浅议如何建立权利制衡下的会计内部控制制度

浅谈企业的内部会计控制制度
企业的内部会计控制制度是指为了实现企业财务管理目标，有效预防财务风险以及保护企业财产安全而建立的一系列制度和规定。

它旨在规范企业财务活动，明确责任，加强内部控制，提高会计信息的准确性和可靠性。

下面将从准确性、可靠性、规范性这三个方面来浅谈企业的内部会计控制制度。

首先，企业的内部会计控制制度需要确保会计信息的准确性。

会计信息准确与否直接关系到企业的决策和运营。

为了提高会计信息的准确性，企业应建立完善的会计核算制度，明确各项财务指标的计算方法和核算规则，确保每一笔交易的准确记账和核算。

其次，企业的内部会计控制制度需要保证会计信息的可靠性。

可靠的会计信息能够为企业决策提供准确的依据。

为了提高会计信息的可靠性，企业应建立健全的内部控制制度，确保会计信息的真实性、完整性和权威性。

例如，通过强制要求财务人员进行交叉核对、审核和审计，避免虚假账目和错误记录出现，提高会计信息的可靠性。

最后，企业的内部会计控制制度还需要规范企业经济活动并提高企业效率。

通过建立规范的内部控制流程，明确工作职责和权限，避免重复劳动和相互制约，提高工作效率。

同时，还需要制定规范的财务管理制度，明确各项财务业务的操作流程和审批程序，以确保企业财务活动的合规性和规范性。

总之，企业的内部会计控制制度是企业财务管理的重要组成部分，对于保证会计信息准确、可靠和规范具有重要意义。

只有通过建立符合企业
实际情况的内部会计控制制度，才能更好地促进企业的快速发展和可持续经营。

有关于怎么建立和完善企业会计内部制约企业会计内部制约是指企业内部建立的用来约束和监督会计行为的制度和规定。

它是企业内部规范会计行为的关键，建立和完善企业会计内部制约不仅能够保证会计信息质量，而且也能够提高企业内部管理效率和降低企业财务风险。

下面就介绍一些关于怎么建立和完善企业会计内部制约的措施和建议。

1.建立完善的会计制度和规定建立完善的会计制度和规定是企业内部制约的核心，其中应该包括支出、收入、成本、资产、负债等方面的会计管理制度，规定会计工作的流程和分工，以及制定会计核算与填制财务报表的标准和要求。

制度和规定的制定过程需要充分考虑经济活动的实际情况和企业发展的需要，同时要注意规定的可操作性。

制定好的制度和规定要及时更新，以使之与企业的经营管理保持同步。

2.设立独立、专业的会计部门会计部门应该是一个独立的专业工作机构，遵循会计职业道德准则，具有一定的专业素质和知识水平。

会计部门应该负责会计核算和财务报表编制工作，同时要对企业内部的经济活动进行全面的核对和审计。

并且，会计部门应该与其他部门紧密协作，与企业管理层保持密切联系，进行实时的沟通和协商。

3.实施内部审计机制内部审计机制是一个非常重要的企业内部制约措施，能够及时发现并解决会计问题和潜在的管理风险。

内部审计应该由独立的专业机构或小组实施，对企业内部的各项经济活动和会计核算进行全面审核。

同时，内部审计还应该对企业内部控制进行评估，为提高企业内部管理效果提出建设性的意见和建议。

4.建立完善的会计信息披露制度企业应该建立完善的会计信息披露制度，及时、准确地向公司管理层和股东们公布财务报表和其他会计信息，避免会计信息被误读或被篡改的情况。

这样能够建立市场信任，增加投资者的信任，从而提高企业的声誉和竞争力。

5.建立健全的内部控制制度内部控制制度是企业内部制约的基础，能够确保会计信息的准确性，避免管理风险及其他行为造成的损失。

内部控制制度需要在企业内部建立有效的控制措施和监控机制，能够对财务报表等重要信息进行有效监督。

浅谈会计制度设计中的内部掌控范文1. 引言会计制度是企业内部紧要的管理工具，能够规范企业的财务行为，保证财务信息的准确性、合规性和可靠性。

而内部掌控则是会计制度设计的核心要素，可以有效地防备和发现财务失误和诈骗行为，确保企业财务稳定和可连续发展。

本规章制度旨在介绍会计制度设计中内部掌控的相关概念、原则以及管理标准和考核标准，并供应一份内部掌控范文供企业参考。

2. 内部掌控的概念与原则2.1 内部掌控的定义内部掌控是指企业为实现经营目标，保护企业财务利益和财务信息的安全，以及确保财务信息的准确性和可靠性而实施的一系列措施、方法和管理手段。

