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员工食堂审计实施方案一、背景介绍。
员工食堂是公司为员工提供的重要福利之一，也是员工日常工作生活的重要组成部分。
为了确保员工食堂的食品安全、饮食环境的卫生和服务质量的提升，我们决定对员工食堂进行审计，并制定实施方案，以保障员工的饮食安全和健康。
二、审计目的。
1. 确保员工食堂食品安全，杜绝食品安全事故的发生；2. 提升员工食堂餐饮服务质量，满足员工的饮食需求；3. 保障员工饮食环境的卫生安全，创造良好的饮食环境。
三、审计内容。
1. 食品安全审计，包括食品采购、储存、加工、制作和供应环节的检查，确保食品来源安全、加工卫生、存储合理；2. 餐饮服务质量审计，包括服务态度、服务效率、菜品质量等方面的评估，提出改进建议；3. 饮食环境卫生审计，包括餐厅环境卫生、餐具清洁消毒、饮用水安全等方面的检查，确保饮食环境的卫生安全。
四、实施方案。
1. 制定审计计划，确定审计时间、审计范围和审计人员，制定详细的审计计划和任务分工；2. 采集相关资料，收集员工食堂的食品采购记录、食品检验报告、餐饮服务评价、饮食环境卫生检查记录等相关资料；3. 实地检查，对员工食堂进行实地检查，包括食品储存、加工、制作和供应环节，餐饮服务质量和饮食环境卫生等方面的检查；4. 形成审计报告，根据实地检查情况，形成员工食堂审计报告，包括存在的问题、改进建议和整改措施；5. 落实整改措施，对存在的问题，提出整改措施，并跟踪落实情况，确保问题得到及时解决；6. 定期复审，定期对员工食堂进行复审，检查整改情况，确保问题得到彻底解决。
五、实施效果评估。
对员工食堂审计实施效果进行评估，包括食品安全、餐饮服务质量和饮食环境卫生等方面的改善情况，为下一阶段的工作提供参考。
六、总结。
员工食堂是公司为员工提供的一项重要福利，确保员工食堂的食品安全、餐饮服务质量和饮食环境卫生对员工的健康和工作生活质量至关重要。
通过本次审计实施方案的制定和执行，我们将全面提升员工食堂的管理水平，为员工提供更加安全、健康、优质的饮食服务。
单位食堂审计要点
1. 食材采购审计这可是关键啊！就好像盖房子的基石一样，你想啊，要是采购的食材质量不行或者价格不合理，那食堂能办好吗？比如咱单位食堂买的肉，是不是新鲜啊，价格有没有虚高啊，这都得好好审审才行！
2. 菜品质量审计也很重要呀！这可关系到大家吃得开不开心呢。
难道你想在食堂吃到难吃的饭菜吗？就像上次那个菜，咸得要命，这可不行，得看看是不是厨师水平有问题。
3. 环境卫生审计不能忽视吧！食堂脏乎乎的谁愿意去啊。
这就好比一个人的家，乱七八糟的能住得舒服吗？咱得看看食堂的桌椅是不是干净，地面有没有油污啥的。
4. 服务态度审计也很关键呢！工作人员要是态度很差，那多影响心情啊。
这好比去商店买东西，售货员爱答不理的，你还会高兴吗？要审查下工作人员对大家是不是热情。
5. 成本控制审计很有必要呀！可不能乱花钱。
这就像居家过日子，得把每一分钱都花在刀刃上，看看食堂各项开支是不是合理。
6. 仓库管理审计也得重视呢！食材放在仓库得保管好呀。
不然就像东西乱扔在那，会坏掉的呀。
要看看仓库的保管措施到不到位。
7. 人员管理审计不容忽视嘛！食堂的员工得管理好呀。
就跟一支队伍一样，没有好的管理怎么行呢？审查下人员的分工和职责有没有明确。
8. 食品安全审计那是重中之重哇！这要是出问题可不是小事儿。
就像走钢丝一样，稍有不慎就危险啦。
必须严格审查食品安全各个环节有没有漏洞。
总之，单位食堂审计的这些要点都非常重要啊，哪一个环节都不能马虎！只有把这些都做好了，才能让大家吃得放心、舒心！。
食堂内部审计简介按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。
外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。
当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。
内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。
