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企业纳税信用评价课件(201908)

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《企业信用评级表》课件

《企业信用评级表》课件

结论和展望
结论
企业信用评级是管理企业信用风险、提高经济 效益的重要手段。
展望
未来，企业信用评级将由传统的财务分析相关 指标向更宏观的行业环境、社会责任等方向发 展。
4 风险分析
主要分析企业面对的风险，包括市场风险、 信用风险、经营风险等。
评级标准和流程
评级标准
制定统一的评级标准，建立客观的评级指标和评估 模型，形成综合评级结果。
评级流程
1.信息收集 2.评估标准 3.评级结果 4.发布评级报告
案例分析
案例一
某投资公司对一家大型办公楼进行信用评级。
案例二
某材料供应商对一家生产工厂进行信用评级。
提升品牌形象
优秀的信用评级成为企业竞争的一种手 段，可以提高品牌形象和公信力。
企业信用评级表的结构
1 基本信息
包括公司名称、注册资本、经营状态、所属 行业、所在地等信息。
2 财务分析
主要分析企业的财务状况，包括资产负债表、 利润表、现金流量表等。
3 经营分析
主要分析企业的经营状况，包括市场份额、 市场前景、竞争情况等。
《企业信用评级表》PPT 课件
这份PPT课件将介绍企业信用评级，包括定义、重要性、结构、标准、流程、 案例分析、结论和展望。帮助你更好地了解和管理企业信用风险。
背景和目的
背景
企业信用评级起源于金融界，是对企业信用状况的综合评价。
目的
提供投资、融资、采购等方面的参用评级的含义
根据企业经营管理情况，采用量化和定性的方法， 对企业的信用质量进行评定。
评级标准
根据不同的行业和地域，制定相应的评级标准和财 务指标，如债务率、资产负债率等。
信用评级的重要性

信用评价ppt培训课件

信用评价ppt培训课件

一、纳税信用管理相关政策解读
• （六）提供虚假申报材料享受税收优惠政 策的； （七）骗取国家出口退税款，被停止出口 退（免）税资格未到期的； （八）有非正常户记录或者由非正常户直 接责任人员注册登记或者负责经营的；
一、纳税信用管理相关政策解读 • （九）由D级纳税人的直接责任人员注册登 记或者负责经营的；（注：也就是非正常 户的法人代表新办的企业直接判为D级: ）
一、纳税信用管理相关政策解读
• 纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形 之一的纳税人，不参加本期的评价： • （一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度 的； （二）本评价年度内无生产经营业务收入的； （三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的； （四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为， 税务机关正在依法处理，尚未办结的； （五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未 结案的； （六）其他不应参加本期评价的情形。
纳税信用评价培训
纳税信用评价培训 培训主要内容
一、纳税信用管理相关政策解读 二、A、B、C、D级纳税人的得与失 三、常见扣分指标 四、如何申请补评、复评
一、纳税信用管理相关政策解读
• 纳税信用管理主要制度:
• 1.国家税务总局《纳税信用管理办法（试行）的公告》 （2014第40号）和安徽省地方税务局 安徽省国家税务局 关于发布《安徽省纳税信用管理实施办法（试行）》的公 告（ 2016年第11号） • 2.国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式 (试行) 的公告》（2014年第48号） • 3.国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告 (2015年第46号) • 4.国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公 告 (2015年第85号) • 5.国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告 (2016年第9号)

纳税信用等级评定PPT课件

纳税信用等级评定PPT课件
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评审内容
（一）税务登记管理情况； （二）按期纳税申报率、纳税申报准确率情况； （三）按期报送纳税申报表、财务会计报表和其他纳税资
料的情况； （四）税款入库情况； （五）偷税、逃税、骗税、抗税行为记录情况； （六）发票的领取、保管和使用情况； （七）财务会计资料真实性、完整性和会计核算质量情况； （八）工商、财政、审计、银行、海关、技术监督、司法
第十七条 纳税信誉等级一经确定，原则上两年内不予变更。但在此期 间，A级或B级纳税人发生如下问题的，经主管地方税务机关核准后，区 别不同情况降为B级或C级纳税人，并将其名单上报市地方税务局备案。
纳税人无正当理由，未按期进行纳税申报； 纳税人无正当理由，税款未能按期足额入库； 经检查发现纳税人存在偷税、逃税、欠税、骗税、抗税行为； 存在发票违章等其他税务违章、违法行为； 经主管地方税务机关确定有根据认为需要降级的。
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总则
第一条 为了加强地方税收征收管理工作，维护纳税人的合 法权益，提高纳税人依法纳税的自觉性，根据《中华人民共 和国税收征收管理法》及辽宁省地方税务局《关于深化全省 地方税收征管改革若干问题的指导意见》的有关要求，结合 我省地方税收的实际情况，制定本办法。
第二条 纳税信誉等级管理是指税务机关通过评估纳税人 遵守和履行税收法律法规和财务会计制度的情况，确定纳税 人的纳税信誉等级，对不同纳税信誉等级的纳税人采取不同 的税收管理办法。
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评审标准
第八条 纳税人存在下列问题之一的，经主管地方税务机 关确定后，可做为纳税信誉等级C级纳税人（以下简称C级纳 税人）：
税务登记年检不合格； 财务制度不健全，不能完整提供会计核算凭证，不能准确核
算应纳税款； 一年内有三次未按期进行纳税申报，且无正当理由； 税款按期入库率在80％以下； 存在偷税、逃税、骗税、抗税等行为； 存在其他税务违章、违法行为被处罚的。 第九条 除纳税信誉等级为A、C规定以外的纳税人，可做