2.2 内部掌控的原则•目标导向原则：内部掌控应以实现企业经营目标为导向，确保财务稳定和可连续发展。

•全面性原则：内部掌控应掩盖企业的各个方面，包含财务、运营、风险管理等。

•适度性原则：内部掌控应依据企业规模、性质和风险情况进行合理设计，避开过度掌控或不足掌控。

•有效性原则：内部掌控应能有效地防备和发现错误、失误和舞弊行为，并及时进行矫正和改进。

3. 管理标准与考核标准3.1 管理标准3.1.1 分工与权限•设立特地的财务部门负责会计工作，明确各岗位职责和权限。

•确保财务人员具备相关的专业知识和技能，定期培训和提升他们的本领。

•设置合理的财务授权流程，确保授权的合法性和安全性。

3.1.2 会计记录与报告•确保会计记录的准确性和完整性，并建立相应的会计档案。

•设立科学合理的报表体系，包含资产负债表、利润表、现金流量表等。

•依照相关法律法规和会计准则的要求编制财务报表。

3.1.3 资产与负债管理•建立资产和负债登记制度，记录并管理企业的固定资产、流动资金和借款情况。

•定期进行资产清查，确保资产的真实性、完整性和准确性。

•掌控借款的使用和归还，遵守相关合同管束和还款义务。

3.1.4 风险管理与内部掌控评估•进行风险识别和评估，确保内部掌控措施能够有效地应对企业的风险。

•定期进行内部掌控评估，发现问题并及时改进，确保内部掌控的有效性。

浅谈会计内部控制制度的建立原则和方法会计内部控制制度是指企业为了保障财务报告的可靠性，合法合规开展经营活动所建立的一套管理制度和方法。

其主要目的是防止财务欺诈、风险事项的发生，并达到提高财务报告的准确性和可靠性的目标。

下面将探讨会计内部控制制度的建立原则和方法。

一、建立原则：1.风险导向原则：会计内部控制制度的建立应该侧重于识别风险，确保对企业的风险进行全面的认知和防范措施。

通过风险评估、风险预警、风险控制等方法，制定合理的风险管理措施。

2.全面性原则：内部控制制度应该覆盖企业财务活动的各个环节，包括财务管理、会计核算、财务报告、资金管理等方面，确保全方位的监督和控制。

3.适度原则：根据企业的规模、业务特点和风险情况，制定具体的内部控制制度。

过于复杂的制度可能造成负担过重，而过于简单的制度可能无法实现内部控制的目标，因此需要适度平衡。

4.合规性原则：内部控制制度的建立应符合国家和地方相关法律法规的规定，并结合公司自身的管理需求，确保企业合规运营。

5.持续性原则：内部控制制度是一个动态的过程，需要根据外部环境、企业经营情况的变化进行定期评估和改进，以确保内部控制的持续有效性。

二、建立方法：1.风险评估：通过对企业各个环节的风险进行评估，确定风险的类型和程度，为制定内部控制措施提供基础。

2.内部控制目标设定：根据风险评估的结果，确定内部控制的目标和要求，明确各个环节的责任和权限。

3.制度建设：根据内部控制目标，制定相应的制度和规程，明确各类业务的操作流程和控制要求。

4.职责划分：明确各个岗位的职责和权限，建立健全的责任制度和监督机制。

5.风险控制：制定一系列风险控制措施，包括审计、复核、监察等，严格遵守财务管理制度和规定，确保财务数据的准确性和真实性。

6.内部监督：建立财务内部监察机构，对内部控制制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。

7.持续改进：定期对内部控制制度进行评估和改进，根据实际情况进行调整和完善，提高内部控制制度的效果。

会计工作中的内部控制体系如何构建在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战。

为了保障企业的财务安全、提高运营效率、确保合规经营，构建一套完善的会计工作内部控制体系显得尤为重要。

一、明确内部控制的目标和原则内部控制的目标主要包括保证财务报告的可靠性、合规性，提高经营效率和效果，保护资产安全以及促进企业战略目标的实现。

而在构建内部控制体系时，应遵循以下原则：1、全面性原则内部控制应当贯穿企业决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

