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大数据时代下税务会计工作挑战与对策1. 引言1.1 大数据时代的背景在大数据时代背景下，信息的增长速度远远超过了人类能够处理和理解的范围，数据规模呈现爆炸式增长的趋势。
大数据已经成为企业发展和决策的重要依据，具有重要的经济和社会价值。
在税务领域，大数据技术的不断发展和应用，为税务会计工作带来了前所未有的挑战和机遇。
大数据时代的背景下，税务会计工作也面临着诸多挑战。
传统的税务会计工作模式已难以适应大数据时代的要求，数据量巨大、类型繁多的数据给税务会计工作带来了巨大的压力和挑战。
数据的跨界和跨领域性也增加了税务会计工作中信息整合和调取的复杂性。
数据的安全和隐私问题也成为税务会计工作中不可忽视的挑战。
在这样的背景下，税务会计工作者需要积极应对挑战，加强技术应用和跨界合作，建立完善的数据安全机制，为税务会计工作的发展奠定坚实的基础。
只有不断适应大数据时代的发展趋势，才能更好地应对未来的挑战，实现税务会计工作的可持续发展。
1.2 税务会计工作面临的挑战在大数据时代，税务会计工作面临着诸多挑战。
随着科技的快速发展，数据量呈指数级增长，税务会计工作者需要处理和分析海量数据，传统的手工处理方式已经无法满足需求。
税务会计工作涉及多个领域和部门，需要跨界合作，但不同部门的信息系统存在着隔阂和不兼容的情况，合作效率不高。
大数据时代下的数据安全和隐私保护问题日益凸显，税务会计工作者需要确保数据的安全性和合规性，同时保护纳税人的隐私权。
面对这些挑战，税务会计工作者可以采取一系列对策。
引入人工智能技术，可以提高数据处理的效率和准确性，帮助税务会计工作者更好地分析数据。
加强跨部门合作，建立信息共享的机制，减少部门之间的信息壁垒，提高合作效率。
建立完善的数据安全机制，包括加强数据加密和权限控制，定期进行安全漏洞扫描等措施，确保税务数据的安全性和隐私保护。
在大数据时代下，税务会计工作需要不断适应和发展。
未来，税务会计工作者将面临更多挑战，比如数据品质的保证、技术更新换代等，需要不断寻求创新解决方案，提升自身的专业素养，以应对未来的挑战。
大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策摘要：我国组建国家数据局，税务征管模式从以票管税走向以数治税、风险管控，新经济形态、数字经济发展活跃,大数据技术在我国得到重视,企业经营管理中积极采用信息和数据化管理。
税务管理是企业管理的重要部分。
文章对大数据背景下,企业税务会计面临的挑战进行探讨,提出对策。
关键词：大数据背景;税务会计;挑战;对策引言：企业对数据的收集与整合、利用能力，决定其竞争优势，决定其市场地位。
大数据技术的融合创新运用，数据资源整合共享和开发利用，会对传统税务会计管理工作带来挑战。
企业应采取对策，加强大数据信息技术在税务管理上的运用，改进税务管理工作模式,提高企业税务管理人员的工作水平、效率等，用大数据技术帮助企业规避税务风险,挖掘税务数据价值，有效促进企业持续健康发展。
一、大数据背景下企业税务会计简述1、企业税务会计体系企业税务会计是企业纳税人以货币为计量单位，对应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。
企业税务会计运用会计学的原理和方法,以税法为准绳，对企业的赋税进行核算统筹规划。
税务会计不仅要了解税务政策,还要熟悉会计学知识，能够为企业强化依法纳税意识、维护合法权益、规避税务风险、增强涉税管理的处理和应变能力、提高税务管理水平，还能用数据技术改进财务成本控制，提供管理决策分析工具，最终创造良好的企业财务环境。
新经济形态下，对税务会计的专业管理需求也愈加迫切。
2、大数据运用在税务领域的优势税务大数据具有时效性强、覆盖面广、细节详尽的优势，它记载着企业生产经营状况，能够较为迅速全面准确客观反映经济运行情况。
大数据技术的运用,能让企业及时享受税收优惠，全面准确及时地掌握有关税务会计的信息,预警税务风险，制定合适的税务筹划策略，规避税务风险。
能拓宽企业视野，通过税务信息整合，连接供应链上下游，精准定位需求，挖掘数据价值,提供价值决策，结合产品、业务、成本收入的分析，提供客观的数据决策手段。
大数据背景下税收经济分析的挑战与对策作者：何静来源：《科学与财富》2020年第22期习近平总书记指出：“要运用大数据提升国家治理体系现代化水平。
要建立健全大数据辅助科学决策和社会治理的机制，推进政府管理和社会治理模式创新，实现政府決策科学化、社会治理精准化、公共服务高效化。
”运用税收大数据开展税收经济分析，是推进税收治理体系和治理能力现代化的重要手段，也是税务部门服务大局、服务经济社会发展的重要举措。
一、运用税收大数据开展税收经济分析的问题和挑战近年来，税务部门通过深入挖掘税收大数据，聚焦重点、紧扣难点，积极开展税收经济分析，充分发挥了“以税咨政”职能作用，但距离运用大数据提升国家治理体系现代化的目标还存在一定差距，主要面临以下问题和挑战。
（一）税收经济分析精准性的挑战。
