本量利分析模型设计(模型)

本量利的基本模型1.引言1.1 概述本量利模型是一种经济学上常用的分析工具，用于预测和评估企业的经济效益。

它基于假设，即企业的利润取决于销售量、售价和成本三个要素之间的相互关系。

本量利模型的核心概念是利润，通过对销售量、售价和成本的分析，可以帮助企业管理者做出决策，优化利润最大化的策略。

本量利模型主要包括三个关键要素：销售量、售价和成本。

销售量指的是企业在一定时期内售出的产品或提供的服务的数量。

售价是指每单位产品或服务的价格。

成本包括直接成本和间接成本，直接成本是指与产品相关的直接支出，例如材料成本和人工成本，而间接成本则是与产品生产和销售间接相关的费用，例如租金和管理费用。

本量利模型的基本原理是，利润等于销售额减去总成本。

在此基础上，可以进一步分析销售量、售价和成本对利润的影响。

通过对这些要素的灵活调整和组合，企业可以找到最优的经营策略，实现利润最大化。

然而，需要注意的是，本量利模型也存在一些局限性。

首先，它是基于一定的假设条件建立的，这些假设可能与实际情况存在一定差异。

其次，本量利模型忽视了市场竞争、消费者行为等复杂因素的影响，因此在实际应用中可能需要结合其他模型和工具进行分析。

最后，本量利模型只是一种经济学工具，它提供的结果和结论需要结合实际情况和管理者的判断进行综合分析和决策。

总之，本量利模型作为一种经济分析工具，在企业管理和决策中具有重要的作用。

通过对销售量、售价和成本的分析，可以帮助企业管理者优化经营策略，实现利润最大化。

然而，在应用本量利模型时需要注意其局限性，并结合其他模型和工具进行综合分析。

未来的发展方向可以是进一步完善和细化本量利模型，以适应不同行业、市场和企业的需求。

1.2文章结构1.2 文章结构本文将按照以下结构进行撰写：1. 引言：首先介绍本文的主题和背景，概述本量利模型的基本概念和应用领域。

2. 正文：2.1 本量利模型的定义和原理：详细介绍本量利模型的定义和相关原理，包括成本、收入和利润的概念，以及量产和规模经济原理等。

项目 15 制作量本利分析模型量本利分析法，全称为产量成本利润分析，也叫保本分析或盈亏平衡分析，是通过分析生产成本、销售利润和产品数量这三者的关系，掌握盈亏变化的规律，指导出企业选择能够以最小的成本生产最多产品并可使企业获得最大利润的经营方案。

15.1 学习目标通过本项目的学习，可以学会使用Excel 建立量本利分析模型的方法，学会建立盈亏平衡图表的方法，在表格制作的过程中学习并掌握以下Excel 功能的综合运用。

创建Excel 工作簿在单元格中使用公式SUM函数的使用建立量本利分析模型使用规划求解工具求解盈亏临界点制作量本利分析图表在图表中添加盈亏临界点垂直参考线图表的修饰15.2 项目实施效果图本项目完成后的效果图如下：门4LE1销售单吟 1702 里儘变动戌本45 3 单件产品人工成本 2i 4 卑件土品材料费11 5单件产吕苴它制造费 10.甲位辿际贡離12513 固定成本 1D700D 9蒼理人灵工资 E600D rio 资产折E 資 30000 n 固左稻整豈用21000 1213销臺856 14 娈动成菲 20520 15 总成本 145520 10 销售收入 1155ED 17 边飯贡融107000 IS利润D.00图15-1盈亏临界点销量里件产品人工成本 单件产品柑料建 竺处品上1宀：二狞 里说；am 亡耻 固连成本 首:里人员L 赍 贲=折|日费 司壬#肖菸用图15-2量本利分析效果图4b 0 一 JO 1.07000 -1D7000 24200 25D&0. 00 107000 -E2000 11400 旳防仇DO L07000 -57000 10600 75 DOO. 00 107000 -32D0D125900 iDOtm 00 107000 -7 DOO1000 129000. 00 10 TO 00 13500 107000 1200 150D0D. 00 107000 43D0DS6d0r 14T)Ci 175000. 00 107000通 30000 1!&00 200000, 00 LOTOOQ &3000 21 (JOO1300 225090. CO L07000 1 LH JU J200CI 250000. 00107000 14n iri i22 盘亏临界点垂直詩考线23836 2Q0CQCP4 RM1QB1QQ25◎药TQ0QS282916171R19170 销虽边际贡尅圄定反本556 3囲如1455202山玄2匚1U7CQ0 o. ao---- 血际由献——利毎 二匚店异口帝虫丁任廿15.3项目实施方案任务1：理解量本利分析的概念量本利分析是产量（或销售量）、成本、利润之间依存关系分析的简称，也称VCP分析(Volume -- Cost --Profit An alysis ）。

