税收基础知识[1]

税收基础知识（小编整理）第一篇：税收基础知识税收基础知识税收的作用: 税收具有资源配置的作用。

税收具有收入再分配的作用。

税收具有稳定经济的作用。

税收具有维护国家政权的作用经济学角度来看，目前国际上公认的税收原则可归纳为三个方面：收入原则、效率原则和公平原则。

收入原则1.含义：也称财政原则，是指税收制度的建立，应能够为国家提供足额、稳定、适度、合理的财政收入。

2.内容：收入足额；收入稳定；收入适度；收入合理。

效率原则1.含义：要求国家征税要有利于有效配置资源和提高行政管理效率。

2.内容：税收经济效率：指资源的优化配置，一般以帕累托最优效率为判断标准。

税种、税基和税率的设计应该有助于提高社会资源的利用效率，促进资源的优化配置。

税收行政效率：一方面要求税收征管成本应力求最少，以保证国家取得更多的收入；另一方面必须努力使纳税人的缴纳成本支出最少1.含义：指征税应根据经济能力或纳税能力平等分配负担。

公平原则 2.内容：横向公平：是指经济能力或纳税能力相同的人，应当缴纳相同的税款。

即以同等方式对待经济情况和条件相同的纳税人，使他们税后仍具有同样的福利水平。

纵向公平：是指经济能力或纳税能力不同的人，应当负担的税收也不同。

即以不同的方式对待经济情况和条件不同的纳税人，纳税能力强的纳税人要比纳税能力弱的纳税人承担更多的税收负担2.、税收职能的概念：一）财政职能二）经济职能三）监督职能3.一、按税收形态分类：力役税、实物税、货币税二、按计税依据分类：1、从价税是指以征税对象的价值量为计税依据，根据一定的比率计算应纳税额的税种。

从价税的税负轻重与征税对象的价值量的高低变化成正比关系。

如增值税、营业税等。

2、从量税是以征税对象的实物量为计税依据，根据单位税额计算税额的税种。

从量税的税负轻重与征税对象价值量的高低变化无关。

三、按税收与价格的关系划分1、价内税价内税是指税金包含在商品或劳务价格之中，课征时需以含税价格作为计税依据的税。

Part One名词解释1.税制基本三要素：纳税人、征税对象、税率2.纳税义务人：简称纳税人,亦称“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人3.自然人：依法享有民事权利,并承担民事义务的个人。

自然人是纳税人的重要组成部分4.法人：依法成立,能够独立地支配财产,并能以自己的名义享受民事权利和承担民事义务的社会组织5.负税人：实际负担税款的单位和个人，是经济学概念。

纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是法学概念；纳税人如果能通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。

造成纳税人和负税人不一致主要是由于税负转移和转嫁现象的存在6.扣税义务人：有义务从特有的纳税人收入中扣除其应纳税款并为其代缴的企业、单位和个人7.课税对象：又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是纳税的客体，国家据以征税的依据。

通过规定课税对象，解决对什么征税这一问题8.计税依据：又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

课税对象同计税依据有密切的关系。

前者是从质的方面对征税的规定，即对什么征税；后者则是从量的方面对征税的规定，即如何计量。

如1984年中国产品税条例(草案)规定的课税对象是列举的产品，而计税依据则是产品的销售收入。

有些税的课税对象和计税依据是一致的，如所得税中的应税所得额既是课税对象，又是计税依据；有些税的课税对象和计税依据是不一致的，如房产税的课税对象是房产，它的计税依据则是房产的价值或租金9.税源：税款的最终来源，或者说是税收负担的最终归宿10.税目：课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

税目一般可分为列举税目和概括税目11.税率:应纳税额与课税对象之间的关系或比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，税率的高低直接关系着国家收入的多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

目前我国税法实行的税率有比例税率、累进税率和定额税率三种12.名义税率：税法规定的税率；实际税率：实征税额与其征税对象实际数额的比例；平均税率：纳税人全部税额与全部收入之比；边际税率13.纳税环节：征税对象在运动中缴纳税款的环节。

税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。

2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。

间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。

常见的间接税有增值税、消费税、关税等。

- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。

直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。

常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。

（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。

- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。

（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。

- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。

第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。

税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。

2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。

税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。

3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。

税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。

4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。

税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。

第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。

税收基础知识第一篇：税收基础知识税收作为国家重要的财政收入来源，对于每个公民、企业都是一个非常重要的话题。

在我们生活和工作中，税收与我们息息相关，但是对于税收的基础知识，很多人还不太清楚。

本篇文章将从税收的定义、种类、税收政策以及税收对公民和企业的影响等方面进行简单介绍。

一、税收是什么？税收是国家用来调节经济、分配资源、实现社会公平的一种财政手段。

税收是指国家根据法律规定，对公民、企业等合法税务义务人的财产、收入和行为征收的一定比例的财政收入。

二、税收种类1.直接税和间接税直接税是指由个人和企业直接缴纳的税种，如个人所得税、企业所得税、房产税等。

间接税是指由消费者间接缴纳的税种，如增值税、消费税等。

2.中央税和地方税中央税是指由中央政府征收的税种，如个人所得税、企业所得税等。

地方税是指由地方政府征收的税种，如房产税、土地增值税等。

三、税收政策税收政策主要包括税收的征收标准、税率和税收优惠政策等。

税收政策的目的是通过调节税率和征收标准等手段，达到调节经济发展、促进社会公平和调节收入分配的目的。

四、税收的影响1.对公民的影响税收对公民的影响主要体现在税收对个人收入和财富的影响。

个人所得税、房产税等都是直接征收的税种，对个人财产和收入有着直接的影响。

2.对企业的影响税收对企业的影响主要体现在企业所得税、增值税等税种的征收上。

税收的征收标准和税率会影响企业的生产经营，高税率和征收标准会导致企业的成本上升，降低企业的盈利能力，影响企业的发展。

五、税收知识小贴士1.小心谨慎填写纳税申报表。

避免在纳税申报中出现错误或漏报等问题，影响自己和企业的利益。

2.及时了解税收政策。

随着税收政策的不断变化，及时了解税收政策对企业的影响，有利于企业在经营中做出正确的决策。

3.合理规避税收风险。

企业应根据自身的实际情况合理规避税收风险，在遵守税收法规的前提下尽可能减少税收支出。

本文简要介绍了税收的基础知识，涉及了税收的定义、种类、税收政策以及税收对公民和企业的影响等方面。

税收基础知识讲解税收基础知识包括以下方面：1. 税法：税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。

其核心内容就是税收利益的分配。

2. 税收的本质：税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。

税收是满足社会公共需要的分配形式，具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）和法定规范性（固定性）。

3. 税收的产生：税收是伴随国家的产生而产生的。

其物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。

4. 税收的作用：税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

5. 征税对象：也称为课税对象，是税收法律的客体。

6. 税率：是计税的“尺寸”，分为比例税率、累进税率和定额税率。

7. 计税依据：分为从价计征和从量计征。

8. 纳税环节：是指税法上征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

9. 纳税期限：是指纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。

10. 纳税地点：是根据各个税种纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。

11. 税收优惠：包括减税和免税，也包括起征点和免征额。

12. 法律责任：税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。

13. 中国现行税种：税务机关征收的有16种，包括国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税和环境保护税。

以上内容仅供参考，如有需要可以查阅中国财税法网等网站获取更全面的信息。

第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。

A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。

A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。

这一规定体现了税法适用原则的（）。

A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。

A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。

A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。

A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。

A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。

A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。

A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。