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国家税务总局公告2017年第11号——国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.04.20•【文号】国家税务总局公告2017年第11号•【施行日期】2017.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局公告2017年第11号国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告为进一步明确营改增试点运行中反映的有关征管问题，现将有关事项公告如下：一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。
发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。
四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
五、纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。
六、发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定执行：（一）发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税发票。
（二）清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票。
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共40题）1、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】 D3、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】 A4、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。
则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】 C5、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。
A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】 C6、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】 B7、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。
A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权【答案】 D8、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
机动车销售统一发票开票软件简单操作说明一、政策背景为了进一步加强机动车辆税收征收管理，适应使用税控器具开具发票的需要，国税总局决定从2006年8月1日起，统一使用新版《机动车销售统一发票》。
（国税函〔2006〕479号“国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知”）通知要求，《机动车发票》应使用计算机和税控器具开具。
在尚未使用税控器具前，可暂使用计算机开具，因此国家税务总局统一开发了机动车销售统一发票开票软件，免费供机动车销售单位使用。
税控器具及开票软件使用的具体规定由总局另行通知。
二、软件介绍1、系统简介“机动车销售统一发票开票软件”用于配合《关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发[2003]121号）的要求，提供新版《机动车销售统一发票》的开具、打印等功能，解决正式使用税控盘之前“车售发票”的机打问题。
2、硬件设备一台普通电脑及平推式针式打印机。
3、适用范围适用于车辆销售企业开具机动车销售统一发票。
三、软件下载及安装1、下载地址：义乌国税网站（）--》下载专区--》机动车销售统一发票开票软件，点击“下载地址一”，点击“保存”，将它保存在自己电脑指定目录。
2、安装：点击安装程序“机动车销售统一发票开票软件.exe”，直接按系统提示点击“确定”或“下一步”，直到系统提示点击“完成”按扭，系统在桌面建立快捷图标“机动车销售统一发票开票软件(v1.0)”，点击该快捷图标，就可运行机动车销售统一发票开票软件。
四、操作说明1、第一次运行本系统时，用户ＩＤ默认为system，密码为12345，随后点击确定即可进入本系统。
进入本系统后，请在“常用信息管理”—〉“操作员管理”下用鼠标点击当前用户行，这样就可以选中当前用户行，就可以直接修改当前用户ID、用户名称及口令。
这里也可以增加新的用户并删除老用户。
2、在“常用信息管理”—〉“销货单位信息”下，输入自己企业的信息，其中“主管税务机关代码”为“133078200”，“主管税务机关名称”统一为“浙江省义乌市国家税务局”。
上海市国家税务局关于转发《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局•【公布日期】2008.12.29•【字号】•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文上海市国家税务局关于转发《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》的通知各区县税务局，市财税三、七分局：现将《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》（国税发〔2008〕117号）转发给你们，请按照执行。
