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《财税库银对账工作存在的问题与对策》摘要。
做好国库与财政、征收机关、集中收付代理银行对账工作（以下简称财税库银对账工作）是确保预算收支数据准确无误的重要环节之一，也是有效防范国库资金风险、保障国库资金安全的重要手段。
本文指出了目前财税库银对账工作中存在的问题，并对进一步做好财税库银对账工作提出了一些建议。
关键词：对账问题建议根据预算法的规定，国库业务由中国人民银行管理，各级国库应当按照国家相关规定，及时准确地办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出的拨付。
这些业务涉及部门和环节较多，商业银行经收处（含集中收付代理银行，以下同）、征收机关、财政以及国库任何一个部门或环节出现差错，都可能影响预算收支的真实性和准确性。
而通过严格对账，相互监督、相互制约，不仅可以发现某部门的差错，更重要的是可以防止和杜绝截留、挤占、挪用预算收入等违规、违法行为，防范国库资金风险，确保国库资金安全。
人民银行管理国库30年来，各级国库、财政、征收机关、商业银行严格履职，相互协调配合，共同顺利完成了国家预算收支任务，保障了我国经济的快速发展。
但由于受到诸多因素和条件的制约，各部门对账工作仍然存在着认识不统一、部门协调不够等问题，影响了对账工作的质量，存在资金风险隐患，甚至可能引发资金案件，如xx年上海市松江区九亭镇绿洲房产公司工作人员盗窃契税案，xx年黑龙江通河县支库国库业务记账员xx夫盗窃国库资金案等。
因此，如何加强财税库银对账工作，进一步提升对账工作质量，成为迫切需要解决的问题。
一、财税库银对账工作存在的问题（一）现行国库对账的制度已不适应业务发展的需要多年来，财税库对账的主要依据是xx年中国人民银行、财政部和国家税务总局联合下发的《国库与财政、征收机关对账办法》。
随着财税改革的持续推进，现行国库对账的制度不够完善，已不适应业务发展的需要。
一是对账内容未能涵盖全部应对账业务。
该办法的对账内容仅包括国库与财政、征收机关的对账内容。
浅淡财税库银横向联网后存在的风险及对策作者：李凯来源：《时代金融》2012年第02期财税库银横向联网是指财政部门、税务机关、国库、商业银行（含信用社）利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务，税款直接入库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。
寻甸县自2010年12月财税库银模向联网系统正式上线运行以来，寻甸县支行按照上级行工作部署，采取积极有效措施，加强与财政、税务和银行（信用社）的沟通与协作，稳步推动财税库银横向联网工作。
系统运行以后，使得国库业务风险及其表现形式发生了明显变化，如何排查、识别新的运行模式下的风险点，并采取切实有效的措施加以防范，需要不断总结、认真研究。
一、寻甸县横向联网基本情况截止2011年11月末，寻甸县通过横向联网系统上划税款2，423笔，金额15，240万元。
财税库银横向联网后，一是实现了税款的快速入库，从纳税人申报纳税、商业银行扣税到清算银行清算资金、从清算国库划转资金、收款下载信息到TBS导入税款信息后的报解入库，整个业务流程中的缴税信息交换瞬时完成，财税库银横向联网系统不仅为税款入库构建了一条“高速路”，有效避免经收处延压税款，同时在掌握税收收入入库进度、提高数据处理速度和质量、减轻工作人员劳动强度上取得了显著成效；二是极大方便了纳税人缴税，横向联网使纳税人彻底改变了在纳税大厅、银行柜台前排队等候缴税的现象，真正实现了足不出户就可申报纳税，