内部审计的相关文献

内部审计质量对企业绩效影响的文献综述内部审计质量对企业绩效的影响一直是学术界和实务界关注的热点问题之一。

本文综述了国内外相关文献中对内部审计质量与企业绩效关系的研究，总结了现有研究的主要发现和不足之处，并对未来的研究方向进行了展望。

研究方法方面，大部分文献使用实证研究方法，采用定量分析的方式进行数据分析。

研究样本涵盖的行业多样性较大，包括制造业、金融业、服务业等，但研究样本的规模相对较小，一般不超过数百家企业。

内部审计质量的度量主要采用内部审计报告的质量评分、内控缺陷的数量等指标，企业绩效的度量一般包括财务绩效和非财务绩效。

研究发现方面，大部分文献认为，内部审计质量与企业绩效呈正向关系，即内部审计质量越高，企业绩效越好。

具体来说，一方面，高质量的内部审计能够帮助企业及时发现和纠正内部控制缺陷，降低企业风险，提高财务绩效。

高质量的内部审计能够提供有价值的管理建议，推动企业改进管理决策，提高非财务绩效。

也有一些文献对上述的结论提出了质疑。

一些研究发现，内部审计质量与企业绩效之间存在非线性关系，即内部审计质量对企业绩效的提升效果存在阈值。

还有一些文献认为，内部审计质量对企业绩效的影响受到管理层的态度和行为的影响，即管理人员对内部审计工作的支持与参与程度会影响内部审计的有效性和对企业绩效的影响。

当前的研究表明内部审计质量对企业绩效有着积极的影响，但对于内部审计质量的度量和企业绩效的影响机制还存在一些争议和不足之处。

未来的研究可以从以下几个方面进行深入探讨：进一步完善内部审计质量的度量方法，同时加强对企业绩效的多维度测量；研究可以将内部审计质量与其他相关因素进行综合考虑，例如公司治理、管理层激励机制等；关注不同行业、不同国家和地区企业的内部审计质量与企业绩效关系的差异，以提供更加准确的研究结论和管理建议。

参考文献：1. Buijs, A., & van Dijk, A. (2007). The impact of internal audit function quality on internal audit's contribution to value for the audit committee. International Journal of Auditing, 11(1), 13-39.。

内部审计质量对企业绩效影响的文献综述
内部审计是指企业自身组织的一个独立的、客观的评估系统，旨在帮助企业改进内部
控制和业务过程，并提供有关风险管理和治理的有价值的建议。

它对于企业管理者来说是
至关重要的，因为它可以帮助企业管理者评估其业务活动的有效性、高效性和经济性。

本文综述了一些国内外相关研究，以评估内部审计质量对企业绩效的影响。

这些研究
主要集中在以下几个方面：
内部审计质量和企业财务绩效的关系。

研究表明，内部审计质量与企业财务绩效呈正
相关关系。

一项研究发现，内部审计活动对企业财务绩效有显著正向影响，尤其是在高风
险和高不确定性的环境下。

另一项研究发现，内部审计质量与企业盈利能力和资产回报率
之间存在显著正相关关系。

内部审计质量和企业治理结构的关系。

研究显示，内部审计质量与企业治理结构之间
存在密切的关系。

一项研究发现，内部审计质量对企业治理效果有正向影响，特别是当公
司拥有一个有效的内部控制机构时。

另一项研究发现，好的企业治理结构可以增加内部审
计的独立性和客观性，从而提高内部审计质量。

内部审计质量对企业绩效有着重要的影响。

它可以帮助企业改善内部控制和业务过程，提高企业财务绩效、治理效果、风险管理和业务流程改进。

企业管理者应重视和加强内部
审计质量，以提高企业的整体绩效。

企业内部审计文献（中英文版）Task Title: Internal Audit LiteratureInternal audit is a crucial function within organizations, providing independent assurance to management and the board that risk management, control, and governance processes are effective.The internal audit literature encompasses a wide range of topics, from the theoretical underpinnings of internal auditing to practical guidance on how to conduct audits and implement internal controls.企业内部审计是一个组织中至关重要的职能，它为管理层和董事会提供独立保证，确保风险管理、控制和治理流程有效。

企业内部审计文献涵盖了一系列广泛的主题，从内部审计的理论基础到关于如何进行审计和实施内部控制的实际指导。

One of the foundational texts in the field is the "International Professional Practices Framework" (IPPF) published by the Institute of Internal Auditors (IIA).This provides a comprehensive set of guidelines for internal auditors, covering areas such as audit planning, execution, and reporting.Another key resource is the "Code of Ethics" established by the IIA, which outlines the ethical principles that internal auditors should adhere to in their work.在该领域，国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际专业实践框架》（IPPF）是一个基础文本，为内部审计员提供了一套全面的指导原则，涵盖审计计划、执行和报告等领域的内容。