同时，结合本市实际，补充有关事项通知如下：一、机动车销售统一发票税控系统推广范围增值税一般纳税人从事机动车(应征消费税的机动车和旧机动车除外)零售业务必须使用税控系统开具机动车销售统一发票。
仅经营应征消费税的机动车和旧机动车零售业务的增值税一般纳税人，可以不使用税控系统开具机动车销售统一发票，仍通过原方式开具机动车销售统一发票。
二、税控盘供应商本市税控盘供应商为北京旋极信息技术有限公司（联系方式附后），本市纳税人可以到该公司上海公司购买税控盘。
纳税人可以根据实际经营需要购买税控盘和传输盘，单价人民币690元/只。
三、税控系统的培训和维护纳税人端开票软件发布在互联网（网址：http：//）上，由纳税人自行下载（免费），培训及维护由上海神计信息系统工程有限公司承担，所需费用由市局支付，纳税人不承担任何费用。
四、其他要求各分局应认真做好本次税控系统推广工作，及时与税控盘供应商、税控系统维护商联系，尽早安排纳税人购买税控盘以及培训工作，确保纳税人2009年1月1日起通过税控系统开具机动车销售统一发票。
上海市国家税务局二ＯＯ八年十二月二十九日国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知国税发〔2008〕117号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以从销项税额中抵扣。
机动车销售统一发票开票软件培训教程1、系统简介“机动车销售统一发票开票软件”用于配合《关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发[2003]121号）的要求，提供新版《机动车销售统一发票》的开具、打印等功能，解决正式使用税控盘之前“车售发票”的机打问题。
2、运行环境2.1、硬件环境2.2、操作系统Windows98 / 2000 / XP2.3、打印机类型推荐使用平推式针式打印机，可以使用普通针式打印机。
3、适用范围适用于车辆销售企业开具机动车销售统一发票。
4、软件版本机动车销售统一发票开票软件，车辆销售企业开具《机动车销售统一发票》，安装程序“机动车销售统一发票开票软件.exe”。
软件安装点击安装程序“机动车销售统一发票开票软件.exe”，系统显示安装界面，首先会选择设置语言，默认为中文，点击“确定”按钮即可，如图示：之后安装显示过程如下图：如下图，点击“下一步”按钮：系统默认安装目录为C:\Program Files\机动车销售统一发票开票软件，用户可以点击“浏览”按钮选择其他安装目录，选定好目录后点击“下一步”按钮，系统将创建安装目录，并将系统安装在该目录中。
如下图，点击“完成”按钮，系统安装完毕。
系统在桌面建立快捷图标“机动车销售统一发票开票软件(v1.0)”，点击该快捷图标，运行机动车销售统一发票开票软件。
系统主界面如下图所示。
操作说明本系统的操作用户只有开票员。
开票员的任务主要是开具发票、常用信息管理和发票清单管理。
开票员主界面如下：开票员的操作主要由发票开具、发票查询、常用信息管理、发票清单管理、窗口和帮助等六个部分组成。
第一次运行本系统时，用户ＩＤ默认为system，密码为12345，随后点击确定即可进入本系统。
进入本系统后，请在“常用信息管理”—〉“操作员管理”下用鼠标点击当前用户行，这样就可以选中当前用户行，就可以直接修改当前用户口令。
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注册会计师CPA税法模拟题2020年(22)(总分100,考试时间150分钟)多项选择题1. 1.下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。
A. 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B. 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C. 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D. 《个人所得税法》和《企业所得税法》是由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律2. 2.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有( )。
A. 年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额B. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C. 自2018年5月1日起，按照规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下3. 3.境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有( )。
A. 对境内不动产提供的设计服务B. 提供国际运输服务C. 向境外单位提供的研发服务D. 提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务4. 4.下列关于生产企业出口业务退(免)税的说法正确的有( )。
A. 对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出B. 进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出C. 来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出D. 一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额5. 5.关于增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书进项税额抵扣的规定，下列描述错误的有( )。
