高新技术企业税收之个人所得税优惠

计扣除，境外所得计算，个人所得税等相关规定内容。

税收优惠政策可以参看以下规定。

企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例;国务院《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发【2017】40号);国家税务总局《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函【2010】157号);《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税【2015】63号);国家税务总局《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号);财政部国家税务总局《关于将国家资助创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税【2015】116号);国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第24号)。

优惠税率:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

符合条件的基数转让所得免征、减征企业所得税。

一个纳税年度内，局面企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的基数转让所得,纳入享受企业所得税优惠的基数转让所得范围。

居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

高新技术企业固定资产加速折旧:由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,均可采取缩短折旧年限方法或加速折旧方法。

减免税优惠:对于2008年1月1日(含)之后再经济特区和伤害浦东新区内新设的高新技术企业,就其在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,可按照25%的法定税率亨受二免三减半的税收优惠税前抵扣:高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额89的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

微小型、高新技术企业税收优惠政策微小型、高新技术企业税收优惠政策一，微小型企业减税现在国家把扶持小型微利企业纳入公共财政政策范围内，在税收政策上扶持小型微利企业，有利于扩大就业，有利于保持社会稳定，有利于增强经济活力，还可以增加财政收入。

微小型企业，国家对小微企业的发展一直高度重视。

近年来近年来出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。

这些政策主要包括：大幅提高增值税和营业税起征点，将个体工商户增值税和营业税的起征点提高到月销售额或营业额5000到*****元和每次(日)销售额或营业额300到500元；延长小型微利企业减半征收企业所得税政策至2015年，并扩大范围；自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税，将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底，将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%的税率征收营业税的政策延长至2015年底。

延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策；将符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围结合深化税收体制改革，完善结构性减税政策，研究进一步支持小型微型企业发展的税收优惠政策。

此外，对企事业单位、社会团体和个人等向基金捐赠资金的，企业在年度利润总额12%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。

新企业所得税法中小型微利企业税负的大幅降低。

过去，大多数微利企业要按27％或33％的税率交纳企业所得税；从2008年1月1日起小型微利企业减按20％的税率交纳企业所得税，比标准税率低5个百分点。

新企业所得税法对小型微利企业格外关照，我国中小企业数已达到4200多万户，占全国企业总数的99％以上，经工商部门注册的中小企业数量达到430多万户，个体经营户达到3800多万户。

中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的58％，生产的商品占社会销售额的60％，上缴税收占50％，提供了全国80％左右的城镇就业岗位。

《高企税收优惠》全国性政策税收优惠政策如下：1、企业所得税优惠10%高新技术企业的企业所得税减免10%，按照15%征收。

例。

企业净利润是100万，非高新企业需要缴纳25万的企业所得税（非高新技术企业为25%），而高新企业需要缴纳15万（高新企业减免10%，按照15%征收）。

2、研发费用可用来抵税，而且抵税比例比普通企业高75%科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的，可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除；即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除，减少纳税。

而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。

（该政策适用于202x年1月1日至202x年12月31日）地方性政策除了全国性的税收优惠政策，高新技术企业还可以享受地方性的税收优惠政策，例如：北京（各地情况不同）（1）企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。

（2）北京市企业高管及技术骨干，同时取得北京市区域内的高等院校、科研机构学士以上学位者，可直接申办北京市户口。

最全|高企政府支持政策，浙江省企业必看知产小能手百家号05-0818：27高新技术企业认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走向自主创新、持续创新的发展道路。

高新技术企业在本领域中具有较强的技术创新能力和市场价值，是地方企业、行业机构对企业实施优惠政策、资金扶持、企业投标以及获取投资的重要条件，是科技企业的“金字招牌”。

要进行高企认定，企业首先需要在以下八个方面满足对应的要求。

一旦通过认定，即可享受对应各个层面的支持政策。

根据杭州高新区科学技术局于202x年4月发布的文件，完整的支持政策信息整理如下。

一国家层面1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；2、企业研发费用按50%加计扣除，科技型中小企业入库研发费用按75%加计扣除。