深受纳税人欢迎；三是提高了税款入库效率，横向联网减少了税款入库环节，加快了税款入库速度，真正实现了税款征收入库电子化和无纸化；四是降低了征收成本，横向联网提高了税务部门征管、计统工作效率和数据的准确性，降低了税款的征收入库成本，同时也减少了纳税人的缴税支出；五是人民银行服务水平明显提高，通过横向联网系统和借助人民银行现代化的支付系统，为财税部门提供了高速安全通畅的税款汇划渠道，为纳税人提供了高效便捷的缴税服务，同时，税收信息网络化转输及共享，实现了国库、税务及时对账的目的，提升了人民银行的公共服务能力。
财税库银横向联网背景下基层国库面临的机遇与挑战财税库银横向联网背景下基层国库面临的机遇与挑战一、论文联盟前言经理国库长期以来一直是法律赋予人民银行的一项重要职责。
近年来随着财税金融体制改革的不断推进，人民银行国库部门在国家预算执行过程中承担着越来越重要的职责，其地位与作用日益明显。
作为国库部门服务县域、城乡的触角，基层国库一直以来都是地方政府预算执行体系的重要组成部分，它的存在对保障国家预算的顺利执行，促进县域、城乡经济的健康发展和社会稳定发挥了重要作用。
当前，在信息化建设的大背景下，基层国库工作也朝着电子化、信息化方面快速发展，财税库银横向联网的上线运行便是实现这一发展的重大举措。
在基层，财税库银横向联网系统的上线运行不仅给县（市）级基层国库带来新的发展机遇，与此同时，伴随着基层国库职能萎缩、人员老化等一些原有问题日渐严峻，当前基层国库面临着许多新情况、新挑战。
面对这些新情况、新挑战，如何加强和改进基层国库工作，充分发挥财税库银横向联网系统的优势，是当前基层国库面临的一个重要问题，需要各级国库管理部门和全体国库工作人员去认真研究和积极探索解决的方法。
到高度共享，充分利用。
人民银行可获得大量有价值的税收信息，为相关调研工作提供了及时、真实、有效的第一手信息，为提高宏观决策的科学性、预见性、实效性创造了有利条件。
三、财税库银横向联网运行背景下基层国库面临的挑战（一）基层横联参与单位协调裁决机制缺失，弱化了横联组织协调能力。
根据现行规定，政府、财政、税务、国库和商业银行要成立跨部门的横向联网工作领导小组，建立各层级、点对点的联系机制。
但是横向联网推广工作领导小组成员基本由同级入网单位共同组成，组长由政府分管领导担任，组织机构比较松散，缺乏强有力的长效工作机制，沟通联系较少，督导工作力度偏弱，工作中遇到一些难题不能及时决策。
行政裁决机制缺失，一定程度上降低了横向联网系统的工作效率。
从实际情况来看，同级多部门之间的协调范围和效能非常有限，需要建立强有力的组织领导和分析决策等工作机制，统一管理统筹各部门的职责与能力，为牵头单位提供便利的工作平台。
财税库银横向联网问题解答一、什么是财税库银横向联网电子缴税系统？财税库银横向联网电子缴税系统是由财政、国税、地税、人民银行国库和商业银行等多个部门共同组成的电子缴税入库系统。
以电子税票作为传递媒体，由国库信息处理系统向商业银行转发税务机关的扣税指令，商业银行直接到纳税人的缴税账号扣缴税款，税款直接缴入国库，从而实现税款征收无纸化、解缴入库一体化、收入对账电子化。
二、财税库银税收收入电子缴库横向联网的意义？财税库银横向联网实现税款资金的实时划缴，使纳税人在纳税申报、缴纳税款等各个环节突破时间和空间的限制，充分体现“以人为本”的要求，节约纳税人申报、缴税成本，提高税款入库效率，规范电子缴税行为，便于纳税人监测本企业账户的划款情况，切实维护纳税人的利益。
财税库银横向联网为税收收入的征缴、入库、退库、更正、对账等业务提供安全、准确、快捷的电子处理手段，是创新征管方法、改善纳税服务、降低税收成本、提高税收征管效率的重要措施。