第十六章本量利分析本章考情分析本章属于重点章。

本章主要阐述成本按性态分类以及混合成本估计的方法，本量利分析基本模型的相关假设，本量利分析基本模型，单一品种保本分析，多品种情况下的保本分析、保利分析和利润敏感性分析。

本章内容较为简单，主要是为相关章节内容奠定计算基础。

本章提出的有关概念和计算是学习其他章节的基础，如利润对销售量的敏感系数与第九章经营杠杆系数联系紧密；与第17章短期经营决策进行结合等等。

因此，学习时主要注意把握本章重点内容在相关章节内容中是如何融合的。

本章从题型来看，包括客观题和主观题，近3年平均分值为8.5分左右。

考点一成本性态分析类别细分类含义要点阐释固定成本约束性固定成本约束性固定成本，即经营能力成本，是企业为维持一定的业务量所必须负担的最低成本，不能通过当前的管理决策行动加以改变。

要想降低约束性固定成本，只能通过合理利用经营能力、增加生产规模、降低单位固定成本加以解决。

如固定资产折旧费、财产保险等1．固定成本的“固定”强调“相关范围内”，即一定业务量范围和一定期间范围2.固定成本的“固定”强调特定范围内，成本总额不随业务量的增减变化而变化，但单位产品的固定成本随业务量的增减变化而反方向变化酌量性固定成本酌量性固定成本，即经营方针成本，是企业根据经营方针可以加以改变的固定成本。

如广告费、科研开发费、职工培训费等变动成本技术性变动成本技术性变动成本，是利用生产能力所必须发生的变动成本。

如直接材料成本、直接人工成本1．变动成本的“变动”强调“相关范围内”，即一定业务量范围和一定期间范围2．变动成本的“变动”强调特定范围内，成本总额随业务量的增减变化而正比例变化，但单位产品的变动成本不随业务量的增减变化而变化酌量性变动成本酌量性变动成本，是指通过管理决策行动加以改变的变动成本。

如销售佣金、技术转让费等类别细分类含义要点阐释混合成本半变动成本半变动成本，是指通常有一个初始量，类似于固定成本，在这个初始量的基础上随业务量的增长而正比例增长，又类似于变动成本。

本量利分析模型设计、分析与应用本量利分析法是财务管理中的一项重要内容,主要用于研究产品的成本、业务量和利润三者之间变动关系, 通过对以上各因素的调整, 寻找一条增加利润或实现目标利润的途径。

本量利的基本方程式非常简单,表达为:利润= 销售收入- 总成本= 销售收入- ( 变动成本+ 固定成本)= (单价- 单位变动成本) ×销售量- 固定成本在这个方程式当中有5 个相互联系的变量( 因素) :利润、单价、单位变动成本、销售量、固定成本,只要给定其中任意 4 个变量值, 便可以求出最后一个变量的值。

运用Excel 表格设计本量利分析模型,基本原理就是依据由本量利基本方程式建立起来的5 个变量( 或者因素) 之间的相互关系,在Excel 表格中定义出函数后,则既可以对函数中的一个变量( 因素) 进行变动分析,也可以对多个变量( 因素) 同时进行变动分析,成为本量利分析过程中的一件利器。

