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中国石油天然气公司财务分析报告公司名称中国石油天然气股份有限公司成立日期1999-11-05工商登记号100000000032522注册资本（人民币元）183,020,978,176法人代表蒋洁敏证监会行业分类石油和天然气开采业全球行业分类能源申万行业分类石油开采雇员总数(人)596338注册地址北京市东城区安德路16号洲际大厦办公地址北京市东城区东直门北大街9号公司简介公司是由中国石油天然气集团公司根据原国家经济贸易委员会《关于同意设立中国石油天然气股份有限公司的复函》,资产重组后,由中国石油集团作为独家发起人,以发起方式于1999年11月5日注册成立的股份有限公司。
主要业务:原油及天然气的勘探、开发、生产和销售;原油及石油产品的炼制,基本及衍生化工产品、其他化工产品的生产和销售;炼油产品的销售以及贸易业务;及(天然气、原油和成品油的输送及天然气的销售。
主营业务原油和天然气的勘探、开发、生产和销售;原油和石油产品的炼制、运输、储存和销售;基本石油化工产品、衍生化工产品及其他化工产品的生产和销售;天然气、原油和成品油的输送及天然气的销售。
二、公司近三年财务报表（一）资产负债表报告期2022-12-312022-12-312022-12-31流动资产货币资金88,283,996,16045,879,001,08888,589,000,704交易性金融资产------应收票据4,268,000,0004,313,999,8724,735,000,064应收账款28,785,000,44816,755,999,74418,418,999,296预付账款36,401,999,87237,394,001,92020,386,000,896应收股利--60,000,00018,000,000应收利息--21,000,000109,000,000其他应收款4,815,000,0646,076,000,25615,443,999,744存货114,781,003,77690,669,998,08088,466,997,248消耗性生物资产------待摊费用------一年内到期的非流--136,000,00059,000,000动资产其他流动资产18,378,000,38425,677,000,7042,000,000影响流动资产其他------科目流动资产合计295,713,013,760226,983,002,112236,228,001,792非流动资产可供出售金融资产2,296,000,0001,972,999,9362,529,999,872持有至到期投资------投资性房地产------长期股权投资27,562,000,38428,035,999,74422,685,999,104长期应收款------固定资产331,472,994,304254,996,004,864247,803,002,880工程物资12,168,999,93611,288,999,9366,927,000,064在建工程212,738,998,272160,436,994,048105,633,996,800固定资产清理--293,000,000287,000,000生产性生物资产------油气资产519,459,012,608472,844,992,512326,327,992,320无形资产30,621,999,10423,554,000,89620,021,999,616开发支出------商誉2,817,999,872148,000,000--长期待摊费用14,951,999,48813,317,999,61612,028,000,256递延所得税资产289,000,000496,000,00012,871,000,064其他非流动资产650,000,000533,000,000748,000,000影响非流动资产其------他科目非流动资产合计1,155,029,008,384967,918,026,752757,864,005,632资产总计1,450,741,989,3761,194,900,979,712994,091,991,040流动负债短期借款74,622,001,15287,216,996,35218,734,000,128交易性金融负债------应付票据2,002,000,000433,000,0001,143,000,064应付账款156,759,998,464118,197,002,240104,460,001,280预收账款21,193,000,96012,967,999,48812,433,000,448应付职工薪酬5,104,999,9366,362,999,80811,585,000,448应交税费34,963,001,34415,185,999,87222,808,000,512应付利息--155,000,000173,000,000应付股利--127,000,00089,000,000其他应付款17,125,000,19217,575,999,48817,848,999,936预提费用------预计负债44,747,001,856568,000,00024,760,999,936递延收益-流动负债--211,000,00076,000,000一年内到期的非流14,229,000,1925,544,000,00011,651,999,744动负债应付短期债券------其他流动负债62,554,001,4083,000,00013,000,000影响流动负债其他----