提升税收经济分析服务税收治理体系和治理能力现代化，要求运用税收大数据对税收经济运行中出现的问题进行精准分析，加强精准调度。
然而，税收经济实际运行情况错综复杂，各项税收经济指标相互影响、交互作用，影响税收经济发展的变量难以穷尽，在税收经济分析中对问题进行精准画像并不容易。
此外，税务部门虽然收集、存储、整理了大量数据，为加强税收征管、提升税收治理能力提供了重要依托，也为国家制定财税政策、进行宏观调控提供了数据支撑，但目前的税收经济分析工作中，局部数据的应用较多，登记、发票、申报、征收、入库、减免等全链条数据的应用不足，导致数据分析常局限于某一方面的数据，分析结果受限于局部的点和面，不容易得出全面精准的分析结论，影响了分析的价值和影响力。
例如：复工复产分析，对发票数据运用较多，而对相关企业的财务风险、盈亏变化、用工情况等数据分析较少。
（二）税收经济分析时效性的挑战。
税收经济运行状况瞬息万变，税收经济分析的时效性很大程度上决定着分析的客观效果，因此提高税收经济分析的时效性具有重要意义。
一是数据来源时效性的挑战。
以税收经济分析常用的税收申报数据为例，这些数据是基于纳税人实际经营情况来申报，均属于事后行为，通常在月度、季度或年度之后的规定日期内进行，具有一定的滞后性，据此进行的税收经济分析面临着时效性的挑战。
企业所得税——源泉扣缴思维导图（第二版）本导图制作依据：《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，上一版：《思维导图学企业所得税法及实施条例》第一章总则第二章应纳税所得额第一节一般规定第二节收入第三节税前扣除第四节资产的税务处理第三章应纳税额第四章税收优惠（提示：点击章节名称可打开相应导图）第五章源泉扣缴一、《中华人民共和国企业所得税法》第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
第三十七条对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
第三十八条对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
第三十九条依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。
企业所得税税率思维导图（20230119更新）一、25%企业所得税基本税率为25%。
依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条二、20%小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）；自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款、财政部税务总局公告2021年第12号、国家税务总局公告2021年第8号、财政部税务总局公告2022年第13号、国家税务总局公告2022年第5号【例】A企业经过判断符合小型微利企业条件。
2022年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。
减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。
第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20% （150-100）×25%×20%=100×2.5% 50×5%=5万元。
减免税额=150×25%-5=32.5万元三、15%（一）国家需要重点扶持的高新技术企业国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条（二）设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业自2021年1月1日起执行至2025年12月31日，对设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业按15%的税率征收企业所得税。
浅析大数据时代对税务工作的挑战与对策【摘要】在大数据时代，税务工作面临着一系列挑战。
首先是数据量巨大且难以处理，税务机构需要投入更多的资源和技术来处理海量数据。
其次是数据质量的保证，如何确保数据的准确性和完整性是税务部门亟需解决的问题。
数据安全和隐私保护也是税务工作面临的重要挑战之一。
技术水平和人才缺口更是制约税务机构发展的瓶颈，需要加强技术培训和引进人才。
在应对大数据时代的挑战中，税务部门可以加强数据分析技术应用，优化数据管理流程，加强数据安全保护，提高人才培养水平。
大数据时代对税务工作产生了深远影响，未来税务工作将更加智能化、高效化，并朝着数字化、信息化方向不断发展。
【关键词】大数据时代，税务工作，挑战，数据量巨大，数据质量，数据安全，隐私保护，技术水平，人才缺口，对策，影响，发展趋势1. 引言1.1 大数据时代的特点在大数据时代，数据规模如此庞大，以至于传统的数据处理和分析方法已经无法完全胜任。
