国外货币资金审计案例

境外资产管理审计案例近年来，随着中国经济的快速发展和国际化程度的提高，越来越多的中国企业开始拥有和管理境外资产。

为了确保这些境外资产的安全和合规，审计在境外资产管理中扮演着重要的角色。

下面列举了一些境外资产管理审计案例，以便更好地理解这一过程。

1. 案例一：某国有企业在国外设立了子公司，用于海外投资和资产管理。

审计师通过审查其财务记录，确认该子公司的运营是否合规，同时评估资产的价值和风险。

2. 案例二：一家跨国公司在境外设立了多个分支机构，审计师对这些分支机构进行审计，以核实其财务报告的准确性和完整性，并查明是否存在潜在的风险和漏洞。

3. 案例三：一家中国私营企业在境外购买了一家外国公司的股权，审计师通过对交易的审计，验证交易的合规性和真实性，以及评估投资的可行性和回报率。

4. 案例四：一家境外子公司存在财务数据不准确的问题，审计师对其财务报告进行审计，找出问题根源，并提出改进建议，以确保财务数据的准确性和可靠性。

5. 案例五：一家境外投资基金的管理公司委托审计师对其基金的投资组合进行审计，以评估其风险和回报水平，为投资者提供决策依据。

6. 案例六：一家中国企业收购了一家境外公司，审计师对收购过程进行审计，验证交易的合规性和真实性，以及评估收购的风险和回报。

7. 案例七：一家跨国公司的境外分支机构存在内部控制不完善的问题，审计师对其内部控制制度进行审计，并提出改进建议，以加强风险管理和合规性。

8. 案例八：一家境外子公司存在资金流失的问题，审计师通过审查其财务记录和交易流程，找出资金流失的原因，并提出防范措施，确保资产安全。

9. 案例九：一家境外投资公司的投资项目出现亏损，审计师对项目进行审计，找出亏损原因，并提出改进建议，以提高投资回报率。

10. 案例十：一家境外子公司涉嫌违反当地法律法规，审计师对其业务活动进行审计，找出违规行为，并提出合规建议，以降低法律风险。

以上是一些境外资产管理审计的案例，这些案例涉及到不同类型的企业和行业，展示了审计在境外资产管理中的重要作用。

E.F.赫顿股份有限公司审计案例内容简介E·F·赫顿公司是美国第二大的证券经纪公司。

它利用其复杂的现金管理制度，侵害了银行利益，被美国司法部指控犯有2,000多件邮件与通讯欺诈罪。

在调查该案例过程中，由于该公司的特殊的管理体制，司法部竟无法指控该公司任何一个具体管理人员或部门，应对此欺诈负责。

相反，有关部门认为，审核该公司的安达信会计师事务所对此却有不可推卸，于是，有关注册会计师是否有责任的问题调查与诉辩就开始了……。

一E·F·赫顿股份有限公司的发家史1876年，爱德华·F·赫顿出生在纽约的一个穷苦家庭。

他在10岁时失去父亲，没有上过高中，辍学后一直在纽约的金融街谋生渡日，做过各式各样的工作。

赫顿在27岁时时来运转，他结了婚，妻子是一位成功的经纪商的女儿。

1904年，在岳父的资金支持下，赫顿创立了一家小型经纪公司E.F.赫顿公司。

作为一名乐此不疲的机会主义者，当赫顿意识到加利弗尼亚州发展前景日益看好时，他立即在旧金山开办了自己的分公司。

他的经纪公司从而也成为首家在东、西海岸同时开展业务和首家拥有联结纽约和旧金山两地的专用电报线路的经纪公司。

借助这条通讯线路，赫顿公司能在3分钟左右的时间内，完成东、西海岸间的证券交易手续。

颇具讽刺意识着的是，E.F.赫顿公司的经济成功在很大程序上要归功于毁灭性的1906年旧金山大地震。

地震发生后，赫顿公司旧金山分公司与纽约间的直接电报线路立即成为少数几条与东海岸联结的通讯线路之一，而且也可能是唯一的一条通讯线路。

由于华尔街的其他经纪公司在几个小时后才知道旧金山发生了地震，因而赫顿公司能够利用这短暂而宝贵的时间，为客户和自己赚取大笔利润。