715,000,000科目流动负债合计388,553,015,296264,336,998,400201,653,993,472非流动负债长期借款36,506,001,40828,683,999,23235,305,000,960应付债券48,965,001,2164,143,000,0644,383,000,064长期应付款--57,000,00057,000,000专项应付款--768,000,000774,000,000递延所得税负债21,493,000,19212,588,000,25611,882,999,808递延收益-非流动负------债其他非流动负债2,367,000,064126,000,000128,000,000影响非流动负债其--36,261,998,592--他科目非流动负债合计154,078,003,20082,839,003,13677,367,001,088负债合计542,631,002,112347,176,009,728279,020,994,560所有者权益实收资本（或股本）183,020,994,560183,020,994,560183,020,994,560资本公积金116,379,000,832115,314,999,296122,192,003,072盈余公积金125,446,995,968122,215,997,440102,696,001,536未分配利润419,045,998,592373,792,997,376270,543,994,880库存股------外币报表折算差额-4,185,999,872-2,726,000,128-1,086,000,000未确认的投资损失------少数股东权益------归属于母公司股东847,782,019,072791,618,977,792677,366,988,800权益合计影响所有者权益其------他科目所有者权益合计908,110,987,264847,725,002,752715,071,029,248负债及所有者权益1,450,741,989,3761,194,900,979,712994,091,991,040总计（二）利润分配表报告期2022-12-312022-12-312022-12-31一、营业总收入1,019,274,985,4721,071,146,008,576835,036,971,008营业收入1,019,274,985,4721,071,146,008,576835,036,971,008二、营业总成本875,918,983,168926,546,984,960647,380,008,960营业成本633,099,976,704683,676,991,488487,112,015,872营业税金及附加129,755,996,160116,460,003,32868,678,000,640销售费用48,210,001,92046,188,998,65641,344,999,424管理费用57,213,001,72853,211,000,83249,323,999,232财务费用5,192,000,0002,244,999,9362,868,999,936资产减值损失2,448,000,00024,764,999,680-1,948,000,000三、其他经营收益-3,347,000,064----公允价值变动净收益------投资净收益1,408,999,9364,733,000,1926,301,000,192联营、合营企业投资收益------汇兑净收益------四、营业利润144,764,993,536149,332,000,768193,958,002,688营业外收入3,680,999,93618,066,999,2963,097,999,872营业外支出8,679,000,0646,298,999,8084,231,000,064非流动资产处置净损失----1,576,000,000所得税33,389,000,70435,154,001,92049,330,999,296未确认的投资损失------六、净利润106,378,002,432125,946,003,456143,494,004,736少数股东损益3,204,999,93612,147,999,7448,920,000,512归属于母公司股东的净103,172,997,120113,797,996,544134,573,998,080利润七、每股收益基本每股收益0.560.620.75稀释每股收益0.560.620.75（三）现金流量表报告期2022-12-312022-12-312022-12-31一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到1,190,291,046,4001,253,493,047,296965,346,000,896的现金收到的税费返还2,212,000,00014,264,999,936960,000,000收到其他与经营活动有关3,375,000,06410,181,000,192697,000,000的现金经营活动现金流入小计1,195,877,990,4001,277,939,023,872967,003,013,120购买商品、接受劳务支付603,992,031,232724,666,023,936459,872,010,240的现金支付给职工以及为职工支67,309,998,08067,285,000,19250,419,998,720付的现金支付的各项税费191,802,998,784255,