大数据时代的特点主要包括数据量巨大、数据来源多样、数据速度快和数据价值高。
数据量巨大是大数据时代的最显著特点之一，我们生活中产生的数据每天都在爆炸式增长，传统的数据处理方法已经无法胜任。
数据来源多样，除了结构化数据外，还有非结构化数据如社交媒体数据、图片和视频数据等，这些数据需要不同的处理方法。
数据速度快，即所谓的实时数据处理需求，要求企业能够快速获取并处理数据以做出及时的决策。
数据的价值高，大数据分析可以帮助企业挖掘出隐藏在数据中的商机和问题，从而提升企业竞争力和效益。
大数据时代的特点对税务工作提出了新的挑战，需要税务部门不断创新，提高数据处理和分析能力，以更好地适应这一时代的要求。
1.2 税务工作面临的挑战税务工作面临的挑战主要包括数据量巨大与难以处理、数据质量的保证、数据安全与隐私保护、技术水平和人才缺口等方面。
随着大数据时代的到来，税务数据的量已经呈指数级增长，传统的手工处理方式已无法满足需求，税务工作面临着数据量巨大与难以处理的挑战。
企业所得税预缴申报表思维导图（20221114更新）
严颖财税脑图 2022-11-14 07:14 发表于安徽
一、A表：国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告（国家税务总局公告2021年第3号），自2021年4月1日起施行。
2022年3月，国家税务总局最新发布《企业所得税申报事项目录》解读：绝大部分企业：预缴所得税只需填写一张主表；企业所得税月（季）度预缴纳税申报表简化！一图读懂主要变化
二、B表：《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号），自2020年7月1日起施行。
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2018年版）》（2020年修订）
企业所得税申报事项目录（2022年11月版）。
大数据时代下企业税务会计面临的挑战及对策探讨作者：黄婕来源：《今日财富》2020年第14期在现代化企业的运营过程中会产生大量的数据信息，通过分析这些数据信息，能够了解企业现阶段的经营成果和经营风险，针对企业进行全面准确地数据分析。
面对大数据时代，企业传统财务管理工作模式已经无法满足企业需求。
本文主要分析了现阶段企业税务会计面临的挑战，以及如何解决当下问题的有效措施。
在大数据时代，数据信息对于企业的发展越来越重要，传统的财务管理模式已经无法满足现代化企业的创新发展需求，需要企业能够积极创新财务管理模式，选择使用全面化和精准化数据分析平台，结合企业现阶段的发展情况，提升财务数据信息处理效率，确保税务信息安全，提升税务会计工作质量。
一、大数据时代企业税务会计面临的问题大数据是针对企业发展过程中产生的数据信息，使用一些比较常见的软件工具进行管理和处理，提升数据的利用效率。
大数据具有高速性、真实性、规模性和多样性特点，通过强化对于大数据的研究，能够帮助企业获得相应的资讯。
面对大数据时代发展背景，企业也面临着新的问题。
（一）涉税信息安全性问题对于涉税信息的安全性造成影响的因素有很多种，例如计算、制度、运输和存储等方面，一旦出现问题会直接影响涉税信息的安全性。
在大数据时代，由于企业税务工作人员操作上问题，就很容易带来信息数据泄漏问题。
除此之外涉税信息安全受到威胁还来自于黑客攻击以及间谍活动等，导致数据信息被毁损或者是泄漏。
（二）会计人员职业素养大数据时代对于会计工作人员的个人职业素养提出了更高的要求。
对于企业的经营、管理和发展来说会计人员起到的作用非常大，会计人员提供的财务信息数据，能够直接影响企业领导人做出的发展决策，因此必须要确保会计工作人员具备较高的职业素养，才能够保障企业投资者、国家、找全人以及社会公众的利益。
（三）税务数据有效性大数据时代社会公众数据更加透明，核心数据不断地积累增多，为企业的税负机关提供了更加丰富的数据信息。
大数据背景下企业税收筹划的创新研究随着大数据技术的发展和应用，企业税收筹划也面临了新的挑战和机遇。
大数据背景下，企业可以基于大数据分析和挖掘技术，实现对税收数据的深入研究和智能化管理，从而优化税收筹划方案，提高税务合规性和经济效益。
本文将从大数据背景下企业税收筹划的创新研究进行探讨，主要包括税收数据分析与挖掘、智能化税收管理、税收筹划方案优化等方面。
一、税收数据分析与挖掘大数据技术的发展为税收数据分析与挖掘提供了强大的支持。
企业可以通过对大量的税收数据进行分析和挖掘，揭示出隐藏在数据中的规律和特征，为企业税收筹划提供科学依据。
通过对企业历史数据和市场环境进行分析，可以识别出存在的税务风险和机会，为企业提供针对性的税收筹划方案。
税收数据分析和挖掘主要包括以下几个方面的研究内容：1. 数据质量评估：对税收数据进行质量评估，筛选出有效的数据样本，确保分析的准确性和可靠性。
2. 数据清洗和整理：对税收数据进行清洗和整理，去除噪声数据和错误数据，使数据更加规范和完整。
3. 数据可视化分析：利用可视化技术对税收数据进行图形化展示，直观反映企业税收情况和变化趋势。
通过数据可视化，可以快速获取税收信息，及时调整税收筹划方案。