所谓excel图表本量利分析模型其特点是根据变量之间数量关系在excel工作表中建立本量利分析的基本模型。

同时利用excel工作表的图表显示功能生成能够以图表方式动态地显示本量利变量关系的分析模型"。

一、本量利分析模型的创建第一步,将相关资料输入Excel工作表。

在Excel工作表中输入创建本量利分析基本模型的相关资料。

如图1图1第二步,计算销售总额、成本总额、利润总额和保本点。

（这里根据表1进行计算）用鼠标单击单元格C7,光标变为“| ”时输入“= C3 *C6”,按回车键得到销售总额。

用鼠标单击单元格C8,光标变为“| ”时输入“= C3* C5 + C4”,按回车键得到成本总额。

用鼠标单击单元格C9,光标变为“| ”时输入“=C7 - C8”,按回车键得到销售总额。

用鼠标单击单元格C11,光标变为“| ”时输入“=C4 / (C6 - C5) ”,按回车键得到保本点。

然后在C13单元格输入IF语句“= IF (C9 > 0,‘利润总额’& ROUND(C9, 0) ,‘亏损额’& - ROUND (C9, 0) ) ”。

项目15 制作量本利分析模型量本利分析法，全称为产量成本利润分析，也叫保本分析或盈亏平衡分析，是通过分析生产成本、销售利润和产品数量这三者的关系，掌握盈亏变化的规律，指导出企业选择能够以最小的成本生产最多产品并可使企业获得最大利润的经营方案。

15.1 学习目标通过本项目的学习，可以学会使用Excel建立量本利分析模型的方法，学会建立盈亏平衡图表的方法，在表格制作的过程中学习并掌握以下Excel功能的综合运用。

●创建Excel工作簿●在单元格中使用公式●SUM函数的使用●建立量本利分析模型●使用规划求解工具求解盈亏临界点●制作量本利分析图表●在图表中添加盈亏临界点垂直参考线●图表的修饰15.2 项目实施效果图本项目完成后的效果图如下：图15-1 盈亏临界点销量图15-2 量本利分析效果图15.3 项目实施方案任务1：理解量本利分析的概念量本利分析是产量（或销售量）、成本、利润之间依存关系分析的简称，也称VCP分析（Volume -- Cost --Profit Analysis）。

它着重研究销售数量、价格、成本和利润之间的数量关系。

它所提供的原理、方法在经济管理中有着广泛的用途，同时它又是企业进行决策、计划和控制的重要工具。

在量本利分析中，确定盈亏临界点是进行量本利分析的关键。

所谓盈亏临界点，是指企业收入和成本相等的经营状态，即边际贡献等于固定成本时企业所处的既不盈利又不亏损的状态，通常用一定的业务量来表示这种状态。

盈亏平衡临界点越低，说明企业获得赢利的可能性越大，出现亏损的可能性越小，企业的抗风险能力也就越强。

量本利分析所考虑的相关因素主要包括销售量、单价、销售收入、单位变动成本、固定成本、营业利润等。

任务2：准备量本利分析基础数据某企业生产某种产品，该产品的市场销售价格为170元。

生产每一件产品的直接人工成本为24元，材料费11元，其它制造费10元。

管理人员工资5.6万元，资产折旧费3万元，固定销售费用2.1万元。

本量利分析模型案场各岗位服务流程销售大厅服务岗：1、销售大厅服务岗岗位职责：1)为来访客户提供全程的休息区域及饮品;2)保持销售区域台面整洁;3)及时补足销售大厅物资,如糖果或杂志等;4)收集客户意见、建议及现场问题点；2、销售大厅服务岗工作及服务流程阶段工作及服务流程班前阶段1）自检仪容仪表以饱满的精神面貌进入工作区域2）检查使用工具及销售大厅物资情况，异常情况及时登记并报告上级。