纳税评估的指标及方法讲义(ppt130张)

纳税评估的指标及方法讲义(ppt130张)

“应付账款”、“预收账款”和“其他 应付账款”等科目的期初、期末数额进 行分析，如“应付账款”和“其他应付 账款”出现红字和“预收账款”期末大 幅度增长情况，应判断存在少计收入问 题；结合主营业务成本率对年度申报表 及附表进行分析，了解企业成本的结转 情况，分析是否存在改变成本结转方法、 少计存货（含产成品、在产品和材料） 等问题。

“应付账款 ”科目的性质 “其他应付款”科目的性质 “预收账款”科目的性质
主营业务收入变动率与主营业 务成本变动率配比分析
两者均为正
基本正常 比值≈1
两者均为负 1.少计收入 2.多列成本 比值＞1

即：收入的下降幅度大于成本的下降幅 度
两者均为正
1.少列收入 2.多列成本
比值＜1
相关账户分析


综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税 人要作为重点评估分析对象 重点税源户 特殊行业的重点企业 税负异常变化 长时间零税负和负税负申报 纳税信用等级低下 日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人
评估分析方法

与预警值相比较；

横向比较；

纵向比较；

不同税种之间的关联性和钩稽关系
主营业务利润变动率
≥预警值：正 常
＜预警值：多列成本 少列收入

税前弥补亏损扣除限额。按税法 规定审核分析允许弥补的亏损数 额。 税前弥补的亏损额与会计报表的 亏损额的差异：要经过纳税调整

营业外收支增减额。营业外收 入增减额与基期相比减少较多， 可能存在隐瞒营业外收入问题。 营业外支出增减额与基期相比支 出增加较多，可能存在将不符合 规定支出列入营业外支出。

纳税评估分税种特定分析指标

企业所得税纳税评估-PPT课件

企业所得税纳税评估-PPT课件

4．主营业务利润税收负担率
主营业务利润税收负担率T=（本期应纳税额÷本 期主营业务利润）×100%
功能：判断企业的所得税与经营状况之间的关系， 也是判断企业所得税税负水平的一个指标。
运用：与同地区、同行业进行比较，与企业历史 时期进行比较。 可能存在问题：上述指标设定预警值并与预警值 对照，与当地同行业同期和本企业基期所得税负 担率相比，如果低于预定值，企业可能存在销售 未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等 问题。
企业所得税纳税评估
企业所得税纳税评估指标体系
查账征收企业
• 一类指标：共4个
• 二类指标：共16个
• 三类指标：共22个
企业所得税评估指标的综合运用
• （1）一类指标出现异常，要运用二类指标中 相关指标进行审核分析，并结合原材料、燃料、 （2）二类指标出现异常，要运用三类指标中 影响的相关项目和指标进行深入审核分析，并 结合原材料、燃料、动力等情况进一步分析异 （3）在运用上述三类指标的同时，对影响企
3．所得税贡献率T
所得税贡献率T=应纳所得税额÷主营 业务收入×100% 应纳所得税额来源于纳税申报表，主 营业务收入来源于财务会计报表。
功能：判断企业的所得税与经营状况之间的 关系，也是判断企业所得税税负水平的一个 指标。 运用：与同地区、同行业进 行比较，与企业 历史时期进行比较。 可能存在问题：将当地同行业同期与本企业 基期所得税贡献率相比，低于标准值视为异 常，可能存在不计或少计销售（营业）收入、 多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
所得税税收负担率T
所得税税收负担率T=应纳所得税额÷利润总 额×100%
应纳所得税额数据来源于纳税申报表，利润 总额数据来源于会计报表。 注意：所得税税收负担率不等于法定税率

