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财政部国家税务总局中国人民银行关于印发《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法》的通知财库〔2007〕50号2007-06-06各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国有独资商业银行、股份制商业银行：为了顺利推进财税库银税收收入电子缴库横向联网，规范税收收入电子缴库行为，根据《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》（财库〔2007〕49号），财政部、国家税务总局、中国人民银行制定了《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中如果发现问题，请及时向财政部、国家税务总局、中国人民银行反映。
请中国人民银行上海总部、各分支行及时将本通知转发至辖区。
内有关金融机构。
附件：财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法第一章总则第一条为了规范税收收入电子缴库行为，提高税收收入征缴入库工作效率，加快税款资金入库速度，实现信息共享，根据《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》（财库〔2007〕49号），制定本办法。
第二条本办法适用于财税库银税收收入电子缴库横向联网（以下简称横向联网）地区财政部门、税务机关（含国家税务局和地方税务局，下同）、中国人民银行国库（以下简称国库）、商业银行（含信用社，下同）等联网单位，采用电子方式办理税收收入缴库、退库、更正、免抵调、对账等业务以及信息共享的管理。
第三条本办法所称税收收入电子缴库，是指联网单位通过横向联网系统，采用电子方式，办理税收收入缴库、退库、更正、免抵调、对账等业务以及共享信息的过程。
本办法所称电子缴库信息，是指联网单位通过横向联网系统收发的各种信息，包括税收收入缴库、退库、更正、免抵调、对账等业务处理过程的信息，以及为实现业务处理和信息共享所需的公共数据代码等其他信息。
财政部、中国人民银行、国家税务总局、海关总署关于启用更正(调库)通知书的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,财政部,国家税务总局,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2011.08.01•【文号】财库[2011]112号•【施行日期】2011.08.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作,税务综合规定正文财政部、中国人民银行、国家税务总局、海关总署关于启用更正（调库）通知书的通知（财库[2011]112号2011年8月1日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，海关总署广东分署、各直属海关：为进一步加强国家金库（以下简称国库）管理，规范因技术性差错、政策规定导致的国库资金更正或调整等业务处理，根据《财政部中国人民银行关于颁发＜中华人民共和国国家金库条例实施细则＞的通知》（财预字[1989]68号，以下简称《细则》）等有关规定，决定启用“更正（调库）通知书”。
现将“更正（调库）通知书”的使用要求通知如下：一、“更正（调库）通知书”是财政部门、征收机关、国库等办理更正或调库业务的专用凭证。
主要用于下列事项：（一）在预算资金收缴或支拨、编制预算收支报表过程中发生技术性差错，需要对国库资金在不同预算收支科目、不同预算级次或国库横向之间进行调整；（二）根据财税政策规定，需要对国库资金在不同预算收支科目、不同预算级次活国库横向之间进行调整。
二、“更正（调库）通知书”格式详见附件。
三、“更正（调库）通知书”为多联次，其中第一联为存根联，第二、三联国库留存，其他联次张数及用途由业务相关方共同商定。
四、“更正（调库）通知书”由更正或调库的业务发起方根据格式要求制作、填写和打印，并在所有联次加盖印章。
财政、征收机关作为业务发起方时，使用其在国库的预留印鉴；国库作为业务发起方时，使用国库业务专用章。
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于2009年财税库银税收收入电子缴库横向联网试点工作的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,中国人民银行•【公布日期】2009.07.17•【文号】财库[2009]94号•【施行日期】2009.07.