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信息系统审计报告书(ppt 67页)

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《信息系统审计内容》课件

《信息系统审计内容》课件
《信息系统审计内容》 PPT课件
本课件将介绍信息系统审计的内容，包括定义、意义、分类和流程，以及不 同类型的审计与实践案例。鼓励学习者深入了解和研究信息系统审计。
第一部分：介绍信息系统审计
• 信息系统审计的定义及概念 • 信息系统审计的意义和目的 • 信息系统审计的分类和类型 • 信息系统审计的流程与方法
第二部分：信息系统审计的内容
信息ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ统的组成与管理审计
审计信息系统的架构、组件、与管理流程， 确保其有效运作和风险的管理。
信息系统运行和性能审计
分析和评估信息系统的运行状况、性能及效 率，以确保系统满足用户需求和业务目标。
信息系统安全性审计
评估信息系统的安全策略、控制措施和风险 管理，以保护数据和系统不受恶意活动的影 响。
信息系统使用与合规性审计
审计信息系统的合规性，包括合规性策略和 操作，并确保系统妥善使用和遵守相关法规。
信息系统风险管理审计
评估信息系统的风险管理框架和过程，以减 少潜在风险和应对紧急情况。
其他相关内容的审计
审计其他与信息系统相关的内容，如数据质 量、业务连续性和合同管理等。
第三部分：信息系统审计的实践案例
讨论信息系统审计报告的撰写和提交流程，以 及如何向相关方面传达审计发现。
结束语
• 总结信息系统审计的重要性和必要性 • 展望未来信息系统审计的发展趋势 • 鼓励学习者进一步了解和研究信息系统审计
大型公司信息系统审计实践案例
探索大型公司如何进行信息系统审计，以确保 业务运行的透明度和合规性。
政府机关信息系统审计实践案例
了解政府机关如何审计信息系统，以保护敏感 数据和公共利益的安全。
国内外企业信息系统审计实践案例

信息系统审计(ppt 67)

信息系统审计(ppt 67)

背
2003年7月，国家审计署发布《2003至2007年审计
景
工作发展规划》
历
2002年，国务院17号文件界定：“金审工程是12金字工 程之一”
程
2001年11月，国务院办公厅下发了《关于利用计算机信息系统
开展审计工作有关问题的通知》
2001年3月，审计署提出了《审计信息化建设总体目标和构想》： 一个模式、三个转变、五个一工程
2、财政、财务收支及其有关的经济活动（实质内容） - （1）财政收支 - （2）财务收支 - （3）其他有关经济活动
审计的目标
国家审计——真实性、合法性、效益性 独立审计——合法性、公允性、一致性 内部审计——真实性、合法性、效益性 审计总目标是评价受托经济责任，确切些说，
是评价经营管理者对资财所有者应负的经济责 任的履行情况。无论国家审计、社会审计还是 内部审计，评价受托经济责任的履行情况都是 其总目标。
？ ？？ ？？
？
传统审计人才
审计信息化 产品及教程
对传统审计教育模式的思考
❖毕业生为何就业难？ ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ如何培养综合型的高素质人才？ ❖如何解决这些矛盾？
传统填鸭式教学模式
互动式教学模式
应具备审计知识构成
审计技能
知
审计学知识
识
层
次
积
财务学知识
累
会计学知识
以实践教学为 主，注重经验 的积累。
以理论教学为 主，注重基础 知识积累。
审计信息化工作 的重点，要放在 计算机在审计实
施中的运用上
计算机在审计管 理中的应用，要 把重点放在审计 信息的管理和使 用上，促进信息 集合，形成共享
“十一五”至2020年信息化发展规划

