不动产租赁服务

《2024年第16号公告》是中国财政部和国家税务总局联合发布的公告，公告的内容是有关纳税人提供不动产经营租赁服务的增值税征收管理
暂行办法。

该公告自2024年9月1日起施行。

该办法的发布主要是为了进一步规范和完善不动产经营租赁服务的增
值税征收管理，保障税收的合理征收。

该办法主要包括以下几方面的内容：首先，该办法对纳税人的范围进行了明确。

办法规定了哪些单位和个
人可以纳入不动产经营租赁服务的增值税征收管理范围，主要包括不动产
出租人、房地产开发企业、房地产中介机构等。

其次，办法对不动产经营租赁服务的计税依据进行了明确。

办法规定
计税依据是不动产出租人取得的租金收入，同时也规定了一些准则和方法，确定如何计算和核定租金收入。

再次，办法对不动产经营租赁服务的税率和征收方式进行了规定。

办
法规定了税率，根据不同的租赁对象和不同的情形，确定了不同的税率和
税率的计算办法。

同时，办法也规定了纳税申报、缴纳税款和办理税务登
记等具体的征收方式。

最后，办法还对不动产经营租赁服务的管理和审查进行了明确。

办法
规定了纳税人应履行的申报和报告义务，还规定了税务机关的监督检查和
税务审查的程序和要求。

总之，《2024年第16号公告》的发布对于规范和完善不动产经营租
赁服务的增值税征收管理是非常重要的。

通过明确纳税人范围、计税依据、税率和征收方式，有效地提高了税收征收的透明度和公平性，帮助税务机
关更好地履行监管职责，保障税收的合理征收。

这对于促进不动产经营租
赁服务的健康发展和推动经济的可持续发展具有重要意义。

不动产融资租赁什么是不动产融资租赁不动产融资租赁是指承租人以其自有不动产作为租赁物，将其租赁给出租人，同时获得一定期限内的租金收入，用于获取资金来源并满足其资金需求的一种融资租赁业务。

不动产融资租赁相较于传统贷款方式有着更高的融资灵活性和资金利用效率。

不动产融资租赁的特点1.抵押物扩大化：不动产融资租赁将租赁物作为抵押物，可以将不动产的价值最大化地转化为资金来源。

2.灵活性较高：不动产融资租赁允许承租人在租赁期满后选择继续租赁、行使购买权或者退还租赁物，具有更高的灵活性和选择权。

3.融资成本较低：相较于传统贷款方式，不动产融资租赁通常具有较低的融资成本，能够降低企业的财务负担。

4.满足资金需求：不动产融资租赁可以帮助企业获得大额的资金来源，满足企业扩张、投资和经营的资金需求。

不动产融资租赁的申请流程和要求1. 了解不动产融资租赁公司的要求在申请不动产融资租赁之前，企业首先需了解不动产融资租赁公司的要求，包括公司规模、经营状况、财务状况等。

企业应选择合适的融资租赁公司进行合作。

2. 准备资料企业在申请不动产融资租赁时需要准备一系列的资料，包括但不限于： - 公司注册文件和营业执照 - 公司金融报表和财务状况证明 - 不动产的相关证明文件 - 租赁合同和相关文件3. 提交申请企业准备完毕资料后，可以将申请材料提交给不动产融资租赁公司。

在提交申请时，企业需要详细描述自己的资金需求和不动产的情况。

4. 审核和评估不动产融资租赁公司会对企业的申请进行审核和评估。

审核和评估的重点包括企业的信用状况、经营状况、不动产的价值等。

5. 签署合同通过审核和评估后，不动产融资租赁公司会与企业签署融资租赁合同。

合同中会明确租赁物的租金标准、租赁期限、租金支付方式等相关条款。

6. 履行合同企业在签署合同后需要按照约定履行合同，按期支付租金并管理好租赁物。

优势•资金灵活运用：通过不动产融资租赁，企业能够将不动产的价值转化为资金，提高资金灵活运用能力。

不动产租赁属于什么服务（不动产租赁包括的范围）案例一：“免租期合同”要怎么签，才能实现节税！A房地产公司开发了一片工业园区，工业园区设计成独立的仓库和厂房，该工业园区开发完成以后，房地产公司作为自持物业，对外出租。

由于工业园区所处地理位置相对偏远，出租率不太理想，A公司为了吸引客户，推出第一年免租的营销政策，从第二年开始计算租金。

以下是其中一栋厂房对外出租的情况：A房地产公司将其中一栋厂房出租给B公司，该厂房财务核算的资产原值为1500万元（含土地），出租条件为：第一年免租金，第二年租金100万，第三年租金100万，合同三年一签。

解读：根据财政部国家税务总局《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2023〕121号）第二规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

案例二：房屋是“直接出租”还是“物业转租”，方式可控税！嘉诚房地产公司开发了一处城市综合体，总投资100亿，建成后对外出租预计年租金收入3000万元。

那么，对于房地产公司所开发的综合体项目，如何运营可以达到节税效果？解读：根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第一条规定，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