内部审计质量对企业绩效影响的文献综述随着市场竞争加剧和经济全球化的深入发展，企业内部管理日益需求提高，内部审计的重要性也跟着日益增强。

然而，过去研究主要关注内部审计的角色和职责，对内部审计质量对企业绩效的影响关注不足。

因此，本文旨在对内部审计质量对企业绩效影响的研究进行文献综述。

首先，内部审计质量可以对企业绩效产生积极的影响。

韩三及其团队（2017）发现，内部审计可以发现企业内部风险和问题，提高企业管理的及时性和准确性，从而为企业决策提供支持。

内部审计还可以创造出更加透明和规范的管理环境，使企业更加高效完成任务，从而增强企业的竞争能力和持续发展能力。

其次，内部审计质量还对企业绩效产生负面影响。

余朝明等人（2017）指出，如果内部审计存在不公正、不透明和缺乏独立性的问题，那么就会降低内部审计的有效性，导致企业的管理效率降低，甚至会让企业遭受经济损失等问题。

第三，内部审计质量的影响受到多种因素的影响。

俞宗之和陈锦祥（2020）认为，内部审计人员的经验、专业能力和教育背景都可以影响内部审计质量。

此外，企业文化、领导风格、公司规模等也会影响内部审计的有效性。

最后，提高内部审计质量需要加强内部审计制度的建设、提高内部审计人员的专业素质和经验、完善内部控制制度、透明度和治理机制等措施。

拥有高度专业化的内部审计人才队伍和健全的内部审计制度是实现内部审计质量的关键。

总的来说，内部审计质量对企业绩效产生积极作用，但也需要注意内部审计的公正性、透明度和独立性等问题。

内部审计质量的影响因素较为复杂，并需要多方面因素相互促进，企业需要加强内部审计制度和管理，提升内部审计人员的化能力，从而提高内部审计的质量，为企业的发展提供重要保障。

参考文献［1］杜殿明.谈内部审计风险成因及防范措施［J］.北方经济,2007, (14).⑵李云婷.浅谈上市公司内部审计模式［J］.北方经济,2009, (02).［3］路媛媛，袁洋.风险导向内部审计一一ERM框架分析［J］.财会通讯(学术版),2008, (02). ［4］张淑艳.浅谈企业内部审计［J］.党政干部学刊,2008, (01).［5］杨霞.浅析当前企业内部审计［J］.达州职业技术学院学报,2007, (Z2).［6］汪海鸿.浅析企业内部审计风险及其控制［J］.供电企业管理,2006, (03).［7］王大友.浅议企业内部审计防范衍生金融风险的对策［J］.中国管理信息化,2009, (06).［8］王红，李继志.论风险基础审计在内部审计中的应用［J］.消费导刊,2008, (05).［9］王清华.试论集团化企业的内部审计［J］.消费导刊,2008, (08).［10］马明全.内部审计在风险管理中的责任和作用［J］.广西电业,2009, (01).［11］黄文武.企业内部审计的作用、存在的问题及对策［J］广西财经学院学报,2007,(05).［12］王荣,于露.对于工程造价控制过程中审计效力的研究［口山西建筑,2007,(01).［13］施岩.浅谈企业内部审计的作用问题及对策［J］内蒙古科技与经济,2007,(09).［14］余超挺.我国企业内部审计存在的问题及对策分析［J］商场现代化,2007,(27).［15］黄劲，蒋健华.建设项目工程造价的全过程控制与管理［J］山西建筑,2008,(16).［16］刘军.企业内部审计存在的问题和改善措施［J］科技风,2009,(09).［17］张娇,田坤.关于工程审计的有效控制［J］山西建筑,2008,(30).［18］卢轶乔晏晨晖.公司治理模式影响下的审计模式［J］.当代财经，2007.8［19］王光远.建立政府机关内部审计制度，强化政府施政效率和效果［J］.中国内部审计.2007.4［20］戚振东段兴民吴清华.国外人力资源审计发展现状及启示［J］.外国经济与管理，2007.7［21］陈美华.国有企业审计监督体系构建研究［」.财会通讯(学术版)，2007.7［22］吴秋生.论新国有资产管理体制下国企审计职责的重组［J］.审计与经济研究，2007.7［23］马玉申姚清云高厚礼.内部审计外部协同的可行性研究［口.山东社会科学，2007.7［24］李海东莫鸿芳.基于风险控制的公司内部审计监控模式研究［口.经济问题，2007.8［25］余玉苗田娟朱业明.审计合谋的一个博弈均衡分析框架［J］.管理科学学报，2007.8［26 ］傅黎瑛.我国企业内部审计与外部审计相互协作的现状与对策［J］.财会研究，2007.9［27］王炳华.内部审计业绩评价体系的构建与应用［J］.中国管理信息化，2007.9开题报告中的参考文献［1］吴文娟，高俊杰，赵珂.内部控制质量控制问题探讨［J］.经济师，2006, (2) :239-240 ⑵程新生，张宜.中国制造业上市公司内部审计模式实证研究［口，审计研究，2005:70-74 ［3］万全，隋玉明，姜春碧.我国内部审计质量控制存在的问题及对策.商业经济N］, 2008, (3):33-35［4］张淑艳.浅谈企业内部审计［J］.党政干部学刊,2008, (01) :150［5］张庆龙.内部审计理论与方法［J］.北京，中国时代经济出版社，2005,11:45-50［6］刘继红.浅议内部审计质量控制［N］, 2007, (29) :170［7］张小英.先带企业制度下的内部审计［J］,中国总会计师，2005,3:32-37［8］汤谷良，刘晓嫱，任晨煜.《萨班斯—一奥克斯利法》对我国上市公司审计委员会的构建与运行的启示，对外经贸财会［J］, 2005,5:9-10［9］邓春华.企业内部控制：现状及发展建议［J］,审计研究.2005,3:72-75［10］杨士华.强化内部控制制度提高企业经济效益.江汉石油职工大学学报［J］, 2005,1:60-62 ［11］白丹.油田企业加强内部审计质量控制的探究［用，经济师，2009, (3) :180[12]董庆平.关于内部审计质量控制问题的探讨[J].现代会计.2007, (05)：33〜35[13]刘小慧.我国上市公司内部审计机制的构建[J].企业科技与发展，2007, (18) :32[14]曹红.我国上市公司内部审计研究[口.现代商贸工业，2009, (13) :174-175[15]刘小惠.我国上市公司内部审计的现状与机制建设建议[J].企业科技与发展,2008, (2):72-73[16]王秀霞.上市公司内部审计与公司治理问题探讨[J].财会天地，2009, (8) :71[17]刘军.企业内部审计存在的问题和改善措施科技风[J], 2009,(09):10-13[18]宋为民.现阶段我国内部审计存在的问题及对策[J].会计之友,2005, (1) :35[19]张东辉.如何加强内部审计质量控制[J].财经界，2006, (10) :148-149[20]崔志华.加强内部管理审计提升内部审计职能[J].会计之友(中旬刊)，2006, (6) :56相似文献：1.期刊论文白丹油田企业加强内部审计质量控制的探究-经济师2009, (3)我国油田企业内部审计质量控制薄弱，限制了内部审计只能和企业管理水平的提高，文章首先阐述内部审计质量的相关理论，然后分析油田企业内部审计质量控制存在的问题，最后根据油田企业工作实际针对地提出了改进建议。

