7个关键词、8个百分点、5个着力点、建筑业营改增不可不知的三个数字[税务筹划优质文档]

建筑行业税务了解建筑行业的增值税政策与抵扣规则在建筑行业中，税务问题一直是一个非常重要的议题。

了解建筑行业的增值税政策与抵扣规则对于企业的经营和发展至关重要。

本文将简要介绍建筑行业的增值税政策和抵扣规则，并分析对企业的影响。

一、建筑行业的增值税政策建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，其增值税政策是建筑企业必须要了解和应用的重要政策之一。

1. 税率根据中国税法规定，建筑行业的增值税税率为11%。

这意味着建筑企业在销售商品或提供劳务时，需要按照销售额的11%缴纳增值税。

2. 纳税方式建筑行业的纳税方式一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，其应按照一般纳税人的方式缴纳增值税。

小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业，其可以按照小规模纳税人的方式缴纳增值税。

3. 发票管理建筑企业在进行商品销售或提供劳务时，必须开具增值税发票。

一般纳税人需要开具增值税专用发票，小规模纳税人则可以开具增值税普通发票。

二、建筑行业的增值税抵扣规则为了减轻建筑企业的税负，根据国家税务部门的规定，建筑行业可以享受增值税的抵扣。

1. 增值税进项抵扣建筑企业在购买生产、经营和管理活动中发生的与应税销售额有关的货物和服务的增值税应纳税额，可以作为进项税额进行抵扣。

这包括购买原材料、设备、办公用品等过程中发生的增值税。

2. 增值税专用发票为了享受增值税抵扣，建筑企业必须保存由供应商开具的增值税专用发票。

建筑企业需要核对发票的完整性、准确性，并按照国家税务部门的规定进行归档和保存。

3. 抵扣时限对于一般纳税人来说，增值税进项税额抵扣的时限是在税款申报期内进行抵扣。

对于小规模纳税人来说，抵扣时限是在发票开具之日起90天内进行抵扣。

如果未在规定时限内进行抵扣，将无法享受抵扣的权益。

三、增值税政策与抵扣规则的影响建筑行业的增值税政策与抵扣规则的正确应用对企业的经营和发展有着重要的影响。

首先，了解和遵守增值税政策与抵扣规则是企业合规运营的基础。

18个税种记忆口诀18个税种记忆口诀税收是国家重要的财政收入来源，税种繁多且分类不同，对于普通人来说，记住这些税种并不容易。

为此，小编整理了18个税种的记忆口诀，方便读者记忆和应用。

一. 增值税 - 三率并存，三征五起增值税率低中高，三个税率并存吉。

增值税税率数据库，迎合金融改革路。

进项抵扣繁琐事，应税人要妥善处理。

二. 个人所得税 - 税延养老，专项附加个税标准逐年高，税率阶梯计算不误。

累计汇算想起来，前段时间不能劳。

三. 企业所得税 - 五年前熟记，两会后变更2017年前，企业所得税一般纳税人税率25%;优惠税率为20%，15%;小型微利企业税率20%, 抵扣项目有限。

2017年两会，企业所得税改革有望完善。

四. 印花税 - 名目繁多，每个都要懂土地、房屋、股票、保险、合同、票据，印花税收齐了。

减免优惠也很多，查清楚再缴取。

五. 城建税 - 规模上缴，年费还要交新房、土地、抵押贷款，都要交城建税。

规模应税实收份，按照2%-7%不应心怀。

六. 固定资产 - 属于房产，花费再贵都要减土地、房屋、机器设备，都归到固定资产。

分次折旧、普通折旧，年底汇总要达标。