信息系统安全审计报告

信息系统安全审计报告

信息系统安全审计报告
1. 简介
- 说明信息系统安全审计的意义和目的
- 引出后续论述的重要性
2. 审计范围和目标
- 详细介绍审计的范围，包括审计的系统、网络和应用等
- 阐述审计的目标，如识别潜在的风险、评估安全措施的有效性等
3. 审计方法和流程
- 介绍常用的信息系统安全审计方法，如黑盒测试、白盒测试等
- 阐述审计流程，包括项目准备、数据收集、安全测试和评估等
4. 审计发现和问题
- 列举审计过程中发现的安全问题，如弱密码、漏洞利用等
- 分析这些问题对系统安全的威胁程度和可能造成的影响
5. 审计结果和建议
- 总结审计的结果，包括系统的整体安全评级和各项风险评估
- 提出改进和加强安全措施的建议，如加强密码策略、定期更新补丁等
6. 审计报告的价值和应用
- 强调审计报告对于信息系统安全的重要性，如保护机构资产、防止数据泄露等
- 阐述审计报告的应用场景和角色，如向管理层汇报、作为决策支持材料等通过以上的六个标题展开论述，可以全面深入地介绍信息系统安全审计报告的相关内容。

从介绍审计的背景和意义开始，逐步展开审计的方法、流程、发现的问题，以及最终的审计结果和建议。

最后，强调审计报告的价值和应用，使读者了解到信息系统安全审计报告在实际应用中的重要性。

同时，文章结构的灵活运用也使得读者在阅读过程中不会感到单调，能够更好地吸引和保持读者的兴趣。

信息系统审计ppt课件

信息系统审计ppt课件
（SIAS）； 国际会计师联合会（IFA）：国际审计准则系列； 最高审计机关国际组织（INTOSAI）：审计准则（AS）； 欧洲：ISO系列（如：ISO17799）、EDIFACT技术标准； 日本通产省：IT审计标准；
第一章 信息系统审计概论
我国： –《中华人民共和国审计法》第三十二条； –国务院办公厅的《关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的 通知》 ； –中国独立审计准则20号《计算机信息系统环境下的审计》； –审计署令第9号《审计署关于计算机审计的暂行规定》 ； –审计署颁布《审计机关计算机辅助审计办法》
SAS94 美国注册会计师协会(AICPA)下属的审计准则委员会(ASB)一直关注IT对 独立审计的影响。2001年4月，ASB发布了第94号准则：《IT对CPA评价 内部控制的影响》，该准则是作为SAS(审计准则公告) no.55的“补丁 公告”推出的，它对下列三方面问题做出了规范：IT对企业内部控制的 影响；IT对CPA了解内部控制的影响；IT对CPA评价审计风险的影响。 SAS no.94于2001年6月1日开始执行。
软件、人力资源、数据文件及系统文件等 ▪保护信息系统数据的完整性目标 ▪提高信息系统有效性（效率和效益性）目标 ▪提高信息系统的合法性、合规性目标
第一章 信息系统审计概论
二、信息系统审计依据
审计依据：也称审计标准，是审计人员实施审计时，判断被审计经济事 项正误、是非、优劣的准绳，是形成审计结论、出具审计意见、作出审 计决定的依据。 目前的ISA依据主要有： ISACA：信息系统审计准则 ；IS控制的标准模型COBIT ； ASB第94号准则： SAS70；SAS94； 国际内部审计师协会（IIA）：内部审计师准则说明书
第一章 信息系统审计概论

信息系统审计第六章PPT课件

信息系统审计第六章PPT课件
➢ 检测数据法可用来审查电算化会计信息系统的全部程序、 个别程序，以及某个程序的某个或某几项控制措施，以确定 这些控制是否能发挥有效功能。检测数据法一般适用于下列 三种情况
被审电算化会计信息系统的关键控制建立在计算机程序中。 被审电算化会计信息系统的可见审计线索有缺陷，难以由输入直接 跟踪到输出。 被审单位电算化会计信息系统程序较多，用检测数据法比直接用手 工方法进行审查更经济，效率更高。
➢ 采用程序编码检查法审查被审程序的处理和控制功能的可
能性和有效性，通常决定于下列因素：
被审程序的复杂性。
被审程序编写的语言和编写的方式。
审计人员对被审程序语言及编程技术的精通程度。
➢ 主要优点：
可以详细地了解程序中每一个处理和控制功能，程序中各种舞弊都
可以用这种方法来检查。
➢ 主要缺点：
要求审计人员具有较高的编程语言和编程技术的知识，进行审查也
审计人员要用由审计部门自己保管的，经以前审查其处理和控制功 能恰当的被审程序副本与被审单位现在使用的应用程序进行比较，可发现 任何程序的改动，并评估这些改变带来的后果。
➢ 程序编码比较法不仅适用于源程序编码之间的比较，也可 运用于目标程序码之间的比较。
对目标程序码比较时，审计人员应将其能有效控制的源程序编码， 经计算机编译为目标程序后，再与目前使用的被审程序比较。
根据被审单位以前月份或年度的输入数据，稍加修改后利用。 运行审计软件产生检测数据。
第16页/共40页
7.2.4 检测数据法
➢ 不管检测数据来源如何，检测数据中应包括以下两种业务：
正常的、有效的业务。 不正常的、无效的业务。
➢ 检测数据法的优点：
对审计人员的计算机知识和技能要求不太高。 适用范围广。 在审计线索间断或不完整的情况下，使用这种方法也能对程序的功 能作出评价。 由于这是一种抽样审计方法，因此，用于测试比较复杂的被审程序 是比较经济的。

