税务筹划期末考试试题汇总

模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。

该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。

并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。

这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。

A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。

《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。

2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。

在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。

3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。

4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。

5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。

二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。

2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。

3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。

4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。

5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。

三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。

税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。

（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。

（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。

（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

答案：- 确定税收筹划的目标。

- 分析企业的经营状况和税收现状。

- 研究相关税法规定和税收优惠政策。

- 设计税收筹划方案。

- 实施税收筹划方案并进行监控。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。

- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。

五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。

企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。

问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。

- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。

- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。

一、单选（10分）1、下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是（）A 年应税销售额在50万元以下的纳税人B年应税销售额在80万元以下的纳税人C年应税销售额在100万元以下的纳税人D年应税销售额在50万元以下从事货品生产的纳税人2、下列属于视同销售行为的是（）A 委托商店代销寄售商品B 加工劳务C农膜 D 小规模纳税人销售的货品3、定额税率一般指合用于（）的某些税种、税目。

A从价计征 B 从量计征C复合计征D混合计征4、以下金额视为含税收入的是（）A价外费用 B 逾期包装物押金C 包装物租金 D 代垫运费5、消费税的纳税地点在（）A 注册地B 生产经营所在地C 纳税人核算地D销售地6．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设立、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A.流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税7、公司将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转8. 现行税收筹划的特点为。

（）A．无偿性B．强制性C．固定性D．综合性9.下列项目中，属于影响应纳税额因素的是。

（）A．应纳税所得额B．纳税人C．公司规模D．公司性质10. 实行复合计税办法的应税消费品重要有（）A. 粮食白酒B.鞭炮C. 化妆品D. 实木地板二、多选（20分）1 在应税消费品中，采用定额税率是（）A啤酒B黄酒C汽油 D 柴油2、关税的纳税人是（）A进口的收货人 B 出口的发货人C 非贸易性商品的持有人D收件人3、计算公司所得税时需拟定的收入总额涉及（）A财产转让收入B 特许权使用费收入C 固定资产盘盈收入D 包装物押金收入4、在税务筹划时，可运用的会计方法有（）A 折旧计算方法B存货计价方法C费用分摊方法D 成本计算方法5、增值税一般纳税人发生在（）而支出的款项，可以按11%的扣除率计算进项税额。

XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案XXX《纳税筹划（本）》2019-2020期末试题及答案一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是( A )纳税人。

2.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( B )扣缴义务人。

3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( B )50万元（含）以下的，为小规模纳税人。

4.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( B )零售环节征收。

5.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( A )按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰。

6.下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( D )个体工商户生产经营所得。

7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( A )超过部分金额按规定计算缴纳土地增值税。

8.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( A )1.2%。

9.适用消费税比例税率的税目有( A )卷烟和 ( D )白酒。

10.下列税种中属于直接税的是( C )房产税。

二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分）11.纳税筹划的合法性要求是与( D )避税的根本区别。

12.纳税人筹划可选择的企业组织形式有( C )合伙企业和( D )公司制企业。

13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( B )13%。

14.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额(。

)。

A．300～500元B．100—500元C．500—1000元D．5000～元答案：B改写：营业税的起征点分别为按日（次）计算和按月计算，为销售额100-500元。

15.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括(。

)A．土地使用税B．营业税C．增值税D．印花税答案：A、C、D改写：企业在进行房地产对外投资时，计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除土地使用税、增值税和印花税。

《税务筹划》一、单项选择题（本题总计 分，每小题 分）累进税率下，固定资产折旧采用（ ）法使企业承担的税负最轻。

．直线摊销 ．快速折旧 ．平均折旧 ．无所谓．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（ ）。

．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。

．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。

．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。

．某企业预计将取得年度应纳税所得额 万元。

为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔 元的费用。

企业应该适用（ ）的税率缴纳所得税。

． ％ ． ％ ． ％ ． ％（ ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

偷税 漏税 抗税 欠税．自 年 月 日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（ ）扣除。

． ％ ． ％ ．不准 ．全额．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。

其组成计税价格的公式为（ ）。

．成本×（ 一成本利润率） ．成本×（ 十增值税税率）成本×（ 十成本利润率） ．成本÷（ 十增值税税率）．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ ）。