对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。
而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。
内部食堂主要从以下几方面进行审计：1、制度建设8、资产管理2、合同及证件管理9、废油、馊水管理3、人员管理10、账务管理4、采购管理11、水吧管理5、存货及食品安全管理12、档口管理6、菜肴及剩余材料管理7、充值及收银管理食堂审计程序概述一、食堂审计程序1、学习最新的食堂流程制度/检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点；2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单；3、现场审计，获取现场审计资料并测试；4、审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现；5、根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告；6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。
二、食堂审计资料清单：重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。
另下列资料请于 XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。
1、食堂组织架构图（一份）2、食堂工作人员清单（一份）3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部）4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部）5、采购合同（全部）6、三月一次的比议价清单（全部）7、食材订购清单（全部）8、验收记录以及验收异常情况表（全部）9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份）10、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材）11、食材保证期表（截止到审计日一份）12、食材报废申请书（全部）13、厨师工餐食材使用记录（全部）14、食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部）15、地磅的校验记录（全部）16、收银日报表（全部）17、收银系统维修记录（全部）18、馊水、废油处理合同（全部）19、每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部）20、充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部）21、采购付款申请单（全部）22、公司食堂满意度调查表（全部）23、食堂设备维护保养记录（全部）24、消防设备检点表（全部）25、档口出租合同（全部）26、保证金明细账（全部）27、水电费明细账（全部）28、租金收取明细账（全部）食堂内部审计模块介绍制度建设制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。
企业食堂审计方案一、背景介绍企业食堂是企业为员工提供的一个重要的福利设施，食堂的管理质量直接关系到员工的健康和工作效率。
因此，对企业食堂进行审计，发现并解决食堂管理中存在的问题，是企业管理的一项重要工作。
二、审计目的1. 发现并解决食堂管理中存在的问题，提高食堂的管理质量和服务水平。
2. 保障员工的饮食安全和健康，提高员工幸福感和满意度。
3. 降低企业因食堂管理不善而引发的法律风险和企业形象受损的风险。
三、审计内容1. 食品安全（1）食品采购：审查食品采购的合作商、质量标准和食品安全证明。
（2）食品储存：审查食品储存的环境和设施是否符合标准。