4. 数据挖掘模型构建：基于税收数据，构建数据挖掘模型，探索税收数据的内在关系和规律，发现隐藏在数据中的潜在价值。
二、智能化税收管理大数据技术的应用使得税收管理的智能化更加可行。
企业可以基于大数据平台和智能化工具，实现对税收管理的智能化监控和风险预警。
通过对税收数据的实时监控和分析，可以快速发现和解决潜在的税务问题，提高税务合规性。
智能化工具还为企业提供了智能化的纳税申报和缴税服务，实现更高效的税收管理和操作。
1. 智能化税务合规管理：利用大数据技术和智能化工具，对企业的税收合规情况进行智能化监控和管理，自动发现和纠正税务问题，提高税务合规性。
2. 智能化风险预警：基于税收数据和模型，利用智能化技术对潜在的税收风险进行预警，提前采取措施避免税务风险的发生。
大数据时代税务会计面临的挑战及对策分析随着信息技术的发展，社会各领域已经进入互联网+时代，大数据技术已经被各行各业广泛应用，对企业经营观念、管理方式影响巨大。
此背景下，税务会计作为企业税务筹划、税金核算、纳税申报的关键工作人员，自然也受到了极大影响。
在大数据的影响下，企业会计数据整体呈现一种非结构化、深度化的特征，这便对税务会计提出了新的要求。
下文便简要说明大数据技术对于税务会计的实际意义。
一、大数据时代对于税务会计的意义大数据技术有效提高了企业的决策效度，促进了税务会计的技术革新，引领了会计转型，具体如下。
(一)提高决策效度企业决策需要精准预测，决策应当以预测为基础。
而预测方向的重点便是项目的税务因素，项目的税收情况直接影响着经济效益，因此税务会计的预测结果会直接影响到企业的决策效度。
大数据时代，税务会计能够利用网络最大限度获取相关数据资料，结合企业实际情况进行分析研判，进而得出相关结论，帮助企业管理者站在客观的角度分析情况。
比如，对项目建成后的税务缴纳情况、税务优惠政策情况进行预测，以此帮助管理人员对项目成本进行核算。
以往在进行项目决策时，因没有数据支撑，导致对后续税务缴纳情况、优惠政策不够了解使得亏损情况频发。
大数据时代下，税务会计可依托于详细资料，基于项目所在地的经济发展情况、以往税收政策便可预测出该项目的具体税收情况，为管理人员提供决策参考。
(二)促进技术革新大数据技术的推广，对税务会计提出了新的要求。
传统税务会计在开展工作中经常遇到相关数据难以共享、海量数据难以处理的情况。
而在大数据时代，信息技术的出现显著提高了税务会计的数据处理速度。
税务会计可利用大数据技术实现相关数据的共享、挖掘、提取以及分析、集成。
以此为管理人员提供具有参考意义的数据化信息。
大数据技术的出现，实现了税务会计与企业、管理人员的有机融合、互利共进。
(三)引领会计转型大数据时代，企业经营范围突破了地域限制，能够实现全时段、跨区域的经营。
税法的目标税收的内涵税收的作用税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配国家征税的目的是满足社会公共需要为国家治理提供最基本的财力保障税收是确保经济效率、政治稳定、政权稳固、不同层次政府正常运行的重要工具税收是促进现代市场体系构建，促进社会公平正义的重要手段税收是促进依法治国，促进法治社会建立，促进社会和谐的重要载体税收是国际经济和政治交往中的重要政策工具，也是维护国家权益的重要手段税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称税法特点从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主。
——这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的税法具有综合性，它是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。
——这一特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。
税法在我国法律体系中的地位税法属于国家法律体系中一个重要的部门法宪法56条的两个明确：明确了国家可以向公民征税；明确了向公民征税要有法律依据。
税法依据《宪法》的原则制定民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，按税法规定纳税税法与其他法律的关系税收法定原则税法与民法的关系调整范围不同税法与刑法的关系税法与行政法的关系民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿税法调整方法要采用命令、服从的方法违反了税法，并不一定就是犯罪违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚税法具有行政法的一般特征税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的基本原则核心税收法定原则税收公平原则税收效率原则实质课税原则国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施；税收要件法定主义——立法角度国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行；征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，这种规定还应当尽量明确。
