《金融工程学》第三讲 银行资产负债表分析

银行资产负债表解读与分析资产负债表是银行用来展示其财务状况的一项重要财务报表。

通过分析银行资产负债表，可以了解银行的经营情况、风险状况以及财务稳定性。

本文将对银行资产负债表进行解读与分析，以帮助读者更好地理解银行财务状况。

一、资产部分解读与分析银行的资产主要包括现金与银行存款、投资、贷款及催收债务等。

1. 现金与银行存款现金与银行存款是银行最基本的资产形式，也是流动性最高的资产。

通过分析现金与银行存款的规模和变动情况，可以了解银行的流动性状况和资金运营能力。

一般来说，现金与银行存款规模越大，流动性越高，表明银行具备更强的支付能力。

2. 投资银行投资主要包括买入的证券投资和持有的权益投资。

通过分析投资部分的规模、种类和收益情况，可以了解银行的风险偏好、投资策略以及资产收益能力。

同时，还需要注意投资组合的多样化程度，以降低市场波动对银行资产的影响。

3. 贷款及催收债务贷款是银行主要的资产形式之一，直接体现了银行对外发放贷款的规模和质量。

通过对贷款的分析，可以了解银行的信贷政策、风险控制能力以及贷款回收情况。

另外，催收债务也是银行的重要资产，对催收债务的分析可以了解银行的风险暴露和坏账风险。

二、负债部分解读与分析银行的负债主要包括存款、借款、拆借及其他负债。

1. 存款存款是银行最主要的负债来源，直接体现了银行的融资能力和流动性。

通过分析存款的规模、结构和增长情况，可以了解银行的存款吸引力、资金来源以及存款结构多样化情况。

2. 借款银行向其他金融机构或非金融机构借款，是一种重要的筹资手段。

通过分析借款的规模和利率水平，可以了解银行的融资成本和借款风险。

3. 拆借银行之间进行的相互拆借是调剂流动性的重要手段，也是银行负债的重要组成部分。

通过分析拆借的规模和利率水平，可以了解银行的融资渠道和流动性风险。

三、净资产部分解读与分析净资产是银行财务状况的重要指标，通过资产减去负债得到。

净资产的规模和变动情况，能够反映出银行的盈利能力、风险承受能力以及财务稳定性。

资产负债表的一般分析资产负债表的一般分析银行信贷业务的基本知识信贷是一种经济上的信用活动，即货币持有人，把货币暂时借给别人使用，在约定时间内收回，并收取一定利息的行为。

广义的信贷包括存款和贷款活动；狭义的信贷专指贷款活动。

根据《贷款通则》的规定，贷款必须具备四个要素：一是必须是由贷款人向借款人提供的；二是有约定的利率和期限；三是必须还本付息；四是必须是货币资金。

四个要素中少了任何一个要素都不能称其为贷款。

贷款原则安全性、流动性、效益性贷款期限短期贷款：指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。

主要有三个月、六个月、九个月、一年等类型的短期贷款。

短期贷款主要是流动资金贷款，它是贷款人对社会生产流通领域资金需要的贷款，是用以支持和调节国民经济再生产的重要手段。

中期贷款：指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。

长期贷款：指贷款期限在5年以上（含5年）的贷款。

贷款种类信用贷款：指以借款人信誉发放的贷款。

担保贷款：指保证贷款、抵押贷款、质押贷款抵押，就是债务人或第三人不转移法律规定的可做抵押的财产的占有，将该财产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就抵押物卖得价金优先受偿。

质押，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。

三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。

保证人的资格根据《担保法》的规定，具有代为清偿能力的法人、其他组织或者公民，可以作保证人。

国家机关不得为保证人；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人；企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人，但企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。