（3）食品加工：审查食品加工的操作规程、人员健康情况和工艺流程。
（4）食品销售：审查食品销售的食品标识、售后服务和顾客反馈。
2. 食堂环境（1）卫生情况：审查食堂内外的卫生情况和清洁度。
（2）设施设备：审查食堂内的设施设备是否齐全、安全、易清洗和易维护。
3. 食堂管理（1）管理制度：审查食堂的管理制度和规章制度。
（2）员工素质：审查食堂员工的培训情况和工作纪律。
（3）顾客服务：审查食堂的顾客服务水平和反馈机制。
四、审计方法1. 文件资料审查通过查阅文件、资料和记录，了解食堂的管理情况和食品安全控制措施。
2. 应急演练对食堂的应急处理流程和食品安全事件的应急处置进行演练。
3. 抽样检查对食品样品、食堂设施和工作人员进行抽样检查，进行食品安全和环境卫生的检测。
4. 访谈调查与食堂管理人员、员工和顾客进行面对面的访谈调查，了解实际情况和问题所在。
五、审计责任1. 食堂管理人员负责提供食堂的相关文件、资料和记录，并协助审计人员进行食堂的实地检查。
2. 审计人员负责按照审计计划和方法进行食堂的审计工作，并提出审计报告和改进方案。
3. 企业管理人员负责按照审计报告和改进方案对食堂管理进行整改和改进。
六、审计报告根据审计的结果，审计人员将向企业管理人员提供审计报告，明确食堂管理中存在的问题和改进方向，并提出改进建议。
食堂审计整改报告一、审计背景随着我国社会经济的快速发展，机关单位食堂的运营管理越来越受到重视。
为提高食堂管理水平，保障就餐人员的饮食安全，我们单位委托具有专业资质的审计机构对食堂进行了全面审计。
审计发现食堂存在一些问题，为此，我们制定了整改措施，并对整改情况进行报告。
二、审计发现的问题1. 食堂财务管理不规范。
审计发现，食堂财务管理存在不规范现象，如原始凭证不齐全、报销手续不规范等。
2. 食材采购不透明。
审计发现，食堂食材采购过程中存在一定程度的猫腻，如价格虚高、质量不合格等。
3. 食堂服务水平不高。
审计发现，食堂在服务方面存在不足，如就餐环境差、菜品质量不稳定等。
4. 食品安全存在隐患。
审计发现，食堂在食品安全方面存在一定问题，如食材储存不当、操作不规范等。
三、整改措施及实施情况1. 完善食堂财务管理制度。
我们对食堂财务管理制度进行了修订，明确了财务报销流程、审批权限等，确保财务管理的规范性。
2. 规范食材采购流程。
我们建立了严格的食材采购制度，实行公开招标，优选供应商，确保食材质量。
同时，对采购过程进行监督，防止出现价格虚高现象。
3. 提升食堂服务水平。
我们对食堂进行了改造，改善了就餐环境。
同时，加强厨师培训，提高菜品质量，确保就餐人员的饮食需求。
4. 加强食品安全管理。
我们制定了食品安全管理制度，加强食材储存、加工、烹饪等环节的监管，确保食品安全。
此外，定期对食堂进行卫生检查，确保食堂卫生状况达标。
四、整改成效1. 食堂财务管理得到规范。
通过整改，食堂财务管理逐步走向规范，财务报销流程更加清晰，有效防范了财务风险。
2. 食材质量得到保障。
整改后，食堂食材采购实行公开招标，优选供应商，食材质量得到了有效保障。
3. 食堂服务水平显著提升。
食堂就餐环境得到改善，菜品质量稳定，就餐人员的满意度不断提高。
4. 食品安全隐患得到消除。
通过加强食品安全管理，食堂的食品安全状况得到明显改善，有效保障了就餐人员的饮食安全。
职工食堂审计信息简报（实用版）目录1.职工食堂审计的目的和意义2.审计的主要内容和方法3.审计发现的问题和整改措施4.审计的效果和建议正文一、职工食堂审计的目的和意义职工食堂作为企业内部重要的后勤保障部门，其运营状况直接影响到员工的生活和工作。
为了加强对职工食堂的管理，提高食堂运营效率，保证食品安全，企业需要定期对职工食堂进行审计。
通过审计，可以更好地了解食堂的运营情况，发现潜在问题，制定整改措施，提高食堂服务质量，满足员工的需求。
二、审计的主要内容和方法1.审计内容（1）食堂财务管理：包括食堂收入、支出、成本、利润等财务指标的真实性、合规性；（2）食堂物资采购：包括采购流程、供应商资质、采购价格、物资质量等；（3）食堂库存管理：包括食材库存量、库存周转率、食材保质期等；（4）食堂食品安全：包括食堂卫生环境、员工健康状况、食品加工过程、食品留样等。