案例三：是“不动产”出租还是“仓储服务”，合同如何签订？可实现节税！嘉诚公司为增值税一般纳税人，2023年1月将一间闲置的仓库对外出租（营改增之后房产），双方约定不含税租金为5万元/月，承租方为小规模纳税人，需要发票，但无法抵扣。

那么，从嘉诚公司的角度有什么办法可以进行纳税筹划吗？解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2023】36号）相关规定：1、仓库对外出租属于不动产租赁，增值税适用税率为9%；2、仓储服务，是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动，增值税适用税率6%商场如战场，机遇和风险并存，学习完这30项节税技巧，你就会明白“将风险消灭在萌芽状态”的真正意义。

提供不动产租赁服务如何确定不动产取得时间不动产租赁服务是一种常见的商业活动，涉及到租赁双方对于不动产的使用权和时间安排等方面的协商。

确定不动产取得时间对于租赁双方都具有重要的法律意义和商业影响。

本文将探讨如何确定不动产取得时间，包括相关法律规定、租赁合同的约定以及实际操作的注意事项等。

首先，确定不动产取得时间需要参考相关法律规定。

在大多数国家，不动产的取得时间通常是指物权转移的时间。

物权转移有两种形式，分别是实际交付和合法登记。

实际交付是指不动产所有权的转移通过将不动产交付给受让人来实现的情况。

合法登记则是指将不动产所有权的转移登记在相关的不动产登记机构，使之生效的情况。

一般来说，当不动产进行实际交付时，租赁双方可以认定不动产的取得时间为实际交付的时间。

而当不动产的转让通过合法登记时，租赁双方可以认定不动产的取得时间为登记生效的时间。

在具体操作中，租赁双方应当根据当地的法律规定和实际情况来判断不动产的取得时间。

其次，确定不动产取得时间还需要参考租赁合同的约定。

租赁合同是租赁双方之间达成的具有法律效力的协议，可以对不动产取得时间进行明确的规定。

在租赁合同中，应当注明不动产的取得时间，以便在租赁期限和租金支付等方面进行合理的安排。

租赁双方在签订合同之前应当详细商议并明确约定不动产的取得时间，以避免后期产生纠纷。

在实际操作中，租赁双方可以通过书面形式以及电子邮件、短信等方式对不动产取得时间进行确认。

然而，在实际操作过程中，还需要注意一些相关的事项。

首先，租赁双方应当尽量明确不动产的具体状况和现状，包括物业所有权归属、租赁用途、装修情况等。

这些信息对于确定不动产取得时间具有重要的参考价值。

其次，租赁双方应当保留相关的证据以证明不动产的取得时间，比如交付凭证、合同约定等。

这些证据在后期的纠纷解决中将起到重要的作用。

最后，租赁双方如果对不动产取得时间无法达成一致，可以通过仲裁、调解等方式解决纠纷，避免影响到租赁双方的正常经营活动。

租赁业务税率是多少（租赁行业税率）租赁费的税率是多少租赁费税率，主要有以下两种：提供有形动产租赁服务税率是13%；不动产租赁服务税率是9%；租赁，是指通过签订资产出让合同的方式，使用资产的一方通过支付租金，向出让资产的一方取得资产使用权的一种交易行为。

租赁费的税率是11%。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》：不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。

小规模纳税人则适用3%的征收率。

一般纳税人租赁业的租赁增值税税率：提供有形动产租赁服务（包括经营性租赁与融资性租赁）增值税税率13%，租赁服务的销售方或者购买方在中国境内。

不动产租赁服务增值税税率9%，租赁的不动产在中国境内。

租赁服务的税率1、一般纳税人出租动产，增值税税率13%；出租不动产，增值税税率9%；小规模纳税人和个人出租动产，增值税征收率3%；出租不动产增值税征收率5%。

2、租赁费税率，主要有以下两种：提供有形动产租赁服务税率是13%；不动产租赁服务税率是9%；租赁，是指通过签订资产出让合同的方式，使用资产的一方通过支付租金，向出让资产的一方取得资产使用权的一种交易行为。