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财政综合规定正文财政部、国家税务总局、中国人民银行关于2009年财税库银税收收入电子缴库横向联网试点工作的通知（财库[2009]94号）北京、山西、内蒙古、黑龙江、上海、江苏、江西、山东、广东、贵州、云南、青海省（区、市）财政厅（局），北京、内蒙古、黑龙江、上海、江苏、江西、贵州、云南、青海省（区、市）国家税务局，山西、内蒙古、上海、山东、广东、云南省（区、市）地方税务局，中国人民银行上海总部、营业管理部，南京、济南、广州分行，太原、呼和浩特、哈尔滨、南昌、贵阳、昆明、西宁支行：为推进全国财税库银税收收入电子缴库横向联网工作，根据《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发＜财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案＞的通知》（财库[2007]49号）、《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发＜财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法＞的通知》（财库[2007]50号）和《财政部国家税务总局中国人民银行关于财税库银税收收入电子缴库横向联网试点有关问题的通知》（财库[2007]92号）有关规定，现将2009年财税库银税收收入电子缴库横向联网推进工作有关事项通知如下：一、关于横向联网新系统测试范围及时间安排为了解决横向联网系统存在的问题，2009年国家税务总局、中国人民银行对横向联网系统进行了升级改造，目前系统升级改造工作已经完成。
为保证新系统正式上线后运行顺利，确定北京市及贵州省的国税系统对新系统进行测试。
北京市、贵州省国税系统要按照《2009年财税库银税收收入电子缴库横向联网新系统测试时间安排表》（见附件1）要求，做好系统测试前的各项准备，按时完成联调测试、软件定版等工作，具体时间安排如下：（一）2009年7月中下旬至7月27日，测试地区国税、人行国库、商业银行各单位完成实施方案和计划上报、软件开发及测试优化等工作。
财税库银横向联网电子缴税业务流程概述财税库银横向联网电子缴税业务是指通过财政系统、税务系统、银行系统之间的联网接口，实现企业和个人通过电子方式缴纳各种税款的业务流程。
这种新型的缴税方式，利用互联网技术和电子支付渠道，极大地方便了纳税人缴税的过程，提高了缴税的效率。
本文将介绍财税库银横向联网电子缴税业务的流程，详细阐述纳税人如何通过电子方式完成缴税，并且简要介绍相关的安全措施。
业务流程财税库银横向联网电子缴税业务包括以下几个主要步骤：1. 准备工作在进行电子缴税之前，纳税人需要完成一些准备工作：•注册: 纳税人需要在税务系统中注册一个账户，并获得纳税人识别号（TIN）和密码。
•绑定银行账户: 纳税人需要在税务系统中绑定自己的银行账户，以便完成缴税款项的支付。
2. 填报税款信息纳税人需要根据税务局发放的纳税通知书，在税务系统中填报相应的税款信息，确认所需缴纳的税费金额和截止日期。
3. 计算并确认税款税务系统会根据纳税人填报的税款信息，自动计算应缴税金额。
纳税人需在系统中核对计算结果，并确认无误后，可以继续下一步。
4. 选择支付方式在缴税界面上，纳税人可以选择支付方式。
目前常见的支付方式有：•网银支付: 纳税人可以通过链接到自己的网上银行账户，直接从银行账户中扣款支付税款。
•第三方支付: 纳税人可以选择使用支付宝、微信等第三方支付平台进行支付。
•银行柜面: 如果不方便使用网银或第三方支付，纳税人可以选择到银行柜面进行缴款。
5. 支付税款根据选择的支付方式，纳税人需要按照系统提示完成支付。
在支付过程中，纳税人需要提供相应的身份验证信息，确保支付的安全性。
6. 缴税完成确认缴税完成后，税务系统会生成缴税凭证并将其发送给纳税人。
同时，纳税人也可以在系统中查询到该缴税记录，并保存或打印凭证作为日后的参考。
安全措施为了保障纳税人在财税库银横向联网电子缴税过程中的安全性，相关部门采取了一系列的安全措施：•身份验证: 纳税人在注册和登录税务系统时，需要提供正确的纳税人识别号（TIN）和密码，以确保身份的准确性和安全性。
★什么是财税库银税收收入电子缴库横向联网？财税库银税收收入电子缴库横向联网是指财政部门、税务机关、人民银行、商业银行（含信用社）利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税款征缴、入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。
★使用横向联网系统缴税与传统缴税有什么区别？通过横向联网系统缴纳税款，纳税人可避免多次重复往返于税务部门和商业银行之间缴纳税款，突破了在纳税申报、缴款等环节所受时间和空间的限制，足不出户就可纳税，能够为纳税人节约更多的时间和空间，同时，纳税人也能够清晰明了的监测自身账户的税收缴纳情况，切实维护纳税人利益。
★横向联网电子缴税的基本流程怎样？(1)纳税人首先与基层税务部门及其开户银行签订授权划缴税款三方协议书，纳税人申报纳税时，税务部门综合征管软件根据纳税申报生成电子税票信息，根据电子税票信息生成实时扣款请求，发给税务前置系统。
税务前置系统将实时扣款请求转发TIPS(即人民银行国库信息处理系统)。
(2) TIPS转发扣款请求给相应的纳税人开户行；纳税人开户行收到电子缴款信息后，经确认无误，从纳税人账户划转税款，通过资金清算系统将税款上划国库，并将划款成功和未成功信息发回TIPS。
(3) TIPS将扣款结果返回给税务前置系统，税务前置系统将扣款结果返回至综合征管软件★实行横向联网纳税人需要办理的事项？首先，纳税人要在开通财税库银横向联网电子缴税业务的商业银行开立或明确缴纳税款的账户，并对该账户的真实性、准确性和有效性负责；其次，纳税人要与税务机关、开户银行签订授权划缴税款三方协议书；第三，纳税人进行纳税申报扣缴税款前要确保协议缴税账户有足够余额以缴纳当期税款。
★为什么要签订三方协议书？三方协议书是纳税人、税务机关、开户银行之间就纳税人申报、缴纳税款权利和义务的一种合约，签订之后的协议具有法律效力；签订三方协议后，纳税人无需直接到税务部门报税，可以通过多元方式电子缴税，税务机关方可凭其申报的应缴税款，通知纳税人开户行直接从其存款账户中划转税款。