2.审计方法（1）查阅相关资料：包括财务报表、采购合同、库存记录等；（2）现场观察：对食堂的卫生环境、员工操作过程等进行实地查看；（3）访谈：与食堂管理人员、员工等进行交流，了解实际情况；（4）抽样检测：对食堂食材、食品等进行抽样检测。
三、审计发现的问题和整改措施通过审计，发现食堂存在以下问题：1.财务管理不规范，部分支出缺乏有效凭证；2.采购流程不透明，部分物资价格高于市场价；3.库存管理不善，食材损耗较大；4.食品安全方面存在隐患，如部分食品加工过程不规范，员工健康状况未定期检查等。
针对以上问题，提出以下整改措施：1.加强财务管理，规范记账，完善凭证审批流程；2.优化采购流程，加强对供应商的管理，提高采购效率，降低采购成本；3.加强库存管理，定期盘点，提高库存周转率，降低食材损耗；4.加强食品安全管理，提高员工食品安全意识，规范食品加工过程，定期检查员工健康状况。
四、审计的效果和建议通过本次审计，企业对职工食堂的运营状况有了更加全面的了解，发现了存在的问题，并采取了相应的整改措施。
学院食堂审计报告1. 引言本文旨在对学院食堂进行一次全面的审计，以评估其运营状况并提出合理的改进建议。
审计内容包括食堂的食品安全措施、服务质量、营养均衡性以及环境卫生等方面。
2. 食品安全措施审计2.1 食品采购流程审计我们对学院食堂的食品采购流程进行了审计，包括供应商选择、食品质量检验、食品存储及保鲜措施等。
通过采样检测和供应商合作情况的调查，我们评估了食堂的食品安全措施是否符合相关标准。
2.2 食品加工过程审计我们对学院食堂的食品加工过程进行了审计，包括食品加工场所的卫生状况、食品加工工艺的合规性以及员工的健康状况等方面。
通过现场观察和员工访谈，我们评估了食堂的食品加工过程是否符合卫生标准，并排查了潜在的食品安全风险。
2.3 食品销售环节审计我们对学院食堂的食品销售环节进行了审计，包括食品陈列和包装、食品售价合理性以及食品回收处理等。
通过观察和销售数据分析，我们评估了食堂的食品销售环节是否符合相关规定，并提出了相应的改进建议。
3. 服务质量审计3.1 服务流程审计我们对学院食堂的服务流程进行了审计，包括食堂排队点餐、服务员礼貌及服务效率等方面。
通过观察和顾客反馈调查，我们评估了食堂的服务流程是否顺畅，并发现了存在的问题和改进空间。
3.2 就餐环境审计我们对学院食堂的就餐环境进行了审计，包括餐桌卫生状况、餐具消毒情况以及噪音和空气质量等方面。
通过现场检查和环境测试，我们评估了食堂的就餐环境是否符合卫生要求，并提出了改善建议。
3.3 顾客满意度调查我们进行了一次学院食堂顾客满意度调查，以了解顾客对食堂服务质量的评价和需求。
通过问卷调查和访谈，我们收集了大量的顾客反馈，并将其作为评估食堂服务质量的重要依据。
4. 营养均衡性审计4.1 食谱设计审计我们对学院食堂的食谱设计进行了审计，包括菜品搭配、菜品营养价值以及菜品种类等方面。
通过营养分析和调查问卷，我们评估了食堂的食谱设计是否合理，并提出了改善建议。
学校食堂审计发现问题整改报告（通用篇）一、审计发现的问题根据我校食堂最近一次的审计报告，我们发现食堂在运营过程中存在以下几个方面的问题：1. 食品安全管理不规范：部分食品原材料的采购、储存、加工环节存在安全隐患，如原材料采购未严格按照规定程序进行，部分食材未附带合格证明，食品储存未做到生熟分开，加工过程中存在交叉污染的风险。
2. 卫生状况不佳：食堂后厨卫生状况较差，部分设备设施老化，清洗不彻底，存在油污、霉迹等，员工个人卫生意识不强，未严格按照规定穿戴工作服、口罩等。
3. 饭菜质量与价格不匹配：部分菜品口味较差，营养价值不高，且价格相对较高，学生反映就餐体验不佳。
4. 服务态度问题：部分食堂员工服务态度较差，对待学生咨询、投诉等问题不够耐心，缺乏有效的沟通与协调。
5. 能耗管理不到位：食堂在能源使用方面存在浪费现象，如部分设备长时间无人看管，未及时关闭电源、水源等。
二、整改措施及实施计划针对上述问题，我们制定了以下整改措施及实施计划：1. 加强食品安全管理：（1）完善食品采购制度，确保所有食材来源可靠，附带合格证明。