6.<<索耶内部审计>>(上、下册。第5版)，中 国财政经济出版社，2005.7 7.<<内部审计原理与技术>>，(上、下册)， 刘德运，中国经济出版社，2006.6 8.<<08中国国有企业内部审计发展研究报告 >>，时现；中国时代经济出版社，2008.11
二、广东审计厅：内审网 3.中国注册会计师协会网 4.审计署网 5.中华财会网
内部审计参考文献及网站
一、应读文献 1. <<中国内部审计准则>>，中国内部审计协会 2. <<中国内部审计准则—阐释与运用>>(第2版)， 立信出版社，2007.11 3. <<实施内部审计业务>>(CIA考试用书) 4.<<内部审计在治理、风险和控制中的作用>> (CIA考试用书) 5.王光远等译<<内部审计思想>>，中国时代经济出 版社，2005.

企业内部审计的风险管理与防范参考文献企业内部审计是一项重要的管理活动，旨在评估和改进企业的风险管理和控制体系。

有效的风险管理与防范对企业的可持续发展至关重要。

本文将介绍企业内部审计的风险管理与防范的参考文献，以帮助读者更好地理解该主题。

在进行企业内部审计的过程中，风险管理和防范是不可或缺的步骤。

为了提高审计的效果和价值，企业需要采取一系列措施来识别、评估和应对风险。

以下是一些相关的参考文献：1. 李晓明，王伟，刘丽. 企业内部审计的风险管理与防范[J]. 会计研究，2018(2): 56-61.本文重点研究了企业内部审计在风险管理和防范方面的作用和意义。

通过对企业内部审计实践的案例分析和理论研究，提出了一些有效的风险管理和防范策略。

2. 张明，李红. 企业内部审计风险管理与防范的实证研究[J]. 会计与财务管理，2017(4): 45-52.该研究通过对多家企业的实证研究，探讨了企业内部审计在风险管理和防范方面的实践效果。

研究结果表明，有效的内部审计可以帮助企业识别和应对风险，并提供有价值的风险管理建议。

3. 林晓明，陈华. 企业内部审计风险管理与防范的探讨[J]. 会计与审计研究，2016(3): 32-38.本文通过对企业内部审计的相关理论和实践的综述，探讨了企业内部审计在风险管理和防范方面的作用和挑战。

同时，提出了一些改进企业内部审计的策略和方法。

4. 王亮，刘洋. 企业内部审计风险管理与防范的探析[J]. 管理学刊，2015(6): 67-72.该文通过对企业内部审计的风险管理和防范的相关理论和实践的综述，分析了企业内部审计在风险管理和防范方面的作用和挑战。