纳税信用等级评定PPT课件

纳税信用等级评定PPT课件
税务登记年检合格； 财务会计资料真实、完整，会计制度健全，财务
核算准确； 按期纳税申报率为100％，报送的资料齐全无误； 税款按期入库率为100％（税务机关批准延期缴
扣分
扣15分 扣2分 扣2分 扣3分 扣3分 扣5分 扣5分
每次扣5分 每差一个百分点扣2分 每次扣5分 每差一个百分点扣2分 每发现一次扣3分
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一、纳税信用等级评定管理情况简介
3．帐簿、凭证管理情况（满分15分） (1)未按规定设置保管帐簿、凭证，根据合法有效凭证记帐核算 (2)未报送财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件的 (3)未按规定保管、开具、使用和取得发票 (4)未按规定安装、保管和使用税款装置及防伪税控系统 4．税款缴纳情况（满分25分） (1)应纳税款按期入库率 (2)有陈欠或发生新欠的 (3)未按规定期限报解代扣（代收）代缴税款的 5．违反税收法律、行政法规行为处理情况（满分20分） (1)有税务行政处罚记录的 (2)有其他税收违法行为的
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总则
第一条 为了加强地方税收征收管理工作，维护纳税人的合 法权益，提高纳税人依法纳税的自觉性，根据《中华人民共 和国税收征收管理法》及辽宁省地方税务局《关于深化全省 地方税收征管改革若干问题的指导意见》的有关要求，结合 我省地方税收的实际情况，制定本办法。
第二条 纳税信誉等级管理是指税务机关通过评估纳税人 遵守和履行税收法律法规和财务会计制度的情况，确定纳税 人的纳税信誉等级，对不同纳税信誉等级的纳税人采取不同 的税收管理办法。
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一、纳税信用等级评定管理情况简介
等级代码及上下限维护表
信用等级 A B C D
信用等级得分下限 95 60 20 0
信用等级得分上限 100 94 59 19