670,992,896188,366,995,456支付其他与经营活动有关961,000,0003,912,000,000470,000,000的现金经营活动现金流出小计927,860,981,7601,101,136,003,072756,183,990,272经营活动产生的现金流量268,016,992,256176,803,004,416210,819,006,464净额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金11,909,000,19210,787,999,7447,927,000,064取得投资收益收到的现金2,208,000,0006,456,999,9363,424,999,936处置固定资产、无形资产4,079,000,064472,000,0001,014,000,000和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单--535,000,000--位收到的现金净额收到其他与投资活动有关--0--的现金投资活动现金流入小计18,196,000,76818,251,999,23213,907,999,744购建固定资产、无形资产267,112,005,632224,000,000,000180,691,992,576和其他长期资产支付的现金投资支付的现金18,581,999,61610,512,000,00020,262,000,640取得子公司及其他营业单------位支付的现金净额支付其他与投资活动有关------的现金投资活动现金流出小计285,694,001,152234,512,007,168200,954,003,456投资活动产生的现金流量-267,497,996,288-216,260,001,792-187,046,002,688净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金7,097,999,8728,768,000,0001,348,999,936子公司吸收少数股东投资------收到的现金取得借款收到的现金225,455,996,928157,240,000,51257,492,000,768收到其他与筹资活动有关398,000,000150,000,000427,000,000的现金发行债券收到的现金------筹资活动现金流入小计232,952,004,608166,157,991,936125,511,000,064偿还债务支付的现金121,159,000,06498,036,998,14457,097,998,336分配股利、利润或偿付利------息支付的现金子公司支付给少数股东的------股利支付其他与筹资活动有关64,755,998,72053,513,998,33657,524,998,144的现金筹资活动现金流出小计179,875,004,416162,297,004,032132,389,003,264筹资活动产生的现金流量53,077,000,1923,860,999,936-6,878,000,128净额四、现金及现金等价物净增加额汇率变动对现金的影响179,000,000-112,000,00040,000,000现金及现金等价物净增加53,774,999,552-35,707,998,20816,935,000,064额期初现金及现金等价物余33,149,999,10468,651,999,23248,559,001,600额期末现金及现金等价物余86,925,000,70432,944,001,02465,493,999,616额1、将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润106,378,002,432125,946,003,456143,494,004,736加：资产减值准备2,448,000,00024,764,999,680-1,948,000,000固定资产折旧、油气资产------折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销1,760,000,0001,443,000,0641,214,000,000长期待摊费用摊销2,384,999,9362,255,000,0642,115,000,064待摊费用减少------预提费用增加------处置固定资产、无形资产11,763,000,32013,265,999,87210,033,999,872和其他长期资产的损失固定资产报废损失------公允价值变动损失------财务费用3,812,999,936689,000,0001,604,999,936投资损失-1,408,999,936-4,733,000,192-6,301,000,192递延所得税资产减少----1,596,000,000递延所得税负债增加---8,239,000,064-597,000,000存货的减少-20,043,999,232-10,771,000,320-12,042,000,384经营性应收项目的减少16,069,999,616-27,061,999,616-16,254,000,128经营性应付项目的增加50,213,998,592-15,893,000,19217,333,000,192未确认的投资损失------其他8,527,000,064----经营活动产生的现金流量268,016,992,256176,803,004,416210,819,006,464净额2、债务转为资本------3、一年内到期的可转换公------司债券4、融资租入固定资产------5、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额86,925,000,70432,944,001,02465,493,999,616减：现金的期初余额33,149,999,10468,651,999,23248,559,001,600现金等价物的期末余额------减：现金等价物的期初余------额现金及现金等价物净增加53,774,999,552-35,707,998,20816,935,000,064额三、财务指标分析该指标反映的是所有者权益的获利能力，表明所有者每一元钱的投资能够获得多少净收益。