文章还提出了一些改进企业内部审计的策略和方法，以提高审计的效果和价值。

企业内部审计的风险管理与防范是企业管理中不可或缺的环节。

通过引用以上参考文献中的研究成果和实践经验，企业可以更好地理解和应对风险，提高企业的整体管理水平和竞争力。

会计学内部‎审计中英‎文资料外文‎翻译文献‎内部审计在‎沙特阿拉伯‎的发展：协‎会理论透视‎内部审计职‎能的价值1‎早先的研究‎已经运用各‎种各样的方‎法来制定适‎当的标准以‎评估内部审‎计职能的有‎效率。

比如‎说，视遵照‎标准的程度‎为影响内部‎审计表现的‎其中因素之‎一。

一份‎1988 ‎年国际会计‎师协会英国‎协会的研究‎报告就致力‎与研究内部‎审计作用价‎值中高级管‎理层和外部‎审计员的认‎知力。

这项‎研究证明了‎衡量所提供‎服务的价值‎的艰难性就‎是做评估的‎主要障碍。

‎收益性，费‎用标准以及‎资源利用率‎都被确认为‎服务价值的‎衡量标准。

‎在这项研究‎里，它强调‎了确保内部‎审计工作应‎遵从 SP‎P IA 的‎必要性。

在‎美国，19‎88 的‎A lbre‎c hta ‎研究过内部‎审计的地位‎和作用，还‎为了能有效‎的评估内部‎审计的效率‎特别制定出‎一套框架。

‎他们发现有‎四个能让内‎部审计部门‎发展从而提‎高内部审计‎效率的要件‎：一个合适‎的企业环境‎，高级管理‎层的支持，‎具备高素质‎的内部审计‎人员以及高‎质量的内部‎审计工作。

‎在这项研究‎里学者们强‎调管理层和‎审计人员都‎应该承认内‎部审计职能‎对于企业来‎说是一种具‎有增值性的‎职能。

在英‎国，199‎7年，R‎i dley‎和D’‎S ilva‎证明遵循‎专业标准的‎重要性是促‎进内部审计‎职能增值功‎能的最重要‎的因素。

遵‎循 SPP‎I A大量的‎研究都特别‎专注于内部‎审计部门对‎于 SPP‎I A 遵从‎性的研究。

‎1992 ‎年，Pow‎e ll e‎t al 对‎11 个‎国家的国际‎会计师协会‎的成员进行‎了一项全球‎性的调查以‎证明是否有‎全球性的内‎部审计文化‎。

有他‎们发现对这‎11 个‎国家的国际‎会计师协会‎成员的调查‎中， 82‎的是遵循‎S PPIA‎的。

这个‎蛮高的百分‎比率促使学‎者们建议‎S PPIA‎提供内部‎审计这个职‎业全球化的‎证据。

内部审计质量对企业绩效影响的文献综述一、内部审计质量概述内部审计是指由内部专门人员对企业的经营活动、内部控制制度、企业规章制度以及规范、利润、资产管理等方面进行综合性的检查和评价，并提供有关改进和建议的一种内部监督机制。

内部审计是企业内部控制制度中重要的一环，目的是为了保障公司财务、风险和治理方面的合法性和合规性，提高企业运营效率，保护企业利益，并为企业的管理和决策提供参考。

内部审计质量的概念是指内部审计部门运用适当的方法、技巧和标准，根据相关法规和规定，对企业内部控制环境、风险等进行有目的、有计划、有针对性的评估，最终形成有价值的审计结论和建议，提高企业内控水平、风险管理能力和运营效率。

内部审计质量具有独立性、客观性和全面性等特点。

1.促进企业风险管理内部审计通过对企业风险管理制度的评价和监督，能够及时发现和应对风险问题，提高企业风险管理水平。

苏书楠(2018年)对2011年至2016年沪深300指数内上市公司数据进行研究，发现内部审计对企业风险管理的影响显著，有效提高了企业风险管理水平，从而降低了企业风险损失。

