企业纳税筹划的基本定义

企业税务筹划的概念及特点是什么当前企业税务筹划缺乏风险意识。

企业为了节约税收⽀出，⽽忽略了筹划可能潜在的风险，给企业带来更⼤的损失或失去获利的机会。

这时就需要企业进⾏严密的税收筹划。

下⾯店铺⼩编来为你介绍其概念。

税务筹划的概念及特点(1)概念国际财政⽂献局在1998年版《国际税收词汇》中是这样表述“税务筹划”的：“税务筹划是使⼀个经营和(或)私⼈事务缴纳尽可能少的税收的安排。

这⾥所讲的“⼈”，可以是⾃然⼈，也可指法⼈或其他组织。

”当前，国内对“税务筹划”的定义基本可以归纳为：企业在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划与安排，进⾏纳税⽅案的优化选择，以期达到节约税收成本或税后所得最⼤化的⼀种经济⾏为。

(2)特点①合法合理性。

是指税务筹划必须以不违反国家现⾏的税收法律、法规为前提，否则将构成税收违法⾏为。

同时税务筹划应适应其企业的特点，并结合企业整体长远利益考虑，能够给企业带来较没有执⾏税务筹划时更多的受益。

如果盲⽬的进⾏税务筹划，有可能它并不能适应该企业的需求或不能给企业带来税收利益，⽽出现不合理性。

②筹划性。

税务筹划是对未来应纳税事项进⾏事先的规划、设计和安排，以便使企业取得整体的财务收益，实现企业价值最⼤化。

企业在进⾏税务筹划时，应着眼于企业整体税负的降低，不能只盯在个别税种负担的⾼低上，孤⽴地对单个税种进⾏筹划，因为各个税种之间是相互关联的，⼀种税少交了，另⼀种税可能就会多交。

税务筹划还是企业财务管理系统中的⼀个组成部分，它与企业其他财务管理活动是相互影响、相互制约的关系，税收负担的减少不⼀定等于企业股东权益的增加，有时⼀味追求减轻税负，反⽽会导致企业股东权益的减少，所以要通过税务筹划来合理安排。

企业在进⾏税务筹划还需注意的是，在纳税筹划的过程中要及时根据经济环境和企业实际情况的不断变化对⽅案进⾏必要调整。

③⽬的性。

⽬的性表明税务筹划是有明确⽬的的，即取得税收利益或企业财富最⼤化，不论是当前须交纳的税款还是以后要承担的税负，税款的⽀付尽可能达到最⼩。

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纳税筹划的概念和目标
纳税筹划的概念和目标
(一)概念：纳税筹划是指在法律和规章允许的范围内，纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到减轻自身税负的目的。