证券代码：000554 证券简称：泰山石油中国石化泰山石油有限公司财务分析报告二零一一年十一月学号：2009081B18姓名：徐育仁目录一、公司的基本情况二、行业经营的基本情况三、财务报告的分析四、财务效率的分析五、公司发展的趋势分析一、公司的基本情况中国石化山东泰山石油股份有限公司是由原山东泰山石油化工(集团)总公司经改制后于1993年成立的股份有限公司，并于1993 年12月15日在深圳证券交易所挂牌上市。
公司原名称为山东泰山石化股份有限公司, 2000年6月,山东省国有资产管理局将持有的国家股划转给中国石油化工股份有限公司,公司名称变更为中国石化山东泰山石油股份有限公司。
公司注册资48079.3318?万，上市初总股本是10666?万，最新流通股36264.9713?万。
中国石化山东泰山石油股份有限公司为山东省四十四家重点企业集团之一。
其下拥有38家下属企业，是集生产、流通、服务于一体的大型企业集团，主要经营石油制品、工业生产资料、百货五金交电、化工、建筑材料、煤炭等，同时还经营公路汽车客货运输、房地产开发等。
同时还拥有7个油品经营公司，3座直属油库，总储量10万立方米，年吞吐能力100 多万吨，拥有自营加油站(点)106处，零售市场占有率达到70% 以上。
公司是以成品油购销为主营业务的商业流通企业，同时从事油库、加油站设施的经营、设计施工、安装等业务。
│?二、行业经营的基本情况石油石化与宏观经济和固定投资的速度相关性密切,尤其是在该行业以及众多产品波动性很大的背景下,公司经营业变化幅度较大。
石油化工行业出现净利润负增长，油价因素是关键。
由于油价不断增长，煤、天然气等原料价格也处于上升过程,国内通胀压力较为明显,造成了行业内生产成本的大幅增加。
由此给企业带来较大成本压力。
由于国际原油价格不断上涨,国内成品油价格管制,作为一个对宏观经济运行情况有着极强敏感度的行业,石油石化行业所受到的政策影响不能不引起关注。
Vol 40/No 18/Westleather－３１㊀－基于四种能力的财务报表分析以新能泰山为例贾德芝作者简介:贾德芝(１９９３.１０－)ꎬ女ꎬ汉族ꎬ山东泰安人ꎬ在读研究生ꎬ天津财经大学ꎬ研究方向:财务管理ꎮ(天津财经大学ꎬ天津３００２２２)摘㊀要:本文从偿债能力㊁营运能力㊁盈利能力㊁发展能力四大财务指标分析出发ꎬ以新能泰山股份有限公司为例ꎬ主要采取查阅资料法㊁比率分析法等一些基本方法对公司２０１３－２０１７年的主要财务指标展开分析ꎬ并对公司近三年的财务业绩作综合分析ꎬ发现公司近三年偿债能力虽逐渐好转ꎬ但仍处于行业较低水平ꎮ此外营运能力㊁盈利能力和发展能力三大财务指标都比较弱ꎬ应当引起管理人员的足够重视ꎬ找出解决对策ꎮ关键词:四大财务指标ꎻ财务比率分析ꎻ问题及对策中图分类号:Ｆ２７５㊀㊀㊀㊀㊀文献标志码:Ａ㊀㊀㊀㊀㊀文章编号:１６７１－１６０２(２０１８)１８－００３１－０２㊀㊀２０１５年国家提出供给测结构性改革ꎬ要求提高有效供给ꎬ化解产能过剩ꎬ尤其是煤炭㊁钢铁等高污染行业ꎬ煤炭发电要适度减少代之以新能源ꎬ这就对电力行业提出较高要求ꎮ新能泰山是一个以电力㊁电线㊁电缆㊁煤矿为主营业务的企业ꎬ近年来受国家政策的影响ꎬ煤炭价格上涨但电力价格下降ꎬ企业面临较大挑战ꎬ本文旨在通过对新能泰山四大财务指标的分析ꎬ了解企业近三年的财务业绩ꎬ分析企业的问题ꎬ并提出建议ꎮ１㊀新能泰山财务指标分析１.１㊀短期偿债能力分析通过新能泰山主要财务比率汇总表发现２０１３－２０１６年流动比率一直低于０.５ꎬ但在２０１７年上升为０.９６ꎬ但从２０１３－２０１７年一直低于１ꎬ仍处于行业较低水平ꎬ表明该公司的短期偿债能力和提供现金的能力较低ꎬ企业所面临的短期流动性风险较大ꎬ债权人安全程度较低ꎮ速动比率近五年一直低于０.５ꎬ说明公司依靠出售库存或新债来偿还到期债务ꎬ这可能会导致由于库存销售或新债务利息负担而导致的削价损失ꎮ２０１３－２０１５年现金比率均低于０.５ꎬ表明公司短期偿债能力和直接支付能力非常弱ꎬ但近两年呈现大幅度上升ꎬ虽然支付能力得到好转ꎬ但大幅度超过行业正常水平ꎬ通过分析报表具体项目ꎬ发现公司流动负债２０１６年基本和前几年持平ꎬ２０１７年和之前相比有较大幅度上升ꎬ表明企业现金类资产过剩ꎬ很可能是大量变卖资产所致ꎮ１.２㊀营运能力分析通过新能泰山主要财务比率汇总表发现近两年应收账款周转率保持相对稳定ꎬ变化率不显著ꎬ表明公司的营运能力和资金周转情况比较稳定ꎬ在一定程度上增强了企业的盈利能力ꎮ存货周转率在２０１３－２０１６年一直保持上升状态ꎬ企业存货周转加快ꎬ企业的销售能力和流动资产变现能力加强ꎬ但２０１７年直线下降ꎬ通过分析资产负债表ꎬ发现２０１７年末存货为３２２５７９万元ꎬ２０１６年末为１７６９２万元ꎬ２０１７年上升幅度太大ꎬ由于营业成本未发生较大变动ꎬ说明主要是存货所致ꎬ即库存积压太多ꎮ营运资金占用在存货上的金额较大ꎮ总资产周转率总体处于平稳状态ꎬ总资产周转较快ꎬ反映出销售能力逐步加强ꎮ１.