信息系统审计PPT课件

信息系统审计PPT课件
H 项目管理
H1.项目管理 总计
硬件
软件
第三方
单位：万元人民币
内部支持
总计
16,000 1,963 2,430
42,525 2,487 2,442
17,780 0
1,444 196 297
8,505 20,700
1,216 3,230 7,146
145 145 145 2,284 3,725
48 3,274
➢ 管理方法 数据集中、业务集成、动态监控
➢ 分析决策 统计数据、分析趋势、发现规律
➢ 内部控制 业务流程重组、自动控制增加、舞弊手段
背景介绍
信息技术的积极面
作业效率的提高 信息渠道更加畅通 集中管理成为可能 数据的搜集和管理更加高效 信息的查询和分析更加容易 人为的差错大大减少 纸质介质的使用减少
总计
17,091 4,901 101
18,372
3,871 3,063 7,121
4,455 6,784
810 35,496
5,483 13,378
2,937
6,642 6,415
729 11,497
4,838 3,367 8,560
4,228 2,715
246 7,334
2,302 3,202 3,615
信息技术覆盖的业务领域
勘勘探探与与生生产产
炼工油程与技化术工 炼销油售与销市售场 天化然工气与与销管售道 天然气贸与易管道 工国程际技贸术易
服务
服务
机装械备制制造造 生生产产服服务务 社海会外服业务务 总矿部区业服务务
勘探与生产技术 炼油与化工运 数据管理系统 行系统
客户关系 管理系统
专 业

信息系统审计报告书(ppt 67页)

信息系统审计报告书(ppt 67页)
信息系统审计
相关知识铺垫 概念框架 审计证据的获取与评价 信息系统审计的常用方法 信息系统审计报告
ABCD
第0节 相关背景和知识铺垫
审计信息化：国家角度
ABCD
审计信息化国家规划
五个一工程
ABCD
三个转变
一个模式
背 景 历 程
ABCD
金审工程
2004年11月，金审工程一期竣工 2004年7月，全国审计工作座谈会专题研
3.不方便 4.不好评价
信息来源：洪业会计系统问卷调查报告表
ABCD
三、流程图分析法
流程图分类 数据流程图 系统流程图 程序流程图 控制流程图
流程图的制作-P61 Word Ppt Visio
作用 分析和设计内部控制 描述一个应用 计划安排
通过数据接口直接获取数据
督财政、财务收支真实、合法、效 益的行为。
ABCD
审计的本质及特征
1、本质 三种观点
- （1）审计就是查账 - （2）审计是经济监督 - （3）审计是独立的经济监督活动
- 经济监督——基本职能 - 独立性——最本质的特征
ABCD
审计的本质及特征
2、特征 （1）独立性特征
- 组织上 - 人员上 - 工作上 - 经费上
ABCD
目标
- 对电子数据的审计同手工目标 - 用计算机作为工具的审计同手工目标 - 对会计信息系统的审计目标有较大发展
ABCD
安全、合法 、可靠、易 用、效率、 效益、可审
可审 效益 效率 合法 可靠 易用
安全
二、信息系统审计的内容
鉴定结论、代码检验、 模拟测试、替代比较
应用程序

