非财务人员的财务管理大纲讲解

职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理第1讲会计是企业的语言【本讲重点】反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。

学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。

对于什么是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。

例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。

但从企业管理的角度来说，会计是企业的语言，这种语言是企业内部交流的工具。

当公司领导开会时，要借助会计语言来研究企业的管理。

用会计语言表述，企业用了多少资产，欠了多少债务，拥有多少权益，有多少收入，用去多少费用，获得多少利润等等。

会计语言是企业通用的语言，在企业内部各部门之间是通用的，在一个国家里也是通用的，甚至是国际通用的语言。

当企业和另外一家企业打交道时，要借助于会计语言；当企业和银行打交道时，也要使用会计语言；当企业和政府打交道时，同样要使用会计语言。

如果把会计当成一种语言来看待，这种语言到底要描述什么呢？会计语言所描述的内容，就是用货币表现出来的经济活动。

会计描述经济活动时需要借助一种载体，会计语言中所使用的载体就是大家所熟悉的会计凭证、会计账簿和财务会计报告。

图1-1 会计语言载体不管会计多么复杂，会计报告写的有多厚，凭证账簿有多少，但是会计的语言主要是由两组词汇来构成：一组是反映企业财务状况的会计语言词汇；另一组是反映企业在一定期间经营成果的会计语言词汇。