开题报告基于全球经济日益白热化，各种行业不断涌现，市场的逐渐达到饱和度，通过对税收筹划的整体认识，以众多中小企业的波司登服饰公司为切入点，分析当下的中小企业的现状，揭示当前中小企业在税收筹划过程中的成功与不足之处，对其他中小企业今后的税收筹划具有指导作用（许天骄,郭怡菲，2023）o 本文通过对波司登服饰公司的纳税状况进行相关分析，主要着重是增值税和企业所得税这两个方面进行分析，提出问题，并给出切实可行的税收筹划方案。
中小企业作为纳税人，在税收筹划上充分的考虑自身的实际情况，并根据自身的实际情况制定合理的税收筹划，只有稳健的税收筹划才会大大减轻公司的税收负担，给企业在长远的经营过程中提供充足的资金保障（钟灵儿,谭建华，2023）o三、研究方法和手段、论证方法及其特点本文采用文献研究法和案例分析法，通过对国内外相关文献资料和法律法规的了解.以波司登服饰公司为例，分析大数据下中小企业的税收筹划。
与此同时，理论与实践相结合，对波司登服饰公司的纳税情况进行相关数据分析，根据实际情况制定合理的税收筹划。
四、写作提纲第1章结论1」研究背景与研究意义1.1.1研究背景1.1.2研究意义1.2研究方法与研究目的1.2.1研究方法1.2.2研究目的1.3国内外发展现状1.3.1国外发展现状1.3.2国内发展现状1.4论文章节安排第2章相关理论2.1税收筹划的概念和意义2.1.1税收筹划的概念2.1.2税收筹划的意义2.2大数据时代下的税收筹划的重要性2.2.1提高企业经营活动质量2.2.2促进企业投资活动开展2.2.3促进企业利润分配制度的完善第3章大数据下中小企业税收筹划存在的问题--以波司登服饰公司为例3.1波司登服饰企业进项税和销项税没有合理筹划3.2波司登服饰企业费用抵扣未得到合理利用3.3波司登服饰企业缺乏完善的税收制度第4章大数据下中小企业税收筹划问题的解决对策--以波司登服饰公司为例4.1细化业务分类，充分享受税收优惠政策4.1.1销售结算方式和结算时间的筹划4.1.2波司登服饰企业采购环节结算方式及结算时间的税收筹划4.2费用合理化，适当抵扣企业所得税4.2.1波司登服饰企业职工福利费、职工教育经费和业务招待费的筹划4.2.2明确波司登服饰企业业务招待费性质进行合理筹划4.3规范波司登服饰企业财务制度，降低纳税风险4.3.1提高波司登服饰企业财务人员的专业素质4.3.2充分利用数据化实现波司登服饰企业税收管控结论致谢参考文献主要措施（-）查阅大数据下波司登服饰企业税收筹划问题及对策相关期刊、图书等文献资料。
大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策ʻ中国航天建设集团有限公司㊀张晓云作者简介:张晓云,中国航天建设集团有限公司,中级会计师,学士,研究方向:企业财务管理㊂摘要:在经济的高速发展下,我国经济体增速更加迅速,产生大量的新兴科技,其中最具代表性的就是互联网技术㊂近年来,各行各业的生产及营运均面向信息化发展,企业若想在激烈的市场竞争中稳定发展,需持续改进生产模式,将大数据技术融入其中㊂企业发展过程中,税务会计的重要性不容小觑,需将大数据技术融入其中,提升税务会计工作的质量及效率,让税务会计处理流程更加规范,最大限度减小开支,提升综合效益㊂对此,本文以大数据时代作为背景,对企业税务会计面临的挑战做出阐述,并提出优化措施,旨在促进会计行业的现代化发展㊂关键词:大数据㊀企业税务会计㊀挑战㊀对策中图分类号:F275.4在我国科技的持续发展下,大数据技术渗透到多个行业之中,在各个行业中发挥着重要作用,这对行业的持续发展提供了有力的技术支持㊂相比于其他技术,大数据时代的主要特征就是对不同类型数据进行集中化处理,可对数据进行精准捕捉,对数据进行专业化评估㊂除此之外,大数据时代数据挖掘及处理技术的重要性较大,可利用云计算及虚拟化技术等为企业财务处理提供保障㊂在企业营运过程中,税务会计具有重要价值㊂税务会计的主要内容就是对企业税收进行合理化评估,以此对企业税务和会计准则的矛盾加以消除㊂税务会计工作并非独立性的工作,而是与企业财务会计工作紧密关联,税务会计是建立在财务会计基础上的,因此税务会计的工作效果取决于财务会计的基础性工作是否做得良好㊂由于企业财务数据体量大且交叉多,因此需利用大数据技术对财务数据进行集约化与统筹化处理,为税务处理工作提供保障㊂一㊁大数据时代下企业税务会计面临的挑战(一)纳税信息安全性保障体系面临的挑战在企业税务会计工作中企业申报纳税时需填写纳税申报表等资料,此时纳税信息的安全性及私密性面临一定挑战㊂对此,企业税务处理中需在履行纳税义务的基础上,对纳税信息进行合理把控,形成对应的风险监督体系,并配备完善的监控系统[1]㊂假定企业数据信息保护没有成熟且没有完善的技术作为保障,企业纳税信息必然面临泄露风险㊂当财务信息泄露时,对