2.提升企业财务管理水平内部审计是企业财务管理的重要环节，通过对企业财务事项进行审计，可以及时发现并解决财务问题，提升企业财务管理水平。

杨鹏(2019年)在对我国上市公司的调研中发现，较高的内部审计质量能有效减少企业的财务舞弊行为，降低企业的财务风险，提升企业的财务管理水平。

3.提高企业治理效果内部审计对企业治理效果的影响主要体现在提高企业治理透明度和规范性、增强了治理效果的可靠性和相关方信心等方面。

戴金峰(2020年)的研究表明，内部审计可以区分不同的无形资产评估公司的治理质量，并提高公司治理实践的透明度和质量。

4.提高企业经营效率内部审计可以发现企业管理不当、制度不完备、资源浪费等问题，进而提供有效的改进建议，有利于提高企业经营效率和自我约束能力。

王贞(2019年)的研究发现，内部审计能够有效地推动企业内部管理和决策水平的提高，提高企业的经营效率。

国内外内部审计文献综述
2020年4月
国内外内部审计文献综述本文关键词：综述，内部审计，文献，国内外
国内外内部审计文献综述本文简介：本篇论文快速导航：题目：长春市A房地产公司内部审计改进研究第一章第二章：国内外内部审计文献综述第三章：民营房地产企业内部审计发展历程第四章：长春市A房企内部审计运行中问题及成因剖析第五章：长春A房地产公司内部审计优化的对策第六章：长春市A房地产公司内部审计的发展方向：房地产公司内部审计工作优
国内外内部审计文献综述本文内容：
本篇论文快速导航：题目：长春市A房地产公司内部审计改进研究第一章第二章：国内外内部审计文献综述第三章：民营房地产企业内部审计发展历程第四章：长春市A 房企内部审计运行中问题及成因剖析第五章：长春A房地产公司内部审计优化的对策第六章：长春市A房地产公司内部审计的发展方向：房地产公司内部审计工作优化研究第 1 章引言
现如今房地产行业已经成为我国国民经济的重要
1。

三内部审计实施的作用及意义陈新环2021认为内部审计在全面预算管理中有诸多作用内部审计通过环境与风险预警分析有利于战略预算的实施可以降低信息不对称带来的预算松弛现象可以通过预算全过程的执行控制参与保证预算得到有效执行
内部 审计 的文 献综 述
一
基于 ２ ０ ０ ８年 一 ２ ０ １ ３年 主流 文 献
一
方法 。审计 工作 中，应 确工作 职责 ，及时了解项 目进 展，合 理确定审 计介入时间 ，在完善制度的同时加强高素质人才培养 。
（ 二 ） 我 国 内部 审 计应 用现 状 问题 及 对 策 时现 （ ２ ０ １ １ ）基于 内部审计调查 的结果发现不均衡性是我 国内部审
计发展的显著特征 。包括多样化 的内部审计主体模式 及发展 胜任 能力 ，多层 次的 内部审计 业 务 ，在两极 徘徊 的内部审计模式 ，增值概念的模糊性及 内部 审计 目 标 的 不确定性 ，参差不齐 的内部审计制度 。张庆龙 （ ２ ０ １ １ ）认为将战略运用 于 内部审计 ，有利于 内部审计从 战略的高度出发实现帮助企业增 加价值 的目标 ；审计人员要有 良好的沟通能力 ，注意沟通立场 ，提倡 参与式审 计 。李明辉 （ ２ ０ ０ ９ ）提 出，内部审计如果可 以实现独立性 ，要取决于 内 部审计活动的环境 ，只有环境中不存在多 内部审计人员产 生重 大影响的 事件情况下 ，才能确保其独立。
一
、
引 言
我国 ２ ｏ ｏ ３年 中国内部 审计协会 发布 的 《 内部审 计准则 》 中规定 ： 内部审计是 “ 存在组织 内部的一种独立客观的评价和监督活动 ，通过 审 查和评价 内部控制及经 营活动的有效性、合法性和适当性来促进组织 目 标 的实 现 ” 。 在社会经济迅速发展 的当今 ，内部审计受到越来越多 的关 注，各层 面对其需求越来越 强烈 ，相关领域的学者从不 同视角出发对 内部审计进 行 了大量研究。通过对 中国知识资源总库的模糊 匹配检索发现 ，２ ｏ ｏ ８年 至今将近五年内 ，主题包含 “ 内部审计 ” 的学术期刊文献 有 １ ２ ２ １ ９篇 ， 其 中在会计审计类核心期 刊 （ 《 会计研究》 、《 审计研究》 、《 审计与经济 研究》 、《 中国审计》 ）发表 的有 １ ８ ７篇。对这些相关 文献进一 步总结发 现 ，在 内部审计 理论研究方面主要涉及内部审计职能及模式 的研究 ，而 在 内部审计实施与应用方 面主要涉及审计方法 、应用现状和 内部审计作 用 的研 究 。 二 、 内部 审 计 基本 理 论 研 究 （ 一 ） 内部 审计 职 能 研 究 敬文举 （ ２ ０ １ １ ）提出在受托经济责任观下 ， 现代企业内部审计 职能 应 由监督 、评价职能拓展为 内部控制 、风险管理 、公司治理 、文化建设 及 战略审计职能。动因为受托经济内容增多，内部审计增值需 要，经 济 全球化发展 以及许多企业通过并购进行对外扩张 。苑泰灏 （ ２ ０ １ １ ）认 为 决定 内部审计的因素是其 自 身所在的外部环境 和条件 ，我 国 目 前 内部审 计 主要功能从环境 和内部审计 的特 点来说 主要有 ：监 督职 能 、控制 职 能 、评价职能 、服务职能和风险预警职能。而且 ，当世界经济逐 步实现 体化和高速发展的今 天 ， 单纯 的 “ 差错 防弊 ”职能已经不在是最重要 的 ，此时公司内部的管理 、决策和效益服务将上升为重 中之 重，经营管 理服务 已经取代了传统 的监督检查职能。着重做好监督 和服务并 重 、改 变 内审形象和地位 、加 速复合型 队伍建设 三项工作 。 （ 二 ） 内部审计模式研究 郭伟 昌、刘金凤 （ ２ ０ ０ ８ ） 以大庆油 田为例 尝试开展了企业风险审计 模 型的研究与应用 ，设计 了风险定性分析的调查表法和定量分 析的综合 风 险系数法 ，并将两种方法有机结合的风险审计模型 ，通过实 践案例 对 模 型进 行 了实 证分 析。周德铭 （ ２ ０ １ ３ ）在研 究企 业经 营 目标 （ Ｏ ｂ ｊ ｅ ｃ — ｔ ｉ ｖ ｅ ） 、经营活动 （ Ａ ｃ ｉ ｔ ｖ ｉ ｔ ｉ ｅ ｓ ） 、内部控 制 （ Ｃ ｏ ｎ ￣１ ）和 信息 系统 （ Ｓ ｙ ｓ ． ｔ ｅ ｎ） 四要素基础上 ，提出 了 Ｏ ｒ ＡＣ Ｓ审计模式 的基本框 架 ，认为该模 式 的功能 目标是通过对四要 素的内在质量和关系质量 的考 核评 价，保 障企 业 经营 目 标 的实现 。周庆西、谢伟 （ ２ ０ １ ３ ）提出映射 的模式 已经成为了 内部 审计 的最新增值途径 。组织 目标还是没有变化 。但是 内部 审计 变成 了各种不 同的映射法则 ，其根本 的思想就是参与和融人 ，并 且通过分析 影 响 目标实现的市场和特有风 险，认可 内部控制的基本功能上。 三 、内 部审 计 实 施 与 应 用研 究 （ 一）审计方法和程序研究 仇海红 （ ２ ０ ０ ９ ）提 出内部审计工作通常情况下可以分为三个不同的 环节 ：制定年度审计计划 、项 目审计和后续审计。制定 年度 内部审计计 划包括以下 主要几个方面 ，一 是确定可供审计项 目与 风险因素 ，二项 目 风险评估 ，三确定审计项 目的审计次序 ，四编制 审计计划这 四个方面 ； 项 目审计 可以分 为计划 、实施 、报告三个阶段 ；后续 审计实质上就是对 被审计单位执行 审计决定 的一种继续监督 。薛洪 （ ２ ０ １ ０ ）通 过对建设项 目内部审计 特点和 问题的分析、总结 ，提 出了可行的建 设项 目内部审计