信息系统审计ppt课件

信息系统审计ppt课件
14
§12.3 评价指标体系
我们采用“企业信息化核心框架研究”课 题组提出的信息化评价指标体系作为信息系统 绩效审计的主要参考依据。
讨论： 这样的评价指标体系的合理性？
该评价指标体系的特点是什么？
15
§12.3 评价指标体系
1、认知与推动（0.360） （1）企业领导对于企业信息化的认识（0.325） （2）企业信息化机构设置（0.136） （3）企业管理基础（0.153） （4）企业信息化总体规划和实施方案（0.102） （5）企业资源整合与优化（0.079） （6）企业信息化人才（0.133） （7）企业信息化基础设施建设(0.071）
24
§12.4 信息化项目的成本构成
6、系统运行维护费用 （1）日常运行维护费用 （2）修正性维护费用 （3）新功能开发维护费用 （4）配件购买费用 （5）第三方软件升级费用 （6）第三方维护费用
25
§12.4 信息化项目的成本构成
7、风险费用 8、其他费用等
26
信息系统审计
1
§12 信息系统绩效审计
国家信息化评测中心的胡建生副主任对此非常 关切，“目前国内企业每年IT投入达近万亿元，如 何将以前的、现在的以及未来的IT投入有效的管理 起来，落实有效益的信息化，这是我们目前最关心 的问题。事实上，在信息化建设初期，也确实发现 了很多问题，造成IT投资浪费。
6
§12.1 信息系统的绩效问题
3、如何评价信息化的成果 ： （1）经济性 （2）效率性 （3）效果性
7
§12.1 信息系统的绩效问题
（1）经济性（Economy） 是指以最低的资源耗费获得一定数量和质
量的产出，也就是节省的程度。
8
§12.1 信息系统的绩效问题
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审计信息化：企业角度
信息时代呼唤计算机审计 ——从一组数据说起
80%的计算机用于企业管理信息的处理
85%的信息来自于计算机系统,其中7080%的管理来自于会计信息系统
90%的正规企业用计算机记账
100%的会计师事务所面对计算机审计问 题
70-90%的内部审计面临计算机审计的挑 战
TCL、中石化、烟草公司等会计和审计 的信息化基本接近100%
审计信息化工作 的重点，要放在 计算机在审计实
施中的运用上
计算机在审计管 理中的应用，要 把重点放在审计 信息的管理和使 用上，促进信息 集合，形成共享
“十一五”至2020年信息化发展规划
“应从战略高度认识信息化的重要性和紧迫 性，提高信息意识和信息文化素质，切实加强对 信息化的领导力度，从改革入手进行业务流程再 造，协调各部门、各环节的利益与矛盾，持续推 进信息化。 ”
特征
– 职业资格 – 独立性 – 综合性 – 审计报告 – 安全、可靠与有效
目标
– 对电子数据的审计同手工目标 – 用计算机作为工具的审计同手工目标
审计的分类
- 按照审计主体划分 - 按照审计主体性质分：国家审计、内部审 计、民间审计 - 与被审计单位关系分：外部审计、内部审 计
- 按审计内容和目标分类 - 财政财务审计：传统审计 - 经济效益审计：绩效审计 - 财经法纪审计：专案审计
社会需要什么样的审计人才？
• 国家、市场、行业对注册会计师的要求； • 会计电算化的成孰将导致什么？ • 审计信息化人才的严重短缺； • 审计软件已经趋于成熟，开始广泛应用
背
2003年7月，国家审计署发布《2003至2007年审计
景
工作发展规划》
历
2002年，国务院17号文件界定：“金审工程是12金字工 程之一”
程
2001年11月，国务院办公厅下发了《关于利用计算机信息系统
开展审计工作有关问题的通知》
2001年3月，审计署提出了《审计信息化建设总体目标和构想》： 一个模式、三个转变、五个一工程
根据审计结果制作审计 底稿
出具审计台账及审计 报告
财务数据、业务数据
查询及查账工具、各种分 析工具、各种检查工具、 各种计算工具、丰富的审 计预警。