事实上，E.F.赫顿公司自始至终都在注意培植、鼓励企业的这种独创精神。

高层管理当局认为，官僚主义作风、集权式的决策管理以及僵硬的机构设置，会阻碍雇员创造性的发挥，因而对这样的管理方式不屑一顾。

国外货币资金审计案例
国外货币资金审计案例有很多，这里以美国为例。

在美国，对货币资金舞弊的研究主要集中在分析舞弊行为的原因和探索有效的防范和应对措施两个方面。

货币资金舞弊通常是由企业内部的员工或管理层实施的，旨在通过虚构、隐瞒或篡改财务信息来获取非法利益。

这种行为不仅损害了企业的财务状况，还破坏了市场经济的正常运行秩序。

为了防止货币资金舞弊的发生，美国企业采取了一系列措施。

例如，建立内部审计部门，定期对企业的财务状况进行审计；实施内部控制制度，规范企业内部的管理流程；加强对员工的培训和教育，提高员工的职业道德素质和法律意识。

此外，美国政府也采取了一系列措施来打击货币资金舞弊行为。

例如，加强法律法规的制定和执行，加大对舞弊行为的惩罚力度；建立举报机制，鼓励企业内部员工和社会公众举报舞弊行为；加强对企业的监管和审计，及时发现和纠正舞弊行为。

这些案例表明，货币资金审计是一项重要的工作，需要企业内部和外部的共同努力。

只有建立完善的制度和机制，加强对员工的培训和教育，才能有效地防止货币资金舞弊的发生，保护企业的利益和市场经济的正常运行秩序。

美国历史上赔偿额最高的审计案例－共同基金管理股份有限公司审计案例审计案例介绍共同基金管理股份有限公司(简称共同公司)规模大约5亿美元左右，公司老板是科恩福德。

麦坎迪·金(简称金氏)是金氏资源公司(简称金氏公司)的老板，也是一个亿万富翁。

1968年初，科恩福德与金氏开始合作，达成了阿加布尔科协议，即共同公司将向金氏公司购买石油和天然气产业，并设立自然资源资本帐户(简称资源帐户)来专门管理这些投资。

尽管双方并未签署任何正式的合同契约，但在共同公司董事会会议记要中已清楚地记录下，“金氏公司将为计划中的自然资源资本帐户提供自然资源产业，并以正常的价格予以结算，这些销售价格将比给2百多位工业界或其他行业的买主的价格更为优惠”。

共同公司的一位经理也证实了该协议的核心内容，即金氏公司将以成本价共同公司出售自然资源产业，成本价中包含取得该产业时发生的管理费用及合理的利润率，这些利润率一般约为7一8%。

最初，科恩福德同意从金氏公司那里购买价值约1千万美元的石油和天然气产业。

然而到1969年底，花言巧语的金氏说服了共同公司的管理人员，从他的公司购买了价值约1亿多美元的石油和夭然气产业。

不幸终于降到了共同公司股东们的头上。

金氏在这些交易中，并没有履行阿加布尔科协议。

根据后来的法庭调查，金氏经常买进廉价的石油和天然气产业，然后以高昂的价格出售给共同公司，有时价格其至超过原始成本的30倍。

几年后，股价的持续下跌以及金氏公司售给共同公司的劣质自然资源，迫使庞大的共同公司陷入了破产境地。

共同公司的清算引起了一场大规模的民事诉讼纠纷。

其中的主要被告之一就是安达信会计师事务所。

他们曾经同时为共同公司和金氏公司提供审计服务。

起诉安达信会计师事务所的人是共同公司破产清算的托管人约翰·俄尔，他是塔奇·罗斯会计师事务所的合伙人。

约翰控告安达信会计师事务所没有向共同公司的管理人员披露该公司一直被金氏公司所欺诈的信息。

国外贷款项目资金审计案例一、耐心取证,认真分析带着前期座谈中产生的疑问,审计人员决定将配套资金的来龙去脉调查清楚。

在向A部工作人员进一步询问时,对方答复因为时间过长,人员变更等原因,目前无人能将有关该项目配套资金的问题解释清楚,并且该笔资金已由审计机关的派出机构在对A部的年度预算执行审计中进行了审查,此次不应该重复审计。