七. 财产税 - 多了调整，少了废除已废除财产税，对个人收入捆绑扩大。

不过财产税还是存在，需要积极了解收入细节。

八. 建筑税 - 有房子就有税，建筑缴纳一份建筑房屋无税难，分地方和中央两关。

按照规定要交财税，多考虑在建筑费用中支出。

九. 地方各项税费 - 因地制宜，自主定价地方税有不少，商业、车船、烟草所有。

因地制宜是原则，需要公司和个人都保持关注。

十. 关税 - 进出口，海关例征进出口商品都是税，需要交关税划算不吝。

依据海关规定标准，加倍查核细则分明。

十一. 消费税 - 商品交税，烟酒另收费消费税拿出来，汽油、烟酒必须会。

按照税收政策缴纳，燃油、烟草等产品买不贵。

十二. 契税 - 房产过户，需要交上去买卖二手房，还需要摊上契税。

按照规定缴纳到位，不要莫名减免。

建筑业营改增税务筹划的建议及措施作者：傅洋来源：《科技信息·上旬刊》2017年第07期摘要：伴随着我国“营改增”政策的实现，各行业都不同程度上受到了影响，建筑行业不能例外，因为税务处理与之前有极大的不同。

现实的会计操作过程中，将直接对建筑业的税务处理和纳税筹划带来不小的影响。

建筑业在将来的发展方向可能会因为这个政策的出现而改变。

文中将主要分析“营改增”政策出现之后的建筑企业的税务处理以及纳税筹划的建议与措施，希望为有关方面带来一定的借鉴作用。

关键词：建筑业；营改增；税务筹划；建议；措施引言：“营改增”政策颁行之后，建筑业的税率从营业税的3%变成了增值税的11%，并不单纯的是一个税率的数字改变，还是对总体的建筑业税制的改革，建筑行业从营业税的价内税改编为增值税的价外税，更加关键的是它会给企业经营模式、组织框架、选择供应商、税务风险带来比较大的调整以及影响，建筑单位不但要适当的将企业财务管理水平提高，而且要将企业的综合管理经营水准提高。

所以“营改增”形式上是发票的改变，从营业税发票变成了增值税发票，但是中心还是管理，要增强流程管理力度，根本上还是和建筑企业的经济利益有关系，企业承担税负的变化。

文中将重点根据“营改增”政策的重点，对建筑企业如何做好营改增税务筹划的方案提出，希望可以更好的帮助建筑企业控制税务风险，防止出现涉税风险。

一、“营改增”及纳税筹划概念分析“营改增”主要是指将营业额税金转化为增值税税金。

纳税筹划主要是企业按照国家的税收政策对内部财务进行管理、会计有关问题的调整，保证其能够适应营改增的政策，这个过程要求企业利用合法的措施，降低税收，符合现行的税收政策。

纳税筹划十分复杂，涉及到企业财务管理的所有内容，需要委派专业的财务管理以及纳税筹划人员，同时企业内部要动员全体人员了解财务管理，要充分对纳税筹划进行了解，保证其合法进行。

二、建筑业营改增后对企业税务筹划方面的影响分析2.1之前的建筑业营业税，计算过程比较简便，就是企业营业收入乘以营业税税率，作为一种价内税，可是现在的建筑业增值税是一种价外税，主要的计算方式就是销项税额减去进项税额。

“营改增”后，建筑单位税赋减少了还是增加了呢？凡人日记本2017-12-04 18:13:36建筑业的“营改增”在今年可是重头戏，财务的大变革啊，建筑单位从业务管理到财务管理无不搞了个措手不及。

但是这个“营改增”到底是减负了还是增负了呢？今天我们就来分析下。

首先，先来看下这个政策的内容。

税率呢，从营业税的3％变成了增值税的11％，税率高了8个点，很恐怖的。

但是这11％个点是可以用过你的进项税进行抵扣，打比方你需要交100万的销项税，但是呢你购买材料和施工机械，供应商给你开增值税专票开了80万的，那100-80=20万。