反映企业财务状况的会计语言词汇在反映企业财务状况的会计语言这组词汇里，要了解三个词：资产、负债、所有者权益。

这组词的特点是：它提供的是“时点数”，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何。

而这个特定时刻，通常可以理解成某一时点，例如，月末的财务状况如何，12月31日的财务状况如何。

《非财务人员财务管理》提纲第一讲非财务人员应具备的财务理念一、资产经营理念二、风险管理理念三、负债经营理念四、现金流管理理念五、市场价值理念第二讲会计与财务管理基础知识一、会计基础知识（一）会计知识概述（二）会计凭证简介（三）会计账簿简介（四）会计报表简介二、融资管理基础知识（一）自筹资金管理（二）银行借款的管理（三）债券筹资的管理三、投资管理基础知识（一）项目投资的管理（二）交易性金融资产投资的管理（三）长期股权投资的管理四、资本管理基础知识（一）库存商品的管理（二）企业并购的管理（三）债务重组的管理五、成本管理与控制基础知识（一）成本管理（二）成本控制六、收益与分配管理（一）财务收益概述（二）财务收益分配第三讲财务报表解读一、资产负债表解读（一）资产负债表提供哪些会计信息（二）如何理解资产负债表上的财务数据1. 企业的全部资产在资产负债表上如何体现的2. 如何在资产负债表上确定企业对外投资的最高限额3. 资产负债表上的哪些项目不能任意调整4. 怎样分析交易性金融资产项目的会计信息5. 怎样分析应收票据项目的会计信息6. 怎样分析应收账款项目的会计信息7. 怎样分析预付账款项目的会计信息8. 怎样分析存货项目的会计信息9. 怎样分析固定资产原价项目的会计信息10．怎样分析工程物资和在建工程项目的会计信息（三）资产负债表与利润表的关系二、利润表解读（一）利润表主要反映哪些内容，揭示哪些重要信息（二）利润是如何形成的1．利润的构成要素2．利润表上几种不同的利润描述如何理解3．如何分析营业成本中的会计信息4．如何分析费用项目中的会计信息（三）资产减值对利润的影响1．流动资产减值2．固定资产减值3．无形资产减值三、现金流量表解读1. 现金流量表有哪些作用2．如何理解现金流量表包括的内容3．如何理解现金流量表与资产负债表、利润表之间的关系4．现金流量表的格式是怎样的5．从现金流量表中可以获得哪些会计信息6．如何理解现金流量表的编制基础7．如何分析与利用经营活动产生的现金流量信息8．如何分析与利用投资活动产生的现金流量信息9．如何分析与利用筹资活动产生的现金流量信息10．如何分析与利用补充资料项目的信息第四讲全面预算管理一、全面预算管理模式二、全面预算管理存在的主要问题三、年度经营目标的制定与分解四、预算编制（一）如何制订年度业务计划（二）如何设计合理的预算编制体系（三）预算编制流程（四）预算编制方法五、预算执行控制（一）预算执行中存在的问题（二）预算控制的原则（三）事中控制（四）事后控制六、预算分析（一）预算分析流程（二）预算分析方法（三）预算分析报告（四）预算分析案例七、预算调整（一）预算调整与滚动预测（二）预算调整案例八、预算考核（一）预算考核体系设计（二）预算考核第五讲非财务经理的税务管理一、税收种类二、税收征管程序三、税务检查四、增值税管理五、营业税管理六、企业所得税管理第六讲“营改增”对通信行业的影响及其对策一、通信行业“营改增”的特点二、“营改增”对通信行业税负、收入、利润的影响（一）资产购置成本降低（二）企业收入、利润将有所减少（三）企业税负有所增加（四）通信行业系统更改的难度较大三、“营改增”对通信行业影响的对策（一）加强项目调整（二）加强供应商梳理（三）加强客户管理（四）加强培训宣导工作四、可供抵扣进项税额的界定（一）对相关业务进项税额抵扣与抵扣凭证的规定（二）不得抵扣进项税额的情形第七讲收益性成本费用支出与资本性成本费用支出的划分一、收益性成本费用支出范围二、资本性成本费用支出范围三、收益性支出与资本性支出的划分原则第八讲职能部门应着重关注的要点一、业务部门应着重关注七个要点1．平衡增值与非增值业务2．积极主动沟通，主实业联动，尽量取得可抵扣进项税额增值税专用发票3．按不同业务种类签订合同（尽可能纳入非增值业务），适应不同税率4．内部加强成本费用管理，积极探索税负转移5．调整、优化设计分包管理模式，从劳务分包模式过渡到业务分包模式，合理降低税负6．梳理系统集成业务，服务与设备销售分别管理与核算，从签订合同源头开始分开，规避高税率7．合理安排收付款，逐步改变“先干活、后签合同”的业务模式，及时签订合同，平衡收付款规模二、财务部门应着重关注三个要点（一）强化对增值税专用发票的管理（二）对增值税税负的筹划与管理（三）加强预算、核算和流程管理第九讲降本增效促发展十五项举措一、调整线路结构，挖掘线序资源二、深挖内部潜力，降低代维成本三、盘活资源，设备挖潜降成本四、合力共降网间互联成本五、优化网络结构，降低设备用电成本六、加强收入稽核，堵塞收入“跑、冒、滴、漏”七、加强办公费管理，降低非生产性支出八、多措并举，减员增效，提升企业核心竞争力九、资金信息共享，实现动态化、网络化管理十、合理调整债务结构，有效降低财务风险十一、充分利用国家税收优惠政策十二、优化采购，降低采购成本十三、调整交换设备，节约建设资金十四、探索清理渠道，减少资产损失十五、积极引入新技术，发挥技术优势案例1 预防为主，树立主动维护新观念案例2 “维修”变“维护”，一字出效益案例3 改造更新旧井盖，小动作解决大难题第十讲通信行业“营改增”简析时长：2天编制与讲解：屠建清。

：《非财务人员的财务管理》2天课程大纲本课程包括问题诊断、报表解读、资金管理、成本控制、税务筹划、5六大核心模块第一模块：中小企业当前财务管理现状分析一、财务人员基本不懂业务1、中小企业的财务人员只会算账、报账，不懂业务，沦为“政府会计”；2、中小企业的财务人员职能严重缺位，决策支持和管理控制抛在脑后！3、困惑：总经理与财务没有共同语言，财务与业务又是各说各话，财务部门作用无从发挥，总经理苦不堪言的同时，业务部门也怨声载道。

4、为扭转现状，我们的财务人员应该进行怎样的角色定位和职能调整？1、调查：中小企业的总经理几乎什么业务都懂，就是不懂财务！2、财务管理成为严重制约中小企业快速发展的短板！（木桶理论）3、您知道这个短板或者说瓶颈是如何威胁企业生存和发展的吗？4、案例：李嘉诚、稻盛和夫的财务观，学习成功企业家如何理解财务与经营的促进关系。