2、重要性原则在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

3、制衡性原则在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4、适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5、成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

二、进行风险评估风险评估是内部控制的重要环节。

企业需要识别可能影响会计工作的内外部风险因素，如市场波动、法律法规变化、信息技术风险、人员舞弊等。

对这些风险进行分析和评估，确定其发生的可能性和影响程度。

在此基础上，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。

例如，如果发现供应商信用风险较高，可能导致应收账款无法收回，企业可以选择减少与该供应商的合作，或者要求提供担保等措施来降低风险。

三、设计内部控制流程1、会计核算控制建立规范的会计核算制度，明确会计凭证的填制、审核、记账和结账流程，确保会计信息的真实、准确和完整。

比如，规定原始凭证必须经过严格的审核，记账凭证必须依据审核无误的原始凭证编制。

2、财务收支控制制定严格的财务收支审批制度，明确各项收支的审批权限和流程。

对于重大资金的支出，应实行集体决策。

3、资产保护控制加强对货币资金、存货、固定资产等资产的管理，建立定期盘点、清查制度，防止资产流失。

浅谈如何做好行政事业单位内部会计控制【摘要】内部会计控制是指组织内部为了达到经济管理目标而建立和实施的一系列制度和措施。

在行政事业单位中，内部会计控制起着至关重要的作用，可以确保财务数据的真实性和准确性，防止财务风险和造假现象的发生。

建立健全的内部控制制度是实现内部会计控制的关键，需要明确会计控制的目标和建立有效的措施。

加强内部审计监督和建立完善的会计信息系统也是保障内部会计控制有效性的重要手段。

内部会计控制对行政事业单位的重要性不言而喻，需要进行定期的效果评估并持续改进内部会计控制机制，以确保企业经营的稳健性和可持续发展。

【关键词】内部会计控制、行政事业单位、内部控制制度、会计控制目标、会计控制措施、内部审计监督、会计信息系统、重要性、效果评估、持续改进。

1. 引言1.1 什么是内部会计控制内部会计控制是指组织内部为了达到其目标而建立的一系列控制措施和程序。

它旨在确保财务信息的准确性、可靠性和完整性，防止误导性的财务报告和欺诈行为的发生。

内部会计控制涉及组织的管理层、董事会和其他员工，他们共同承担责任，保证公司的财务信息完整和准确。

内部会计控制可以包括财务信息系统、内部审计、人员培训和监督等方面，以确保公司的资产受到妥善管理和保护，并避免不当的风险。

通过建立健全的内部会计控制，行政事业单位能够提高财务管理的效率和透明度，更好地满足法规要求和社会责任。

内部会计控制不仅仅是关于财务管理，更涉及组织的整体运作和战略发展。

行政事业单位应该重视内部会计控制，并不断完善和加强相关措施，以确保财务信息的可靠性和透明度。

1.2 行政事业单位内部会计控制的重要性1. 提高财务管理效率：通过建立健全的内部控制制度，可以有效规范财务管理流程，加强对资金使用的监督和管理，提高财务管理的效率和透明度。

2. 防范财务风险：行政事业单位往往拥有大量的资金和财产，如果没有严格的内部会计控制，容易导致财务风险的发生，如财务造假、资金挪用等，而好的内部会计控制可以有效防范这些风险。

第1篇一、引言内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保证企业财务报告的可靠性、提高经营效率和效果、防止舞弊和错误具有重要意义。