国家审计机关要求的审 计日记和工作底稿格式
完成审计成果统计
第1节 信息系统审计的概念框架
概念的发展历程
对电子数据进行审计(1980年代1990年代) 计算机辅助传统审计(1990年代2000) 计算机辅助对计算机会计信息系统进行审计(2000年网络
和集成思想大量应用后) – 进行审计项目管理(四个过程的管理) – 审计数据库管理 – 审计测试和验证(CAATs) IT审计(计算机信息系统审计)(发展趋势)
一、信息系统审计的含义
定义
– 信息系统审计是对被审计对象所采用的计算机化的信 息系统的安全性、可靠性进行了解、测试与评价，并 对信息系统对财务报告的影响作出判断或单独提出信 息系统审计报告的过程。
就业后审计工作环境分析
被审计对象业务信息电子化方式已经普及 经济高速发展，审计任务越来越重 审计管理复杂，审计工作质量需要加强 国家经济监督体系日臻完善，审计工作越发精细 国家政府越来越重视审计工作，提出了更高要求
计算机审计能解决的问题
可以转入任意电子 数据
针对被审计数据、结合 审计业务制作了相关审 计工具
？ ？？ ？？
？
传统审计人才
审计信息化 产品及教程
对传统审计教育模式的思考
❖毕业生为何就业难？ ❖如何培养综合型的高素质人才？ ❖如何解决这些矛盾？
传统填鸭式教学模式
互动式教学模式
应具备审计知识构成
审计技能
知
审计学知识
识
层
次
积 累
财务学知识
会计学知识
以实践教学Leabharlann 主，注重经验 的积累。以理论教学为 主，注重基础 知识积累。
信息系统审计
相关知识铺垫 概念框架 审计证据的获取与评价 信息系统审计的常用方法 信息系统审计报告
第0节 相关背景和知识铺垫
审计信息化：国家角度
审计信息化国家规划
五个一工程
三个转变
一个模式
金审工程
2004年11月，金审工程一期竣工
2004年7月，全国审计工作座谈会专题研 究审计信息化
1999年，审计署组织编写了《审计信息化系统规划》并报国务院
1998年，国务院出台了《审计机关计算机辅助审计管理办法》
建设之路
2004年的全国审计工作会议上，李金华审计长提出 了审计信息化的具体工作要求：
计算机审计和审计信息 管理是今后审计信息化 建设的两大重点任务， 希望大家在这方面多用 些精力，积极探索实践， 加强人员培训，切实抓 出成效。
财产所有者
报告结果
委托经济责任 履行经济责任
经营管理者
审查业务
委托业务
接受审查
第 审三方计
审计的对象
两层涵义： – 外延上——被审计单位 – 内涵上——审计内容或审计内容在范围上的限定
1、会计资料及其有关经济资料（具体形式） – （1）会计资料 – （2）其他相关经济资料
2、财政、财务收支及其有关的经济活动（实质内容） – （1）财政收支 – （2）财务收支 – （3）其他有关经济活动
审计的目标
国家审计——真实性、合法性、效 益性
独立审计——合法性、公允性、一 致性
内部审计——真实性、合法性、效 益性
审计总目标是评价受托经济责任， 确切些说，是评价经营管理者对资 财所有者应负的经济责任的履行情 况。无论国家审计、社会审计还是 内部审计，评价受托经济责任的履 行情况都是其总目标。
审计专业知识回顾
审计是什么？
1、广义的审计定义： “审计是由 专职机构和人员，对被审计单位的 财政、财务收支及其他经济活动的 真实性、合法性和效益性进行审查 和评价的独立性经济监督活动。”
审计是什么？
2、简明审计定义 审计是独立检查会计账目，监
督财政、财务收支真实、合法、效 益的行为。
审计的本质及特征
1、本质 三种观点
（1）审计就是查账 （2）审计是经济监督 （3）审计是独立的经济监督活动
• 经济监督——基本职能 • 独立性——最本质的特征
审计的本质及特征
2、特征 （1）独立性特征
组织上 人员上 工作上 经费上
（2）权威性特征
- 独立地位、专业素质 - 法律赋予
（3）公正性特征
审计的本质及特征