班中工作程序服务流程行为规范迎接指引递阅资料上饮品（糕点）添加茶水工作要求1）眼神关注客人，当客人距3米距离时，应主动跨出自己的位置迎宾，然后侯客迎询问客户送客户注意事项15度鞠躬微笑问候：“您好！欢迎光临！”2）在客人前方1-2米距离领位，指引请客人向休息区，在客人入座后问客人对座位是否满意：“您好！请问坐这儿可以吗？”得到同意后为客人拉椅入座“好的，请入座！”3）若客人无置业顾问陪同，可询问：请问您有专属的置业顾问吗？，为客人取阅项目资料，并礼貌的告知请客人稍等，置业顾问会很快过来介绍，同时请置业顾问关注该客人；4）问候的起始语应为“先生-小姐-女士早上好，这里是XX销售中心，这边请”5）问候时间段为8:30-11:30 早上好11:30-14:30 中午好 14:30-18:00下午好6）关注客人物品，如物品较多，则主动询问是否需要帮助（如拾到物品须两名人员在场方能打开，提示客人注意贵重物品）；7）在满座位的情况下，须先向客人致歉，在请其到沙盘区进行观摩稍作等待；阶段工作及服务流程班中工作程序工作要求注意事项饮料（糕点服务）1）在所有饮料（糕点）服务中必须使用托盘；2）所有饮料服务均已“对不起，打扰一下，请问您需要什么饮品”为起始；3）服务方向：从客人的右面服务；4）当客人的饮料杯中只剩三分之一时，必须询问客人是否需要再添一杯，在二次服务中特别注意瓶口绝对不可以与客人使用的杯子接触；5）在客人再次需要饮料时必须更换杯子；下班程序1）检查使用的工具及销售案场物资情况，异常情况及时记录并报告上级领导；2）填写物资领用申请表并整理客户意见；3）参加班后总结会；4）积极配合销售人员的接待工作，如果下班时间已经到，必须待客人离开后下班；1.3.3.3吧台服务岗1.3.3.3.1吧台服务岗岗位职责1）为来访的客人提供全程的休息及饮品服务；2）保持吧台区域的整洁；3)饮品使用的器皿必须消毒；4）及时补充吧台物资；5）收集客户意见、建议及问题点；1.3.3.3.2吧台服务岗工作及流程阶段工作及服务流程班前阶段1）自检仪容仪表以饱满的精神面貌进入工作区域2）检查使用工具及销售大厅物资情况，异常情况及时登记并报告上级。

本量利分析模型的扩展与应用研究本量利分析模型是企业进行经营决策和风险控制的重要工具，通过对成本、数量和利润之间的关系进行研究，为企业提供针对性的解决方案。

然而，随着市场竞争的加剧和经营环境的复杂化，传统的本量利分析模型已经难以满足企业的全部需求。

因此，本文将对本量利分析模型的扩展与应用进行研究，以期为企业提供更为精确和实用的分析工具。

本量利分析模型的基本概念是将企业的成本分为固定成本和变动成本，通过研究这两类成本与销售量之间的关系，来分析企业的盈利状况。

然而，传统的本量利分析模型在实际应用中存在一些不足，例如无法反映市场风险、预测精度不高等。

因此，我们需要对本量利分析模型进行扩展和改进，以增强其实用性和适用性。

为了更好地反映市场风险对企业经营的影响，我们可以在本量利分析模型中引入概率思维，通过概率论的方法对市场风险进行量化处理。

同时，我们还可以结合企业自身的历史数据和市场调研结果，来提高模型的预测精度。

例如，可以利用机器学习方法，通过对历史数据的训练和优化，让模型能够更好地学习和模拟企业的实际经营情况。

针对不同行业和企业的特点，我们可以对本量利分析模型进行个性化的改进和优化。

例如，对于存在明显季节性的企业，我们可以在模型中考虑季节性因素，以更好地反映企业的实际经营情况。

对于存在拐点的企业，我们还可以引入拐点分析，以更准确地判断企业的盈利转折点。

为了更好地发挥本量利分析模型的应用价值，我们还需要加强对其应用的研究。

在实际应用中，我们需要根据企业的具体情况，选择合适的模型参数和方法，并对模型进行持续的优化和更新。

我们还需要市场的变化和企业的发展趋势，以不断调整和完善模型的应用策略。

通过对本量利分析模型的扩展和应用研究，我们可以为企业提供更为精确和实用的分析工具，帮助企业更好地应对市场竞争和实现可持续发展。

未来，随着技术的不断进步和市场环境的持续变化，我们还需要不断对本量利分析模型进行深入研究和完善，以更好地服务于企业的经营决策和风险控制。

假设有一个制衣厂，生产的裤子单位售价100元，其中生产一件产品的人工费10元， 材料费15元， 制造过程中所耗费的水电费10元(当然可能会有其他随可做表如下： 其中“单位可变成本” 即为 直接人工，直接材料，可变制造费 相加之和上表B2=B3+B4+B5, 请自己加公式。

