）》的公告
（国家税务总局公告2014年第48号）为规范纳税信用管理和评价，保证纳税信用评价结果的统一性，提高纳税人依法诚信纳税意识和税法遵从度，根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号），税务总局制定了《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，现予以发布，自2014年10月1日起施行。

特此公告。

附件：纳税信用评价指标和评价方式（试行）
国家税务总局
2014年8月25日附件
纳税信用评价指标和评价方式（试行）。