会计作为企业财务管理的重要环节，建立健全的内部控制制度，对于企业的发展至关重要。

本文将从会计内部控制制度的概念、建立原则、主要内容、实施与评价等方面进行详细阐述。

二、会计内部控制制度的概念会计内部控制制度是指企业为保护资产安全、确保会计信息真实可靠、提高会计工作效率而制定的一系列内部管理措施和规章制度。

它包括会计制度、财务管理制度、审计制度等，旨在对企业财务活动进行有效监管，防止和减少错误、舞弊等不良行为的发生。

三、会计建立内部控制制度的原则1. 全面性原则：内部控制制度应覆盖企业财务活动的各个环节，确保全面性。

2. 针对性原则：根据企业实际情况，有针对性地制定内部控制制度。

3. 合理性原则：内部控制制度应符合企业实际情况，具有可行性。

4. 动态调整原则：随着企业发展和外部环境变化，内部控制制度应不断调整和完善。

5. 风险导向原则：以风险为导向，针对关键环节和风险点制定内部控制措施。

四、会计内部控制制度的主要内容1. 组织结构设计（1）明确会计部门职责，确保会计工作有序进行。

（2）设立独立的审计部门，加强对会计工作的监督。

（3）明确各部门职责权限，避免职责交叉和权限不清。

2. 会计核算制度（1）建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。

（2）规范会计核算流程，提高会计工作效率。

（3）加强会计凭证管理，确保凭证真实、合法、有效。

3. 财务管理制度（1）建立健全财务管理制度，确保财务活动合规、有序。

（2）加强财务预算管理，合理控制成本费用。

（3）加强财务分析，为企业决策提供依据。

4. 风险管理（1）识别、评估企业财务风险，制定风险应对措施。

（2）建立健全风险预警机制，及时发现和处理风险。

（3）加强内部控制审计，确保风险控制措施得到有效执行。

5. 内部审计（1）建立健全内部审计制度，加强对会计工作的监督。

会计师如何制定合理的内部控制制度当今企业面临日益复杂的经营环境和竞争压力，内部控制制度的建立和执行对于企业的稳定和可持续发展至关重要。

作为企业的财务管理者，会计师扮演着制定和执行内部控制制度的重要角色。

在这篇文章中，将探讨会计师如何制定合理的内部控制制度，以确保企业财务活动的透明度、准确性和合规性。

首先，会计师应该明确内部控制制度的目标和原则。

内部控制的目标是确保财务信息的准确性和保护企业资产的安全，同时提供合规性保证。

内部控制的原则包括风险评估、控制活动、信息和通信、监督和反馈。

会计师应该清楚了解这些目标和原则，以便制定适合企业的内部控制制度。

其次，会计师需要进行风险评估和内部控制测试。

风险评估是识别和评估企业面临的潜在风险和威胁，以便采取相应的控制措施。

会计师可以通过分析历史数据、了解行业趋势和与内部部门沟通来确定潜在风险。

内部控制测试是验证控制措施的有效性和适用性。

会计师应该设计一套测试程序，检查内部控制是否能够防范风险和保护企业财务。

第三，会计师需要制定明确的内部控制政策和程序。

内部控制政策是为了明确企业的控制要求和执行过程。

会计师应该确保政策和程序清晰明了，并能够被员工轻松理解和执行。

例如，会计师可以制定采购流程，包括审批政策、合同管理和支付控制等。

此外，会计师还应该确保内部控制政策和程序符合法律法规和行业标准，确保企业遵守相关法规和规定。

第四，会计师需要进行定期的内部控制审计和改进。

内部控制审计是评估和监督内部控制制度的有效性和执行情况。

会计师可以利用内部审计部门或外部审计公司进行审计，确保内部控制的质量和可靠性。

审计结果应该及时记录并提供改进建议，以便会计师和企业管理层进行相应的改进措施。

最后，会计师应该不断提高自身的专业知识和技能。

随着法律法规和会计准则的不断更新和变化，会计师需要保持信息的及时更新，并且不断学习新知识和技能。

只有具备充分的专业知识和技能，会计师才能更好地制定合理的内部控制制度，以及应对日益复杂的业务环境。

浅谈企业财务内部控制制度的建立企业财务内部控制制度是指企业为保护企业资产，确保内部财务信息的准确性和及时性，提高企业经营效率和效益而建立的一系列制度、规章、制度流程、工作程序、责任人制约机制及风险防范措施等。