5、总经理从管理的角度如何看待财务的作用？6、总经理从财务的角度如何发现管理的问题？7、总经理如何倡导让昨天的数据来指导今天的经营？8、企业常见的6大财务问题，您能有幸避免吗？第二模块：解读会计报表，让数据指导经营一、总经理清楚“自家家底”吗？（经营质量）----体质怎么样？1、总经理应该具备什么样的资产负债价值观？2、资产负债表结构原理是怎样的？5、重要股东权益解读----有无实力到底看什么一眼便知？6、如何透过资产负债表判断我们的经营效率、偿债能力与资本实力？二、您企业的“形象工程”如何？（盈利能力）----利润去哪了？1、利润表结构及其原理？2、要识庐山真面目----弄清利润构成。

3、企业增长的四种形态：不是所有增长都是有益的！5、要诊断更要预测未来----如何透过利润表看企业发展能力和盈利能力。

6、你听说过盈亏平衡点和边际贡献率吗？✧如何计算你企业盈亏平衡点的销售额？✧如何让你的企业远离风险区域？✧相同的盈亏平衡点为什么利润大不同？三、您企业的“日子”还安心吗？（安全指数）----现金去哪了？1、现金流量表结构及其原理2、企业造血机器的体检—经营活动现金流量分析3、企业输血机器的体检—筹资活动现金流量分析4、企业放血机器的体检—投资活动现金流量分析5、要规模更要质量—如何透过现金流量表看经营质量6、实战训练：三大报表案例分析与实操演练第三模块：强化资金管理，防范资金链断裂一、用好三张表单，理清管理思路1、不是会计常说的三张表哦；我们对三张表的通俗理解让您过目不忘；并且用六个字来概括说明一切报表使用者对会计信息的全部要求。

非财务人员的财务管理目录非财务人员的财务管理——课程背景非财务人员的财务管理——培训收益非财务人员的财务管理——课程目标非财务人员的财务管理——培训对象非财务人员的财务管理——课程特色非财务人员的财务管理cfoteam讲师团队非财务人员的财务管理讲师——肖老师非财务人员的财务管理——课程大纲“非财务人员的财务管理”，又名“非财务人员的财务管理”、“非财务经理财务素养修炼”，是财务培训机构针对中国企业管理层人员的需要，应时推出的一门课程，主要培养非财务专业或财务工作出身的领导层，如投资人、董事长、总裁、总经理、采购总监（经理）、销售总监（经理）、人力资源总监（经理）、运营总监等中高层管理人员的财务意识、财务知识和财务技能。

以下是中国财务技术网推出的《财务技术创造价值》系列课程之——《非财务人员的财务管理》的课程介绍。

编辑本段非财务人员的财务管理——课程背景德鲁克经过多年潜心研究发现企业的经营和管理，最重要的事情有两件，一是不断创造客户，二是减低成本；因此在企业经营过程中，大家共同努力应对激烈的市场竞争，不断开拓业务争取定单，在这过程中要不断地做经营决策，就需要掌握和运用财务知识以便获取足够的对决策有用的信息对未来的业务进行规划和做出正确的选择。

财务技术是企业高级经营管理人员的基本管理工具，财务信息系统是管理工作的共同语言系统和信息平台。

财务信息对经理们的经营决策来说是最可靠和最有价值的信息，因此经营者应该能够学会充分利用这些信息来计划和控制日常的经营活动，以取得好的经营业绩。

但是在中国目前的教育体系和经营环境中，企业非财务人士一般都没有机会接受正规的财务知识和技能教育，企业经营管理人员往往缺乏财务意识、财务知识和财务技能，因此，对这些企业经营管理的中坚力量进行基本的财务培训是非常必要的，是有价值的，是能获得巨大回报的。