企业的影响必将是毁灭性的㊂首先,企业在税务处理中缺乏成熟且有效的信息保护系统,在出现信息泄露风险时无法在第一时间进行拦截或预警[2];其次,高层管理者对数据支持下的税务会计处理的重视程度决定着信息技术的运用水平㊂部分管理者未能紧跟互联网技术发展,轻视税务处理的信息化建设,同时缺乏必要的风险预警系统;再次,税务会计人员数据安全意识与数据处理的安全性有直接关联㊂税务处理时容易出现信息操作失误㊁㊃71㊃文件保护不力等问题,这将加大纳税信息的泄露风险,致使纳税人利益受损[3];最后,我国近年来市场竞争极为激烈,市场开放程度进一步加强,信息技术的渗入程度更强,如果缺乏深度的防护体系,易导致数据信息在税务处理中被不法人员侵害㊂(二)企业税务工作面临的挑战大数据时代下企业税务工作在享受技术红利的同时,也经受着工作模式创新带来的挑战㊂首先,部分企业不具备综合能力优异的税务会计师㊂大数据技术及信息技术作为当前税收处理的主要工具,黄金税制已经成为相对成熟的技术,企业税务会计工作者既需要具备较强的会计能力,还需能应对黄金税制㊂税务处理中,企业支出及收入通常涉及多类税款,会计人员需具备利用信息技术处理不同税款的能力,如此才能避免企业面临逃税的问题[4]㊂但是,在部分企业税收工作中,企业尚未结合实际情况建立对应的数据库,尚未进行税收会计工作团队的投资和建设;其次,企业税务会计信息化建设水平相对落后㊂部分税务机构开始将大数据技术融入到日常工作过程中,利用升级及改革黄金税制的方式提升工作能力,以此降低税务处理风险㊂但是,部分企业尚未进行会计信息化建设,或是信息化建设水平较低,在发展过程中注重经济效益,而忽视税务工作信息化建设,在一定程度上延缓了税收会计工作的开展㊂(三)信息安全方面面临的挑战大数据背景下,企业税务会计应注重信息安全问题,这是会计信息化建设中面临的关键性挑战㊂假定大数据时代下企业税务数据信息资料没有得到有效管理,出现了泄露问题,将对企业未来发展带来影响㊂企业税务信息安全方面的影响因素不仅包括会计处理中自身的披露,还包括运用信息技术后带来的新的风险,如间谍活动或是黑客攻击等,这类因素将导致税务处理的可靠性下降,影响企业税务信息资料的安全性,易出现损坏现象㊂(四)信息化管理流程及制度建设面临的挑战大数据时代下,多数企业沿用 狼性 管理体系,追求扁平化管理,反而忽视了企业会计处理所需的制度化建设㊂企业快速发展对人力资源管理提出更高要求,更多企业面向大学校园招聘年轻工作人员,优势在于可壮大公司人力队伍,但无法为企业带来技术与管理上的创新[5]㊂即便可能,也无法在短期内体现㊂由于部分企业沿用此种人力资源管理方式,促使企业高端人才不足㊁低端员工过多,可运用大数据技术处理财税工作的人才较少㊂从本质上讲,企业过分追求效率必然缩短流程或加速流程运转,部分流程因业务需要而被简化,原有审核制度沦为二级审核体系,这样虽然与信息化会计处理的特征匹配,但简化的流程尚未形成统一认定,受制度变革影响,企业跨部门合作出现沟通不良等问题㊂受制度缺失影响,税务会计信息化应用中出现的种种问题虽然被企业高层管理者重视,但尚未上升到战略认知角度㊂因流程问题导致的效率低下㊁员工推诿等现象十分常见㊂在此环境下,企业强调目标与责任,试图通过明确目标的方式引起员工注意,此种管理对税务会计责任心要求较高,由于理想与现实存在差距,税务会计信息化发展中无法发挥原本效用㊂(五)税务会计战略面临的挑战大数据背景下,税务会计应用中面临税务会计目标与企业发展战略不适配的挑战㊂针对税务会计目标设置,需与企业发展战略有较强的适配性,即企业发展战略应以税务会计作为参照,期间将大数据技术融入其中㊂可以看出,在企业税务会计应用中,目标制定并非只涉及财务管理,还包括企业经营管理活动,所以从此角度看税务会计目标制定与企业发展战略有良好的匹配性㊂但是,税务会计信息化建设主要建立在价值观基础上,并非应用在创新管理与战略管理层面[6]㊂以往税务处理目标主要以降低成本为基础,目的是提升企业综合效益,而发展信息技术对企业而言短期内无法见到可观效益,因此尚未针对企业发展制定行之有效的税务会计流程,创新管理与战略管理在企业财务管理中也未得到明显体现㊂此种管理方式从短期盈利价值分析,可有效提升企业效益,但从长远看,低价格竞争策略并不利于企业打开市场㊂由于当前社会中,大多数企业均发展了信息化会计,并形成了业内共识,将其作为税务处理的主要方式,所以,企业运营中税㊃81㊃务会计需和战略定位适配,二者是相互依赖的,必须将信息化税务处理上升到战略层面㊂二㊁大数据时代下企业税务会计工作的优化措施(一)健全信息化税务管理系统企业需加大纳税信息安保系统的建设力度,高层管理者在资金与时间方面应予以充分的支持,确保系统建设具有可靠的计划及可行的策略㊂同时,高层管理者需重视相应的内部控制制度的制定,确保财务会计及税务会计工作可有序推进㊂税务会计人员职能分配需推行岗位责任制度,并利用内部权利加以制衡,将纳税信息管理权限均匀地分配到不同的岗位,比如将信息查看㊁修改及审核等功能分配给不同机构,避免一人独大㊂结合内控制衡的方式降低税务信息泄露或造假风险[7]㊂另外,加大技术投入力度,有效利用风险监控技术㊂针对机密信息需进行全天候无死角