财务内部控制制度的建立对企业的长期发展具有至关重要的作用，不仅可以提高财务信息的透明度和可靠性，提高管理效率，杜绝内部贪污机构，还可以提高企业形象和声誉，更好地服务于顾客，从而促进企业实现可持续发展。

制度的建立须逐步实施和完善，以下将从制度设计方面，多维度提供思路，帮助企业建立完善的财务内部控制制度。

一、制度设计方面：1.明确制度的范围、制度框架，分类明确制度中人员、各职能部门的职责和任务，使内部财务体系的制度框架更加明晰。

2.根据公司财务实际情况，设计切实可行的流程、制度，并严格实施各项控制措施。

3. 根据时间流程对财务信息整理出日常操作项目流程、月度操作项目流程、季度操作项目流程等，网罗所有会计相关方面流程。

二、加强人员管控：1. 做好岗位培训：制定并实施员工岗位培训技能，让各部门负责人、经理、会计等必须通过培训才能上岗，确保员工对所从事工作有清晰的认识和掌握所需的专业技能。

2.建立完善中层干部考核制度，并通过考核评价员工能否胜任岗位，减少因人员原因而导致的企业损失。

3.加强内部沟通：加强各部门之间的内部沟通，明确各部门的职责，逐步建立互相配合、协作的良好局面。

三、完善风险防范：1.存款保管：对所有存入银行内的现金、证券、票据等财务资产进行完善的存放规定，以确保安全、规范、可靠。

2. 财务账册存档：公司所有资料、单据必须严格按规定，存入公司统一管理的财务档案室，保证资料的安全性和及时性。

3. 私人投资控制：严格控制经理人员的私人投资行为，减少利益冲突和损失。

四、信息漏洞隐患：1.有效监控财务系统：采用财务系统和ERP系统如SAP、中间业务处理系统等全面覆盖公司财务核算和战略控制等各个方面。

浅议如何建立权利制衡下的会计内部控制制现代企业健全的企业内部财务控制体系，对防范和化解企业财务风险，保持企业健康、稳定、快速的发展，具有极为重要的现实意义。

但有些企业内部财务控制制度仍然存在许多薄弱环节，防碍了财务内控制度作用的正常发挥，建立健全的企业内部财务控制体系就成了当务之急。

本文试以企业日常基本的业务循环流程的运行为依托，从权利制衡的角度出发，试论及如何建立完善企业的会计内部控制制度，从而发挥其防范和化解企业财务风险功效。

标签：会计内部控制权利制衡业务循环0引言我国企业在改革和发展过程中面临着越来越多、越来越复杂的财务风险。

新形势下现代企业建立健全的企业内部财务控制体系，对防范和化解企业财务风险，对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关性信息真实完整，提高经营效率和效果，促进现代企业实现发展战略具有重要意义。

而财务管理体系中基本的业务流程和相应的会计控制制度是企业内部财务控制体系工程体系构建的基础。

本文通过对会计内部控制内涵的阐述，以及对企业日常基本的业务循环流程中涉及的权利种类的表现和权利制衡方式的分析，试讨如何以基本的业务循环流程的运行为依托，从权利制衡的角度出发，来建立权利制衡下的会计控制制度，发挥其防范和化解企业财务风险。

1简介会计内部控制制度1.1内部控制内涵内部控制作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受。

随着经济的发展，对内部控制的认识也在不断变化和完善着。

经过多次修订后，1994年COSO委员会提出对外报告的修改篇，扩大了内部控制涵盖范围，增加了与保障资产安全有关的控制，得到了美国审计署的认可并开始被广泛接受。

COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。

它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。

关于企业会计内部控制制度的探讨（共5篇）第一篇：关于企业会计内部控制制度的探讨前言：有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。

我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的，基本形成了“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系，并对促进企业建立健全内部控制，改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状，起到了积极的作用。

但近些年，我国内部控制制度体系出现一些新的问题需要我们关注并给予解决。

一、内部控制制度1.企业内部控制目标。

内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性，最终目标是促进企业实现发展战略。

其中，促进企业提高经营效率和效果的目标是要求企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的赢利能力和管理效率；促进企业提高信息报告质量的目标，是指为企业管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，以支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进企业维护资产安全的目标，是指为资产安全提供扎实的制度保障；促进企业经营管理合法合规的目标，是将发展置于国家法律法规允许的框架之下，在守法的基础上实现企业自身的发展。