【非财务人员的财务管理——要解决的主要问题】中国财务技术网推出的《非财务人员的财务管理》课程主要解决以下问题：l 什么是财务/会计管理体系？管理人员最应该了解并掌握的财务技能是哪些？l 要做好企业管理为什么需要掌握财务知识？在企业管理中财务到底在干什么？哪些“财务问题”应该是非财务人员做的？哪些事情应该是财务专业人员做的？怎样把这些应该做的事情做好？做财务的基本方法是什么，怎么样才能发挥财务的作用？l 到底要掌握哪些财务知识？项目管理中要考虑哪些财务问题？合同审核中要控制哪些方面？企业运营中怎样平衡既保持业务的发展又对风险进行合理的控制？编辑本段非财务人员的财务管理——培训收益中国财务技术网推出的《非财务人员的财务管理》课程培训将至少获得以下收益：l 透彻掌握重要财务概念和财务原则，理解并读懂财务报告l 公司管理团队在统一的信息平台达成有效沟通并为追求更大投资回报而不断努力l 掌握成本结构和成本要素的分解，建立起清晰的成本控制意识l 了解公司没有利润不会倒闭，但没有现金流却一定会马上倒闭，了解现金流对企业有多重要l 掌握纳税筹划基本方法、学会利用预算管理等财务技术来加强企业内部管理l 建立尊重资本追求投资回报的基本财务意识，运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法编辑本段非财务人员的财务管理——课程目标l 财务目标虽然不是公司的全部目标，但至少是最重要目标之一，财务目标是由财务报表记录和表达的，因此，作为公司的管理团队应该了解自己部门的业务行为和结果是应该怎样被记录和表达的，自己部门是怎样配合公司完成财务目标的？l 了解基本的会计常识如账户、对帐、盘点、利润、报表、财务报告；了解交易的会计处理的基本流程和法律规范约束l 了解重要的财务观念如：会计平衡、现金流、损益平衡、盈亏平衡点、财务杠杆、预算、成本结构/报价；l 介绍基本的财务纪律如对财务信息的保护；对资产的保护、交易的会计核算、会计监督的法定义务、税法的执行、发票、结算制度、费用的事前审批等编辑本段非财务人员的财务管理——培训对象CEO、CFO、财务总监、副总裁、销售总监、采购总监、人力资源总监等高级经营管理人员编辑本段非财务人员的财务管理——课程特色l 丰富的案例打造卓越职业经理人，多年跨国公司财务管理经验的总结和创新，源于实践用于实践！l 独立的思考关怀和服务广大职业经理人，专注于对广大职业经理人长期的培养和训练！l 趣味的游戏和先进的财务理念提升你的财务意识，帮助成就你的职业梦想！编辑本段非财务人员的财务管理cfoteam讲师团队财务技术中心的咨询服务与讲师团队都是来自管理一线的财务与企业管理人员，具有国际顶尖公司的财务与企业管理经验。

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非财务人员的财务管理
【课程名称】非财务人员的财务管理
【课程目标】1、了解企业面临的财务管理挑战，并针对毛利管理、费用控制、规模效益管理、经营绩效分析、进销存管理、投资风险评估、财务信息共享等部分，寻求
最佳解决思路。

2、了解财务部门的职能与财务经理的角色（集团经营、单店经营），并协助企
业经营者了解财务部门能提供的经营信息，协助企业高阶及业务部门决策者进
行绩效改善提升收益，并促进部门间的分工合作效益。

3、通过财务报表的基本认识及分析工具的运用，结合企业／连锁门店的经营
实务情况，了解企业经营业务的获利能力、资产周转能力、偿债能力等关键经
营绩效指标的意义。

4、透过绩效指标的实际个案报表（可针对学员公司或门店实际财报设计）演
练，使学员充分了解财务报表的涵义，并能尝试点评不同公司／门店的财务绩
效，进而了解自身管理工作的盲点，提供后续管理工作的强化。

5、透过小组成员互动讨论，模拟演练企业或门店的财务预算，并进行组间财
务绩效的评比，使学员深刻体会业务运作后的财务结果，形成课后日常业务运
作中不断改善，追求卓越的持续效果。

【课程对象】企业高层管理者、中层管理者、基层管理者、一般人员
【课程时间】2天（14小时）
【课程内容】。