保证分为一般保证和连带责任保证两种方式。

一般保证：贷款人只能在和借款人之间的合同纠纷已经审判或者仲裁，并就借款人财产依法强制执行后，借款人仍不能归还贷款的，可以要求保证人承担保证责任。

银行业资产负债表的重要性与分析方法银行业资产负债表是一份重要的财务报表，记录了银行在特定时点的资产、负债和所有者权益的情况。

本文将介绍银行业资产负债表的重要性以及分析方法。

银行业资产负债表是银行的一份重要财务报表，它记录了银行在特定时点的资产、负债和所有者权益的情况。

银行业资产负债表的编制与其他企业的财务报表有所不同，主要体现了银行特殊的业务性质和监管要求。

首先，银行业资产负债表对于监管机构和投资者具有重要的参考价值。

监管机构可以通过分析银行的资产负债情况来评估银行的风险状况，以便采取相应的监管措施。

投资者则可以通过分析银行的资产负债表来评估银行的盈利能力、偿付能力和稳定性，从而做出投资决策。

其次，银行业资产负债表可以帮助银行管理者了解银行的经营状况，并做出相应的经营决策。

通过资产负债表，银行管理者可以了解银行的资产结构、负债结构和资本结构，进而优化银行的资金配置、风险管理和资本运营，提高银行的盈利能力和经营效率。

分析银行业资产负债表时，有一些常用的指标和方法。

首先是资产负债结构指标，如资产负债比率、流动比率和净资产比率等，可以用来评估银行的风险承受能力和偿付能力。

其次是盈利能力指标，如净息差、净利润率和资产收益率等，可以用来评估银行的盈
利能力和经营效率。

还有一些特殊指标，如拨备覆盖率、不良贷款率和净利差等，可以用来评估银行的风险管理能力和贷款质量。

综上所述，银行业资产负债表是银行的重要财务报表，对于监管机构、投资者和银行管理者都具有重要的参考价值。

通过分析银行业资产负债表，可以评估银行的风险状况、盈利能力和经营效率，从而做出相应的决策和措施。

银行资产负债表怎么看？对于很多人来说，银行资产负债表可能是一个看起来复杂而又神秘的财务报表。

但实际上，只要掌握了一些基本的概念和方法，我们也能够读懂并从中获取有用的信息。

接下来，就让我们一起揭开银行资产负债表的神秘面纱。

首先，我们要明白银行资产负债表的基本结构。

它就像是一个天平，左边是资产，右边是负债和所有者权益。

资产代表了银行所拥有的资源，负债则是银行所欠的债务，而所有者权益反映的是银行股东的权益。

资产这一边，主要包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、贷款、证券投资等项目。

现金及存放中央银行款项是银行随时可以动用的资金，存放同业款项是存放在其他银行的资金。

贷款是银行的重要资产之一。

银行通过向个人和企业发放贷款来获取利息收入。

在看贷款这一项时，我们要关注贷款的质量。

不良贷款率是一个重要的指标，如果不良贷款率过高，可能意味着银行面临较大的信用风险。

证券投资也是银行资产的一部分。

银行会投资各种债券、股票等证券来实现资产的增值。

我们需要关注投资的种类和规模，以及市场波动对这些投资的影响。

负债方面，常见的项目有存款、同业拆入、向中央银行借款等。

存款是银行负债的主要来源，包括个人存款和企业存款。

客户存款的稳定性对于银行的资金运营至关重要。

同业拆入是银行从其他金融机构借入的短期资金。

向中央银行借款则是银行从央行获得的资金支持。

所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

这部分反映了银行股东的投入和银行自身的积累。

在分析银行资产负债表时，有几个关键的比率值得关注。

资产负债率是负债总额与资产总额的比率。

它反映了银行的债务负担程度。

一般来说，资产负债率不宜过高，否则银行可能面临较大的偿债风险。

存贷比是贷款总额与存款总额的比率。

它反映了银行资金的运用效率。

不过，随着金融监管的变化，存贷比的重要性在一定程度上有所下降。

资本充足率则是衡量银行资本是否充足的重要指标。

它反映了银行抵御风险的能力。

监管部门通常对银行的资本充足率有严格的要求。

银行如何看资产负债表作为贷款方，最关心的是企业的偿债能力。

偿债能力又分为短期偿债能力和长期偿债能力。

短期偿债能力如要看的是企业的流动比率和速动比率，流动比率是指流动资产与流动负债的比，速动比率指不包括存货部分的流动资产与流动负债的比。

简单的想就是企业的现金及变现能力强的资产能不能在还款时，具有偿还能力。

用数字来说明：企业的资产部分现金1万银行99万应收账款20万存货50万合计170万企业的负债部分短期借款50万应付账款80万其他应付50万合计180万企业的流动比率是0.94企业的速动比率是0.67以上的两个比率可以看到企业的流动比率接近1（公认的经验值），属于资金周转良好的状态。

而速动比率0.67说明存货在流动资产中的比例较高，容易发生企业偿还负债时，出现资金不足。

财务分析常用指标1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。

流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。

一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。

因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。

影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

资产负债表项目的解读与分析资产负债表是根据会计等式“资产=负债+所有者权益”分别列报资产、负债（债权人权益）和所有者权益三大部分内容。

资产负债表项目分析就是对资产、负债和所有者权益三大要素项目质量的分析。

资产项目的解读与分析1.货币资金货币资金是指企业的经营资金在周转过程中暂时停留在货币形态上的那部分资金。

在资产负债表中，“货币资金|”列为第一项，它的流动性是最强的，是现实的支付能力和偿债能力。

资产负债表中“货币资金”包括企业库存现金、银行存款和其他货币资金。

其他货币资金包括外普存款、款银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途资金等。

企业货币资金拥有量的多少，标志着它的帐债能力和支付能力，是投资者分析、判断其财务状况的重要指标，在企业资金循环周转过程中起着连接和纽带的作用。

但是，企业持有过高的货币资金规模，可能意味着企业正在丧失潜在的投资机会，也可能表明管理人员生财无道。

因此，企业需要经常保持一定数量的货币资金，既要防止不合理地占压资金，又要保证业务经营的正常需要，病按照货币资金管理的有关规定，对各种收付款进行结算。

企业确定合理的货币资金持有水平，并通过编制现金收支预算来实现这一目标，即现金多余则加以运用，而现金短缺则进行资金筹集。

报表使用者对货币资金进行分析时，应注意以下几点：（1）一般情况下，账面金额基本代表该项资产未来可实现价值，如果存在通货膨胀、外币项目的情况下，注意关注不同时点的货币购买力，以及汇率变化可能对外币金额造成的汇兑损益。