2.企业内部控制的基本结构。

主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面。

控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动；会计系统是指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序，有效的会计系统应当能做到确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值等；控制程序是指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。

浅谈企业内部会计控制制度的构建内部会计控制是内部控制的重要内容，它是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列方式、办法和程序。

构建企业内部会计控制制度，需要从内外环境两方面着手，切实成立起一套行之有效的内部会计控制。

外部环境的建设主如果从我国实际动身，充分发挥政府及法律规范在企业成立健全内部会计控制方面的权威作用；内部基础工作则需要从企业制度的完善即内部会计控制的具体环节入手，设计并运行起一套理想的会计控制。

这样内外环境建设彼此结合，最终发挥会计控制的应有作用。

一、以《会计法》、《内部会计控制规范》为大体依据和准绳，成立健全有效的内部会计控制系统《会计法》、《内部会计控制规范》对企业成立健全内部会计监督制度作出了明确的规定和要求，为制定内部会计控制制度指明了方向。

企业应以此为指导，以会计制度为依据，结合本企业部门或系统的内部会计控制规定，自行制定适合本企业业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施，以规范其会计核算工作。

在制按时，应注意内部会计控制的整体性，从只注重建章立制向整体框架的构建与认真实施转变；从补救为主的控制向以预防为主的控制转变，使内部会计控制真正达到防患于未然的作用；从事后突击审计向常规审计与按期或不按期审计结合转变，从而真正成立起完善的内部会计控制制度。

二、加大内部会计控制制度重要性的宣传力度，提高员工尤其是管应当局的熟悉《会计法》、《内部会计控制规范》要求企业负责人对内部会计控制的成立健全及有效实施负责，这将有助于对会计信息失真现象进行完全的根治。

应该熟悉到，经济越发展，企业规模越大，内部会计控制就越重要。

要想在激烈的市场竞争中占有一席之地，就必需注重内部会计控制制度的设计与实施，确保每一个职位及人员、每项业务或环节都能按规定的制度办理，真正将内部会计控制制度的构建和实施作为一项长期任务来抓。

在许多企业尚未熟悉到内部会计控制重要性的情况下，迫切需要通过法律法规引导、催促企业成立健全内部会计控制制度，提高经营管理水平。

浅谈会计工作内部控制制度摘要:内部控制制度起源于西方国家，在现代管理理论中不断发展成熟。

在中国，随着经济的发展，内部控制制度也逐渐形成体系，编入法规。

财务会计工作，也同样需要内部控制制度来保护财产安全，人员安全，提高资金效益，以保障企业经济事业的持续发展。

关键词:内部控制;资金安全;会计;持续发展为了更好的完成会计工作，确保数据精准，充分将资金物尽其用，在市场经济体制下充分发挥发展资金的使用效率，各个单位、各个企业都应从自身实际情况出发，建立健全的内部控制制度，自上而下的从制度上行成经济命脉的保护网，通过内控制度，实施相应措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，合理保障经济活动的合法合规，资产的安全和有效使用，财务信息的真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高会计工作的公共服务的效率和效果。

一、会计工作中内部控制制度的必要性会计工作是一项政策性和业务性都很强的工作，工作性质严谨，数据要求精准度高，要求毫厘必争。

任何经济业务都必须做到最基本的账账相符、账实相符、账证相符。

作为一名合格的会计人员，应时刻保持对数字的敏锐性，要按章办事，尊流程、守法规。

同时对于出具的任何数据都要保证无误，无偏差，所谓差之毫厘，谬以千里。

此外，除了数字上的精确，每个人心中的那杆秤也要端平、端稳，要坚守职业道德，坚守道德底线。

所谓君子慎独，那么作为会计人员就应该做到独者亦无过。

当然，这种种要求都是从专业素养和道德底线发出的要求，在没有强制制约的情况下，任谁也不能保证不良经济行为的绝对规避。

2009年，梧州市药监局油卡账户的保管员，在报销加油费发票时发现了业务流程的漏洞，于是将转账充值的发票以现金充值的形式进行了重复报销，自2009年至2011年期间，其采取这种方式报销加邮费发票侵吞了公款高达壹拾贰万伍仟余元。