银行财税库银税收收入电子缴库横向联网系统业务操作规程为进一步拓展服务领域，完善服务功能，拓宽增存渠道，我行上线运行了财税库银税收收入电子缴库横向联网系统（TIPS），实现了税款直接缴入国库，方便了纳税人，丰富了我行服务品种。
为确保税收收入电子缴库业务顺利开展和实施，特制定本业务操作规程。
第一章总则第一条财税库银税收收入电子缴库横向联网是指财政部门、税务机关、国库、商业银行利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。
第二条电子缴库主要采取划缴入库方式。
不具备划缴入库条件的，采取自缴入库方式。
在电子缴库信息发送方式上，电子缴款书等税收收入电子缴库信息由税务机关发送国库，国库转发到纳税人开户银行和财政部门。
第三条划缴入库具体程序是,税务机关对纳税人纳税申报进行审核，并根据纳税申报成功的信息生成电子缴款书，通过横向联网系统，将电子缴款书信息发送国库，国库对电子缴款书信息校验审核无误后转发至纳税人开户银行，通知纳税人开户银行从纳税人账户划缴税款，直接缴入国库单一账户，并将划缴税款成功与否信息发送税务机关；国库按照规定时间将所有电子缴款书明细信息和划缴税款成功与否信息发送财政部门。
第四条采取划缴入库方式的，应当由纳税人与其开户银行事先签订具有法律效力的授权划缴税款协议，并由纳税人将所签协议书面通知税务机关。
第二章划缴税款协议的签约、终止第五条纳税人与税务机关、开户银行签订划缴税款协议流程：（一）纳税人在支行开立一个结算账户作为缴税账户（亦可使用原有结算账户），而后到主管税务机关办税服务厅办理签约手续。
（二）税务人员将纳税人缴税账户信息录入征管信息系统，生成并打印纸质划缴税款协议书一式3份（或4份），加盖公章后全部交纳税人。
（三）纳税人在划缴税款协议书上签章后，送交其开户银行；开户银行对协议书有关内容进行确认后，补录相关信息，签章并留存一份，其余退还纳税人。
吉林九台农村商业银行股份有限公司财税库银横向联网业务管理暂行办法第一章总则第一条为加强吉林九台农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）财税库银税收收入电子缴库横向联网业务管理，根据《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法》、《支付结算办法》等相关法律、制度规定，结合本行实际，制定本办法。
第二条本办法适用于本行办理财税库银税收收入电子缴库横向联网（以下简称“横向联网”）业务的各营业网点。
第三条本办法所称横向联网是指财政部门、税务机关、国库、本行利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。
本办法所称税收收入电子缴库，是指各营业网点通过横向联网系统，采用电子方式办理税收收入缴库、对账以及共享信息的过程。
第四条各业务网点必须执行国家有关业务信息的安全和保密规定，按照规定收发电子缴库信息，及时进行相关业务处理，保证应缴税款及时、足额划缴国库。
第二章电子凭证第五条税收收入电子缴库业务的电子凭证包括电子缴款书和电子缴税付款凭证。
电子缴款书，是纸质缴款书的电子形式，与纸质的缴款书具有同等的法律效力，由税务机关生成。
税收收入电子缴库，实行划缴入库和自缴入库两种方式。
划缴入库方式采用电子缴款书取代纸质缴款书办理税款缴库相关业务；自缴入库方式以纸质缴款书为依据，电子缴款书为辅进行比对核销办理税款缴库相关业务。
电子缴税付款凭证，是由纳税人开户行根据接收的电子缴款书相关要素信息生成，从纳税人账户划缴税款资金的专用凭证。
第六条吉林省农村信用社（以下简称“省联社”）清算中心与清算国库对账成功后，经办行打印电子缴税付款凭证。
第七条纳税人电子缴税付款凭证不慎遗失或毁损，需要重新开具付款证明时，经办行应核实付款人的书面申请和付款人相关身份证明材料，经05级（含）以上柜员授权后重新补打电子缴税付款凭证。
第三章业务处理第八条税收收入划缴入库包括银行端缴款、银行端查询缴款、实时扣税和批量扣税四种方式。
财税库银横向联⽹系统⼀、系统综合概述财税关库⾏横向联⽹⼯程的实施将缩短国库资⾦在途时间，加快国库资⾦周转速度，提⾼国库资⾦运⽤效率。
“单中⼼”集约化的运营管理模式将降低各联⽹单位的管理维护成本，实现财政收⽀数据的集中处理、存储和分析，为政府宏观经济调控提供决策⽀持。
财税关库⾏横向联⽹⼯程构建了以各地⼈民银⾏为中⼼，覆盖辖内各级财政、国税、地税、国库、海关及经收银⾏的⾼速专⽤信息⽹，实现了电⼦政务⽹和⾦融城域⽹的⽆缝连接，其应⽤系统实现了各项政府收⽀的核算⽆纸化、收⽀⼀体化、监管实时化、对帐电⼦化、统计科学化和接⼝标准化。
⼆、系统应⽤架构三、系统主要功能1、实时扣税：系统收到税单后，依照银税协议实时向经收银⾏发起扣款进⾏征缴。
2、批量扣税：系统收到税单后，依照银税协议批量向经收银⾏发起扣款进⾏征缴。
3、主动缴税：纳税⼈通过经收银⾏的⾃助终端或其它电⼦渠道主动进⾏税款缴纳。
4、关税处理：系统收到税单后，批量转发到代理国库进⾏扣缴核销。
5、⾮税收⼊收缴：系统收到税单后，根据预算种类按清算银⾏进⾏清分，批量发送到清算银⾏。
6、退库处理：系统收到退库单后，提交国库审批，审批通过的退库单批量发送到退付银⾏。
7、更正处理：系统收到更正单后，提交国库审批，审批通过的更正单批量提交国库会计核算系统处理。
8、退回处理：系统收到退回单后，提交国库处理。
9、实拨处理：系统收到实拨单后，提交国库审批，审批通过的实拨单批量发送到付款银⾏。
10、国库集中⽀付：实现财政直接⽀付、财政授权⽀付、财政直接⽀付退回、财政授权⽀付退回的业务处理。
11、银税协议管理：为银⾏和税务提供银税协议同步的渠道，保存维护银税协议以便对协议扣税交易的有效性进⾏验证。