这里需要注意只有增值税专票才能进行抵扣。

然后就是计税方法，小规模纳税人是用简易计税法，税率为3％。

而一般纳税人有一般计税方法和简易计税方法两种被分别适用于不同的情况，像如一些甲供工程、清包、老项目适用于简易计税法，一般计税是11％税率。

那这样改革后呢，明面上建筑单位的税赋会降低，那实际上呢？对于大的建筑单位来说，比如一些国企与央企的建筑单位，他们流程相对比较正规，一些供应都是通过正规的渠道来进行操作，业务相对比较大，这种情况下，他们的税赋是很有可能会减少的，因为改革后对于他们避免了重复缴纳税额的问题。

而一些中小型的建筑企业就倒霉了，因为他们的进项税的专用增值税发票往往都很难开出来。

材料商那边一般会有两个价格，一个开票价一个不开票价，如果是制度规范的大型建筑企业自然是要开票的，而对于中小建筑单位来说，不开票显然更省材料成本，可是“营改增”后这部分开票的税额说白了还是要建筑单位自己来出。

而一些沙石类的材料往往是没处开票。

其实说白了，对于一些大型的制度规范的建筑单位是可能会减轻赋税的，但是对于一些中小型的建筑单位税赋还是增加了。

但是，就我个人来看，“营改增”的政策是想规范建筑业市场，顺便赚一笔税金，因为现在你不让开票你自己的就得掏腰包，翻来覆去其实都一样，最终早晚都得交，通过收税这一渠道来对建筑市场强制规范。

2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结样本全面营改增是指将原来的增值税税制（包括营业税和增值税）转变为纯增值税税制的改革措施。

营改增的核心是将营业税改为增值税，并且扩大增值税的适用范围，使更多的行业和企业纳入增值税纳税范围，实现税负的合理分担。

全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括以下几个方面：一、饮食行业：营业税改为增值税后，餐饮服务行业的增值税税目主要包括正常餐饮应税行为及其他与餐饮相关的税目，如餐具租赁、赠送餐具等。

二、金融保险业：全面营改增后，银行、证券、基金、保险、信托等金融保险行业均适用增值税。

其中，银行业主要涉及存款利息、贷款利息、票据贴现等税目；证券业主要涉及证券交易、证券承销等税目；基金业主要涉及基金托管、基金管理等税目；保险业主要涉及保费收入等税目；信托业主要涉及信托财产管理、信托产品销售等税目。