像这样让人痛心疾首，损害国家经济利益的事情比比皆是，这些案例都给我们敲响了刺耳的警钟。

既然君子慎独，那在制度上我们就制约他，不给他这样的机会。

业 经 济的健 康发展 打 下坚 实基础 。 【 关键 词 】 内部 财 务会 计 控制 管理 制度
பைடு நூலகம்
自从财 政 部 等五 部 委 先 后 发布 了 “ 业 内部 控 企 制 基 本 规 范 ”及 “ 内部 控 制 配 套指 引 ” 以来 ，企 业
市 场竞 争 日趋 激 烈 的情况 下 ，企业 不仅 限要加 强 内 部 多环节 的控 制 ，更 好地 适应 外部 不断变 化 的环境 ， 还应 对 多 项成 本 进 行细 化 ，排 查 出不合 理 、不 规 范
内 部 控 制 制 度 的 建立 与 实 施 已 成 为 现 代 企 业 的 必
然 ，其 目标 是 合 理保 证 企 业 经 营管 理 合 规 、合 法 、
的开 支项 目，对 资 金 实行统 一管 理 。② 掌握 企业各
项 资金 的详细 用 途 ，分别 制 定不 同的成 本定 额 强化
资产 安 全 、财 务 报告 及 相 关 信 息 的真 实 完 整 ，提 高 经 营 效率 和 效果 ，促进 企业 发 展 战略 的实 现 。 现代 企 业 中 要具 备 有 效 并 高速 的运 行 机制 ，必 须 依赖 良好 的财 务会 计 内部 控 制和 管 理 ，因此 ，如 何 完 善 企业 财 务会 计 内部 控 制 制度 已成 为 当前 亟 待 解 决 的 问题 ，本文 拟 对 实 际 工 作 中企 业 财 务会 计 内 部 控 制 制度 设 计 原 则 、设 计 思 路 以及 加 强财 务 会 计 工 作 的管 理制 度谈 些看 法 。
（ ）加强对全面预算管理制度的建立和完善。 １ ① 企业应 以市场经济 为导向并满足企业改革的需 求 ，加大企业会计管理方面 的力度 ，建立一套完整 的、能促进企业战略 目标实现的财务流程 ，加深对

浅议企业内部会计控制的建立和完善建立和完善企业内部会计控制制度，是衡量企业现代化管理水平的重要条件，也是市场经济条件下企业会计资料完整与真实的必要保证。

1、建立和完善内部会计控制应遵循的基本原则一是合法性原则，内部会计控制应当符合国家有关法律、法规以及公司的实际情况；二是全员管理原则，内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权限；三是全面性原则，内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；四是动态性原则，内部会计控制规范建设应随外部市场环境变化，公司自身业务职能调整和管理水平的提高，不断修订和完善；五是成本效益原则，内部会计控制应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；六是内部牵制原则，岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

而在这些原则中，最根本的就是内部会计控制制度中实行权责明确、相互制衡的内部牵制制度。

2、建立和完善内部会计控制应采取的措施首先，提高认识，增强风险意识，建立健全内部会计控制机制。

针对内部会计控制执行中存在的主要问题，当前的首要任务是提高对内部会计控制的认识，增强风险意识，建立适合本企业的、安全有效的内部会计控制机制，通过增加、补充、规范各项内部控制环节来减轻可能面临的风险，科学合理设置内部会计控制机构，以保证企业各项内部管理制度的实施，确保企业经营管理水平和经济效益的提高。

其次，增强法制观念，完善企业内部会计控制环境。

完善企业内部会计控制环境建设，首先应加强企业负责人的法制观念和自觉控制意识，企业负责人和管理层要以身作则。

从最高层领导做起，才能为内部会计控制的有效实施提供良好的示范作用，在整个企业内部建立积极的内部会计控制氛围。

第三、深化产权制度改革，建立现代企业制度。

第1篇一、引言内部会计控制制度是企业内部控制体系的重要组成部分，它旨在确保企业财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果，以及法律法规的遵守。