３㊀盈利能力分析通过新能泰山主要财务比率汇总表发现销售净利率㊁净资产收益率在２０１３－２０１５年均呈现出稳定上涨的趋势ꎬ表明企业产品销售能力在逐步加强ꎬ利润在逐渐增长ꎬ盈利能力在逐渐好转ꎬ但２０１６年和２０１７年两项指标均呈现大幅度下降ꎬ通过分析其利润表ꎬ发现主要原因是公司净利润在２０１６年和２０１７年均呈现负增长且波动幅度较大ꎬ２０１６年公司财务报告中指出由于受国家政策影响ꎬ煤炭价格上涨但电力价格下降导致公司效益大幅度下降ꎮ总资产利润率在２０１３－２０１５年呈现出稳定上涨的趋势ꎬ但近两年急剧下降ꎬ通过分析其利润表和资产负债表ꎬ发现企业近两年利润总额大幅度下降ꎬ２０１７年由于存货大幅度上升导致资产总额上升幅度较大ꎬ最终导致总资产利润率大幅度下降ꎬ表明企业盈利能力近两年急剧下降ꎮ１.４㊀发展能力分析通过新能泰山主要财务比率汇总表发现２０１３年主营业务收入增长率处于负增长状态ꎬ主要是因为２０１３年公司进行过重大资产重组ꎮ２０１４－２０１５年主营业务收入增长率和净资产增长率均处于稳定状态ꎬ说明公司业务发展在逐渐进入稳定期ꎬ企业资本规模在不断扩张ꎬ但近两年两项指标均又呈现先急剧下降后大幅回升的状态ꎬ主要原因是受市场状态及市场价格影响ꎬ煤炭价格大幅上升ꎬ电力价格下降ꎮ总资产增长率近２０１３－２０１６年一直呈现负增长ꎬ表明在２０１３－２０１６年ꎬ企业资产经营规模缩水ꎮ但２０１７年大幅度上升ꎬ通过分析其资产负债表发现资产总额在２０１７年大幅上升ꎬ主要原因是存货所致ꎮ总体来讲ꎬ企业的发展能力偏弱ꎮ２㊀公司财务管理存在的问题及解决对策２.１㊀企业短期偿债能力较低ꎬ债务负担较重流动资金２０１７年之前均处于较低水平ꎬ２０１７年大幅增加ꎬ表明可直接支付性资产开始在企业运营中略显艰难ꎬ后又出现过剩状态ꎮ如不对此进行改善ꎬ可能在未来的经营中严重影响企业的运作ꎮ流动负债增长较多ꎬ企业的流动比率㊁速动比率一直处于较低水平ꎬ短期流动风险较大ꎬ债权人安全程度较低ꎮ针对上述问题ꎬ企业应该首先加强内部管理ꎬ包括流动性最高的企业资金ꎬ本着 好钢用在刀刃上 的使用原则应最大限度的为ＴＨＥＯＲＩＥＳＡＮＤＲＥＳＥＡＲＣＨ理论与研究－３２㊀－新能泰山近五年主要财务比率汇总表财务比率２０１７年２０１６年２０１５年２０１４年２０１３年偿债能力流动比率０.９６０.４４０.４７０.３５０.４１速动比率０.３０.３６０.３５０.２５０.２９现金比率１４.３６６.４４０.０８０.０４０.０４营运能力应收账款周转率４.４４４.５４６.４８６.３５.３存货周转率１.５１０.５７１０.８９.６５９.５７总资产周转率０.３８０.４６０.６１０.５７０.５２盈利能力销售净利率(％)－２０.５９－２４.１２４.１２.２５净资产收益率(％)－４９.２７－７.６８.５６９.２３４.３２总资产利润率(％)－６.２６－０.９３２.５２２.３５１.１８发展能力主营业务收入增长率(％)１０.４１－２４.５２４.６９８.４－４.７２净资产增长率(％)１８.５３－４.８３１２.１５１６.３６９.６８总资产增长率(％)６８.７－０.５２－１.８６－０.８２－２.０３企业带来经济效益ꎮ其后是对外赊销的应收账款ꎬ在对其销售前要分析该公司还款的时间ꎬ对其还款期限是否会带来资金使用上的问题进行预判ꎮ最后是对存货的管理ꎬ作为公司变现能力较差的因素ꎬ它的过多累积不仅会影响企业的运营还会带来过多的资金消耗ꎬ直接导致企业的偿债能力下降ꎮ其次要合理举债ꎬ结合自身的需要特点把举债风险及影响降到最低ꎮ最后ꎬ要制定合理的偿债计划ꎮ２.２㊀企业盈利能力不足公司销售净利率和净资产收益率２０１３－２０１５年一直处于一个相对稳定但是并不良好的水平ꎬ结合利润表可以分析出企业在销售费用上的消耗过多ꎬ每年都较前一年有不小的增长ꎮ而在企业销售费用加剧的情况下ꎬ企业投资收益的效果也不容乐观ꎬ一直呈下降趋势ꎬ近两年直线下降出现负值ꎬ不能不引起企业的重视ꎮ针对上述问题ꎬ首先企业应该创新核心竞争力ꎬ现阶段国家提出供给测改革ꎬ化解产能过剩ꎬ尤其是钢铁㊁煤炭行业ꎬ这对电力行业来说既是机遇也是挑战ꎬ因为我国北方一贯以煤炭发电为主ꎬ这就需要公司在现有基础的优势上进一步的进行创新ꎬ提高对新能源的利用率ꎬ从而增强企业的盈利能力ꎮ其次要加强费用控制ꎬ让利润获得更高提升空间ꎮ２.３㊀企业发展能力偏弱在对新能泰山进行发展能力分析的过程中发现ꎬ公司在２０１３到２０１６四年的总资产增长率一直保持负值状态ꎬ２０１７年大幅上升ꎬ主要原因是２０１７年存货大幅度增加所导致ꎮ总体上企业的发展能力偏弱ꎮ针对上述问题ꎬ首先企业应该控制财务风险ꎬ从现金管理㊁票据使用㊁应收账款管理㊁资产管理和资金筹措等方面加强财务风险控制ꎬ根据生产经营的需要进行决策ꎻ健全财务内部控制ꎬ提高资本运作力度ꎬ提高资金使用率ꎻ建立财务预警机制ꎬ随时降低财务风险ꎮ其次要合理规划资本结构ꎬ避免因过度负债增加企业因无法还本付息而导致的风险ꎬ从而影响企业的发展势头ꎮ参考文献:[１]㊀黄仁佳.上市公司财务报表分析新探[Ｊ].经济研究导刊ꎬ２００８ꎬ(１５):７９－８０[２]㊀张武民.上市公司财务报表分析的原理与方法[Ｊ].财经界(学术版)ꎬ２０１５ꎬ(０４):１５４－１８０[３]㊀张伟秋.上市公司财务报表分析 以深圳发展银行股份有限公司[Ｊ].金融经济ꎬ２０１４ꎬ(０８):１９８－２００[５]㊀林介山.上市公司财务报表分析[Ｊ].金融经济ꎬ２０１５ꎬ(１２):１４１－１４３[６]㊀陈霞.浅谈上市公司财务报表分析[Ｊ].当代会计ꎬ２０１４ꎬ(１０):９－１０[７]㊀高景丽.上市公司综合财务报表分析案例研究 四川长虹近年年报分析[Ｊ].