三、房地产业：全面营改增后，房地产行业主要涉及的增值税税目包括房地产开发、房地产销售、房地产租赁等。

四、交通运输业：全面营改增后，交通运输业主要涉及的增值税税目包括货物运输、旅客运输、船舶租赁、航空运输等。

五、电信业：全面营改增后，电信业主要涉及的增值税税目包括通信服务、电信网络服务等。

六、娱乐业：全面营改增后，娱乐业主要涉及的增值税税目包括文化娱乐服务、体育娱乐服务等。

七、公用事业：全面营改增后，公用事业主要涉及的增值税税目包括供水、供气、供热、供电等。

八、科技服务业：全面营改增后，科技服务业主要涉及的增值税税目包括软件开发、技术转让、技术咨询等。

九、现代服务业：全面营改增后，现代服务业主要涉及的增值税税目包括法律服务、会计服务、市场调研等。

十、其他行业：除了以上重点明确的适用税目外，还包括农业、林业、牧业、渔业、矿产资源等行业适用的增值税税目。

总结起来，全面营改增后重点明确的适用税目主要包括饮食行业、金融保险业、房地产业、交通运输业、电信业、娱乐业、公用事业、科技服务业、现代服务业以及其他行业。

六个关键词迅速读懂营改增具体实施办法营改增是指将增值税（Value Added Tax，简称VAT）扩大应用范围，取代原来的营业税制度。

这项政策的实施对于优化税制结构、降低企业负担、促进经济发展具有重要意义。

为了更好地了解营改增的具体实施办法，本文将通过六个关键词，帮助您快速读懂相关内容。

关键词一：税负营改增的核心目标之一是减轻企业税负。

根据具体实施办法，营改增将企业部分营业税改为增值税，实施适度税负转移。

增值税是按照销售额的一定比例向国家缴纳的税款，相较于营业税而言，其计税方式更加科学合理。

通过营改增，企业的税负将得到一定程度的降低，从而提升企业的盈利能力和竞争力。

关键词二：税率营改增的税率是企业关注的重要内容之一。

根据具体实施办法，不同行业的增值税税率将在13%和9%之间浮动。

一般纳税人适用的税率为13%，小规模纳税人适用的税率为9%。

为了进一步减轻企业税负，降低税率是政府的一项重要举措。

通过合理调整税率，可以提高企业的生产效率，促进经济的快速发展。

关键词三：税务登记营改增的实施意味着企业需要进行相应的税务登记。

根据具体实施办法，企业需要在规定时间内完成税务登记手续，以确保顺利实施增值税政策。

需要注意的是，纳税人在进行税务登记时需要提供相关的证明材料，确保申报的准确性和完整性。

税务登记是企业在营改增过程中的一项关键任务，企业需要积极配合，确保顺利完成登记手续。

关键词四：进项抵扣营改增的一个重大改革内容是进项抵扣政策。

根据具体实施办法，企业可以将购买商品和接受服务的增值税作为进项税额，与销售商品和提供服务所形成的增值税相抵扣。

这样的政策能够有效防止税负的重复交纳，减少企业负担。

同时，进项抵扣也可以促进行业间的公平竞争，激发企业的创新活力。

关键词五：税务检查营改增的实施对于税务检查形成了新的要求。

根据具体实施办法，税务机关将加大税务检查力度，加强对企业纳税行为的监督和管理。

同时，税务机关将实施“核定征收”，对涉及重大税收违法行为的企业进行严厉处罚。

帮你解读建筑业营改增的7个关键词、8个百分点、5个着力点！自5月1日起，建筑业纳税人将告别熟悉的营业税，改为缴纳陌生的增值税。

准备时间已不多，建筑企业财税人员忙着参加政策培训、办理营改增纳税人登记信息确认、测算税负变化税制大转换，税率从3%跃升到11%，建筑企业应重点关注哪些问题？应该采取哪些措施，才能确保税负不发生大的变化？全国税务领军人才和建筑业税收专家解读政策关键点，为企业备战出谋划策，提出建筑业营改增三个关键数字：7个关键词、8个百分点、5个着力点。

7个关键词税率与征收率建筑业一般纳税人适用税率为11%；但清包工纳税人、甲供工程纳税人，建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法，按3%简易征收，小规模纳税人适用征收率为3%。

纳税地点原营业税税制下，纳税人提供建筑劳务应该在劳务发生地缴纳营业税。

营改增后，属于固定业户的建筑企业提供建筑服务，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。

总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

这与原来的方式有所不同，程序也变得更复杂。

跨地经营对于跨县（市、区）提供建筑服务，一般纳税人选择一般计税方法的，应按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴后，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税；一般纳税人选择简易计税方法的和小规模纳税人，应按照3%的征收率在建筑服务发生地预缴后，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。

预缴基数为总分包的差额。

这符合之前营业税的规定，按照总分包差额缴纳，并将税款归入当地财政。

预缴税款的依据为取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，对于建筑企业，应以合同约定的付款金额扣除分包的金额作为纳税基数。

预收款纳税义务时间对于建筑业和房地产预收款纳税义务的时间，同原营业税规定是一致的，均为收到预收款的当天。

【营改增-建筑】独家“吃透”建筑业营改增5大难点，税负只减不增！营改增后，建筑业营业税税率由3%跃升至11%，不少企业担心想减税不容易，如何吃透营改增政策，享受改革红利，尽可能省税？本文内容整理自【财道家塾】@财界天下“营改增专题”系列分享第3期，主题为《建筑业如何应对营改增》，有删改，如有不当之处，敬请谅解。