二省市层面1、高新技术企业方可申报浙江省创新型领军企业；2、优先入选浙江省科技创业领军人才：高新技术企业的主要创办人、中国创新创业大赛奖项获得者，同等条件下优先入选浙江省科技创业领军人才；3、通过高企认定是申报浙江省、杭州市高新技术研究开发中心的基本条件之一；4、申报杭州市重大科技创新项目：申报企业上年度研发投入占销售收入的比重，应不低于国家高新技术企业认定标准，申报企业应建有市级以上企业研发机构，且该企业已有授权或受理发明专利一件以上；5、鼓励孵化器孵化企业认定高新技术企业：孵化企业在孵期间或毕业后1年内被认定为国家高新技术企业、技术先进型服务企业，每认定一家，给予孵化器15万元补贴；被认定为杭州市高新技术企业，每认定一家，给予孵化器5万元的经费补贴；6、国高数量是认定省级孵化器的条件之一：在孵企业的毕业要求是认定为国家高新技术企业，累计毕业企业达25家以上；7、杭州市拟出台奖励政策，加大对“国高企”申报认定财政支持力度：一是给予申报补助，对在省科技厅云服务平台提交“国高企”认定申请，并通过省科技厅专家评审（不含重新认定）的企业，由市本级财政给予每家企业一次性20万元申报经费补助；二是给予认定奖励，对获得科技部“国高企”申报认定（不含重新认定）的企业，市本级财政再给予每家企业一次性30万元奖励。

高新技术产业扶持政策解读第一章高新技术产业概述 (2)1.1 高新技术产业的定义与特点 (2)1.2 高新技术产业在我国的发展现状 (2)1.3 高新技术产业的重要性 (3)第二章高新技术产业政策体系 (3)2.1 国家层面政策概述 (3)2.2 地方层面政策概述 (4)2.3 政策性金融机构支持政策 (4)第三章高新技术产业税收优惠政策 (4)3.1 企业所得税优惠政策 (4)3.2 增值税优惠政策 (5)3.3 个人所得税优惠政策 (5)第四章高新技术产业融资政策 (5)4.1 资金支持政策 (5)4.2 金融机构支持政策 (6)4.3 资本市场支持政策 (6)第五章高新技术产业人才政策 (6)5.1 人才引进政策 (6)5.2 人才培养政策 (7)5.3 人才激励政策 (7)第六章高新技术产业技术创新政策 (8)6.1 科技项目支持政策 (8)6.2 知识产权保护政策 (8)6.3 技术成果转化政策 (9)第八章高新技术产业集聚区政策 (9)8.1 高新区政策 (9)8.1.1 政策定位 (9)8.1.2 政策措施 (9)8.2 产业化基地政策 (9)8.2.1 政策定位 (10)8.2.2 政策措施 (10)8.3 专业化园区政策 (10)8.3.1 政策定位 (10)8.3.2 政策措施 (10)第九章高新技术产业监管政策 (10)9.1 安全监管政策 (10)9.1.1 政策背景及目标 (10)9.1.2 政策内容 (11)9.2 环保监管政策 (11)9.2.1 政策背景及目标 (11)9.2.2 政策内容 (11)9.3 质量监管政策 (11)9.3.1 政策背景及目标 (11)9.3.2 政策内容 (12)第十章高新技术产业政策展望 (12)10.1 政策发展趋势 (12)10.2 政策创新方向 (12)10.3 政策实施效果评估 (12)第一章高新技术产业概述1.1 高新技术产业的定义与特点高新技术产业，是指以高新技术为核心，以创新研发为驱动，运用现代科学技术知识和先进生产技术，形成具有高附加值、高技术含量、高经济效益的产业。

2024年最新的税收政策引言本文档旨在详细介绍2024年最新的税收政策，主要包括个人所得税、企业所得税、增值税等方面的政策变化。

我们将根据最新的税法规定，为您提供专业、详尽的解读。

个人所得税1. 起征点2024年，个人所得税起征点仍为每月5000元。

2. 税率2024年，个人所得税税率保持不变，分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个级距。