时代金融ꎬ２０１３ꎬ(２７):３－４[８]㊀陈慧敏.上市公司财务分析探究 以中远集团为例[Ｊ].中国商贸ꎬ２０１５ꎬ(０９):１７９－１８１[９]㊀吴长茹.浅谈新会计准则对上市公司财务报表的影响[Ｊ].新闻世界ꎬ２０１１ꎬ(１０):２３５－２３６[１０]㊀黄江红.上市公司财务报表分析[Ｊ].中外企业家ꎬ２０１４ꎬ(２２):１３４－１４１[１１]㊀时军.上市公司财务报表分析探究 以通葡股份有限责任公司为例[Ｊ].财会通讯ꎬ２０１０ꎬ(２０):１０８－１１０[１２]㊀时军.运用比率分析法分析上市公司财务报表 基于通葡股份财务报表[Ｊ].商业会计ꎬ２０１０ꎬ(０４):３６－３８[１３]㊀房静.上市公司财务报表分析存在的问题及对策[Ｊ].财经界(学术版)ꎬ２０１０ꎬ(０５):９９[１４]㊀杨有红ꎬ杨华.集团财务报表分析与财务管控 基于渝三峡２０１０年财务报表的分与诊断[Ｊ].会计之友ꎬ２０１１ꎬ(２７):１５－１６[１５]㊀昝新明ꎬ任俊义.基于上市公司报表的财务战略分析 以贵州茅台股份公司为例[Ｊ]商场现代化ꎬ２００７ꎬ(２９):３４９－３５０[１６]㊀彭新亮ꎬ李彩霞.上市公司财务报表分析指标浅析[Ｊ].北方经贸ꎬ２００８ꎬ(０６):８８－８９[１７]㊀ＲｉｃｈａｒｄＡＢｒｅａｌｅｙꎬＳｔｅｗａｒｔＣＭｙｅｒｓ.ＰｒｉｎｃｉｐｌｅｓｏｆｐｏｐｒａｔｅＦｉ￣ｎａｎｃｅ.ＩｒｗｉｎＭｃＧｒａｗꎬＨｉｌｌＰｒｅｓｓꎬ２０００[１８]㊀ＥｕｇｅｕｅＦꎬＢｒｉｇｈａｍꎬＬｏｕｉｓＣ.Ｇａｐｅｎｓｋｉ.ＩｎｔｅｒｍｅｄｉａｔｅＦｉｎａｎ￣ｃｉａｌＭａｎａｇｅｍｅｎｔꎬＦｉｆｔｈＥｄｉｔｉｏｎꎬｔｈｅＤｒｙｄｅｎＰｒｅｓｓꎬ１９９７.[１９]㊀ＦｒａｎｋＫＲｅｉｌｙꎬＫｅｉｔｈＣ.Ｂｒｏｗｎ.ＩｎｖｅｓｔｍｅｎｔＡｎａｌｙｓｉｓａｎｄＰｏｒｔ￣ｆｏｌｉｏＭａｎａｇｅｍｅｎｔ.ＣｉｔｉｃＰｕｂｌｉｓｈｉｎｇＨｏｕｓｅꎬ２００３.。
财务分析报告HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】证券代码：000554 证券简称：泰山石油中国石化泰山石油有限公司财务分析报告二零一一年十一月学号：*******B18姓名：***目录一、公司的基本情况二、行业经营的基本情况三、财务报告的分析四、财务效率的分析五、公司发展的趋势分析一、公司的基本情况中国石化山东泰山石油股份有限公司是由原山东泰山石油化工(集团)总公司经改制后于1993年成立的股份有限公司，并于1993 年12月15日在深圳证券交易所挂牌上市。
公司原名称为山东泰山石化股份有限公司, 2000年6月,山东省国有资产管理局将持有的国家股划转给中国石油化工股份有限公司,公司名称变更为中国石化山东泰山石油股份有限公司。
公司注册资万，上市初总股本是10666?万，最新流通股万。
中国石化山东泰山石油股份有限公司为山东省四十四家重点企业集团之一。
其下拥有38家下属企业，是集生产、流通、服务于一体的大型企业集团，主要经营石油制品、工业生产资料、百货五金交电、化工、建筑材料、煤炭等，同时还经营公路汽车客货运输、房地产开发等。
同时还拥有7个油品经营公司，3座直属油库，总储量10万立方米，年吞吐能力100 多万吨，拥有自营加油站(点)106处，零售市场占有率达到70% 以上。
公司是以成品油购销为主营业务的商业流通企业，同时从事油库、加油站设施的经营、设计施工、安装等业务。
│?二、行业经营的基本情况石油石化与宏观经济和固定投资的速度相关性密切,尤其是在该行业以及众多产品波动性很大的背景下,公司经营业变化幅度较大。
石油化工行业出现净利润负增长，油价因素是关键。
由于油价不断增长，煤、天然气等原料价格也处于上升过程,国内通胀压力较为明显,造成了行业内生产成本的大幅增加。
由此给企业带来较大成本压力。
由于国际原油价格不断上涨,国内成品油价格管制,作为一个对宏观经济运行情况有着极强敏感度的行业,石油石化行业所受到的政策影响不能不引起关注。
泰山石油2022年经营风险报告一、经营风险分析1、经营风险泰山石油2022年盈亏平衡点的营业收入为256,909.17万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。
营业安全水平为16.31%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过50,080.21万元，企业仍然会有盈利。
从营业安全水平来看，企业有一定的承受销售下降打击的能力，但营业安全水平并不太高。
2、财务风险从资本结构和资金成本来看，泰山石油2022年的带息负债为3,252.46万元，实际借款利率水平为9.15%，企业的财务风险系数为0.75。
从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。
经营风险指标表二、经营协调性分析1、投融资活动的协调情况从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供4,717.89万元的营运资本，投融资活动是协调的。
营运资本增减变化表(万元)所有者权益91,703.35 0.81 92,455.09 0.82 93,755.63 1.41 非流动负债5,620.99 -11.61 12,012.2 113.7 9,915.72 -17.45 固定资产53,461.24 - 49,720.83 -7 44,001.37 -11.5 长期投资1,926.79 -34.73 1,780.62 -7.59 5,795.28 225.462、营运资本变化情况2022年营运资本为4,717.89万元，与2021年的2,769.63万元相比有较大增长，增长70.34%。
