票据管理相关规定

票据结算管理规定

1、目的

为了加强对公司结算票据的管理，避免票据纠纷，规范传递程序，确保资金安全，制定本办法。

2、适用范围

本办法适用于票据结算过程中涉及到的部门和人员。

3、术语

本办法采用ISO9000：2000《质量管理体系—基础和术语》和《质量手册》中的术语及以下定义。

票据：指在公司销售回款过程中出现的银行汇票、承兑汇票、支票、本票等。

4、职责

4.1 供销处业务员负责票据的接收、登记、初步审核，以及转让、退票等工作。

4.2 销售会计负责票据的登记、复审、核准等工作。

4.3 财务处负责票据的终审、接受、记帐，以及管理等工作。

5、工作程序

5.0 程序图

5.1 接收

5.1.1 销售业务员在货款回收过程中接到客户支付的票据后应首先按下面5.9之规定进行初步审核。

5.1.2 经初审未发现不符合5.9之规定后即可接收，并记入本人业务台帐该客户栏内，填写清楚该客户资金增减和余额情况。

5.2 复审

5.2.1销售会计按下面5.9之规定进行验证和复审。复审未发现不符合规定后由业务员、

销售会计分别在《供销处收款记录》和《业务台帐》上签字确认。

5.2.2 《供销处收款记录》和《业务台帐》应按产品分别建立，由分管会计负责管理。 初审、接收 复审、登记 终审、接收 开具收据 记帐 5.3 终审

5.3.1 财务处出纳对销售业务员送交的票据按5.9之规定进行终审，无不符合规定后由财务处出纳开具正式收款收据。

5.3.2销售业务员复印后将票据和复印件一并送交财务处，其中复印件由财务处存档（装入凭证，永久保存）。

5.4 退票

5.4.1 对于经审核发现不符合5.9之规定的票据，应根据具体情况按以下方法处理：

（1）、销售业务员、会计审核发现的，由销售业务员做退票或换票处理，同时在《供销处（收款）票据退换登记薄》中进行登记，此时业务员不得送交财务处。

（2）、财务处出纳终审发现的，应拒收并不得出具收款收据。销售业务员做好退票记录并到销售会计处填写《供销处（收款）票据退换登记薄》。销售会计在《供销处收款记录》和《业务台帐》中标注“退回注销”字样。

公司票据管理规定（第一版）

为加强公司票据的管理，明确责任，防范风险，特作如下规定。

一、 票据管理原则

1、加强票据管理，杜绝单据遗失，谁领用谁负责，因票据遗失造成的经济损失由责任人赔偿。

2、合规票据材料办理结算，财务有权拒绝持非正式票据的报销。

3、票据的领用和注销必须按规定办理交接登记签收手续。

二、 发票管理

（一）对外销售开具发票的规定

1、销售发票由会计人员按税法规定到税务征管部门购买，交公司出纳保管；

2、开具销售发票由经办人填写《开具发票申请单》，交公司销售内勤审核、会计审核后由出纳开具。

3、提交《开具发票申请单》时，经办人必须准确提供开票单位信息资料，包括企业名称、税号、注册地址、银行账号、开户银行、通讯地址、联系方式等；

4、必须依据签订的合同，按合同约定开具发票，杜绝开无企业名称发票，杜绝开企业名称不全发票；

5、出纳将已开具的发票交公司销售内勤签收，加盖发票专用章后交经办人；

6、丢失发票一切后果由责任人员自负；

7、丢失的发票在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额加盖公章）后，本公司财务人员审核无误，取得公司领导的批准后，可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件；

8、凡退票，必须按税收征管法的规定办理，发票如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

（二）收取发票注意事项

1、审核发票的抬头和出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济内容是否相符；三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。各类发票只能在其适应的业务范围内开具，超出范围无效。

2、审核发票的票面，发票内容必须填写齐全，不得有任何涂改。 3、审核发票开出的时间。发票上标明有效使用期限的，应在有效期内，过期作废。一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现，防止重复报账；二看发票之间在时间和内容上的内在联系。

4、审核发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额；看大小写是否一致；看小写金额前面是否有“￥”字样，大写金额前面是否顶格。如有差错，一定要查清缘由。

财务印鉴和财务票据管理规定

一、财务票据分类

1、银行票据：包括现金支票、转账支票、电汇支票等。

2、收款票据：包括税务发票、外购往来结算收据、四川省行政事业单位往来结算票据。

二、使用规定

1、现金支票、转账支票、电汇支票等银行票据、税务发票、四川省行政事业单位往来结算票据由出纳员按规定申购，保管，并作好领用和注销登记。

2、往来结算收据，由财务科统一购买，实行领用注销制，由出纳员负责保管和使用。

3、出纳填制好银行票据经会计复核后方可交银行实施划款和提现业务。

4、使用税务发票、外购往来结算收据、四川省行政事业单位往来结算票据均由出纳员统一向交款方开启，会计在发票（收据）存根联或领用注销表上注明收款确认。

5、印鉴管理：“财务专用章”+“会计印章”由会计保管，“财务负责人印章”+“其他人员印章”由出纳保管。

三、票据使用要求

银行票据遗失或不明原因缺号，应在第一时间告知财务负责人，及时对银行存款实施有效监控和保护，确保资产不

受损失。

税务发票、四川省行政事业单位往来结算票据遗失或不明原因缺号分别按税务部门的要求办理。

外购往来结算收据遗失或不明原因缺号，应即时登报申明作废。

收费收入及时存入银行，严格“日清月结”和“收支两条线”制度。收费点代办的收费收入，每日将所收款项存入开户银行，按“时间+额度”向财务科办理收款移交手续，即时间为5天（每周星期五），额度为2万元，满足其中一个条件向财务科办理收款移交手续一次。

对本规定实施之前在用的以上类票据进行清理，并在领用注销表中进行登记，并报财务科备案。

******有限公司

票据审核管理规定

第一版 （共1版）

2013年8月2日发布 2013年8月2日实施

******有限公司 发布

1 目的：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本规定。

2 适用范围：公司总部。

3 操作内容：

3.1 各岗位签名责任：

3.1.1 经办人为事项发生的经手人，对事项发生的真实性、票据的合法性、金额的正确性负责。

3.1.2 部门经理审核签字，对事项发生真实性、金额的正确性、报销范围标准性负责。

3.1.3 条线副总审批签字，对事项发生的真实性、报销范围标准性负责。

3.1.4 部门预算员登记签字，对登记费用金额的正确性负责。

3.1.5 资产会计审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性负责。

3.1.6审计部审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性负责。

3.1.7基建负责人审核签字，对付款进度的满足条件、金额、支付方式的正确性负责。

3.1.8财务部审核签字，对事项报销范围标准性、票据合法性、金额正确性、事项真实性负责。

3.1.9 出纳付款，对付款凭证签字手续的齐全性负责。

3.1.10 备注：条线副总外出时可以指定授权人（书面授权），报财务备案，代理行使审批权。临时外出，如需紧急付款，可电话联系，回公司后由业务经办人在一天内负责办理补签手续，如拖延办理，下次业务不再突击办理。

3.2 报销流程：

3.2.1 费用报销流程：

3.3

付款流程：

3.3.1 固定资产付款流程：

3.3.2 建筑工程付款流程：

3.3.3 材料付款流程： 管理审计部

日常审计 外部审计

外部审计

外部审计 3.3.4 费用付款流程：

3.4 发票入账审核

3.4.1 设备发票入账审核

3.4.1.1 审核附件《资产入账审核单》、《固定资产采购申请单》、《固定资产验收单》是否手续齐全、签字完备；