12、对账：实现联⽹中⼼与各联⽹单位之间的⽇终对账和调账。
13、轧差清算：根据对账结果按业务分类进⾏轧差，并根据清算系统的要求⽣成清算⽂件。
14、国库业务处理：实现各项收⽀业务的逐笔或批量核销，并按照国库会计核算系统的要求⽣成接⼝⽂件。
![财库[2015]89号《关于2015年财税库银税收收入电子缴库横向联网有关工作事项的通知》](https://uimg.taocdn.com/b6adcc8e02d276a200292ea8.webp)
财政部国家税务总局中国人民银行关于2015年财税库银税收收入电子缴库横向联网有关工作事项的通知财库[2015]89号2015.4.23各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，各国有商业银行、股份制商业银行、外资银行，中国邮政储蓄银行，中国银联：为进一步推进财税库银税收收入电子缴库横向联网（以下简称横向联网）工作，根据《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案〉的通知》（财库〔2007〕49号）等有关规定，现将2015年横向联网有关工作事项通知如下：一、进一步提高对横向联网工作重要意义的认识2014年，全国横向联网电子缴税业务量达到2.48亿笔，电子缴税金额达到8.5万亿元，分别比上年增长24.1%和29.6%。
电子退库、更正、免抵调（以下简称电子退更免）业务在8个省（市）成功试点上线，全年处理业务457.7亿元。
目前，横向联网电子缴税已经成为税收收入收缴的基本方式，在提高税收收入收缴信息化水平和工作效率、提升财税库部门公共服务能力、行政效能和宏观决策支持能力等方面发挥着越来越重要的作用。
各级财政部门、税务机关和人民银行（国库）要进一步提高对横向联网工作的认识，进一步扩大横向联网覆盖范围、拓展创新业务推广应用、稳定和优化系统运行、深化信息共享和利用、完善制度机制，推进横向联网工作迈上新台阶。
二、2015年主要工作安排（一）进一步扩大横向联网覆盖范围。
进一步扩大市、县横向联网上线范围和纳税人采用横向联网方式缴税的范围，提高横向联网电子缴税占比。
（二）拓展横向联网创新业务推广应用。
积极总结推广横向联网电子退更免业务试点经验，优化和规范业务处理流程，全面推行横向联网电子退更免业务。
积极推广安全规范的销售点终端（POS）刷卡缴税、网银缴税等新型电子缴款方式。
2020年国库知识竞赛题库258题[含参考答案]一、填空题1．经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为国库经收处。
2．根据《关于财税库银横向联网电子退库、电子更正、电子免抵调业务有关事宜的通知》，TIPS系统与商业银行资金对账分为日间对账和日切对账。
3．代理支库办理预算资金拨付，应于接到拨付指令当日及时办理，不得延误、积压；如当日确实不能办理的，最迟在下一个工作日办理。
4．代理支库办理的拨款、退付业务实行三级审核制度。
5．代理支库的国库主任由代理行行长兼任，副主任由分管国库工作的副行长兼任。
6．《中华人民共和国预算法》规定，各级政府及有关部门、单位截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分。
7．国库经收处占压、挪用所收纳税款的，经人民银行国库部门核实后，按《金融违法行为处罚办法》等予以处罚。
8．凡要求代理支库的商业银行，应向上一级人民银行提出书面申请。
9．国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在次日报解。
10．财税库银横向联网系统中心设立在中国人民银行。
11．中国人民银行有权对金融机构代理人民银行经理国库的行为进行检查监督。
12．代理银行应当将零余额账户的开立、变更、撤销等基本情况报同级人民银行国库部门备案。
13．储蓄国债承销机构营业网点一经发现可疑国债凭证，应立即向当地人民银行、公安机关及相关部门报告并留下凭证影像证据，切实做好国债反假防伪工作。
14．根据POS机布设机构的不同，分为商业银行和中国银联股份有限公司布设POS机实现刷卡缴税两种模式。
15．《中华人民共和国预算法》规定，政府的全部收入应当上缴国家金库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。
16．电子缴款书，是纸质缴款书的电子形式，由税务部门生成。
17．人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社经收处所办国库业务实施垂直管理。
财政部关于深化地⽅国库集中收付制度改⾰的指导意见⽂号：财库[2007]51号颁布⽇期：2007-05-21执⾏⽇期：2007-05-21时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章各省、⾃治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：国库集中收付制度改⾰是我国财政管理改⾰的重要内容，⽬标是通过制度创新，建⽴现代国库管理制度。
党中央、国务院⾼度重视，提出了⼀系列要求，作出了整体部署。
2001年以来，各地按照国务院批准的《财政国库管理制度改⾰⽅案》（财库[2001]24号），结合本地实际，周密部署，精⼼组织，积极推进，取得了重⼤进展和显著成效，明显提⾼了财政资⾦的安全性、规范性和有效性，基本确⽴了国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位。
