《财政税法专题》作业及答案(一)

财政税收考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D2. 我国现行的增值税分为几个税率？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪项不是税收的职能？A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 管理职能答案：D6. 我国税收收入的主要来源是什么？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A7. 我国税收征管法规定的纳税申报方式有哪些？A. 直接申报B. 邮寄申报C. 电子申报D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 罚款答案：D9. 我国税收征管法规定的税务机关的职责有哪些？A. 征税B. 稽查C. 处罚D. 以上都是答案：D10. 我国税收征管法规定的纳税人的义务有哪些？A. 纳税B. 申报C. 保管账簿D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 稳定原则答案：ABCD2. 我国税收征管法规定的税务机关的权力有哪些？A. 检查权B. 处罚权C. 强制执行权D. 以上都是答案：D3. 以下哪些属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC5. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

《财税法规专题》综合作业（一）答案一、名词解释1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。

2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。

3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。

4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。

二、选择题1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油三、判断题1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）四、简答1、征税主体的具体权力有哪些？答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权2、纳税主体的具体权利有哪些？（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权3、税法具体原则有哪些？答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则五、分析计算题李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：（1）工资1800元。

中级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。

A.30%B.40%C.50%D.60%2.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。

A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位3.根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。

A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策4.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。

A.0.75B.1.50C.3.00D.3.755.在一般性货币政策工具中，最为灵活的是()。

A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现政策D.消费者信用控制6.主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()。

A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。

该期限是()。

A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内8.【真题】关于账簿设置的说法，正确的是（）。

A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置9.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。

《财税法规专题》答案（精）《财税法规专题》形成性作业及答案第一篇财政学导论第一章财政概述名词解释1. p42. p113.p15填空题1.经济;历史2.经济;政治3.国家4.实物;力役5.国家公债;国家预算6.资源配置;收入分配;经济稳定7.力役;实物;货币单项选择1.B2.A3.B4.A5.A6.C多项选择1.ACD2.BCDE3.ACE4.ACE5.ABDE简述题1. p9─p112. p11─p123. p13─p154.p15─p16第二章财政收入名词解释1. p172.p183. 26填空题国民收入总量;剩余产品总量;剩余产品中留给企业自行支配的总量单项选择1.A2.C3.B4.C多项选择1.ABCDE2.BC3.CD4.BCE第三章财政支出名词解释1.p382.p443.p454.p69填空题1.补偿性;消费性;积累性2.购买性支出;转移性支出3.新产品试制费;中间试验费;重要科学研究补助费单项选择1.A 2.B 3.B 4.C 5.C 6.B 7.A 8.B 9.B 多项选择1.ABD2.ABDE3.ABDE4. ABE5.ADE论述题p60─p64第四章税收名词解释1.p772.p793.p804.p805.p836.p83填空题1.分配2.税率3.从价税;从量税4.价内税;增值税5.19506.增值额7.17%8.从价定率;从量定额9.比率10.总收益11.超率12.工商企业所得;农民的农业收益单项选择1.B2.C3.C5.D6.D7.C8.D9.B 10.B 11.C多项选择1.ACD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC6.ADE7.ACDE 8.AE9.ABC 10.CDE 11.ACE 12.ABCDE 13.AB 14.CD 15.CDE 16.CD 简述题1.P78─p792.P79─p823.P91─p924.P92─p93判断改错题1.负税人是直接负担税款的单位与个人。

财税专业知识考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物和劳务B. 服务和无形资产C. 货物、劳务、服务和无形资产D. 货物、劳务、服务、无形资产和不动产答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税中，综合所得包括哪些？A. 工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得B. 工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得C. 工资薪金所得、稿酬所得、财产转让所得D. 工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得答案：A6. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去税前扣除项目后的余额C. 收入总额减去税前扣除项目和不征税收入后的余额D. 收入总额减去税前扣除项目、不征税收入和免税收入后的余额答案：D8. 个人所得税中，哪些收入可以享受免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C9. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止C. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止，不足一年的按实际经营月份计算D. 自公历1月1日起至12月31日止，不足一年的按实际经营月份计算答案：A10. 增值税的计税方法有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 一般计税方法和差额计税方法C. 简易计税方法和差额计税方法D. 一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：ABD12. 个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：ABD13. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些项目不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C14. 增值税的征税对象包括哪些？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 不动产答案：ABCD15. 以下哪些收入可以享受个人所得税免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是每月5000元。

财税法规专题?形考作业参考答案作业一参考答案一、单项选择1C2D3C4A5B6B7B8A9A10C11C12A13C14D15B16D17A18A19D20C21D22B23A24C25A26B27C28A29A30D31B32D二、多项选择1ABCD2BC3ABCD4AB5BCD6ABD7ABCD8ABCD9AC10BCD11ABD12B CD13ABCD14ABCD15ABD16ABCD17ACD三、名词解释1、公共财政以市场对资源配置起根底性作用为根底，是为市场经济提供公共效劳、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。