（2）加强食品储存管理，做到生熟分开，加强食品加工过程中的卫生监督。
（3）定期对食堂员工进行食品安全培训，提高其食品安全意识和操作规范。
整改实施时间：自报告发布之日起，立即启动整改工作，预计整改周期为一个月。
2. 改善卫生状况：（1）对食堂后厨进行彻底清理，更换老化设备，确保厨房设施干净整洁。
（2）加强食堂员工的个人卫生管理，严格要求其穿戴工作服、口罩等。
（3）定期对食堂卫生进行检查，确保卫生状况符合规定标准。
整改实施时间：自报告发布之日起，立即启动整改工作，预计整改周期为一个月。
3. 提高饭菜质量与价格匹配度：（1）调整菜品结构，增加口味丰富、营养价值高的菜品。
（2）合理安排菜品价格，确保价格合理，让学生满意。
（3）定期收集学生意见，及时调整菜品，提高就餐体验。
整改实施时间：自报告发布之日起，立即启动整改工作，预计整改周期为一个月。
食堂审计报告食堂是学生生活中重要的一部分，他们的营养健康与否直接影响着学习和成长。
为了保障学生的饮食安全和合理营养摄入，我校进行了一次食堂审计。
本报告将详细分析食堂的运营情况，并提出相关的改进意见，以期提升食堂的质量和服务水平。
一、食材采购审计食堂的食材采购是保障食品安全的关键环节。
经过审计，我们发现食堂的食材采购存在以下问题：1. 供货商选择不严格：食堂在选择供货商时，存在一定的随意性。
有些供货商的质量和信誉并不达标，给学生的食品安全带来了潜在风险。
2. 价值链透明度不高：供货商到达食堂的整个交易流程缺乏透明度，采购部门难以有效地追踪食品原产地和流通过程，给食品溯源造成了困难。
3. 缺乏食材采购标准：食堂缺乏明确的食材采购标准，导致食材选择缺乏科学性和统一性，不能满足学生多样化的营养需求。
为解决上述问题，我们建议食堂采取以下措施：1. 加强供货商的筛选工作，确保供货商具备合法合规的资质和良好的信誉。
2. 建立完善的食材采购管理系统，提高价值链透明度。
引入信息技术手段，构建食品溯源体系。
3. 制定食材采购标准，考虑到学生的健康需求、食物能量分布、菜肴搭配等方面的科学性和均衡性。
二、餐饮制度审计食堂的餐饮制度是保障学生合理营养摄入的重要保证。
经过审计，我们发现餐饮制度存在以下问题：1. 菜式种类较单一：食堂的菜式种类较少，不能满足学生多样化的口味需求和均衡的营养摄入。
2. 盐分和油脂摄入过高：部分菜品存在过多的盐分和油脂，超过了学生每日摄入限量，增加了学生的健康风险。
3. 学生参与度低：学生对餐饮制度的参与度较低，他们的需求和意见未能充分被纳入决策过程。
为解决上述问题，我们建议食堂采取以下措施：1. 增加菜式种类，推出不同口味和风味的菜品，满足学生个体的口味需求。
2. 降低盐分和油脂含量，推广健康饮食理念，减少食品中的添加剂和调味品使用。
3. 在餐饮制度的制定和变更过程中，积极征求学生的意见和参与，充分发挥学生的主体作用。
食堂审计报告一、背景介绍。
食堂作为企业员工的主要用餐场所，食品安全和饮食卫生问题一直备受关注。
为了确保员工的饮食安全和健康，公司对食堂进行了一次全面的审计。
二、审计内容。
1. 食品安全。
审计人员对食堂的食品采购、储存、加工和制作过程进行了全面检查，确保食品来源合法、新鲜，并符合卫生标准。
同时，对食品储存环境、加工设备和人员卫生情况进行了检查，确保食品安全。
2. 饮食卫生。
审计人员对食堂的餐具清洁、餐桌卫生、食品摆放和食堂环境卫生进行了检查，确保饮食环境整洁卫生，杜绝食品污染和交叉感染。
3. 食品供应链管理。
审计人员对食品供应商的资质、产品质量、交货周期和售后服务进行了审查，确保食品供应链的可靠性和稳定性。
4. 食堂管理制度。
审计人员对食堂的管理制度、员工培训和食品安全管理制度进行了审查，确保食堂管理规范、员工素质高、食品安全意识强。
三、审计结果。
经过本次审计，食堂在食品安全、饮食卫生、食品供应链管理和食堂管理制度方面均符合相关标准和要求，未发现重大违规行为。
四、存在问题及改进措施。
1. 食品供应商管理不够严格，存在一定的风险隐患。
食堂将加强对供应商的管理和监督，确保食品质量和安全。
2. 部分员工对食品安全管理制度不够重视，食品安全意识有待提高。