A. 自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额B. 增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对C. 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票未按期申报抵扣的，一律不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣D. 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣，当期和以后都不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣6. 6.下列关于进项税额转出的税务处理正确的有( )。
机动车销售统一发票开票软件版权所有：国家税务总局最后修正日期：2006-07-10版本:1.0版1、系统简介“机动车销售统一发票开票软件”用于配合《关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发[2003]121号）的要求，提供新版《机动车销售统一发票》的开具、打印等功能，解决正式使用税控盘之前“车售发票”的机打问题。
2、运行环境2.1、硬件环境2.2、操作系统Windows98 / 2000 / XP2.3、打印机类型推荐使用平推式针式打印机，可以使用普通针式打印机。
3、适用范围适用于车辆销售企业开具机动车销售统一发票。
4、软件版本机动车销售统一发票开票软件，车辆销售企业开具《机动车销售统一发票》，安装程序“机动车销售统一发票开票软件.exe”。
软件安装点击安装程序“机动车销售统一发票开票软件.exe”，系统显示安装界面，首先会选择设置语言，默认为中文，点击“确定”按钮即可，如图示：之后安装显示过程如下图：如下图，点击“下一步”按钮：系统默认安装目录为C:\Program Files\机动车销售统一发票开票软件，用户可以点击“浏览”按钮选择其他安装目录，选定好目录后点击“下一步”按钮，系统将创建安装目录，并将系统安装在该目录中。
如下图，点击“完成”按钮，系统安装完毕。
系统在桌面建立快捷图标“机动车销售统一发票开票软件(v1.0)”，点击该快捷图标，运行机动车销售统一发票开票软件。
系统主界面如下图所示。
操作说明本系统的操作用户只有开票员。
开票员的任务主要是开具发票、常用信息管理和发票清单管理。
开票员主界面如下：开票员的操作主要由发票开具、发票查询、常用信息管理、发票清单管理、窗口和帮助等六个部分组成。
第一次运行本系统时，用户ＩＤ默认为system，密码为12345，随后点击确定即可进入本系统。
进入本系统后，请在“常用信息管理”—〉“操作员管理”下用鼠标点击当前用户行，这样就可以选中当前用户行，就可以直接修改当前用户口令。
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发票开具发票开具模块主要是完成发票开具、发票作废和数据交换的任务，打印内容是经过校验后的发票。
发票开具模块由发票开具、作废已开发票、作废未开发票、数据备份与恢复和打印设置等五个子模块组成。
各子模块的功能描述如下：o发票开具的功能主要是发票内容的登记与打印，同时并把所开具的发票存储到数据库。
o作废已开发票的功能主要是对已经打印的发票进行作废操作。
以上所有的数据从数据库内取出并将操作后的信息保存在数据库中，以保证数据的正确性和安全性。
o作废未开发票的功能主要是对未打印的发票（纸张）进行作废操作，以上所有的数据从数据库内取出并将操作后的信息保存在数据库中，以保证数据的正确性和安全性。
o数据备份与恢复的功能是将发票数据进行备份和恢复。
o打印设置的功能主要是打印机的设置与测试。
o发票开具发票开具的功能主要是发票内容的登记与打印，同时并把所开具的发票存储到数据库。
在开具发票之前，先在“常用信息管理”—〉“销货单位信息”填写销货单位信息，再在“常用信息管理”—〉“发票段设置”中填写发票段信息，填写正确后，才能正常开具发票。
点击菜单栏上“发票开具”—〉“发票开具”，或点击工具栏上“发票开具” 图标按钮，即可进入发票开具界面。
发票数据填写各输入数据项说明打印当发票数据填写完毕，并且无误，点击“打印”按钮或按【Alt＋P】组合键可以打印当前发票信息。
下一张点击“下一张” 按钮或按【Alt＋N】组合键可以开具下一张发票。
退出点击“退出” 按钮或按【Alt＋X】组合键可以退出发票开具界面。
作废已开发票作废已开发票的功能主要是对已经打印的发票进行作废操作。
以上所有的数据从数据库内取出并将操作后的信息保存在数据库中，以保证数据的正确性和安全性。
点击菜单栏上“发票开具”—〉“作废已开发票”，或点击工具栏上“作废已开发票” 图标按钮，即可进入作废已开发票界面。
在请输入需要作废的发票信息中输入发票代码和发票号码后，点击“查询”按钮或按【Alt＋Q】组合键进行发票查询。
如果查询到发票信息，作废按钮就会由灰变亮，可以进行发票作废；如果所输入的发票信息不正确，作废按钮无变化。
点击“作废”按钮或按【Alt＋D】组合键可以作废当前的发票。
点击“退出”按钮或按【Alt＋X】组合键可以退出作废已开发票界面。
作废未开发票作废未开发票的功能主要是对未打印的发票（纸张）进行作废操作。
以上所有的数据从数据库内取出并将操作后的信息保存在数据库中，以保证数据的正确性和安全性。
点击菜单栏上“发票开具”—〉“作废未开发票”，或点击工具栏上“作废未开发票” 图标按钮，即可进入作废未开发票界面。