内部控制审计风险研究国内外文献综述(一)国外研究综述1、内部控制审计研究在内控审计涵义及内容方面，COSO委员会于2003年提出了以五要素为基础的内控框架。

PCAOB在2004颁布了第2号审计准则文件，首次对内部控制审计进行了明确定义，指出其是对内控有效性进行评价和提出意见的过程。

其后发布的第5号审计准则规定，审计师在进行财务报表审计的同时，也应对企业的内控有效性进行评价。

2、内部控制审计风险研究Hogan, C. (2006), Doyleetal. (2007), Ashbaugh Skaifeetal. (2007)在就企业内部控制成功展开实证分析之后得到结论：企业的经营业绩与内部控制审计和执行效果之间是正相关关系，也就是说内部控制审计风险将会导致企业业绩的波动。

Abraham D. Akresh（2010）对内部控制审计进行了简单的定义，即：实体具有审计师未发现的重大缺陷的风险，如果审计师认为未能发现的重大缺陷的风险没有降低到可接受的水平，注册会计师就不能对内部控制发表无保留意见[3]。

Hoitash R（2012）的观点认为，由于内部控制审计的相关风险基本都基于审计人员的职业判断，这必然导致审计的效率和进度会受到审计人员对审计风险的评估的影响。

就此引出，一个合适的审计风险模型可以有效地帮助审计人员对审计风险进行控制和防范。

3、内控审计风险模型研究最初的风险模型在1991年由美国审计准则委员会提出，模型表达为：最终审计风险=固有控制风险*分析性检查风险*账项余额测试风险。

其后美国注册时协会对此进行了改进，改动之后的模型为：审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。

这也是最初的传统的风险模型。

之后，IAASB将模型进一步改进为审计风险=重大错报风险*检查风险，以应对新的经济形势下的审计风险。

但在各国监管机构逐渐开始重视内部控制审计并对其提出明确要求之后，审计人员发现在实务中但这一风险模型不直接适用于内部控制审计。

国内外内部审计文献综述【摘要】本文对国内外的内部审计研究文献进行了梳理，并对未来内部审计的研究作了一些展望。

【关键词】内部审计，审计质量，文献综述一、引言内部审计是企业的一种内部经济监督和管理活动。

美国内审协会自成立以来一直致力于在全球推行内部审计制度，尤其是2002年美国一系列财务丑闻发生后，内审的作用更加突出，并被提升到公司治理的高度。

而在我国内部审计仍处于起步阶段，一般只有大型企业才设置内部审计机构，内审作用不显著。

二、内部审计理论综述（一）国外研究文献综述国外学者对内部审计的研究可以大致归纳为以下几个方面：1.内部审计的设立因素。

goodwin 和 kent（2004）运用代理框架和澳大利亚2000年的数据，通过对设有内部审计和没有内部审计公司的对比发现，内部审计的存在与风险管理委员会、公司规模、资产结构、独立董事比例、审计委员会正相关。

carcelloeral （2005）基于对美国 217 家中等规模上市公司内部审计主管的调查，研究影响内部审计预算的因素。

结果显示内部审计的预算和公司风险、支付监督成本的财务能力以及内部审计外包情况有关，具体表现在内部审计预算额与公司规模、长期负债比例、行业特征等显著正相关，而与内部审计外包比例显著负相关。