企业集团依法纳税，增加利润、节省现金量，是企业集团获取收益最大化的重要内容之一。

(二)目标：虽然直接减轻自身的税收负担是纳税筹划最本质、最核心的目标，也是纳税筹划之所以兴起与发展的根本所在，没有这一目标，也就不可能会有纳税筹划的今天。

但是，直接减轻自身税收负担不是，也不可能是纳税筹划目标的全部，而仅仅是该有机体的组成部分之一。

除此之外，纳税筹划还应定位于以下目标：实现涉税零风险;获取资金时间价值;提高自身经济效益以及维护主体合法权益。

纳税筹划的基本方法
纳税筹划的方法非常多，可以从不同的角度来总结出各种各样的方法。

从大的方面来讲，纳税筹划的基本方法有以下五种：
充分利用现行税收优惠政策。

以此进行纳税筹划，是纳税筹划方法中最重要的一种。

税收优惠政策指国家为鼓励某些产业、地区、产品的发展，特别制订一些优惠条款以达到从税收方面对资源配置进行调控的目的。

企业进行纳税筹划必须以遵守国家税法为前提，如果企业运用优惠政策得当，就会为企业带来可观的税收利益。

由于我国的税收优惠政策比较多，企业要利用税收优惠政策，。

企业所得税纳税筹划企业所得税是企业在所得收入上缴给国家的税款。

纳税筹划是一种通过合理利用税法规定中所允许的各种税收优惠政策、税改政策等手段，合法最大限度地降低企业税负的活动。

企业所得税纳税筹划对于企业来说，既是一种合法的成本控制手段，也是一种合法的经营管理手段。

一、符合法规要求的优惠政策1、减免政策企业所得税减免政策是指，国家对某些特定领域、特定行业或特定企业所得税征收的政策。

如国家扶持发展新能源、环保等行业的企业，可以享受企业所得税减免政策。

企业可以通过研究政策法规，提前了解哪些政策可以享受到相应的减免政策，掌握并及时申报享受减免政策的能力。

2、税前扣除企业所得税税前扣除是指，在计算企业所得税时，先将企业的某些费用从所得总额中扣除，再计算应纳税所得额。

如企业缴纳的奖金、职工保险、租金等均可以在计算企业所得税前进行扣除，从而减少企业所得税的负担。

3、亏损结转企业所得税亏损结转是指，当纳税期内企业发生亏损时，可以将亏损结转到下一年度进行抵扣，降低了企业所得税的负担。

企业应该及时评估亏损情况，并合理运用亏损结转政策进行减税。

二、合法的税收安排1、差异化利润税率企业所得税差异化利润税率是指，针对一些特定情况下的企业盈利状况，制定相应的利润税率，给予一定的优惠政策。

如对具有国际竞争优势的高新技术企业、高新技术服务企业、科技型中小企业等，可以实行适当的差异化税率，给予相应的优惠政策，从而合法地减少企业税务负担。

2、跨境税收安排跨境税收安排是指，通过将企业发生的收入和支出安排在不同管辖地区，合理利用不同税法规定中的优惠政策和税收协定约定中的规定，降低企业的税负。

通过制定合法的跨境税收方案，企业可以合法地避免部分双重征税问题。

三、税前成本控制1、成本分类企业所得税纳税筹划中的成本分类是指，将企业运营中出现的各种成本进行合理分类，将其中可以认为是单位成本的成本分别归类于不同类型，并保证符合税法规定的合理成本水平。

西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。

而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。

纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。

那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进行探讨。

纳税筹划的概念1.纳税筹划的概念由于纳税筹划是一个比较新的概念，目前对纳税筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的：纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。

分析上述概念，可以看出纳税筹划有以下两个特点：◆明确表示了纳税筹划的目的。

纳税筹划是为了同时达到两个目的：减轻税收负担和实现税收零风险。

如果企业开展纳税筹划活动后，没有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；但是，如果企业在减轻税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能成功。

◆体现了纳税筹划的手段。

纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先的合理安排。

很显然，纳税筹划是企业的一个最基本的经济行为。

2.纳税筹划的意义纳税筹划究竟能给企业带来什么效益呢？从纳税筹划的概念中可以看出：短期内，企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。

因此，无论从长期还是从短期来看，企业进行纳税筹划都是很有意义的。

3.减轻税收负担的含义减轻税收负担包括3层含义：◆绝对减少税负绝对减少税负表现为税收负担额的直接减少。

例如，企业去年交税1，000万元，今年纳税筹划以后交税800万元，其直接减少税负就是200万元。

◆相对减少税负相对减少税负需要把纳税额与企业的各项经营业绩挂钩。

二、纳税筹划的基本理论（一）纳税筹划定义、特征1.纳税筹划的定义国内外对于纳税筹划有不同的定义，印度的亚萨斯威认为：纳税筹划是在合理的安排税务活动下，更好的享受税法所提供的优惠福利，进而获得最大的利益。

在国内最早提出纳税筹划定义的是唐腾翔，他认为税收筹划是在我国法律允许的条件下，进行投资或者其他财务活动，从而享得降低税收的收益。

张中秀提出：在纳税之前，纳税人进行正确的节税方法，对自己的投资和财务活动做好安排，从而降低缴税目标，尽可能大的获得税收利益。

2.纳税筹划的特征通过纳税筹划的定义，发现纳税筹划具有以下几点特征：（1）目的性纳税筹划的初衷是降低税收目标，使企业获得更大利益。

纳税人可以通过降低目标和递延缴纳，在做到不违反国家法律法规的条件下，要有可持续发展的眼光进行纳税筹划，企业的利益才能更加长远发展。

（2）不违法性纳税筹划要遵守我国的税法，税法不允许超越税法的界限以及不履行纳税义务的行为，如果一经查实，将受法律的严惩。

但是，纳税人可以利用合理的避税方法和正确的节税方法来进行纳税筹划。

（3）事前筹划性在缴纳税收之前，企业应当合理的利用财务和税法上的知识，适当地调整企业的财务活动，这样在应税时可以最大的降低税收目标，企业获得最大的经济价值。

（4）全局性纳税筹划时眼光要有长期性，制定具有战略性的方案，将企业在未来的纳税义务中总体税收负担降到最低，最大化地提升企业价值。

（5）风险性纳税筹划具有一定的风险，它与国家政治环境、目前市场发展的层次有关。

由于纳税人在缴纳税收时通过不违反税法的避税方法和财务活动，在税法是否具有漏洞上，司法和企业之间有着各自的理解，企业通过某些模糊的税法降低缴税目标，获得企业价值。

（二）纳税筹划原则、基本技术及步骤1.纳税筹划的原则纳税筹划时要有长期性、战略性的眼光，为了突破其局限性和复杂性，企业需要遵循以下几点原则：（1）合法、合规原则不同于偷税漏税行为，纳税筹划是通过非违法的避税方法，企业合理地调整生产计划与安排财务活动，总体上降低税收目标，长远的追求企业的利益。