当前浏览器不支持播放音乐或语音，请在微信或其他浏览器中播放1:24 刘栋建筑业如何应对营改增来自i聊建筑★回听完整版语音，在公众号回复“24”。

刘栋中国首家上市税务咨询机构百丞税务咨询师（建筑业）刚过去的“五一”，送走了营业税，但对于财税工作者而言，营业税只是名字没有了，它的灵魂还在。

“营改增”实质是“增改营”最近一段时间来，一直不断出台各种各样的财税政策，可以看到，更多是围绕着营业税相关政策，与增值税做相关的融合，并没有真正像我们了解的增值税那样做颠覆性的改革。

所以，对于新进入的四大行业来说，更多的不是“营改增”，而是“增改营”，四大行业的原营业税相应政策几乎整个平移到增值税。

因为营业税执行这么多年，对于营业税税收政策、税收制度、税收管理，不可能通过一天、或是一个月或是多长时间的改变，就能够使营业税完全地变成我们想象中的增值税，毕竟营业税是中国经济在过渡时期起到非常重要的作用，在这个时期，营业税对社会经济的贡献非常大。

在我看来，营改增政策一步到位的可能性很小，只能说随着对增值税政策的了解，以及对增值税核算、管理等等具体问题不断落实和不断解决后，总有一天，营业税会逐渐变成我们想象中的增值税的模样。

难点1兼营和混合销售问题首先，在2016年“36号文”中，把原来2013年“106号文”的“营改增”概念彻底颠覆，就是“106号文”最新提出混业经营的概念。

在当时“106号文”提出混业经营后，给所有的财务工作人员和税收工作人员耳目一新的感觉，觉得混业经营解决了非常多原来不能解决，或是营业税和增值税并行的情况下不能解决的问题，混业经营很好地做了诠释。

营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策营改增是我国财税改革的一项重大举措，由于建筑业涉及到的项目繁多，涉及到的税种众多，这对建筑企业的纳税筹划提出了很高的要求。

本文将针对营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策进行探讨。

1. 增值税税率调整：营业税税率逐步取消，相应的增值税税率也发生了变化。

一般纳税人销售货物适用17%税率，销售服务适用11%税率或6%税率。

对于建筑业来说，销售服务的情况较多，该税率调整对建筑业的纳税筹划带来了影响。

2. 税负转移：营业税时代，建筑业的税负主要由消费者承担，企业可以通过提高货物价格来转移税负。

而在现在的增值税时代，企业只能从增值税中扣除实际成本，可能会使企业难以转移税负，导致税负不断叠加，影响企业的经营效益。

3. 税制变革：营业税与增值税在征税方式、纳税对象、税率结构、税前扣除、税收政策等方面存在很大差异，企业需要重新熟悉新税制的措施和政策，开展新税制下的纳税筹划。

1. 适当调整经营模式：建筑企业应当在税务政策适用的前提下，适当调整经营模式，减少税负增加经营利润。

例如，采取分包或承包方式，把关键工程或环节的所有权先转移出去，降低企业税负的同时，也可以降低经营风险。

2. 充分利用税收优惠政策：建筑企业应当充分利用税收优惠政策，如增值税可以抵扣进项税、设备折旧等。

企业要提前了解相关政策，制定合理的纳税方案，最大程度地节约税款。

3. 控制成本：企业要控制好成本，从源头上降低税负，例如要规范原材料和人工成本的支出，降低税额建筑专用设备和工器具的耗损，减少税负。

4. 采取合适的税务筹划模式：采取合适的税务筹划模式，如合理利用税收扶持政策降低企业税负，通过应税项目的合理安排，减少纳税负担等措施。

企业可以根据自身实际情况选择合适的筹划模式，最大限度地降低税负。

总之，建筑企业要加强对新税制的了解，主动适应新的纳税模式，制定合理的纳税方案，从而降低税负，提高企业的经济效益。