2．从形式层面瞧，财政法确实是基本调整财政关系之法。

从实质的层面动身，现代财政法是建立在民主宪政根底上、以增进全民福利和社会开展为目标、调整财政关系的法律标准的总称。

3、财政法全然原那么，是指财政法中表达法的全然精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的根底性法律标准。

4、财政职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴实质的反映，具有客瞧必定性。

5．财政收进划分法是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收进的划分过程中所发生的社会关系的法律标准的总称。

6．税额分割法是税收收进权划分的全然方法之一，指先统一征税，然后再将税额按照一定比例再中心与地点政府之间予以分割。

四、简答1．财政法定原那么是财政法的全然原那么之一，“法〞，从形式意义上瞧应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定〞，是讲财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

财政法定原那么一般包括：财政权力〔利〕法定、财政义务法定、财政程序法定、财政责任法定。

2．财政民主主义是财政法的全然原那么之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

一般情况下，财政民主主义要紧表现为财政议会主义，即重大财政事项必须通过议会审批。

〔1〕财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

《财政税收专业与实务》卷一(附答案).第 1 题 > 单项选择题 > 行政单位的支出不包括( )。

{A}. 经常性支出{B}. 专项支出{C}. 自筹基本建设支出{D}. 经营支出正确答案：D,第 2 题 > 单项选择题 > 对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是( )。

{A}. 100万元以下{B}. 120万元以下{C}. 150万元以下{D}. 180万元以下正确答案：A,第 3 题 > 单项选择题 > 企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事( )。

{A}. 财政拨款{B}. 国有企业收到的财政补贴{C}. 行政事业性收费{D}. 政府性基金正确答案：B,第 4 题 > 单项选择题 > 不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

{A}. 一级预算单位{B}. 二级预算单位{C}. 基层单位{D}. 报销单位正确答案：D,第 5 题 > 单项选择题 > 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

{A}. 折扣额{B}. 扣除折扣额的销售额{C}. 不扣除折扣额的销售额{D}. 纳税人自行选择正确答案：C,第 6 题 > 单项选择题 > 居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。

{A}. 15%{B}. 18%{C}. 25%{D}. 33%正确答案：C,第 7 题 > 单项选择题 > 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

{A}. 饭店提供餐饮服务并销售酒水{B}. 建筑公司为客户修建房屋{C}. 电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务{D}. 建材城销售建材并实行有偿送货上门正确答案：D,第 8 题 > 单项选择题 > 下列消费品不征收消费税的是（）。

{A}. 彩电{B}. 啤酒{C}. 高尔夫球{D}. 木制一次性筷子正确答案：A,第 9 题 > 单项选择题 > 建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

读书破万卷下笔如有神《财政税法专题》作业及答案(一)一、单项选择题1．负有代扣代缴义务的单位、个人是( C )。

A．实际负税人B．纳税义务人C．扣缴义务人D．税务机关2．从价计征的税收，以( D )为计税依据。

A．数量B．重量C．体积D．计税金额3．税收权利主体是指（ C ）。

A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．税务总局4．区分不同税种的主要标志是（ B ）。

A．税目B．征税对象C．纳税地点D．纳税义务人）。

C 下列经营行为属于混合销售行为的是（．5．读书破万卷下笔如有神A．某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等B．某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C．某公司销售一批货物，同时代为运输，收取运输费用D．某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理、修配业务6．下列可以免缴增值税的是（ D ）。

A．农业生产者销售收购的农产品B．个体经营者销售自己使用过的设备C．出口货物D．学校进口用于科研的仪器7．下列各项目，不能被认定为增值税一般纳税人的是（ D ）。

A．年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业B．年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业C．年应税销售额1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D．不经常发生增值税应税行为的企业8．下列项目适用17％税率的有（ C ）。

A．自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B．企业销售旧货C．印刷厂印刷图书报刊D．果品公司批发水果9．下列项目中应征收增值税的有（ C ）。

宾馆预订火车票的手续费．A．读书破万卷下笔如有神B．音乐茶座销售饮料的收入C．企业销货中收取的储备费D．电信营业厅取得的电话销售安装费收入10．已开业的小规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ D ）申请办理一般纳税人的认定手续。

A．应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内B．应税销售额超过小规模纳税人标准的次月内C．应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前D．应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前二、多项选择题1. 税制基本要素包括( ABD )。