B7解释一下，B7等于销售单介B1减单位可变成本B2, 这个值在会计注意"单位"两个字，是销售一件产品贡献。

在实际企业生产过程中，还有部分费用是不随产量变动而变动的，我们称之为固定费用。

象机器设备的动，意思是说卖不卖东西，这部分费用依然产生。

我们暂且估计数据如下（本故事纯属虚构，如有雷同，纯属巧合）1400上表B8=B9+B10+B11假设销量1000条，继续做表上表，B14=B13*B7, B15=B13*B1, B16=B8+B13*B2, 解释一下B19盈亏平衡销量当企业有销量时，单位边际贡献随之增加，只有所有售出产品的边际贡献总值超过企业的固定成本时，际贡献总值等于固定成本。

因为边际贡献总值=单位边际贡献乘 X 销量，所以盈亏平衡时的销量=固定成本/单位以下内容为EXCEL盈亏损模型所需要的建的辅助区域， 至于为什么要建这个区域，等做好之后您再慢慢÷其中： C1到F1标题手工填入，C2销量输入0, C2为0，D2肯定也为0, E2输入公式 =B8, F2输入公式: =D2-E2C3输入1500, 假设这是企业最大销量(闲少？那您填多大我都不拦着)， D3输入公式: =C3*B7, E3输入公式: =B8再加两条参考线：其中：C7到C10的公式都是: =B19, D8公式：=B8, C13到C17的公式都是: =B13, D14公式：=B14, D15公至于为什么输入这些数字, 下边解释。

至于为什么要做参考线也下边解释。

现在只需要明白一点：拿“盈亏点销量垂直参考线”来说，如果把C7到C10的值放图表上的X轴，D7到D10为Y轴的话， 因为X值相同，这“当前销量垂直参考线”中的数据就是垂直于X轴的直线上的五个点。

(重定向自量本利分析)本量利分析(Cost--Volume--Profit Analysis,CVP分析)又称量本利分析（VCP分析）目录[隐藏]• 1 什么是本量利分析？• 2 本量利分析的产生发展[1]• 3 本量利分析的前提条件[1]• 4 进行本量利分析的关键• 5 本量利分析的基本关系• 6 本量利分析的基本公式[1]•7 贡献毛益及其计算公式[1]•8 本量利分析[1]o8.1 一、盈亏临界点分析o8.2 二、实现目标利润的本量利分析o8.3 三、本量利关系图o8.4 四、相关因素变动对盈亏临界点和保利点的影响o8.5 五、本量利关系中的敏感性分析•9 本量利分析扩展[1]o9.1 一、非线性条件下的本量利分析o9.2 二、不确定情况下的本量利分析•10 单一品种条件下本量利分析•11 多品种条件下本量利分析•12 本量利分析法在目标利润规划中的应用•13 本量利分析的应用案例[1]o13.1 案例一：加油站成本利润分析o13.2 案例二：酒店客房业务量分析o13.3 案例三：医院业务成本分析•14 参考文献[编辑]本量利分析的前提条件[1]在现实经济生活中，成本、销售数量、价格和利润之间的关系非常复杂。

例如，成本与业务量之间可能呈线性关系也可能呈非线性关系；销售收入与销售量之间也不一定是线性关系，因为售价可能发生变动。

为了建立本量利分析理论，必须对上述复杂的关系做一些基本假设，由此来严格限定本量利分析的范围，对于不符合这些基本假设的情况，可以进行本量利扩展分析。

（一）相关范围和线性关系假设由于本量利分析是在成本性态分析基础上发展起来的，所以成本性态分析的基本假设也就成为本量利分析的基本假设，也就是在相关范围内，固定成本总额保持不变，变动成本总额随业务量变化成正比例变化，前者用数学模型来表示就是y=a，后者用数学模型来表示就是y=bx，所以，总成本与业务量呈线性关系，即y=a+bx。