3、经营协调性及现金支付能力从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，能够为企业带来9,609.74万元的流动资金，经营业务是协调的。
经营性资产增减变化表(万元)项目名称2020年2021年2022年数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)存货23,277.95 12.04 33,060.7 42.03 78,059.41 136.11 应收账款22.83 -18.74 316.26 1,285.28 7.38 -97.67 其他应收款18.96 - 788.02 4,055.87 1,559.72 97.93 预付账款575.04 162.98 73.44 -87.23 1,434.67 1,853.56 其他经营性资产1,579.36 -42.18 5,205.63 229.6 1,489.63 -71.38 合计25,474.14 7.24 39,444.05 54.84 82,550.81 109.29经营性负债增减变化表(万元)项目名称2020年2021年2022年数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)应付账款34,154.28 181.31 17,729.92 -48.09 78,452.68 342.49 其他应付款4,113.65 - 3,178.86 -22.72 2,054.38 -35.37 预收货款0 -100 0 - 0 - 应付职工薪酬19.03 - 988.23 5,091.94 1,681.36 70.14 应付股利0 - 0 - 0 - 应交税金1,263.49 143.15 933.78 -26.1 1,929.58 106.64 其他经营性负债11,731.7 -46.26 8,611.64 -26.6 8,042.53 -6.61 合计51,282.16 48.54 31,442.44 -38.69 92,160.55 193.114、营运资金需求的变化2022年营运资金需求为负9,609.74万元，2021年营运资金需求为8,001.6万元。
证券代码：000554 股票简称：泰山石油公告编号：2019-46 中国石化山东泰山石油股份有限公司
关于公司董事、高级管理人员辞职的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
中国石化山东泰山石油股份有限公司（以下简称“公司”）董事会于2019年11月18日收到公司董事、副总经理宁洪虎先生提交的书面辞职报告。
宁洪虎先生因工作调整，申请辞去公司董事、副总经理职务，宁洪虎先生辞职后,不再担任公司任何职务。
宁洪虎先生的辞职不会影响董事会和公司生产经营的正常开展。
根据《公司法》《公司章程》的相关规定，其辞职报告自送达公司董事会时生效。
截至本公告日，宁洪虎先生未持有公司股票。
公司董事会对宁洪虎先生在任职期间勤勉尽责的工作和为公司发展所做的贡献表示衷心感谢！
特此公告。
中国石化山东泰山石油股份有限公司董事会
2019年11月20日。
中国石化山东泰山石油股份有限公司2020年第一季度报告正文证券代码：000554 证券简称：泰山石油公告编号：2020-07 中国石化山东泰山石油股份有限公司2020年第一季度报告正文第一节重要提示公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。
所有董事均已出席了审议本次季报的董事会会议。
公司负责人岳祥训、主管会计工作负责人崔富来及会计机构负责人(会计主管人员)王锐锐声明：保证季度报告中财务报表的真实、准确、完整。
第二节公司基本情况一、主要会计数据和财务指标公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据□是√否非经常性损益项目和金额√适用□不适用单位：元对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因□适用√不适用公司报告期不存在将根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义、列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。
二、报告期末股东总数及前十名股东持股情况表1、普通股股东总数和表决权恢复的优先股股东数量及前10名股东持股情况表单位：股公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易□是√否公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
2、公司优先股股东总数及前10名优先股股东持股情况表□适用√不适用第三节重要事项一、报告期主要财务数据、财务指标发生变动的情况及原因√适用□不适用1、货币资金期末数比期初数增加5.47倍，主要原因系本期尚未支付部分货款。
2、应收账款期末数比期初数增加10.96倍，主要原因系本期应收成品油结算款增加。