3. 专项附加扣除2024年，个人所得税专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4. 综合所得税率2024年，综合所得税率计算方法如下：（1）扣除起征点和专项附加扣除后，应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数 = 应纳税额（2）其中，适用税率和速算扣除数根据年度累计应纳税所得额确定。

企业所得税1. 税率2024年，企业所得税税率为25%。

2. 小型微利企业优惠2024年，对小型微利企业继续实施优惠税率，符合条件的小型微利企业所得税税率调整为20%。

3. 高新技术企业优惠2024年，对高新技术企业继续实施优惠税率，高新技术企业所得税税率调整为15%。

4. 研发费用加计扣除2024年，企业研发费用加计扣除比例提高到150%。

增值税1. 税率2024年，增值税税率分为13%、9%、6%、0%四个级距。

2. 留抵退税2024年，继续实施增值税留抵退税政策，符合条件的纳税人可申请退还增值税留抵税额。

3. 增值税专用发票管理2024年，进一步优化增值税专用发票管理，简化开票流程，提高发票使用效率。

总结2024年最新的税收政策在个人所得税、企业所得税和增值税等方面进行了调整。

纳税人需关注政策变化，合理安排财务状况，确保合规纳税。

同时，税收政策的调整有助于优化税收结构，促进经济发展。

请您根据实际情况，对照最新税收政策，做好税务规划。

如有需要，请随时咨询专业人士。

税收优惠政策实施细则税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济发展、优化产业结构、鼓励创新创业等方面发挥着关键作用。