为了解开谜团,审计组采取了迂回策略。

在对项目当期的财务收支和项目执行情况进行审计的基础上,以审查项目立项过程为由,请A部提供了项目自立项以来的所有文件,包括国家有关部门准予立项的文件、项目可行性研究报告、贷款协议、项目协议、转贷协议、世界银行的评估文件、A部与世界银行之间的来往信函等。

通过查阅这些文件,审计人员发现,20XX年8月A部向国家发改委报送了世界银行贷款N项目建议书,其中的资金概算包括A部提供配套资金752万元人民币,发改委批复同意。

但A部20XX年3月向发改委报送世界银行贷款N项目可行性研究报告时又取消了配套资金752万元人民币。

这份可行性研究报告同时提交给了世界银行,世界银行以此份报告中的资金概算为依据编制了项目评估文件。

让审计人员疑惑的是,两份立项性文件的报送时间相隔仅半年,为什么会存在不一致,为什么第二份文件中取消了A部的配套资金?二、乘胜追击,真相大白对于上述疑问A部工作人员答复,在报送项目建议书时A部准备申请配套资金,但是在随后报送可行性研究报告时,A部领导担心配套资金不能足额到位,所以就将原来的资金计划进行了删减。

审计人员继续追问,既然该项目的资金概算中已不包含A部的配套资金,目前又是以什么为依据向财政部门申请项目配套资金呢?A部工作人员无法给出合理的解释。

审计人员乘胜追击,请A部提供编制部门预算所用的项目申报书,核实配套资金的申请是否有充分依据。

几经交涉,A 部工作人员提供了20XX年至20XX年申请配套资金的项目申报书。

经审计人员查阅,真相大白。

项目申报书中将申请配套资金的理由描述为:“按照国家发改委20XX年11月批复的世行贷款N项目建议书内容,我部应提供752万元人民币配套资金,以保障项目顺利实施”。

国外货币资金审计案例导言随着全球经济一体化程度的不断深化，国际贸易和投资活动日益频繁，国外货币资金在企业资产中的比重愈发显著。

货币资金审计作为企业财务审计中的重要环节，对于保障企业财务活动的合规性和透明度具有至关重要的作用。

本文将对一起典型的国外货币资金审计案例展开详细介绍和分析，旨在通过案例的剖析，全面展现国外货币资金审计的重要性和实操技巧。

案例描述某跨国制造企业在其国外子公司的财务报表审计中，发现了货币资金账户笔数异常庞大、账龄分布不够合理等问题。

据企业财务部门初步统计，该国外子公司所持有的货币资金账户共有50余个，覆盖了多个本地银行和金融机构，且账龄分布呈现出近期账户集中，长期账户较少的不正常现象。

部分账户余额高额集中，与其财务业务活动并不匹配，存在较大的风险隐患。

审计重点与方法1. 应合规审计审计团队应当重点关注国外子公司货币资金账户的合规性。

通过查阅当地金融监管机构的相关法规和政策，审计团队应对货币资金账户的开设程序、管理规定等方面进行全面评估，并与企业内部控制制度相匹配，确保其合规性及合理性。

2. 账户流水审计审计团队应通过对货币资金账户的详细流水进行审查，重点了解账户的资金流入流出情况。

通过对比企业财务活动及实际业务情况，审计团队应能够找出账户资金使用的合理性及有效性，并发现其中是否存在异常业务活动。

3. 风险控制审计审计团队应注重对货币资金账户的风险控制情况进行审计。

通过对货币资金账户的存款期限、利率水平、风险控制政策等方面进行全面分析，审计团队应确保账户资金的稳健性，并预测及防范存在的各类风险。

4. 财务报表核查审计团队应以企业财务报表为核心，结合审计过程中的实地调查和资料搜集，对国外子公司货币资金账户的情况进行全面核查。

审计团队应保障其财务报表的真实性、准确性和合规性，确保其在整体财务报表中的恰当反映。

审计结论经过审计团队的全力审核和深入调查，最终发现国外子公司货币资金账户中的异常现象主要来源于当地财务管理不规范和企业内部控制制度缺位所致。