2.内部审计外包的影响因素。

adams（2004）认为代理理论有助于解释内部审计外包问题，在决策时应考虑企业经营环境的不确定性，并预测在复杂的经营环境下组织更可能在企业内部设立内部审计机构，而不是将内部审计职能外包。

widener 和 selto（2006）及 rolandetal（2007）运用 williamson 关于交易成本的四个分析维度，通过建立实证模型来描述并解释内部审计外包的程度，结果显示：资产专用性越低、内部审计活动频率越低以及它们的相互作用越强，内部审计外包的可能性越大。

careyetal（2009）研究了澳大利亚公司内部审计外包的影响因素，实证发现：成本节约越多、外部审计人员的技术能力越强，则内部审计越容易外包。

内部审计质量对企业绩效影响的文献综述随着市场经济的快速发展，企业内部存在着诸如管理不规范、经营效益低下、财务风险不可控等问题。

针对这些问题，内部审计在企业中得到了日益重视和广泛应用，成为了监督、评价和改进企业治理的重要手段。

内部审计质量不仅关系到企业自身的稳定和发展，而且能够促进投资者信心增强，进而提升企业价值。

本文将系统综述内部审计质量对企业绩效的影响，认为内部审计质量对企业绩效有显著影响。

1. 研究背景和意义内部审计质量是指内部审计发挥职能的全过程中内控、风险控制、稽核技术与方法等方面的完整性、准确性和可靠性，是判断内部审计工作绩效的重要指标。

内部审计质量的提高不仅可以帮助企业规避内部风险问题，减少被识别的潜在风险和损失。

同时，提高内部审计质量，也有助于减少外部监管机构干预和管理成本，增加企业的信誉和合规性。

2. 内部审计质量与企业绩效之间的关系研究发现，内部审计与企业经营绩效存在显著关联。

Tian et al.(2014)的研究表明，内部审计对于提高企业管理效率、降低经营风险、提高企业决策质量、增加投资者信心等方面都具有显著正向影响。

杨辉(2019)研究了江苏省上市企业内部审计质量对其经营绩效的影响，发现内部审计质量与企业的利润率、股价等指标呈正相关关系。

此外，Yuan et al.(2018)的研究表明，内部审计的质量与企业在经营、投资、融资决策等方面的表现呈正相关关系。

企业的财务状况是衡量企业绩效的一项关键指标。

内部审计的质量对于保证企业的财务状况具有极其重要的作用。

一方面，内部审计能够发现企业存在的财务控制问题，及时纠正并规范企业的财务管理。

另一方面，内部审计可以提高财务报表的准确性和可靠性，增加各方对企业财务状况的信心和认可。

内部审计质量对于企业资本市场的表现和投资者保护具有重要作用。

对于投资者而言，对企业内部审计质量的信心和认可会影响投资行为，并反过来影响企业资本市场的表现。

3. 结论本文综述了内部审计质量对企业绩效的影响。

内部审计的一些文献内部审计这个事儿啊，其实挺有意思的。

咱们先来说说啥是内部审计。

简单来讲，内部审计就像是一个公司或者组织内部的“侦探”，专门找问题、查漏洞，然后想办法解决，让这个“大家庭”能更健康地运转。

我记得有一次，我去一家挺大的企业参观学习。

他们那的内部审计部门可真是让我开了眼。

当时，他们正在审查一个新的项目资金使用情况。

审计人员那叫一个认真，一笔一笔地核对账目，不放过任何一个可疑的数字。

有个年轻的审计员，为了弄清楚一笔资金的去向，愣是打了好几个小时的电话，跟各个部门沟通协调，那股子较真劲儿，真让人佩服。

咱们再看看相关的文献。

有一些文献就着重强调了内部审计的独立性。

啥意思呢？就是说内部审计部门得能自己说了算，不能被其他部门牵着鼻子走，这样才能公正、客观地发现问题。

比如说，如果内部审计部门归财务部门管，那能审得清楚财务上的事儿吗？估计很难，对吧？还有的文献提到了内部审计人员的素质。

这可太重要啦！内部审计人员得懂财务、懂管理、还得懂法律，最好还能有点儿信息技术的知识。

不然，面对那些复杂的业务和数据，还真就抓瞎。

我就看到过一个例子，有个公司的内部审计人员，因为对新的财务软件不熟悉，结果在审计的时候出了差错，差点给公司造成损失。

另外，内部审计的方法也在不断更新。

以前可能就是查查账，现在可不一样啦，得用数据分析、风险评估这些先进的手段。

有本书里就讲了一个案例，一家公司通过大数据分析，发现了采购环节中的一些猫腻，及时进行了处理，节省了不少成本。

说到这，咱们再回过头来说说开头提到的那个企业。

他们的内部审计部门可不单单是查问题，还会给各个部门提供建议和帮助。