泰山石油公司2020年财务分析研究报告CONTENTS目录CONTENTS目录 (1)前言 (1)一、泰山石油公司实现利润分析 (3)（一）、公司利润总额分析 (3)（二）、主营业务的盈利能力 (3)（三）、利润真实性判断 (4)（四）、利润总结分析 (4)二、泰山石油公司成本费用分析 (6)（一）、成本构成情况 (6)（二）、销售费用变化及合理化评判 (7)（三）、管理费用变化及合理化评判 (7)（四）、财务费用的合理化评判 (8)三、泰山石油公司资产结构分析 (9)（一）、资产构成基本情况 (9)（二）、流动资产构成特点 (10)（三）、资产增减变化 (12)（四）、总资产增减变化原因 (12)（五）、资产结构的合理化评判 (12)（六）、资产结构的变动情况 (12)四、泰山石油公司负债及权益结构分析 (14)（一）、负债及权益构成基本情况 (14)（二）、流动负债构成情况 (15)（三）、负债的增减变化 (15)（四）、负债增减变化原因 (16)（五）、权益的增减变化 (16)（六）、权益变化原因 (17)五、泰山石油公司偿债能力分析 (18)（一）、支付能力 (18)（二）、流动比率 (18)（三）、速动比率 (19)（四）、短期偿债能力变化情况 (19)（五）、短期付息能力 (19)（六）、长期付息能力 (20)（七）、负债经营可行性 (20)六、泰山石油公司盈利能力分析 (21)（一）、盈利能力基本情况 (21)（二）、内部资产的盈利能力 (22)（三）、对外投资盈利能力 (22)（四）、内外部盈利能力比较 (22)（五）、净资产收益率变化情况 (22)（六）、净资产收益率变化原因 (23)（七）、资产报酬率变化情况 (23)（八）、资产报酬率变化原因 (23)（九）、成本费用利润率变化情况 (23)（十）、成本费用利润率变化原因 (24)七、泰山石油公司营运能力分析 (25)（一）、存货周转天数 (25)（二）、存货周转变化原因 (25)（三）、应收账款周转天数 (25)（四）、应收账款周转变化原因 (26)（五）、应付账款周转天数 (26)（六）、应付账款周转变化原因 (26)（七）、现金周期 (26)（八）、营业周期 (27)（九）、营业周期结论 (27)（十）、流动资产周转天数 (27)（十一）、流动资产周转天数变化原因 (28)（十二）、总资产周转天数 (28)（十三）、总资产周转天数变化原因 (28)（十四）、固定资产周转天数 (29)（十五）、固定资产周转天数变化原因 (29)八、泰山石油公司发展能力分析 (30)（一）、可动用资金总额 (30)（二）、挖潜发展能力 (31)九、泰山石油公司经营协调分析 (32)（一）、投融资活动的协调情况 (32)（二）、营运资本变化情况 (33)（三）、经营协调性及现金支付能力 (33)（四）、营运资金需求的变化 (33)（五）、现金支付情况 (33)（六）、整体协调情况 (34)十、泰山石油公司经营风险分析 (35)（一）、经营风险 (35)（二）、财务风险 (35)十一、泰山石油公司现金流量分析 (36)（一）、现金流入结构分析 (36)（二）、现金流出结构分析 (37)（三）、现金流动的协调性评价 (38)（四）、现金流动的充足性评价 (39)（五）、现金流动的有效性评价 (39)（六）、自由现金流量分析 (41)十二、泰山石油公司杜邦分析 (42)（一）、资产净利率变化原因分析 (42)（二）、权益乘数变化原因分析 (42)（三）、净资产收益率变化原因分析 (42)声明 (43)前言泰山石油公司2020年营业收入为242,378.64万元，与2019年的292,459.02万元相比大幅下降，下降了17.12%。
泰山石油2023年三季度财务指标报告一、实现利润分析实现利润增减变化表(万元)2023年三季度利润总额为1,504.43万元，与2022年三季度的539.01万元相比成倍增长，增长1.79倍。
利润总额主要来自于内部经营业务。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)二、盈利能力分析盈利能力指标表(%)泰山石油2023年三季度的营业利润率为1.49%，总资产报酬率为3.89%，净资产收益率为4.42%，成本费用利润率为1.50%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为164,003.74万元，经营资产的收益率为3.70%，而对外投资的收益率为-12.24%。
2023年三季度营业利润为1,515.8万元，与2022年三季度的665.15万元相比成倍增长，增长1.28倍。
以下项目的变动使营业利润增加：资产处置收益增加66.81万元，信用减值损失增加7.68万元，共计增加74.48万元；以下项目的变动使营业利润减少：投资收益减少143.91万元，营业成本增加7,126.56万元，销售费用增加718.69万元，财务费用增加190.24万元，管理费用增加96.1万元，营业税金及附加增加23.58万元，资产减值损失增加0.6万元，共计减少8,299.69万元。
各项科目变化引起营业利润增加850.65万元。
三、偿债能力分析偿债能力指标表项目2021年三季度2022年三季度2023年三季度行业均值流动比率 1.02 1.17 1.12 1.34速动比率0.58 0.48 0.27 1.02利息保障倍数 3.56 1.73 5.51 2.812023年三季度流动比率为1.12，与2022年三季度的1.18相比略有下降。
2023年三季度流动比率比2022年三季度下降的主要原因是：2023年三季度流动资产为69,718.78万元，与2022年三季度的43,558.91万元相比有较大增长，增长60.06%。
2023年三季度流动负债为62,379.51万元，与2022年三季度的37,072.77万元相比有较大增长，增长68.26%。