．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税．与个人独资企业税负一致．总体税负低于公司制．（ ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。

减税 扣除 免税 节税．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（ ）。

．中外合资房地产企业 ．在经济特区从事电器生产的企业．中外合资运输公司 ．专门从事投资业务的公司．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（ ）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

《纳税筹划》一、单选：A1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

4.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。

5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。

9.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

10.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12% ）。

11.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。

12.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

D16.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。

税务筹划复习题答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 向关联方支付的管理费D. 公益性捐赠支出答案：C3. 个人所得税法规定，下列哪项所得适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A二、多项选择题1. 企业所得税法规定的免税收入包括（）。

A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让财产的收入答案：A, B, C2. 个人所得税法规定的应税所得包括（）。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。

（）答案：正确2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。

（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础为应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

2. 个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。

五、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含合理的工资薪金支出200万元，广告费和业务宣传费50万元，公益性捐赠支出30万元。

请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 800 = 200万元。

然后根据企业所得税法规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，即30万元可以扣除。

《税务筹划》一、单项选择题（本题总计10分，每小题1分）1. 累进税率下，固定资产折旧采用（A）法使企业承担的税负最轻。

A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．无所谓2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（B）。

A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。

B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。

C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。

3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。

为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。

企业应该适用（C）的税率缴纳所得税。

A．33％ B．18％C．27％ D．15％4.（D）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

A.偷税B.漏税C.抗税D.欠税5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（D）扣除。

A．3％ B．30％ C．不准 D．全额6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。

其组成计税价格的公式为（C）。

A．成本×（1一成本利润率） B．成本×（l十增值税税率）C. 成本×（1十成本利润率） D．成本÷（1十增值税税率）7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（B）。

A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税C．与个人独资企业税负一致D．总体税负低于公司制8．（A）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。

A. 减税B.扣除C. 免税D.节税9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（B）。

国开纳税筹划期末考试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则2. 以下哪个选项不是纳税筹划的目的？A. 降低税收成本B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 增加企业负担3. 纳税筹划与偷税漏税的区别在于：A. 纳税筹划是合法的，偷税漏税是违法的B. 纳税筹划可以减少税收，偷税漏税不能C. 纳税筹划需要专业技能，偷税漏税不需要D. 纳税筹划是企业行为，偷税漏税是个人行为4. 纳税筹划的实施阶段不包括：A. 筹划准备阶段B. 筹划实施阶段C. 筹划监督阶段D. 筹划总结阶段5. 以下哪个不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税申报D. 增加应纳税额6. 纳税筹划中，以下哪个因素不是影响筹划效果的关键？A. 税收政策的稳定性B. 企业财务状况C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好7. 纳税筹划中，以下哪个不是风险管理的内容？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险8. 纳税筹划的实施需要哪些部门的配合？A. 财务部门B. 人力资源部门C. 销售部门D. 所有上述部门9. 以下哪个不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性B. 合理性C. 可操作性D. 随意性10. 纳税筹划的最终目标是：A. 完全避免纳税B. 合法合规地减少税收负担C. 提高企业知名度D. 增加企业市场份额二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 纳税筹划的类型包括：A. 税前筹划B. 税中筹划C. 税后筹划D. 所有上述类型12. 纳税筹划的方法可以包括：A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 通过会计政策选择D. 延迟纳税申报13. 纳税筹划的风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险14. 纳税筹划的实施需要考虑的因素包括：A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好15. 纳税筹划的监督包括：A. 筹划方案的执行情况B. 筹划效果的评估C. 筹划风险的控制D. 筹划成本的核算三、判断题（每题1分，共10分）16. 纳税筹划是企业在合法范围内，通过合理选择和安排，以减少税收负担的一种财务管理活动。