食堂将加强员工培训，提高他们的食品安全意识和管理水平。
3. 部分食品储存环境和设备存在一定的卫生问题，需要加强日常清洁和维护。
食堂将加强对食品储存环境和设备的管理和维护，确保食品安全。
五、总结。
本次食堂审计发现了一些存在的问题，但整体来说，食堂的食品安全和饮食卫生工作还是比较规范和到位的。
食堂将会根据审计结果，采取相应的改进措施，不断提升食品安全管理水平，确保员工的饮食安全和健康。
食堂内部审计简介按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。
外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。
当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。
内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。
对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。
而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。
内部食堂主要从以下几方面进行审计：食堂审计程序概述一、食堂审计程序1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点；2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单；3、现场审计，获取现场审计资料并测试；4、审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现；5、根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告；6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。
二、食堂审计资料清单：重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。
另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。
1、食堂组织架构图（一份）2、食堂工作人员清单（一份）3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部）4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部）5、采购合同（全部）6、三月一次的比议价清单（全部）7、食材订购清单（全部）8、验收记录以及验收异常情况表（全部）9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份）10、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材）11、食材保证期表（截止到审计日一份）12、食材报废申请书（全部）13、厨师工餐食材使用记录（全部）14、食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部）15、地磅的校验记录（全部）16、收银日报表（全部）17、收银系统维修记录（全部）18、馊水、废油处理合同（全部）19、每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部）20、充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部）21、采购付款申请单（全部）22、公司食堂满意度调查表（全部）23、食堂设备维护保养记录（全部）24、消防设备检点表（全部）25、档口出租合同（全部）26、保证金明细账（全部）27、水电费明细账（全部）28、租金收取明细账（全部）食堂内部审计模块介绍制度建设制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。