⽬前改⾰处于深化和完善的关键阶段，需要进⼀步推进制度创新，有效解决改⾰⾯临的深层次问题，促进相关改⾰措施尽快到位，逐步建⽴完善的现代财政国库管理体系。
根据《国民经济和社会发展第⼗⼀个五年规划纲要》和国务院的有关要求，现对深化地⽅国库集中收付制度改⾰提出如下意见：⼀、推进和深化国库集中⽀付改⾰各地财政部门要全⾯推进国库集中⽀付改⾰，⼒争到2010年所有财政性资⾦全部纳⼊国库单⼀账户体系运⾏管理，各级预算单位全部实⾏国库集中⽀付制度。
为此，省级财政要⼒争到2008年将改⾰实施到本级所有基层预算单位，并逐步将政府性基⾦、预算外资⾦等所有财政性资⾦纳⼊国库集中⽀付改⾰范围；同时，要加⼤推进⼒度，促进上级补助下级的专项资⾦逐步实⾏国库集中⽀付制度，⼒争到2008年，初步建⽴起专项转移⽀付资⾦国库集中⽀付基本框架和运⾏机制。
地市级财政要⼒争到2008年将国库集中⽀付制度改⾰推进到地市本级的所有基层预算单位，所有财政性资⾦都要纳⼊改⾰实施范围。
在推进改⾰的同时，要进⼀步完善操作、健全制度、规范管理、提⾼效率，在保证财政资⾦安全的前提下，积极推⾏电⼦化操作⽅式，建⽴健全现代⽀付操作模式。
县级国库集中⽀付制度改⾰总体要求是，结合本地特点，积极创造条件，稳步推进。
TIPS宣传尊敬的纳税人：为了简化纳税缴库程序，方便纳税人缴税，提高税款征缴工作效率，让您更深入了解财税库银税收收入电子缴库横向联网系统（简称TIPS），现对TIPS作如下介绍：一、TIPS的基本涵义TIPS是财税库银税收收入电子缴库横向联网系统的简称，是指中国人民银行、税务部门按照统一联网方案、统一业务标准、统一接口规范、统一软件开发的要求，运用先进的信息技术和网络技术，建立财政、税务、国库、商业银行等部门间的电子信息通道，为税收收入的征缴、入库、退库、更正、对账等业务，提供安全、准确、快捷的电子处理手段，为纳税人提供便利、高效的纳税服务，实现税款资金的快速划缴、高效对账、全程监控。
二、TIPS的基本操作流程在使用TIPS扣缴税款前，税务部门、纳税人、商业银行三方必须签订“三方协议”，绑定委托缴税账号。
在日后的申报缴税中，基本流程如下：1、纳税人申报后，税务机关向国库系统发送扣款请求；2、国库校验扣款数据的逻辑关系无误后，转发扣款请求给各商业银行；3、如果商业银行从纳税人账户上扣款成功，则返回税务机关“扣款成功”信息；4、商业银行为纳税人打印《电子缴税付款凭证》，纳税人据此记账。
三、签订“三方协议”的流程1、纳税人到税务机关领取“三方协议”（包括《税务事项通知书》与《电子缴款协议书》），税务机关辅导纳税人填写相关内容，并加盖税务机关印鉴；2、纳税人在每份协议书上加盖预留印鉴后提交开户银行；3、待纳税人到银行签订好协议书后，将协议书送税务机关校验；4、税务机关校验通过后，纳税人即可使用TIPS扣缴税款。
四、常见问题解答（一）通过TIPS缴纳税款的纳税人，要承担的什么义务？开通TIPS缴纳税款业务的纳税人，必须履行以下义务：1、纳税人要确保其缴税绑定账户状态正常，能够正常转帐，如有变化要及时办理有关手续。
2、纳税人扣缴税款前要确保其绑定户资金余额应大于本期申报缴款合计金额，账户余额不足将导致扣缴税款失败。
财税库银横向联网系统业务流程附件三,财税库银横向联网系统业务流程第一部分总体介绍财税库银税收收入电子缴库横向联网,以下简称财税库银横向联网,是以人民银行总行国库信息处理系统,以下简称TIPS,为联网枢纽～财政、税务、国库、商业银行等部门利用计算机技术～通过网络系统办理税收收入征缴入库等业务的缴库模式。
财税库银横向联网电子缴税包括实时扣税、批量扣税、银行端查询缴税和自缴核销四种缴税方式。
纳税人根据自身情况选择缴税方式～并与主管税务机关签订《财税库银横向联网缴税方式确认表》。
采取实时扣税、批量扣税缴税方式的纳税人～必须在业务开通以前与税务机关、开户银行签订委托银行代缴税款三方协议书。
财税库银横向联网电子缴税共包括七个业务流程:一是委托银行代缴税款三方协议书业务流程,二是实时扣税业务流程,三是批量扣税业务流程,四是银行端查询缴税业务流程,五是自缴核销业务流程,六是下载入库流水业务流程,七是国库对账业务流程。
其中:银行端查询缴税包括三个子流程:一是银行柜台办理缴税流程,二是POS机刷卡缴税流程,三是网上银行卡缴税流程。
—23—第二部分委托银行代缴税款三方协议书业务流程一、业务功能描述财税库银横向联网系统委托银行代缴税款三方协议书,以下简称三方协议,是指纳税人与银行、税务机关三方签订的委托扣税协议。
已签订三方协议成功的纳税人才可以进行实时扣税、批量扣税业务。
,三方协议书制式文本随文附后,二、流程图签订三方协议流程纳税人税务机关税库银系统商业银行到商业银行开给纳税人发放一式三立缴税账户份的三方协议书在三方协议书上辅导纳税人填写相填写清算行和开关内容，给银行留户行号，并加盖存的一份加盖税务印章，退还纳税机关印章人两份否与银行重新进信息校验是否行新消息比通过对、修改是在综合征管软存留纸质三方件中进行银税协议书协议维护三方协议电子信息否与银行端三方协议信息校验是否信息各要素比对检通过查，重新发送是完成签订成功—24—三、流程说明,一,纳税人端签订纸质三方协议书流程1、纳税人到办税服务厅领取三方协议书,2、税务机关辅导纳税人填写协议内容～并在其中一份上加盖税务机关公章,3、纳税人在每份三方协议书上填写开户银行名称、账号等协议内容后～签章并提交其开户银行,4、开户银行对协议内容确认无误并填写开户银行行号及清算银行行号后～在三份三方协议上分别签章～同时留存其中有税务机关、纳税人和银行三方签章的一份～将另外两份退纳税人,5、纳税人将另外两份三方协议送税务机关校验,6、税务机关校验通过后～在这两份协议上签章。