比如说，发现销售部门的流程有问题，就会一起商量怎么改进，让工作更高效。

这才是内部审计的真正价值所在，不光是挑毛病，更是促发展。

还有些文献探讨了内部审计与外部审计的关系。

外部审计就像是请来的“客人”，偶尔来看看；内部审计则是“自家人”，天天盯着。

两者得相互配合，才能让公司的财务状况更透明、更可靠。

企业内部审计问题研究国内外文献综述1.国内研究现状国内学者对于内部审计的研究目前侧重于两方面。

一方面是对审计概念的理解，另一方面是利用西方国家对于内部审计的研究成果应用于我国各大企业，从而为企业探索适合其健康发展的内部审计路径。

在内部审计路径的探索上，刘永威、张阳等人主要基于风险管理视角，建议通过将内部审计工作与内部控制活动相融合，进而实现企业的审计工作目标。

在内部审计路径的探索的另一方面，张博宇、沈琦敏等人基于价值链理论视角，通过对如今大数据环境下企业内部审计的风险控制进行分析，主张利用大数据等信息化技术手段融入内部审计工作，为企业实现保值增值的内部审计工作目标。

2003年，王光远提出内部审计由消极防弊阶段转向积极兴利阶段，最后发展到价值增值阶段，并对三个发展阶段的特征进行了详细的阐述。

并对环境保护审计、企业治理审计、风险管理审计、内部审计外包、战略审计等问题进行了探讨，把内部审计推到了价值增值的新阶段。

张伟(2004)研究指出，企业治理的最终目标是实现股东和相关利益者的利益最大化，作为实现有效企业治理手段的内部审计从本质上看是一种提高企业价值的活动。

由内部审计师对各代理人的活动进行监督评价并进行有效反馈，促使他们有效地履行受托责任是实现这种价值创造的基本方式。

孙伟龙(2006)对内部审计产生的动因进行了分析，认为其一是迫于巨大的成本压力，其二是管理者受托责任关系扩大的结果，并认为受托责任扩大是其产生的根本动因。

同时指出内部审计的内涵是目标的价值导向、职能的确认和咨询导向、业务的多产品服务导向、模式的风险管理导向及参与式的审计策略。

夏怡(2007)指出增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是内部审计的一种理念。

所谓增值型内部审计就是以增加企业价值为审计的主要目的，它是内部审计从重查错防弊到加强管理、创造效益的一个转变。

贾云洁(2009)根据内审特征的不同将其价值增值分为显性增值和隐性增值两类。

内部审计质量对企业绩效影响的文献综述内部审计是企业内部对其经营状况、内控制度以及运营风险进行监督和评估的一种机制。

高质量的内部审计对企业绩效有着重要的影响。

本文将综述相关文献，从不同角度探讨内部审计质量对企业绩效的影响。

一、内部审计质量与企业绩效关系的理论解释1. 以信息提供为核心的解释：内部审计提供了有关组织内部控制和风险管理的信息，这些信息帮助企业管理层进行决策和改进管理。

高质量的内部审计能够提供准确、及时和全面的信息，有助于提高企业绩效。

2. 以监督作用为核心的解释：内部审计作为企业内部对经营活动进行监督的机制，能够及时发现和纠正违规行为和操作风险，避免经营活动出现失误和损失，提高企业绩效。

3. 以激励作用为核心的解释：内部审计对于员工提供了一个积极参与和改进的机制，通过评估员工的绩效，给予奖励和激励，从而促进员工的工作积极性和创造力，提高企业绩效。

1. 研究方法：大部分研究采用面板数据模型、事件研究方法和计量经济模型等方法进行实证研究。

2. 研究发现：研究结果表明，高质量的内部审计对企业绩效有着显著的正向影响。

具体来说，以下几个方面得到了研究的支持：（1）财务绩效：内部审计质量与企业财务绩效之间存在正相关关系。

内部审计对发现及时纠正财务研究造假行为，减少经济损失，提高财务绩效。

（2）经营绩效：内部审计能够提供有关业务流程的改进意见，帮助企业提高效益、降低成本、提升效率，从而提高经营绩效。

（3）股东价值：高质量的内部审计有助于提高股东财富。

内部审计的信息披露和风险披露，增加了股东对企业的信心和投资动力。

三、影响内部审计质量的因素1. 独立性：内部审计部门的独立性对其质量有着重要的影响。

独立的内部审计能够更加客观地评估和监督企业的内控制度和风险管理，提高质量。

2. 资源投入：合理的资源投入是保证内部审计质量的重要保障。

包括人员培训、技术工具和信息系统的支持等。

4. 绩效考核：内部审计绩效考核体系对其质量有着直接的影响。