监控,如果发现异常需立即响应预警,将异常情况呈报给主管人员,结合信息技术为信息安全做好保障㊂企业若想在激烈的市场竞争中取得稳定发展,必须紧跟互联网步伐,利用生物信息识别技术,将重要数据及信息设置多层防护,如录取两个职工的面部或指纹数据,只有两个员工同时到场才能获取指定信息㊂硬盘等硬件设施需定期检查,科学利用云计算及云空间存储方案,采用信息技术处理方式降低信息泄露风险㊂针对企业应用的税务信息软件,需配备预警方案,如果出现被紧急攻击,应在第一时间内响应预警,并采取对应的紧急方案加以处理,将损失降到最低㊂(二)打造高素质团队,加强税务基础信息处理首先,企业要以大数据技术为基础,确保税务会计工作与当前社会需求匹配㊂企业内部应具有高素质的会计处理队伍,持续地对企业税务会计团队进行优化及升级,在原有制度的基础上加强队伍建设,提升队伍综合水平㊂为了确保税务会计团队的专业性,可在企业人才招收过程中加强数据化信息处理的要求,择取合适的人才,保证团队工作人员具有较强的数据意识㊂与此同时,企业应对现有职工进行技术性培训,聘请专家对职工进行培训,让培训内容和纳税信息管理匹配,同时对职工大数据收集能力进行培养,让税务会计人员对业务处理方式有深入了解,提升信息化会计处理水平,降低失误发生率;其次,为了优化税务会计工作,需从税务基础信息着手,保证税务会计工作得到稳定的数据支持,解决税务数据处理方面的干扰因素㊂对此,企业税务会计需注重自身工作开展中数据资料的管理,不仅要掌握传统的结构化数据,还需对非结构化数据进行充分利用,保证非结构化数据充分发挥价值㊂(三)重点实施企业税务信息安全管理企业税务信息安全管理中,需注重如下几点内容㊂首先,需健全企业信息安全管理系统,让企业在税务数据处理中具备完善的保障体系㊂可设立岗位责任制度,让职工具有明确的职责及权利,对工作内容进行精准划分,明确工作定义,避免出现责任交叉的问题,保证税务处理工作出现问题后可随时找到对应负责人,改变传统税务处理逃避责任的问题[8];其次,在企业内部建立职务管理体系,避免外来人员查看内部数据,提升系统的安全性;最后,推行多样化的安全管理技术㊂为了更好地适应大数据时代的基本要求,企业既要确保内部安全风险得到控制,同时也需将企业税务工作面对的外来风险加以规避㊂一是加强企业税务数据资料的保存管理,系统使用中可利用信息技术进行身份认证与加密处理,并定期做好病毒检测与随时性的病毒防控㊂在该阶段中需结合身份验证技术赋予对应人员一定权限,避免外来人员查看企业内部信息,确保企业税务信息的安全性及可靠性㊂税务会计人员对有关数据进行处理,既需要在数据发送过程中对信息进行加密处理,还需对数据的接收端进行加密处理;二是利用防火墙技术对内网进行保护,避免企业网络受到外来攻击,定期结合病毒检测技术及数据备份技术对数据进行安全化管理㊂利用数据备份的方式避免外来攻击窃取信息后导致信息不完全的问题,进一步保障企业税务信息的完整性及安全性㊂例如,针对企业的重点税务信息,需要引入数据备份与还原技术,包括云储存㊁硬盘备份等,防止由于自然灾害㊁人为损毁㊁操作失误等因素导致的信息丢失或失真㊂(四)优化信息化管理流程,健全管理制度健全内部治理结构和制度是提高企业税务会㊃91㊃计信息化应用效果及效率的基础㊂制度与管理流程等同于高速,建设流程与制度等同建设高速公路,健全内控制度及流程是提高工作效率的基础,也是防范企业税务风险的基础㊂首先,企业需培育良好的信息化内控环境[9]㊂企业内控环境优劣关乎企业内控制度执行效率㊂内控环境涉及价值观㊁企业文化㊁组织结构㊁控制目标㊁员工素养㊁管理及经营风格㊁企业制度以及人事福利等㊂培育企业内控环境需获得高层管理者重视及认可,从管理层入手宣传内控制度的重要性,在全公司范围内营造 法治 的环境㊂同时,制定企业控制目标,建构相应的风险防范体系,从制度上避免个人英雄主义,为税务会计工作开展奠定坚实的基础;其次,注重信息化建设㊂企业考虑财务信息量过于庞大的问题,管理会计工作中可借助ERP平台,通过信息技术加快工作效率,同时防止人为失误㊂依托ERP信息平台实现跨部门合作,提升团队合作效率㊂借助ERP平台建立对应的资料库,防范无效库存的增长,为管理会计数据分析提供必要的数据支撑;最后,坚持资金预算和计划管理,健全资金预警体系,保证企业资金链可正常运转㊂建立一套符合企业自身发展的资金预警机制,将半年作为周期列示滚动式现金流预测表,防范重大税务风险㊂由于资金预警机制无法将采购订单包含其中,存在隐含负债风险,无法全面评估企业资金状况,因此管理会计需注重采购物资资金盘算,提升税务会计预算管理能力㊂(五)统筹规划,实现目标和发展战略的适配税务会计信息化发展中,需实现会计目标与企业发展战略的契合㊂税务会计目标设置需与企业发展战略有良好的协调性㊂从这一角度入手,企业首先需了解自身企业境况[10]㊂以某企业为例,该企业运营中税务风险控制能力较差,因此制定税务会计目标时需侧重财务风险控制,将信息技术融入其中,并制定对应的税务会计工作目标㊂比如,在税务会计工作中开展财务管理活动,评估财务会计信息负压能力,在此基础上开展对应的税务会计工作,以此消除税务风险㊂从整体分析,税务会计工作中需注重会计目标的协调,从企业发展战略视角中制定具体的会计目标,尤其关注企业财务风险,发挥税务会计在风险控制方面的作用,促进企业稳定发展㊂三㊁结论大数据时代下,企业税务会计工作面临新的挑战,企业需高度重视税务工作的新业态与新模式,持续优化税务会计信息化系统,构建高素质㊁高能力的税务处理队伍,贯彻落实企业税务信息安全化建设,不断优化纳税筹划工作的开展模式,让企业税务会计工作不断升级,为企业良好发展奠定坚实的基础㊂参考文献:[1]廖怡新.