电子缴税凭证可以作为会计核算凭证【问题】一家企业在年终结账审核时发现，自实行电子缴库完税以来，他们均以划款银行的电子缴税付款凭证作为缴纳税款的会计核算凭证，而未到税务机关开具完税凭证。
请问，如果已经取得电子缴税付款凭证，是否还要到税务机关开具完税凭证？【解答】根据《税收征管法》第三十四条规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。
《税收征管法实施细则》第四十五条规定，完税凭证是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。
第四十六条规定，税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。
纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。
在实现了财税库银税收收入电子缴税横向联网后，纳税人申报缴纳的税款全部由银行进行划缴，从银行部门只取得电子缴税付款凭证。
对此，《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法〉的通知》（财库〔2007〕50号）第十三条规定，电子缴税付款凭证，是由纳税人开户银行根据接收的电子缴款书相关要素信息生成，从纳税人账户划缴税款资金的专用凭证。
电子缴税付款凭证一式二联，第一联作付款银行记账凭证，第二联交纳税人作付款回单，纳税人以此作为缴纳税款的会计核算凭证。
电子缴税付款凭证必须加盖银行转（收）讫章才有效。
因此，纳税人可以以划缴银行出具的电子缴税付款凭证作为完税证明入账核算，或者作为已履行纳税义务后进行税务行政复议及诉讼的法律依据。
如果因其他情况必须取得完税凭证，按照财库〔2007〕50号文件第二十九条“税务机关按照纳税人的需要及有关规定，依据税收征收管理系统中已入库电子缴款书信息，开具完税凭证”的规定，纳税人可以持相应的电子缴税付款凭证，到所属税务机关开具完税凭证。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
财政部、中国人民银行关于印发《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部,中国人民银行•【公布日期】2013.09.05•【文号】财库[2013]173号•【施行日期】2013.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文财政部、中国人民银行关于印发《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》的通知（财库〔2013〕173号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，各中央国库集中支付业务代理银行：为规范国库集中支付业务电子化管理，根据《中华人民共和国电子签名法》、《财政国库管理制度改革试点方案》等有关规定，财政部、中国人民银行制定了《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。
本办法实施前，已经开展国库集中支付业务电子化管理的地区，应当按照本办法进行对照检查，依据《国库集中支付电子化管理接口报文规范（暂行）》（财库〔2013〕75号）规定的接口标准改造业务系统，使用全国统一的电子凭证安全支撑控件。
执行中若遇到问题，请及时向财政部、中国人民银行反映。
附件：国库集中支付业务电子化管理暂行办法2013年9月5日附件国库集中支付业务电子化管理暂行办法第一章总则第一条为了规范国库集中支付业务电子化管理，保障财政资金安全，提高业务办理效率，根据《中华人民共和国电子签名法》、《财政国库管理制度改革试点方案》（财库〔2001〕24号）等有关规定，制定本办法。
第二条各级财政部门、中国人民银行及其分支机构（以下简称人民银行）、国库集中支付业务代理银行（以下简称代理银行）、各级预算单位等业务方，利用信息网络技术，通过有关业务处理系统制作、发送、接收和处理电子凭证，办理国库集中支付业务，适用本办法。
第三条国库集中支付业务电子化管理，应当遵循安全、规范、便捷、高效的原则。
2020年国库知识竞赛判断题库及答案（共130题）1、纳税人缴纳小额税款，凡在商业银行开有存款账户的，应直接通过银行办理转账缴税；未开立存款账户、用现金缴税的，各商业银行不得以任何理由拒收。
（）正确答案：对2. 纸质税票和TIPS电子税票，国库经收处原则上在三个工作日内必须处理完毕。
（）正确答案：错3、财政零余额账户日终余额可不为零。
（）正确答案：错4、国库经收处不得无理拒收纳税人缴纳或征收机关负责组织征收的预算收入。
（）正确答案：对5．国库经收处违反规定为征收机关设立过渡账户的，人民银行有权责令其撤销过渡账户，并将预算收入在过渡账户中滋生的利息及罚没款项缴入当地中央国库。
（）正确答案：对6.计付电子扣税手续费，其业务量是通过TIPS联网系统收到的商业银行办理税收收入电子缴库业务成功的电子税票数量。
（）正确答案：错7.财政部、国家税务总局和人民银行《财税库银税收收入电子缴库横向联网商业银行手续费计付管理试行办法》从2011年1月1日计付。
（）正确答案：对8．通过TIPS系统办理实时扣税、批量扣税业务的每笔0.7元，通过TIPS系统办理银行端查询缴税业务、通过POS机刷卡办理缴税业务每笔1元。
（）正确答案：对9．集中支付代理银行未及时办理财政资金支付，由代理银行承担责任，按占用时间和金额支付应付利息，严重的将取消代理资格。
