2017中级会计职称《会计实务》高频考点:所得税费用(二)
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所得税费用
【教材例16-17】丁公司20×9年年初的递延所得税资产借方余额为1900000元,递延所得税负债贷方余额为100000元,具体构成项目如表16-3所示:
表16-13单位:元
项目
可抵扣暂
时性差异
递延所得税资产
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应收账款
600000
150000
交易性金融资产
400000
100000
可供出售金融资产
2000000
500000
预计负债