纳税筹划的基本内涵
纳税筹划是指通过对涉税业务进⾏策划，制作⼀整套完整的纳税操作⽅案，从⽽达到节税的⽬的。

下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下纳税筹划的基本内涵有哪些，希望能为⼤家解答疑惑。

纳税筹划形成较为完整的理论与实务体系的标志应该是1959年欧洲成⽴的税务联合会，其成员遍布美、法、德、意等22个国家，由从事税务咨询的专业⼈⼠和团体组成，明确提出以税务咨询为中⼼开展税务服务，⽽纳税筹划就是其服务的主要内容。

尽管在发达国家纳税⼈对纳税筹划⽿熟能详，充分利⽤，⽽我国则处于初始阶段，且参差不齐、⼈⾔⾔殊，但法⼈和⾃然⼈对纳税筹划极其关注却是不争的事实。

鉴于纳税⼈和税务机关法律地位平等，但权利义务不对等，势必形成独具中国特⾊的纳税筹划原则：对税务机关来说，要依法⾏政，不折不扣地执⾏“法⽆援权不得⾏”的原则，不能超越范围滥⽤⾃由裁量权;对纳税⼈来说，要遵守税法和尊重税法，坚定不移地遵循“法⽆明⽂不为过(罪)”的原则，切实维护⾃⾝的合法权益。

沿着纳税筹划的发展轨迹，根据国内外关于纳税筹划的研究成果和最新实践，笔者认为，纳税筹划是指纳税⼈在国家现⾏税法及相关法规允许的范围内，依据税法中的“允许”、“不允许”以及“⾮不允许”的项⽬和内容等，采⽤⼀切合法和不违法的⼿段，通过对企业筹资、投资、经营等活动涉税事项的安排，以实现纳税⼈财富最⼤化和涉税风险最⼩化的财务管理活动。

纳税筹划的核⼼是规范纳税，最终⽬标是既不多缴税，也不少缴税。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

简述对纳税筹划定义的理解纳税筹划是指纳税人通过合法的手段，利用税收政策和法律规定，以最小化纳税负担为目的，进行有组织、有计划、有预谋的财务安排和经营决策的过程。

一、纳税筹划的基本概念1.1 纳税筹划的定义1.2 纳税筹划的目的1.3 纳税筹划的原则1.4 纳税筹划的方法二、纳税筹划的重要性2.1 减轻企业负担2.2 促进企业发展2.3 提高企业竞争力三、纳税筹划的实施步骤3.1 审视现状，明确目标3.2 分析现行政策，掌握优惠政策3.3 制定具体方案，实施操作3.4 监控效果，调整方案四、纳税筹划中需要注意的问题4.1 合法性问题4.2 风险控制问题4.3 诚信经营问题五、纳税筹划案例分析及启示六、结论一、纳税筹划的基本概念1.1 纳税筹划的定义纳税筹划是指纳税人通过合法的手段，利用税收政策和法律规定，以最小化纳税负担为目的，进行有组织、有计划、有预谋的财务安排和经营决策的过程。

纳税筹划是企业合法避税的一种重要方式。

1.2 纳税筹划的目的纳税筹划的最终目标是降低企业负担，提高企业竞争力。

具体来说，纳税筹划可以帮助企业实现以下几个方面的目标：（1）减少缴纳各种税费；（2）优化企业组织结构和资产配置；（3）提高经营效率和盈利能力；（4）增强企业的可持续发展能力。

1.3 纳税筹划的原则（1）合法性原则：所有操作必须符合国家相关法律法规和政策规定；（2）真实性原则：所有操作必须真实、准确地反映企业真实情况；（3）稳健性原则：所有操作必须稳健可靠，不能追求短期利益而忽略长远发展；（4）诚信原则：所有操作必须遵循诚信经营原则，不得采取欺诈、虚假、隐瞒等不正当手段。

1.4 纳税筹划的方法纳税筹划的方法主要包括以下几种：（1）合理利用税收政策和法律规定；（2）优化企业组织结构和资产配置；（3）合理运用税务审批制度；（4）有效避免税务风险。

二、纳税筹划的重要性2.1 减轻企业负担纳税筹划可以通过合理利用各种优惠政策和减免措施，降低企业缴纳的各种税费。