如果将一个业务做为一个完整的制度，如采购付款、销售收款、仓库管理等，制度内需要包含运营层面以及财务层面的内容。
一个完整的制度需要涵盖如下要素：制度目的、岗位职责、流程流转时间、异常流程控制、控制痕迹等。
即通常意义上的5W+1H，5W为who、where、why、what、when，1H为how。
每当新的制度或者规范出来或者对原版本进行修订后，需要对原有的版本的进行回收控制或销毁，防止经营作业的不规范或无依据。
根据实际需要，部门定期进行制度方面的培训，尤其是针对部门新进新人或者制度进行变更的时候。
制度建设这一模块的审计同样也适用于其他审计模块的审计，是一个通用的审计模块。
由于是遵循审计或者合规审计（就是检查有没有、是不是、授权是否正确），作业模式类似于内控审计中的制度设计有效性评价。
备注：对于审计术语的解释仅在一次出现的时候进行，在后续再次出现的时候，将不再进行解释。
审计目的（实施审计需要达到的目的）：制度完整性以及合理性进行审计，降低操作不规范风险。
审计资料（审计中应获取以及检查的内容）：食堂所有制度、制度培训计划、培训签到表、课程评价表审计标准（用于评价被审计部门的审计作业）：行业标杆做法、国家相关的法律法规审计方式（用哪种方法进行审计，审计方法内外审计都类似，主要有访谈、审阅、分析性复核、函证、重新计算）：访谈、制度及表单审阅审计程序（审计作业的类型）：合规审计。
1、在初次进行制度审计时，重点是制度完整性、合理性、版本的控制的检查为主。
后续审计主要以制度更新维护以及版本的控制为主。
2、审阅制度培训计划、制度培训记录、课程评价表审计过程控制（主要是对审计风险或审计异常的控制）：缺少某个制度无法评价特定食堂模块是否真实合理。
针对整个问题的解决方法是对部门的主管进行访谈确认实际作业标准，并要求该主管在访谈记录上进行签字确认。
审计主要发现：1、制度完整性：未形成制度、制度内容存在缺失（比如缺少异常控制流程、缺少岗位职责、缺少控制痕迹描述等）2、制度合理性：制度缺少流程或者操作性（制度缺乏操作性只有政策层面的制度）、制度之间不统一、流程设计过于复杂、责任人存在不兼容3、表单完整及合理性：缺少表单、表单不完整、4、制度更新及版本控制：新旧版本同时存在、缺版本号、版本号编制不合理、未统一进行版本号的控制、无旧版本回收销毁记录5、制度培训：无培训签到表、无培训评价表、无年度培训计划合同、证件管理合同是为了明确双方的权利义务，为今后可能发生的纠纷的处理提供的书面依据。
合同一般涵盖下面几个要素：合同双方的权利义务、标的、验收标准、付款方式、意外事项处理等。
需要设置合同台帐对所有的合同进行登记管理。
食堂的合同主要是指采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同等。
食堂的采购合同以框架性的合同为主，单次采购还是以采购订单为主。
在框架合同中未明确的内容，需要在采购订单中进行明确。
证件主要是五证，五证包含营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证。
从事餐饮行业，另外还包含从业员工的健康证。
防止卫生局或者工商部门的相关的处罚。
审计目的：合同、证件完整性以及合同的合理性进行审计，防范工商、卫生、法律风险。
审计资料：采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同、营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证、证件台帐、所有从业人员健康证审计标准：合同法、公司的规章制度、食品安全法审计方式：审阅、询问审计程序：合规审计。
（1）在初次进行合同、证件审计时，需要扫描或者复印相关证件，不含健康证。
（2）对合同的审计主要是审计合同要素的完整性，各要素描述是否清晰、完整。
（3）对证件的审计需要查看证件的有效期及证件外借的记录台帐。
（4）合同双方是否在合同上盖章签字。
（5）对空白的合同文档进行检查，是否存在提前用印或者合同章未妥善保管的情况。
（6）格式合同模板是否正常，要素齐全。