为了确保税收优惠政策能够精准、有效地落地实施，制定明确且详尽的实施细则至关重要。

以下将对税收优惠政策实施细则进行全面阐述。

一、税收优惠政策的目标与范围税收优惠政策的目标通常包括刺激经济增长、扶持特定行业或企业、鼓励社会公益事业等。

其范围涵盖了多个税种，如企业所得税、个人所得税、增值税等。

在企业所得税方面，对于高新技术企业、小型微利企业以及从事特定行业（如环保、节能、资源综合利用等）的企业，可能给予税率优惠或减免应纳税所得额的政策。

个人所得税方面，对于教育、医疗、住房等方面的支出，可能允许在一定额度内进行税前扣除，以减轻个人税负。

增值税方面，针对小规模纳税人、农产品生产者等，可能有降低税率或免征增值税的规定。

二、申请税收优惠的条件与资格企业或个人要享受税收优惠，必须满足相应的条件和具备特定的资格。

对于高新技术企业，通常要求其在核心技术研发、研发投入占比、科技人员比例等方面达到一定标准。

小型微利企业则需要在从业人数、资产总额和应纳税所得额等方面符合规定。

在个人所得税方面，例如子女教育专项附加扣除，需要子女处于接受全日制学历教育阶段；住房贷款利息扣除，要求是首套住房贷款等。

同时，申请税收优惠的企业或个人应具备良好的纳税信用记录，且不存在税收违法行为。

三、申请流程与材料准备明确的申请流程和规范的材料准备是确保税收优惠顺利享受的重要环节。

企业申请税收优惠，一般需要先在税务机关的官方网站或办税服务厅获取相关申请表格和资料清单。

然后，按照要求填写申请表，准备相关证明材料，如企业营业执照副本、财务报表、研发项目报告等。

个人申请税收优惠，如专项附加扣除，可通过个人所得税 APP 进行填报，上传或提供相关凭证，如子女教育的入学证明、住房贷款合同等。

申请材料提交后，税务机关将进行审核。

审核过程中，可能会要求申请人补充材料或进行现场核实。

高新企业的税收优惠政策
为了促进高新技术企业的发展，我国税收政策对其给予较大支持。

具体优惠政策包括：
1.企业所得税优惠：高新技术企业的所得税，可以按照15%的税率缴纳。

非高新技术企业，一般要按照25%的税率缴纳。

2.研发费用加计扣除：高新技术企业的研发费用，可以加计扣除50%的金额。

即，如果企业研发费用为100万，那么可以增加50万的扣除额度。

3.技术转让免征增值税：高新技术企业通过技术转让获得收益时，免征增值税的相关税费。

4.高新技术企业所得税的优惠政策还包括：享受递延税款贷款、研发费用加计扣除、投资项目免征固定资产税、免征房产税以及个人所得税等相关税收优惠政策。

综上所述，以上是我国针对高新技术企业的税收优惠政策，旨在鼓励和支持高新技术企业的创新和发展，提高我国的创新能力和竞争力。

税法中的税收优惠政策与申报要求税收是国家财政收入的重要来源之一，税法对于纳税人提供了一系列的税收优惠政策以鼓励企业发展和个人创业。

而为了享受这些税收优惠，纳税人也需要严格遵守相应的申报要求。

本文将介绍税法中的税收优惠政策，并对申报要求进行详细解析。

一、税收优惠政策税收优惠政策是指国家为了促进经济发展、优化产业结构或者鼓励特定行为而实施的一系列税收减免、减税、免税等措施。

税收优惠政策从多个方面对纳税人进行激励和鼓励。

1. 企业所得税优惠政策在企业所得税方面，税法为一些特殊企业提供了税收优惠政策。

比如对高新技术企业、科技型中小企业和创业投资企业给予一定的税收减免或者免税政策。

同时，对于在特定区域开展经济活动、从事特定行业的企业，税收优惠政策也会有所倾斜。

2. 个人所得税优惠政策在个人所得税方面，税法为一些特定群体的个人提供了税收优惠政策。

比如对于退休人员、残疾人和特定地区的个人实行一定的税收减免政策。

此外，对于个人教育、医疗和住房方面的支出，也可以享受相应的税收优惠。

3. 增值税优惠政策在增值税方面，税法为小规模纳税人提供了简易计税方法，减少了其税费负担。

此外，对于农产品、生活保健食品、环保设备等特定商品也可以享受一定的增值税优惠政策。

二、申报要求纳税人要享受税收优惠政策，必须严格按照税法规定的申报要求进行申报。

以下是一些常见的申报要求：1. 提供必要的材料和信息纳税人在申报过程中，需要提供与优惠政策相关的必要材料和信息，如企业注册登记证件、从业资质、专利证书等。

同时，还需要提供申报表和报表所需的相关数据和信息。

2. 申报时限纳税人享受税收优惠政策的申报时限通常与普通纳税人不同。

纳税人需按照规定的时间节点进行申报，逾期申报将无法享受相应的优惠政策。

因此，纳税人应及时了解并妥善安排申报事宜。

3. 定期复核和报告为了确保纳税人符合优惠政策的申报要求，税务部门通常会要求纳税人定期进行复核和报告。

纳税人需要按照规定的时间和形式向税务部门提交相关信息和报告，以证明自身符合优惠政策的条件。

高新技术企业的所得税高新技术企业所得税减免政策高新技术企业的所得税高新技术企业一般情况下需要巨额的投入，且其经营阶段性成果的拿到取得也具有不确定性，投资风险巨大，必须给予主要包括税收优惠在内特殊政策进行扶持。

《企业所得税法》第二十八条第二款：国家需要需要重点扶持的高新技术跨国企业，减按15%的税率征收企业个人所得税。

《企业所得税法实施条例》第九十三同时同时指出：企业所得税法第二十八第二款所称国家需要需要重点扶持的高新技术跨国企业，是指拥有核心自主在技术上发明专利，并同时符合中小企业下列条件的企业：（1）产品（服务）属于《国家研究重点政府机构支付的高新技术领域》规定的范围；（2）研究开发费用占销售收入的比例不低于列明订明比例；（3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（4）科技人员占企业职工占比总数的比例不是低于规定比例；（5）高新技术企业中小企业认定管理办法规定的其他条件。

《高新技术企业中小企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）：高新技术企业是指于在《国家关键环节支付的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果提炼，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

高新技术企业认定须同时满足以下需先条件：（1）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或者通过5月初以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。

（2）产品（服务）属于《国家重点支付的高新技术领域》规定的范围。

（3）大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中生产人员占企业当年职工总数加工的10%以上。

（4）企业为获得科学技术）不包含人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质必当改进技术、产品（服务）而持续继续开展了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：A．上周一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；B．最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；C．最近一年销售收入在20000万元以的企业，比例不得低于3%。