构建一套完善的内部会计控制制度，对于提高企业经营管理水平、防范财务风险、促进企业健康发展具有重要意义。

本文将从内部会计控制制度的概念、原则、内容、实施与监督等方面进行探讨。

二、内部会计控制制度的概念内部会计控制制度是指企业为了确保财务报告的真实、准确、完整，维护企业资产安全，提高经营管理水平，防范财务风险，依据国家有关法律法规、企业章程及内部管理制度，对会计核算、财务管理和内部审计等方面实施的一系列制度安排。

三、内部会计控制制度的原则1. 合法性原则：内部会计控制制度必须符合国家法律法规、企业章程及内部管理制度的规定。

2. 全面性原则：内部会计控制制度应覆盖企业各项业务、各个部门和各个环节。

3. 实施性原则：内部会计控制制度应具有可操作性，便于员工执行。

4. 效率性原则：内部会计控制制度应兼顾成本效益，提高工作效率。

5. 适应性原则：内部会计控制制度应根据企业发展战略、经营状况、市场环境等因素适时调整。

6. 独立性原则：内部会计控制制度应独立于业务流程，保证其客观性和公正性。

四、内部会计控制制度的内容1. 会计核算内部控制（1）设置合理的会计科目和账户体系，确保会计信息的准确性和完整性。

（2）建立健全原始凭证管理制度，规范原始凭证的填制、传递、审核和归档。

（3）加强会计凭证的审核，确保会计凭证的真实性、合法性。

（4）加强账务处理，确保账务处理的真实、准确、完整。

（5）建立健全财务报告制度，定期编制财务报告，确保财务报告的真实、准确、完整。

2. 财务管理内部控制（1）建立健全财务管理制度，明确财务管理的职责和权限。

（2）加强资金管理，确保资金的安全、合理、有效使用。

（3）加强成本管理，降低成本，提高企业盈利能力。

（4）加强预算管理，确保预算的编制、执行和监督。

（5）加强税务管理，确保企业依法纳税。

第1篇一、引言内部会计控制制度是企业为了确保财务报告的准确性、完整性、及时性和合规性，保护企业资产安全，提高经营管理效率而制定的一系列内部控制措施。

本文旨在提出一些建议，以完善企业的内部会计控制制度，提高企业内部控制水平。

二、内部会计控制制度的重要性1. 确保财务报告的真实性、完整性和合规性内部会计控制制度可以确保企业财务报告的真实性、完整性和合规性，为企业提供准确、可靠的财务信息，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。

2. 保护企业资产安全内部会计控制制度可以防止和发现企业内部舞弊行为，保护企业资产安全，降低企业风险。

3. 提高经营管理效率内部会计控制制度有助于规范企业内部管理流程，提高经营管理效率，降低成本。

4. 促进企业合规经营内部会计控制制度有助于企业遵守国家法律法规，确保企业合规经营。

三、内部会计控制制度建议1. 组织架构与管理层职责（1）设立独立的内部审计部门，负责内部会计控制的监督与评价。

（2）明确董事会、监事会、经理层在内部会计控制方面的职责，确保各部门协同配合。

（3）建立健全内部报告制度，确保信息畅通。

2. 会计核算与报告（1）严格执行会计准则，确保会计核算的准确性、完整性和合规性。

（2）加强会计凭证管理，确保凭证真实、合法、完整。

（3）规范财务报告编制流程，确保财务报告的及时性、准确性和合规性。

3. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，明确资产管理的职责、权限和流程。

（2）加强固定资产管理，确保资产账实相符。

（3）加强存货管理，定期盘点，确保存货账实相符。

4. 采购与付款（1）建立健全采购管理制度，明确采购流程、审批权限和责任。

（2）加强采购合同管理，确保合同合法、合规。

（3）加强付款管理，确保付款流程合规、及时。

5. 销售与收款（1）建立健全销售管理制度，明确销售流程、审批权限和责任。

（2）加强销售合同管理，确保合同合法、合规。

（3）加强收款管理，确保收款流程合规、及时。