3、法律主观：目前我国租赁业已停征营业税，由增值税取代。

租赁服务增值税税率是：提供有形动产租赁服务税率是13%、不动产租赁服务税率是9%，个人出租住房是5%的征收率减按5%征收。

4、税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。

具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

5、租赁费税率 (一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

6、提供有形动产租赁服务，税率为16%。

不动产租赁要点与注意事项不动产租赁是指出租人将自己的不动产（如房屋、土地等）出租给他人使用，并以租金作为交换条件的一种合同关系。

不动产租赁常见于房地产市场和商业领域中，为了保护双方当事人的权益，确保租赁关系的顺利进行，下面是不动产租赁的要点与注意事项。

一、租赁合同不动产租赁首先需要签订租赁合同，明确双方的权利和义务。

租赁合同应包括以下要点：1.当事人的信息：租赁合同应明确出租人和承租人的姓名、地址、联系方式等基本信息。

2.不动产的描述：合同应清楚地描述出租的不动产的具体地址、结构、面积等基本情况，以防止争议的发生。

3.租赁期限：合同应明确租赁的起止日期，可以选择固定期限（如一年）或非固定期限（如以月计算），并约定续租或解除合同的条件。

4.租金与付款方式：合同中应明确租金的金额、支付时间和方式，可以选择一次性支付或分期支付，并规定逾期付款的违约金等相关条款。

5.权利和义务：合同应明确双方的权利和义务，包括出租人的维修义务、承租人的使用权利和维护义务等内容。

6.违约责任：合同应明确违约责任和违约金的计算方式，以防止一方违约给另一方造成损失。

二、注意事项在签订不动产租赁合同之前，双方应注意以下事项：1.了解法律法规：双方应了解国家和地方对不动产租赁的相关法律法规，确保合同的合法性和有效性。

2.查证不动产权属：出租人应向承租人提供不动产所有权证或相关证明，确保出租人有权出租该不动产。

3.检查不动产状况：承租人应在签订合同之前对不动产进行检查，确保不动产的状况与出租人描述的相符，并记录下可能存在的问题和损坏情况。

4.约定维修责任：在合同中应明确规定不动产的维修责任，究竟是由出租人负责维修，还是由承租人负责维修，以及维修费用的承担方式。

5.了解附加条件：合同中应约定不动产租赁过程中双方共同遵守的附加条件，如禁止养宠物、禁止从事违法活动等。

6.注重保险事宜：承租人可以购买不动产租赁保险，以保障租赁期间不动产的安全和遭受损失时的赔偿问题。

不动产经营租赁服务是什么意思不动产经营租赁服务是什么意思——法律专家分析随着中国房地产市场的不断发展，不动产经营租赁服务也逐渐成为了一个热门的话题。

不动产经营租赁服务一般指以商业目的为主，将房屋等不动产进行租赁的服务。

这篇文章将会从法律专家的角度出发，分析不动产经营租赁服务的具体含义、相关法律法规、租赁合同要素等内容。

同时，还将结合一个具体案例，帮助读者更好地理解。

一、不动产经营租赁服务的含义不动产经营租赁服务是指以商业目的为主，将房屋、土地、建筑物等不动产进行租赁的服务。

这种服务可以由房地产代理机构、物业管理公司、个人房东等提供。

不动产经营租赁服务的主要目的是为了获得租金收益。

租金收入是不动产所有人的主要经济来源之一。

二、不动产经营租赁服务的相关法律法规1.物权法在我国物权法中，对于不动产租赁方面的规定主要体现在第五章“不动产的合同管理”中。

该章节规定了物业所有人、物业管理人、物业服务人等各方在不动产租赁中的权利义务。

同时，该章节还规定了不动产租赁合同的订立、履行、变更、终止等方面的具体要求。

2.合同法在我国合同法中，对于不动产租赁合同的规定主要体现在第九章中。

该章节规定了合同的订立、履行、变更、解除等方面的内容。

其中，不动产租赁合同作为一种特殊类型的合同，需要注意的是其合法性、合同条款的合理性等方面的问题。

3.房地产管理法我国《房地产管理法》对于不动产经营租赁服务也有一定的规定。

其中，第三十六条规定了物业服务企业应当依法履行不动产租赁合同的服务义务。

此外，第五十一条规定了出租人应当依法向承租人提供房屋租赁服务，保证承租人的权益。

三、不动产经营租赁合同要素1.当事人和标的物不动产经营租赁合同当事人包括出租人和承租人。

标的物一般是一处房屋或土地。

2.租赁期限租赁期限是指出租人和承租人达成的不动产租赁协议的有效期限。

租赁期限的长短一般根据出租人和承租人的具体需求来确定。

3.租金及支付方式租金是指承租人向出租人支付的租赁费用。

营改增讲解生活服务篇——不动产经营租赁服务（不含其他个人出租）一、纳税人自 2016年5月1日起，在中华人民共和国境内提供不动产经营租赁服务的单位和个人，为增值税纳税人。

注释：纳税人以经营租赁的方式出租其取得的不动产，是指在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。

取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。

二、纳税人分类增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

纳税人年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。

注释：年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，应向主管税务机关申请登记为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人，如果会计核算健全，也能够申请登记成为一般纳税人, 但一经登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。

三、税率和征收率一般纳税人提供不动产经营租赁服务，税率为11%;符合政策规定的，按照5%征收率征收。

小规模纳税人提供不动产经营租赁服务，征收率为5%。

注释：一般纳税人出租4月30日后取得的不动产，按照11%适用税率计算应纳税额;出租4月30日前取得的不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。

四、计税方法(一)基本规定增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

(二)一般计税方法的应纳税额一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+税率)例：某一般纳税人将其2016年5月4日取得的写字楼对外出租，7月取得房租111万元(含税)，购进消防设备，取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为10万元，税额为1.7万元。