（）正确答案：对10、《广东省储蓄国债承销团成员及分支机构考核评比办法》规定考评结果按既定规则统一纳入财政部、中国人民银行对储蓄国债承销团成员的整体考评。
（）正确答案：对11、国家的一切预算支出，一律凭各级财政机关的拨款凭证，经国库统一办理拨付。
（）正确答案、对12、各级国库库款的支拨，必须在同级财政存款余额内支付，可办理转账，或支付现金。
（）正确答案、错13、根据《国家金库条例实施细则》，市辖区建立一级财政的，应设臵同级国库。
（）正确答案、对14、在不设中国人民银行机构的地方，国库业务由中国人民银行委托当地专业银行办理。
财政部国家税务总局中国人民银行关于印发《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法》的通知财库〔2007〕50号2007-06-06各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国有独资商业银行、股份制商业银行：为了顺利推进财税库银税收收入电子缴库横向联网，规范税收收入电子缴库行为，根据《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》（财库〔2007〕49号），财政部、国家税务总局、中国人民银行制定了《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中如果发现问题，请及时向财政部、国家税务总局、中国人民银行反映。
请中国人民银行上海总部、各分支行及时将本通知转发至辖区。
内有关金融机构。
附件：财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法第一章总则第一条为了规范税收收入电子缴库行为，提高税收收入征缴入库工作效率，加快税款资金入库速度，实现信息共享，根据《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》（财库〔2007〕49号），制定本办法。
第二条本办法适用于财税库银税收收入电子缴库横向联网（以下简称横向联网）地区财政部门、税务机关（含国家税务局和地方税务局，下同）、中国人民银行国库（以下简称国库）、商业银行（含信用社，下同）等联网单位，采用电子方式办理税收收入缴库、退库、更正、免抵调、对账等业务以及信息共享的管理。
第三条本办法所称税收收入电子缴库，是指联网单位通过横向联网系统，采用电子方式，办理税收收入缴库、退库、更正、免抵调、对账等业务以及共享信息的过程。
本办法所称电子缴库信息，是指联网单位通过横向联网系统收发的各种信息，包括税收收入缴库、退库、更正、免抵调、对账等业务处理过程的信息，以及为实现业务处理和信息共享所需的公共数据代码等其他信息。
第四条实施税收收入电子缴库，应遵循安全、规范、便捷、高效的原则。
第五条各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门、税务机关、国库，共同组织实施本辖区的税收收入电子缴库工作。
第二章电子缴库的基本要求第六条电子缴库以横向联网系统为依托，横向联网系统应当具备以下条件：（一）符合国家相关规定，运行安全、可靠、稳定。
（二）能够实现电子缴库信息在联网单位之间的收发处理。
（三）能够满足联网单位各自独立处理业务的要求。
（四）电子缴库信息的传输实行全过程加密及身份确认，能够保证信息的安全性、完整性、不可篡改性和不可否认性。
（五）电子缴库信息的校验工作由信息接收方负责。
第七条横向联网系统的加密设备，必须符合国家关于计算机系统和网络安全保密的有关规定。
第八条联网单位应当满足以下条件：（一）严格执行国家及本办法有关业务信息的安全和保密规定。
（二）按照本办法有关规定收发电子缴库信息，并进行相关业务处理。
（三）对电子缴库信息及时备份和存档，并可按规定调取和查用业务信息。
（四）及时进行电子对账，并保存详细的对账结果。
（五）按照规定提供电子缴库信息，实现信息共享。
第九条联网单位间应当建立联系协调和应急处理机制，制定有关制度办法和操作规程，及时解决工作中出现的问题，保证税收收入电子缴库业务正常运行。
第三章电子凭证第十条税收收入电子缴库业务的电子凭证包括电子缴款书、电子缴税付款凭证、电子缴库入库清单、电子退库书、电子更正通知书和电子免抵调通知书。
第十一条电子凭证的要素信息应当满足财政部门、税务机关、国库的业务管理与核算需要。
第十二条电子缴款书，是纸质缴款书的电子形式，由税务机关生成。
税收收入电子缴库，实行划缴入库和自缴入库两种方式。
划缴入库方式采用电子缴款书取代纸质缴款书办理税款缴库相关业务；自缴入库方式以纸质缴款书为依据，电子缴款书为辅进行比对核销办理税款缴库相关业务。
电子缴款书基本要素包括：征收机关名称及代码、缴款书编号、生成日期；纳税人名称、纳税人识别号、缴款人账户名称、开户银行、账号；收款国库、预算级次、分成比例、预算科目、税种、税目、金额、所属时期、限缴日期等。
电子缴款书必须含有以上基本要素信息，可结合管理需要，逐步增加其他相关要素信息。
第十三条电子缴税付款凭证，是由纳税人开户银行根据接收的电子缴款书相关要素信息生成，从纳税人账户划缴税款资金的专用凭证。
电子缴税付款凭证基本要素包括：凭证字号、转账日期、缴款书交易流水号、税票号码；纳税人全称及纳税人识别号、付款人全称、付款人账号、付款人开户银行；征收机关名称、收款国库（银行）名称、税（费）种名称、所属时期、实缴金额、小写（合计）金额、大写（合计）金额；第几次打印、打印时间、复核、记账等。
电子缴税付款凭证一式二联，第一联作付款银行记账凭证，第二联交纳税人作付款回单，纳税人以此作为缴纳税款的会计核算凭证。
电子缴税付款凭证必须加盖银行转（收）讫章方为有效。