财务共享模式下烟草企业税务会计工作的挑战与对策探析[J].商场现代化,2022(5): 135-137.[2]宋薇,杜国用.大数据时代下税务工作挑战与应对策略探讨[J].财富时代,2022(2):137-138. 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大数据背景下税务管理面临的挑战与对策V V 郭利静一、企业税务管理概述以税务管理理论为出发点，税务管理工作具有综合性，是在判别涉及税务工作的各个环节，如生产、投资等环节的基础上，系统策划合同条款、收益等方面内容，达到降税、减压目的。
可以从两方面来分析税务管理工作：第一，税务管理工作是在合法范围内采取合法手段，降低纳税成本；第二，税务管理工作主要监督、控制各项税务活动，规避税务风险。
此工作以遵守国家法律法规与政策为大前提，通过多种管理方法提高企业价值和经济效益，并持续调整与优化。
二、大数据概述（一）大数据的概念大数据的定义非常宽泛，可以将大数据简化为四点：数据量庞大、流转速度快、形式多样以及具有价值性。
大数据的核心就是“大”，其涵盖内容广泛，相比于传统的数据库，规律性更强，可以根据要求提供特色服务。
（二）大数据的特点首先，大数据的传输速度非常快。
在互联网信息时代，人们要求数据信息更具实时性，会通过各种软件了解信息，掌握资讯。
例如，商场通过分析消费者的消费情况，掌握消费者信息。
但是，消费者不是每天都在消费，所以必须通过大数据进行信息集中采集与分析。
其次，大数据的储存量庞大。
相比于传统的数据库，大数据集搜集、储存、管控和分析于一体，能让数据信息更精准、完整。
大数据还非常多样。
如今，线上聚集了海量信息，加大了搜寻难度，而大数据可以利用各种视频、音频分析信息，留下有价值的信息，抛弃无用的信息。
最后，传统的数据库能力有限，数据储存密度小、安全性低，非常容易造成数据丢失，导致数据缺乏连续性，损害数据价值。
而大数据的安全性非常高，能够保留数据价值。
（三）大数据技术1.预处理技术在搜集、整合数据信息后，通过预处理技术进行分析和筛选，包括过滤和提取。
分析指的是进行优劣比较；过滤指的是将无用、虚假信息剔除，保留优质数据；提取指的是从海量的数据中抽取有用信息，降低错误信息的干扰性。
2.分析技术此技术是在改造、优化传统挖掘技术的基础上，开发新挖掘技术，通过数学统计法比较数据信息，掌握各类数据之间的联系，从而在海量、繁杂、虚假的数据中提炼高价值数据。
2020年21期总第930期一、引言小微企业在国家经济发展中起着至关重要的作用，对推动经济发展、促进市场繁荣、加快技术革新等方面有着积极影响。
然而小微企业存在着市场竞争力弱、经营压力大、经营效率低、融资困难等多种因素影响。
为了进一步保持社会经济的平衡稳定，支持小微企业发展成为了国家治理的重要工作，而税收优惠政策是最直接最有利的调节方式。
2020年一场由新型冠状病毒引发的突如其来的疫情，牵动着无数人的心，也给众多小微企业带来了致命的冲击。
在疫情过后，小微企业如何转“危机”为“生机”，为了尽快调整小微企业复工节奏，政府出台了一系列减税降费等税收优惠政策。
为了充分了解小微企业税收优惠的研究热点及发展趋势，促进对该研究主题的深入探讨。
本文借助CiteSpace 软件对2010年-2020年我国小微企业税收优惠研究的热点及趋势进行分析。
二、数据来源与研究工具1.数据来源为使数据具有科学性、可靠性和权威性，本文选择中国知网数据库（以下简称CNKI ）作为研究的数据来源。
为保证较好的查全率，采用高级检索，检索内容为主题=“小微企业”和“税收优惠”，文献检索发布时间跨度=“从2010年到2020年”，搜索结果共计921篇，检索时间为2020年4月7日。
初步对所获数据进行筛选，人工方法删除重复发表及无研究意义文献（如会议通知、文件讲话等）得到有效文献共计833篇。
2.研究工具本文的数据分析工具选用美国华裔教授陈超美研发的CiteSpace 软件进行文献可视化分析。
借助CiteSpaceV （5.6.R1版本），对软件生成的科学知识图谱进行分析，结合关键文献的重点分析，梳理出小微企业税收优惠研究热点和演变趋势。
三、数据分析结果1.关键词共现可视化分析在获取CNKI 数据后，将其转化为CiteSpace 的可识别数据进行处理，对CiteSpace 处理的数据导出，设置时间跨度、节点类型等相关参数。
在时间跨度参数中选择2010年到2020年，时间切片为每一年，展示的节点为每年的前50的高频关键词；在运行CiteSpace 后，节点类型（Node Types ）的提取方式为“Key-word ”，最终形成图1：关键词共现可视化图谱。