三、财税库银横向联网后发生哪些改变？（一）纳税人缴税方式改变：变纳税人申报成功后持《税收通用缴款书》到银行缴税为申报的同时实时划缴税款，减少纳税人往返税务、银行次数，节约时间、缴税成本。
（二）纳税人需要与所属税务机关、开户银行签订《联网电子缴税三方协议书》委托银行、税务机关进行实时划缴税款。
（三）缴税凭证发生改变：变原《税收通用缴款书》为《银行电子缴税付款凭证》。
《银行电子缴税付款凭证》一式二联，第一联作纳税人开户银行记账凭证，第二联交纳税人作付款回单，纳税人以此作为缴纳税（费）款的会计核算凭证。
《银行电子缴税付款凭证》必须加盖银行收讫章方为有效。
纳税人需要税务机关开具完税凭证的，可到税务机关开具《税收电子转账专用完税证》（一式一联）。
四、纳税人进行实时划缴税款的前提条件:（一）纳税人划款银行必须是经中国人民银行确认且已通过横向联网系统联调测试的银行。
目前，我市已有21 家商业银行开通了此项业务，具体包括工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、招商银行、浦发银行、兴业银行、深圳发展银行、广东发展银行、光大银行、中信银行、华夏银行、民生银行、邮政储蓄、大连银行、哈尔滨银行大连分行、盛京银行大连分行、东亚银行大连分行、大连市农村信用联社、吉林银行大连分行。
财税库银横向联网系统运行中存在的问题及对策一、存在的问题(一)业务流程和个性化需求不一致，增加了横向联网推广的难度。
财税库银横向联网是当前的一项全新的工作，政策性、业务性、技术强要求高，横向联网与国税税收征管系统、国库集中支付系统、财政总预算会计系统、资金清算系统的接口不同，因而对横向联网系统的业务需求也不一致，这样就增加了横向联网系统在财政、税务、商业银行广泛推广的难度。
(二)与横向联网业务系统相关的管理制度滞后。
随着财税库横向联网系统的运行，与之相配套的管理制度、业务操作流程都还不够完善，特别是有关电子信息合法性、安全性的问题还有待规范，各相关单位的协调合作还需进一步加强。
一是18年出台的《中华人民共和国国家金库条例》已经严重滞后于当前的改革和国库业务实际发展，《票据法》仅仅对票据结算做出了法律规范，有关网上支付的电子票据、数字签名、支付密码的法律认定，以及网上支付的市场准入、支付规则、支付工具、技术维护等，均无明确的法规保障；二是现行有关电子税款、退库、拨款凭证的合法性、电子密押的有效性和资金汇划的安全性多方面的业务规定，还是空白：三是电子会计档案管理、凭证的使用等，也面临相应的改革。
只有建立健全相关的规章制度，才能保证财税库横向联网系统的安全、高效运行。
(三)国库资金清算模式的选择成为影响财税库横向联网系统发展的关键环节。
目前，县域国库资金清算还主要采用手工清算模式，清算划款还不能实现网上操作，财税库横向联网真正快捷、准确作用不能得到有效发挥。
所以国库资金清算效率的高低直接影响到财税库横向联网系统发展的关键环节。
(四)由于县市人行未开通同城电子支付清算系统，县支行国库部门本身承担的工作任务较多，压力较大，现在还要承担较多的数据采集，缴款书逐笔手工销号、比对等工作，另外，由于不能进行实时对账，挂账、解挂较为频繁，一定程度上加大了人行国库人员的工作量。
(五)国库部门业务处理方面。
一是*连接中断造成MQ发送消息失败；二是纳税人账户余额不足未能成功实时扣税以及重复发起扣税请求等原因造成扣款失败；三是由于网速较慢或*连接中断在征收系统反映为扣款失败，如进行再次倒扣时，很有可能出现重复扣税：四是有部分电子扣税的企业只有上解销号，无入库销号，而在横向联网系统上已入库，国税部门只能根据系统上的入库日期进行手工入库销号；五是通讯超时造成TIPS状态显示为扣税成功，但国税征管系统显示为“未入库”状态。