电子缴税付款凭证样式参见附件。
第十四条电子缴库入库清单是国库依据电子缴款书相关要素信息生成的已入库税收收入清单，是国库记账的依据。
电子缴库入库清单基本要素包括：清单流水号、制单日期；缴款人账号、开户银行；收款国库、金额、征收机关、纳税人名称、预算级次、预算科目、分成比例等。
电子缴库入库清单应当分别按收款国库、预算级次编制。
第十五条电子退库书，是纸质收入退还书的电子形式。
经财政部门授权税务机关办理的税收收入退库，由税务机关负责生成电子退库书。
税收收入退库业务中，以纸质收入退还书为依据，电子退库书为辅进行比对核销。
电子退库书基本要素包括：电子退库书编号、收款人名称、收款人开户银行、账号、纳税人识别号；退库金额、预算级次、预算科目、退款国库、生成日期；审批机关、批准文号、原缴款书编号、退库原因等。
第十六条电子更正通知书，是纸质更正通知书的电子形式。
按规定需由税务机关填制更正通知书的，由税务机关负责生成电子更正通知书。
税收收入国库更正业务中，以纸质更正通知书为依据，电子更正通知书为辅进行比对核销。
电子更正通知书基本要素包括：电子更正通知书编号、生成日期、征收机关；原缴款书编号、原预算级次、原预算科目、原收款国库、原列金额；现预算级次、现预算科目、现收款国库、现交易金额；更正原因、备注等。
.第十七条电子免抵调通知书是纸质免抵调通知书的电子形式。
经财政部门授权税务机关办理的税收收入免抵调业务，由税务机关负责生成电子免抵调通知书。
税收收入免抵调业务中，以纸质免抵调通知书为依据，电子免抵调通知书为辅进行比对核销。
电子免抵调通知书基本要素包括：电子免抵调通知书编号、生成日期、征收机关；免抵调增预算级次、免抵调增预算科目；免抵调减预算级次、免抵调减预算科目；调库国库、免抵税款调库金额等。
第四章业务处理第十八条各联网单位在横向联网系统开始运行前，应相互提供基础信息（含公共数据代码等），以便于管理相互发送的业务处理信息和共享信息。
第十九条税收收入电子缴库，主要采取划缴入库方式。
农村集贸市场、个体工商业户和城镇居民等缴纳小额现金税款以及纳税人持纸质缴款书自行到商业银行缴税的情况，可采取自缴入库方式。
财政部门、税务机关、国库应当积极采取措施，引导纳税人采取划缴入库方式。
第二十条采取划缴入库方式，应当由纳税人与其开户银行事先签订具有法律效力的授权划缴税款协议，并由纳税人将所签协议书面通知税务机关。
第二十一条税务机关根据纳税人授权划缴税款协议和纳税申报成功的信息，生成电子缴款书，并通过横向联网系统及时将电子缴款书信息发送国库。
第二十二条国库收到电子缴款书后，除其直接经收的外，将校验审核无误的转发至纳税人开户银行，校验有误的退回税务机关。
第二十三条纳税人开户银行根据收到的电子缴款书相关信息，按照授权划缴税款协议，及时从纳税人账户将款项划缴国库，并将付款成功和不成功的信息反馈国库。
纳税人开户银行根据已付款电子缴款书，打印电子缴税付款凭证一式二联，第一联作付款银行记账凭证，第二联作付款回单交给纳税人。
第二十四条国库收到纳税人开户银行划来的款项及反馈的信息后，及时将付款成功和不成功信息反馈税务机关。
国库将资金与付款成功信息核对无误后办理入库，打印电子缴库入库清单，作记账凭证附件。
资金与付款成功信息核对不符的，国库向纳税人开户银行发起查询，纳税人开户银行应当及时查复。
第二十五条国库于每日24：00将当日所有电子缴款书明细信息和所有电子缴款书付款成功和不成功明细信息发送财政部门。
第二十六条税务机关应根据国库反馈的付款成功和不成功信息，及时处理税收征收管理系统中相关业务数据，对付款不成功的信息进行核实，并进行相应处理。
第二十七条税务机关已有纳税申报信息的，纳税人可采取银行端查询方式办理电子缴库，从其银行账户将税款划缴国库。
第二十八条采取自缴入库方式的，税务机关按规定开具纸质税收收入缴款书，同时生成电子缴款书及时发送国库。
纳税人或税务机关持纸质税收收入缴款书到商业银行以现金或转账方式缴纳税款，商业银行将税款资金划转国库，同时按规定将纸质税收收入缴款书传送至国库。
国库将收到的税收收入纸质缴款书与电子缴款书信息比对审核无误后办理税款入库，并将电子缴款书的核销成功与否信息反馈税务机关。
国库于每日24：00将当日所有电子缴款书明细信息和所有电子缴款书的核销成功与否明细信息发送财政部门。
第二十九条税务机关按照纳税人的需要及有关规定，依据税收征收管理系统中已入库电子缴款书信息，开具完税凭证。
对于须将出口货物税收专用缴款书第二联（收据乙）转交购货企业的，税务机关必须在纳税人电子缴税后，及时向纳税人开具出口货物税收专用缴款书。
第一联（收据甲）和第二联（收据乙）交纳税人，由纳税人持电子缴税付款凭证（回单联）到其开户银行加盖银行“收讫”章，第三、四联由开票税务机关留存并定期销毁，第五、六联由开票税务机关留存备查。
第三十条每日业务终了时，国库应编制预算收入日报表发送同级财政部门、税务机关，进行账务核对等业务处理。
第三十一条税务机关收到国库发送的预算收入日报表后，应及时进行核对，将核对结果于次日上午反馈国库，并完成相关业务处理。
经核对有误的，应查明原因，并按照有关规定及时办理更正或退库。
第三十二条财政部门根据同级国库发送的预算收入日报表，进行总预算会计账务处理等相关业务。
第三十三条税务机关按规定办理税收收入退库时，生成电子退库书，通过横向联网系统发送国库。
国库对收到的电子退库书进行校验审核无误后，在原电子缴款书上标识退库日期，进行具体的税款退库操作，并完成相应的国库账务处理。
每日业务终了时，国库将办理电子退库书成功和不成功信息反馈税务机关。
国库于每日24：00将当日所有电子退库书明细信息和所有电子退库书办理成功和不成功明细信息发送财政部门。