点击作废按钮或按【Alt＋D】组合键可以作废当前的发票。
点击下一张按钮或按【Alt＋N】组合键可以作废下一张发票。
点击退出按钮或按【Alt＋X】组合键可以退出纸张作废界面。
数据备份与恢复数据备份与恢复的功能主要是对数据库中的数据进行备份与恢复。
点击菜单栏上“发票开具”—〉“数据备份与恢复”，即可进入数据备份与恢复界面。
输入查询条件，点击“查询”按钮，可以查看数据库中相应的发票明细。
点击“备份”按钮或按【Alt＋O】组合键可以把数据库中的相应数据信息生成文件并按照用户指定的路径存放。
点击“恢复”按钮或按【Alt＋I】组合键可以按照用户指定路径下的相应文件内容恢复到数据库中。
点击“退出”按钮或按【Alt＋X】组合键可以退出数据备份与恢复界面。
打印设置打印设置的功能主要是打印机的设置与测试。
在发票打印过程中，默认的打印位置一般都是准确的，若出现不准确现象，可以通过发票打印参数的设置，使之打印准确。
点击菜单栏上“发票开具”—〉“打印设置”，或点击工具栏上“打印设置” 图标按钮，即可进入打印设置界面。
上边界：若打印的数据位置靠上可以增加上边界值，反之减小上边界值。
左边界：若打印的数据位置靠左，则增加左边界值，反之减小。
上述设置值的单位为0.1毫米，如上边界 96，即代表0.96厘米。
点击“打印测试”按钮可以测试打印机的打印效果。
点击“恢复缺省设置”恢复到软件安装时的打印设置参数。
点击“其它设置”可以对打印机的其它参数进行设置。
点击“确定”按钮则保存修改的参数值，并退出。
点击“取消”按钮则不保存修改的参数，并退出。
发票查询发票查询模块主要是完成发票开具后的相关查询。
发票查询模块由号码查询、日期查询、开票人查询、组合查询、日期统计等四个子模块组成。
各子模块的功能描述如下：o号码查询的功能主要是根据发票代码和号码查询发票的明细。
o日期查询的功能主要是根据发票开具的日期查询发票的明细。
o开票人查询的功能主要是根据发票开票人查询发票的明细。
o组合查询的功能主要是在一定条件下查询已开具发票的详细内容，它集成了以上几种查询的所有功能。
这其中的条件包括开具发票起始日期、终止日期、发票代码、发票起始号码、发票终止号码、身份证号码、纳税人识别号和开票人等等。
号码查询号码查询的功能主要是根据发票代码和号码查询发票的明细。
点击菜单栏上“发票查询”—〉“号码查询”，或点击工具栏上“号码查询” 图标按钮，即可进入号码查询界面。
在请输入需要查询的发票信息中输入发票代码和发票号码的部分或全部信息后，点击“查询”按钮或按【Alt＋Q】组合键进行发票查询。
注意：o白底：正常发票；o紫底：作废发票。
双击已经查询出的发票记录，可以显示此张发票的所有明细，并且可以打印此张发票明细信息，注意此时格式不同于发票格式。
点击“退出”按钮或按【Alt＋X】组合键可以退出号码查询界面。
日期查询日期查询的功能主要是根据发票开具的日期查询发票的明细。
点击菜单栏上“发票查询”—〉“日期查询”，或点击工具栏上“日期查询” 图标按钮，即可进入日期查询界面。
在请输入需要查询的发票信息中输入发票开具的起始日期后，点击“查询”按钮或按【Alt＋Q】组合键进行发票查询。
注意：o白底：正常发票；o紫底：作废发票。
双击已经查询出的发票记录，可以显示此张发票的所有明细，并且可以打印此张发票明细信息，注意此时格式不同于发票格式。
点击“退出”按钮或按【Alt＋X】组合键可以退出日期查询界面。
开票人查询开票人查询的功能主要是根据发票开票人查询发票的明细。
点击菜单栏上“发票查询”—〉“开票人查询”，或点击工具栏上“开票人查询” 图标按钮，即可进入开票人查询界面。
在请输入需要查询的发票信息中输入开票人姓名的部分或全部信息后，点击“查询”按钮或按【Alt＋Q】组合键进行发票查询。
注意：o白底：正常发票；o紫底：作废发票。
双击已经查询出的发票记录，可以显示此张发票的所有明细，并且可以打印此张发票明细信息，注意此时格式不同于发票格式。
点击“退出”按钮或按【Alt＋X】组合键可以退出开票人查询界面。
组合查询组合查询的功能主要是在一定条件下查询已开具发票的详细内容，它集成了以上几种查询的所有功能。
这其中的条件包括开具发票的起始日期、发票代码、发票的起始号码、身份证号码、纳税人识别号和开票人等等。
点击菜单栏上“发票查询”—〉“组合查询”，或点击工具栏上“组合查询” 图标按钮，即可进入组合查询界面。
在查询条件中输入发票相关信息的部分或全部信息后，点击“查询”按钮或按【Alt＋Q】组合键进行发票查询。
注意：o白底：正常发票；o紫底：作废发票。
双击已经查询出的发票记录，可以显示此张发票的所有明细，并且可以打印此张发票明细信息，注意此时格式不同于发票格式。
点击“打印”按钮或按【Alt＋P】组合键可以打印发票查询结果显示区域的发票信息。
点击“退出”按钮或按【Alt＋X】组合键可以退出组合查询界面。
日期统计日期统计的功能主要是根据发票的起始日期和终止日期获得所设定统计期内的发票汇总信息。
点击菜单栏上“发票查询”—〉“日期统计”，或点击工具栏上“日期统计” 图标按钮，即可进入日期统计界面。
在统计条件中输入发票起始号码和终止号码后，点击“统计”按钮或按【Alt＋T】组合键进行统计日期内的发票信息统计。
点击“打印”按钮或按【Alt＋P】组合键可以打印统计结果显示区域的发票信息。
点击“退出”按钮或按【Alt＋X】组合键可以退出日期统计界面。
常用信息管理用户第一次使用本系统时，需要建立常用信息。
在“常用信息管理”工具面板中可进行常用信息的建立和维护。
建立常用信息的主要目的是在以后的发票开具中方便用户，比如把经常往来的车辆信息录入到系统中后，每次开具发票时，就不用每次输入，只需选择即可。
点击菜单栏上的“常用信息管理”，或工具栏上的“常用信息”图标按钮，即可进入“常用信息管理”菜单。
常用信息管理模块由销货单位信息、购货单位（人）信息、厂牌型号信息、车辆类型信息、产地信息、发票段设置和操作员信息等七个子模块组成。