《企业所得税的评估》PPT课件

《企业所得税的评估》PPT课件
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4、应用 纳税人的所得税负担变动率与当地同行业同期指标比较。 例：某企业当年度所得税负担率为31.79%，上年度为41.5%，
同行业本年所得税负担率为42.3%，上年度为41.2%。 企业税负担变动率＝（31.79%－41.5%）÷41.5%＝－
23.40% 行业税负担变动率＝（42.3%－41.2%）÷41.2%＝2.67% 企业税负降低，大大低于行业税负，且行业税负为增长态势，
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（三）应纳税所得额变动率 1、含义 是指评估期和基期的应纳税所得额之间的差额与基
期应纳税所得额的比值。 2、公式 应纳税所得额变动率＝（评估期应纳税所得额－基
期应纳税所得额）÷基期应纳税所得额 3、作用 比较不同年度的应纳税额的变化，分析申报应纳税
所得额是否正常，当企业享受税收优惠政策的前后， 该指标更为突出。
（二）主营业务利润税收负担率（简称利润税负率） 1、含义 主营业务利润税负率是指本期应纳所得税额与本期主营业务利
润之间的比值，反映所得税税负与主营业务之间的关系。 2、公式 利润税负率＝本期应纳税额÷本期主营业务利润 3、作用 本期应纳所得税额占主营业务利润的比重，与设置的预警值比
较出现明显的下降，反映纳税人企业所得税税负率下降问题与 主营业务收入、成本费用支出有紧密联系。
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4、应用 设置预警值，将当地同行业所得税贡献率作预警值。 横向比较，企业的当期所得税贡献率低于预警值，
为异常。 例：某企业2003年所得税80万元，主营业务收入
342万元，行业贡献率33.8％。 当年所得税贡献率＝80÷342＝23.39％ 低于同行业预警值，可能存在不计少计收入、多列
该企业所得税异常。
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（四）所得税贡献率 1、含义 指当期应纳所得税额与主营业务收入的比值。 2、公式 贡献率＝应纳所得税额÷主营业务收入 3、作用 纳税人当期应纳所得税额占主营业务收入的比重。 这一指标测算纳税人实际的缴税情况，并与行业横
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皇后
贵妃
妃位
嫔位
纳税信用评价基本概况
纳税信用级别
A
B
不是听说有 一个插班生
“M”吗？
C
D
90分以上
70分以上不满90分 年度评价指标得分
40分以上 不满70分
不满40分 或直接判D
纳税信用评价基本概况
总局关于纳税信用评价有关事项的公告
国家税务总局公告2018年第8号
增设M级有 何用意？
三、增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、 B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发 生《信用管理办 法》第二十条所列失信行为的下 列企业适用M级纳税信用： （一）新设立企业。
企业纳税信用评价
20200123
前言
子曰：人而无信，不知其可也。
十八届三中全会： 建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒 失信。
十九大报告：推进诚信建设
目 录
CONTENTS
1 纳税信用评价基本概况 2 纳税信用评价基本过程 3 纳税信用评价结果应用 4 纳税信用评价后续管理
Part I 纳税信用评价基本概况
（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评 价指标得分70分以上的企业。
纳税信用管理相关政策文件
《纳税信用管理办法（试行）的公告》（国家税务总局2014第40号） 《纳税信用评价指标和评价方式(试行) 的公告》（国家税务总局2014年第48号） 《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（2014年第40号） 《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》（2016第9号） 《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）
违法违章类指标
其他信息来源指标 人工采集指标
评价指标按使用方式分类
扣分 指标
不予 判A
直接 判D
纳税信用评价指标
纳税 信用 等级 评价 指标
涉税申报信息
税费款缴纳信息 发票与税控器具信息 登记与账簿信息 纳税评估、税务审计、稽查等信息（非经常性指标信息） 外部评价参考信息 其他信息
一次性扣除11分的经常性指标（12项） ：
纳税评价周期
Part II 纳税信用评价基本过程
纳税信用评价基本过程
信息采集
正式评价
结果确认及发布
信息采集来源
信息采集
1 信用历史信息 2 税务内部信息
3 外部信息
经常性指标 非经常性指标
正式评价
纳税信用评价方式 年度评价指标得分采取扣分方式，按照《纳税信用评价指标 和评价方式（试 行）》中设置纳税信用评价指标，计算得出 纳税人年度评价指标得分，进而确定纳税信用等级。 直接判级方式适用于有严重失信行为的纳税人。
不予判A指标列举
不予判A：
1.实际生产经营期不满3年的； 2.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的； 3.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申 报的； 4.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算， 向税务机关提供准确税务资料的。
不予判A指标举例
（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金 和罚款的；
起评标准 起评分100分
起评分90分
纳税人评价年度内经常性指 标和非经常性指标信息齐全 的，从100分起评；
非经常性指标缺失的，从90分起评。 非经常性指标缺失：指在评价年度内，税务管理系统 中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税清查或税 务稽查出具的决定（结论）文书的记录。
评价指标按内容分类
申报类指标 税额类指标
纳税信用评价基本概况
纳税信用管理：是指税务机关 对纳税人的纳税信用信息开展 的采集、评价、确定、发布和 应用等活动。
纳税信用评价基本概况
其中查账征收是指企业所得税征收方
式为查账征收，个人独资企业、个人
纳税信用管理适用对象：
合伙企业的个人所得税征收方式为查
账征收。---国家税务总局2014第40
号
已办理
，从事生产、经营并适用查账征收的企 Nhomakorabea纳税人。
含“三证合一、 一照一码”、 临时登记
包括独立核算企业、个人 独资企业、个人合伙企业。 不含个体工商户、非独立 核算纳税人。
纳税信用评价基本概况
国家税务总局公告2018年第8号
• 新设立企业：从首次在税务机关 办理涉税事宜之日起时间不满一个 评价年度的企业
• 评价年度内无生产经营业务收入 的企业
• 适用企业所得税核定征收办法的 企业
新设立企业在2018年4月1日以前已 办 理涉税事宜的，税务机关应在2018年4 月 30日前对其纳税信用进行评价；
从2018年4月1日起，对首次在税务机 关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应 及时进行纳税信用评价。
税务机关在每一评价年度结束后，按 照《纳税信用管理办法（试行）》（国家税 务总局公告2014年第40号）规定的时限进 行纳税信用评价。
纳税信用评价基本概况
没有本期纳税信用评价结果的原因
因涉嫌税收违法被立案 查处尚未结案的
被审计、财政部门依 法 查出税收违法行为， 税 务机关正在依法处 理， 尚未办结的
已申请税务行政复议、 提起行政诉讼尚未结 案 的、评价年度内已 注销
纳税信用评价基本概况
朕来告诉你们什么 是纳税信用等级
A
B
C
D
A企业2017年度1月份至7月份共7个月份增值税月度申报为零申 报，该企业纳税信用评价分值为90分。无其他指标信息。 则该企业纳税信用级别为：B级
直接判D指标列举
（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税与用 发票等行为，经判决 构成涉税犯罪的； （二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元 以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退 税、虚开增值税与用发票等税收违法行为， 已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
一次性扣除11分的经常性指标（12项） ：
一次性扣除11分的非经常性指标（12项） ：
扣分指标举例分析
指标名称：020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳 税(费)款（按次计算） 扣分标准：5分 扣分类型：按次扣分 算分类型：求和
举例：A企业2017年4月申报增值税50000元，缴纳期限为2017年5 月15日，实际上解日期为2017年5月16日。2017年4月申报城建税、 教育费附加、地方教育附加共5000元，上解日期为2017年5月16日。 该项扣分：10分