因此，应注意分析货币资金的构成内容，准确判断不同货币的币值变动方向，以及汇率变化的趋势可能对企业的货币资金造成的实质性影响。

（2）企业的资产规模、业务规模和行业特征不同二有所差异。

一般情况下，在同一行业内，企业资产总额越大，相应的货币资金规模也越大；业务越频繁，货币资金也会越多；不同的行业对于支付的需求是不同的，因此，货币资金的持有水平会存有差异，如金融业，业务偿付能力的来源，对于货币资金有着特殊的需要，在正常情况下其存量比例会高于一般的制造业企业。

精品文档如何分析资产负债表分析企资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，选用适当的方法和指标来阅读，对于一个理性的或潜在的投资者以正确评价企业的财务状况、偿债能力，业的资产负债表，而言是极为重要的。

一、资产负债表的作用：、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模1因而对企业资产及具体的分布形态。

由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。

、把流动资产（一年内可以或准备转化为现金的资产）、速动资产（流动资产中变现能力2较强的货币资金、债权、短期投资等）与流动负债（一年内应清偿的债务责任）联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。

这种能力对企业的短期债权人尤为重要。

、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及3企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，一般而言，作出评价。

举债能力（潜力）企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。

、通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。

可4只有的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。

以肯定地说，企业某一特定日期（时点）将不同同样，把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。

企业同一时点的资产负债表进行对比，还可对不同企业的相对财务状况作出评价。

可以对企业各种资源的利用情况作出评价。

通过对资产负债表与损益表有关项目的比较，5、如可以考察资产利润率，运用资本报酬率、存货周转率、债权周转率等。

二、阅读资产负债表的几个要点：你就会对企业的资产、负债及股东权益的总额游览一下资产负债表主要内容，由此，（一）由于企业总资产在一定程度上反映了及其内部各项目的构成和增减变化有一个初步的认识。

当企业股东企业的经营规模，而它的增减变化与企业负债与股东权益的变化有极大的关系，反之则说明权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对的提高；企业规模扩大的主要原因是来自于负债的大规模上升，进而说明企业的资金实力在相对降低、偿还债务的安全性亦在下降。

第三章资产负债表分析•一、资产负债表分析的目的•二、资产负债表分析的重点•三、资产负债表变动分析•四、资产质量分析•五、负债分析•六、所有者权益分析********************************************************一、资产负债表分析的目的•通过不同时点资产负债表的比较,了解企业财务状况的变动情况及变动原因。

揭示企业拥有或控制的能用货币表示的经济资源的总体规模和分布状态了解企业的偿债能力（短期和长期）和利润表联系起来，对企业资源的利用状况和盈利能力作出评价将资产负债表和利润表、现金流量表联系起来，可以对财务状况和经营成果作出评价。

*资产负债表的局限性•首先，资产负债表不反映现时价值。

•其次，资产负债表遗漏了很多无法用货币表示的重要的资产负债信息。

•第三，受会计政策选择以及经济业务不定性、连续性和衔接性的影响，会计报表无法呈报绝对准确的数据。

********************************************************二、资产负债表分析的重点•现金不足：企业最严重的财务危机。

企业的流动现金不能太紧。

一个小企业要随时能拿100万；一个中企业要随时能拿1000万；一个大企业要随时能那1个亿。

•应收账款过多：钱在客户那里•存货过多：钱压在商品里•固定资产过多：钱压在设备、厂房里•计提的各种准备过低：资产虚估，风险准备不足•短期借款用于长期用途：“短贷长投”，短期偿债风险高企。

•应付账款账期的不正常延长：资金链可能断裂•长期借款用于短期用途：企业要承担高额的利息负担•担保负债和未决诉讼：企业杀手•举债过度：资本金不足，长期偿债风险高企。

********************************************************三、资产负债表变动分析资产负债表变动原因分析•负债变动型负债变动→资产变动•追加投资变动型股本变动→资产变动•经营变动型盈余公积→资产变动•股利分配变动型未分配利润→资产变动资产负债表结构一般分析资产与权益对称结构分析•正常经营企业对称结构分析保守结构稳健结构平衡结构风险结构资产与权益对称结构（正常经营企业）********************************************************四、资产质量分析•思考：什么是资产的质量？•案例分析：《白送的资产到底要不要？》• 1.长期资产分析• 2.流动资产质量分析1.非流动资产一般包括长期投资、固定资产、无形资产和其他长期资产等。