财政税收法作业1单项选择题第1题下列关于税法的要素表达错误的是：A、税法要素是指各个单行税种法具有的共同的基本构成要素的总成B、税法要素是全部针对实体法而言的C、税法要素是所有完善的税种法都同时具备的D、税法要素是对各个单行税种法的共同基本内容的概括答案：B第2题按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的是：A、契税B、消费税C、农业税D、个人所得税答案：B第3题目前采用超率累进税率的税种是：A、个人所得税B、城市维护建设税C、土地增值税D、契税答案：C第4题累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定（）的税率。

A、不同比例B、不同等级C、不同数额D、不同累进答案：B第5题下列关于税法的概念表述错误的一项是：A、制定税法的主体是行政机关B、税法的调整对象是税收关系C、税法是税收关系的法律规范的总称D、广义上的税收法律规范还包括《刑法》、《公司法》等中有关税收的条款答案：A多项选择题第6题下列关于税法与其他部门法的关系表述正确的是：A、宪法中关于公民纳税义务的规定是税收法律规法规的基础B、税法与行政法关系密切，两者有互相推动促进的作用C、税法的具体制度有借鉴民法债法制度的必要D、税法具有促进社会公平正义的功能，因此它与社会法具有密切的联系答案：A|B|C|D第7题以下属于税法特征的是：A、多层次性B、规范性C、技术性D、经济性答案：A|B|C|D第8题按照传统的法律部门分类，财政法可以分为：A、财政宪法B、财政行政法C、财政经济法D、财政商法答案：A|B|C第9题下列属于财政法渊源的是：A、宪法中有关财政的法律规范B、财政法律C、财政行政规章D、财政行政法规答案：A|B|C|D第10题历史上形成的有关课税的理论依据有：A、共需说B、交换说C、义务说D、经济调节说答案：A|B|C|D第11题下列属于税法要素的是：A、纳税人B、征税对象C、税率D、减免税答案：A|B|C|D第12题下列关于流转税法说法正确的是：A、流转税法是调整因流转税的征纳及其管理而发生的各种社会关系的法律规范的总称B、流转税法属于程序法C、国际上将流转税通称为“商品和劳务税”D、流转税法主要包括增值税法、消费税法、营业税法和关税法等答案：A|C|D第13题根据税收相关法律的规定，下列说法正确的是:A、流转税是以商品流转额或非商品流转额为计税依据B、流转税在生产经营及销售环节征收C、所得税的征税对象是应纳税所得额D、所得税的征税数额不受成本、费用高低的影响答案：A|B|C第14题收入型增值税法规定的计税依据为销售收入扣除投入生产的中间性产品价值、劳务支出和固定资产折旧后的余额，即等于（）之和。

财税法练习题及解析一、单选题1．下列关于税收优先原则的表述中，哪一项是违反我国《税收征收管理法》的？()A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权2．某企业纳税人自1995年以来历年的盈亏状况如下：1995年亏损50万元、1996年亏损30万元、1997年盈利20万元、1998年盈利40万元、1999年盈利70万元、2000年盈利100万元，问：该企业自哪年开始缴纳所得税？()A．1997年B．1998年C．1999年D．2000年3．下列个人的哪些所得免纳个人所得税？()A．年终加薪B个人从保险公司获得赔款C．企业债券的利息收入D．出售本人的绘画收入4．为确保审计工作的独立性，审计法规定审计署在谁的领导下主管全国的审计工作？()A．全国人大B．国务院C．国家主席D．政府总理5．下列哪一项内容不属于税务管理？()A．税务登记B．纳税申报C．税务检查D．账簿、凭证管理6．著名演员郭某将自己所写的一部自传体小说书稿拍卖，取得价款50万元，对郭某的该项所得应按下列哪一个选项征收所得税?()A.工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．特许权使用费所得7．某个体工商户生产、经营总收入１５万元，减除成本、费用、损失１０万后，其余额应缴纳什么税()。

A．个人所得税B．企业所得税C．营业税D．增值税8．下列选项中哪一个不属于我国营业税的纳税人？()A.从事房屋租赁业务的甲公司B.从事服装销售的乙公司C.转让无形资产的丙公司D.从事证券经纪业务的丁公司9．选项关于免税的表述中哪项是不正确的?()A．增值税的免税项目由国务院规定B．依法享受免税待遇的纳税人也必须向税务机关办理纳税申报C．离退休人员的工资薪金所得是免税的D．在中国境内居住的外国人其来源于境外的所得都是免税的10.下列关于税收保全措施的说法，错误的有()A．税务机关要求纳税人提供担保的，无须经过税务局局长批准；B．个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；C．采取税收保全措施，必须经县以上税务局局长批准；D．为了加大执法力度，市人民政府决定工商局在整顿市场的过程中，发现有偷税、漏税严重的情况的，可以采取税收保全措施。