审计过程控制：证件的外借可以通过与证件保管人员进行访谈进行，主要为证件外借的范围、使用目的。
审计主要发现：1、合同方面：未签订合同仅以口头方式进行合作、合同缺少关键控制要素、合同登记不完整、合同部分条款描述模糊、2、证件方面：证件过期、证件外借无管控人员管理人员管理一般含人员招聘、离职、薪酬发放、培训、人事资料管理。
考勤、请假、均包含在薪酬管理内。
食堂工作人员一般内部推荐或者介绍的居多，往往容易造成食堂人事浮肿的情况。
考勤可以分为打卡机、证件、指纹以及签到多种方式。
以汉王的指纹考勤机为例，其除了可以指纹考勤外，还可以录像考勤。
人的指纹的深浅的关系，如果指纹考勤机无法使用，则可以签到的方式。
如果是使用打卡机的，只需要对考勤卡进行检查即可，对照排班表或者正常上班时间，如果考勤异常如存在迟到或者早退，在考勤卡上显示一般都是红色的。
假期一般，如果无存在探亲假而无年假这种情况，需要建议人力资源部门将相关内容进行调整，避免用工风险。
培训部分主要是大金额的委外培训，其审计方式与第一部分制度培训类似。
需要关注的重点，比如大金额委外培训，是否签订相关的服务期限合同。
审计目的：降低用人风险，防范个人隐私的侵犯。
审计资料：组织架构图、人员花名册、审计期间的录用人员的简历以及面试记录、试用期考评表、审计期间的考勤记录、考勤签到表审计期间的请假记录、薪酬核算清单、劳动合同审计标准：人力资源制度、劳动法审计方式：审阅、重新计算、访谈审计程序：合规审计、经济效益审计。
1、人员管理：（1）通过现场观察、食堂员工以及人力资源部门经理的访谈，确认人力资源配置的情况，属于浮肿还是紧缺。
（2）对应聘记录进行检查，是否存在无相关记录，文件不真实的情况（3）通过对试用期评价记录的审阅，了解试用期的评价以及薪酬调整情况。
（4）对劳动合同进行检查，劳动合同相关要素是否完整，如薪酬、盖章等情况。
到期劳动合同是否存在及时续签。
（5）离职手续是否完整。
2、薪酬管理：（1）在合规性上的审计主要是复核正式工临时工的待遇福利是否符合国家最低工资标准，与劳动合同是否相符，试用期工资的标准。
（2）抽查几个月全体食堂员工的薪酬，根据实际出勤情况、加班、请假记录对薪酬进行重新计算。
对缺少应聘信息或者临时用工的员工如存在薪酬异常则电话回访进行了解。
（3）询问人事经理是否存在未发放的工资，如何进行的处理。
可能会挪用做小金库。
（4）社保缴纳基数是否符合当地最低缴纳要求。
（5）是否存在员工违规罚款，此类法规是否在员工手册中有明确规定。
罚款是否被用于小金库。
3、人事资料管理：（1）查阅人事资料查阅登记表，是否存在不合理的查阅或者违规查阅。
审计过程控制：由于部分公司在对人员薪酬上有保密的控制措施，在薪酬福利方面，可能不方便审计。
这个需要和当时的审计部的主管部门进行沟通后方可开展。
审计主要发现：1、人员管理：入职、离职手续办理不全、内部推荐无入职手续、录用员工证件虚构2、薪酬、福利管理：考勤记录不完整、存在代打卡的情况、存在虚构的员工发放工资的情况、社保缴纳基础低于最低要求、离职员工多发薪酬或者多交社保、新入职员工第一个月工资未按实际考勤核算存在多发薪酬的情况、存在私下薪酬调整3、人事资料管理：存在违规借阅采购管理食堂采购一般分四种模式：小金额定点采购、定点供应采购、比议价采购、随机采购。
这四种采购方式小金额定点采购一般为。
小金额采购一般对象是食堂的配料，比如盐、味精、酱油等。
好的食堂一般是在超市或者批发供应点进行购置。
定点供应采购一般对象是食堂内的主要食材，比如大米、面粉、食用油等，通过与供应商的签订合同，往往可以获取比较低廉的价格。
但是由于市场的行情以及季节的变化，所以对于这一块需要进行3个月一次的询比议价。
比议价采购一般为食堂设备的购置，一般通过市场三家比价进行进行。
当然也有部分采购人员，将逃宝、京东、新蛋网上的价格做为询比议价的一个参考标准或者价格。
也有将国美、苏宁、超市这种卖场，做为设备购置的地点。
随机采购是根据厨师的配菜要求在当地的大型蔬菜批发市场进行，由于食堂蔬菜、生鲜的价格按照季节的因数波动比较大，食堂价格需三家。
比如小肥羊火锅的其审计人员就被要求每天至少从三家菜市场进行市场价格的调查。
