关于差旅费中伙食补助是否应缴纳个人所得税

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】差旅费补贴及误餐补助是否征个人所
得税？
问：请问，差旅费补贴及误餐补助是否征个人所得税，及法律依据，谢谢！
答：国税发[1994]089号明确，差旅费津贴，误餐补助，不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税。

对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴，津贴，免予征收个人所得税。

其他各种补贴，津贴均应计入工资，薪金所得项目征税。

《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》财税字[1995]082号规定，一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴，津贴，应当并入当月工资，薪金所得计征个人所得税。

符合规定的差旅津贴可以不计算个税，但是不符合津贴标准的各个补贴均是征税的。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

一、出差补助扣税标准员工出差补贴是不需要缴纳个人所得税的。

根据《征收个人所得税若干问题的规定》第二条第二项关于工资，薪金所得的征税问题。

下列不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税：1、独生子女补贴；2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；3、托儿补助费；4、差旅费津贴，误餐补助。

出差补助扣税标准二、年终奖怎么扣税的1、现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

2、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额。

3、若雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；4、若雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

三、个人所得税避税方法合理避税是合法的，通过合理避税可以提高个人可支配收入。

可行合法的避税方法如下：1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。

超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、通讯费；4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税；5、发票冲抵（为不实开支不建议）；6、大笔收入分次拿；7、提高福利降工资；8、劳务报酬工资化；9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份；10、提高三险一金的额度。

财政部国家税务总局关于误餐补助范
围确定问题的通知
财税字〔1995〕82号
全文有效成文日期：1995-08-21
国家税务总局关于《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）下发后，一些地区的税务部门和纳税人对其中规定不征税的误餐补助理解不一致，现明确如下：
国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

国税发〔1994〕89号：
（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3.托儿补助费；
4.差旅费津贴、误餐补助。

差旅费补助的个人所得税会计处理企业在日常经营活动中，难免会发生员工出差包括老板出差，财务部收到业务人员提交的差旅费报销审批时，要注重检查差旅费报销的原始单据是否齐全，后附单据有：①出差前提交的出差事项审批流程，②出差过程中发生的相关费用，如交通费、住宿费、日常餐费，③出差津贴或补助。

部分企业，员工出差费用报销，都有上述3项业务流程及单据，即差旅费报销后附单据都是齐全的。

但是，老板出差费用报销，后面附件只有出差过程中发生相关票据，忽视了出差津贴补助及出差前应提交的出差事项审批流程。

虽然是老板出差，是因为公司业务而发生，所以，老板的差旅费报销，其后附单据遵照《差旅费报销制度》，必要附件及流程必须齐全。

比如出差前提交的出差事项审批流程，此流程内容有出差地、出差事由、出差人员、出差天数等内容，这些都是证明业务实际发生的真实有效凭据之一。

近期看到有一网友提出的问题：公司外派一员工去省外一分公司，要在省外某地工作3个月，公司给予每月2000元的出差补助，那这种出差补助要缴纳个人所得税吗？同样道理，该人员在申请支付出差补助时，按照正常的差旅费用报销提交审批流程，此流程附件有：①出差审批流程，②出差往返地的交通费、住宿费等，③出差补助金额。

当然关于出差费用审批各公司应有一个相应的《差旅费报销制度》，此制度中应注明出差补助的相应补助标准。

关于出差补助是否会缴纳个人所得税，我们来看政策：根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知：差旅费津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

所以，上述案例中支付给外派人员每月2000的补助费按照出差费用进行报销，走差旅费用报销审批，进行出差补助的发放。

不与其每月的工资、薪金一起发放，不计入工资薪金所得缴纳个人所得税。

出差补贴可以税前扣除吗？是否要交个税？1要点一出差补贴不需要发票就可以企业所得税前扣除。

直接填列在差旅费报销单里,一起做差旅费处理，不属于福利费，也不属于工资薪酬。

2要点二差旅费津贴不属于工资、薪金性质，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税，在账务处理时支付出差补助：借：管理费用-差旅费 500元贷：库存现金 500元3要点三支付出差人员的差旅费补助，不征个人所得税，各地掌握的口径是不超过当地机关事业单位的标准。

企业可以自行制定制度按标准发放补助，只要是标准以内的补助均可免征个人所得税。

山东执行省财政厅“关于印发《山东省省直机关差旅费管理办法》（鲁财行〔2014〕4号）、“关于印发《山东省省直机关工作人员差旅住宿费标准明细表》（鲁财行〔2016〕27号）所明确的标准，这个标准一般分成两部分，伙食补助费和交通补助费按出差自然天数计算，分别为每天100元、80元。

4要点四以差旅补助的名义向员工发放的各项补贴，特别是有的公司出差补助每月随同工资一起发放，这样的出差补助没法享受免征个税优惠。

5要点五按月固定时间发放、人人有份的大额差旅补助，属于变相发放工资性补贴、津贴,就应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

6要点六出差补助应该注意：1. 有制度。

公司必须制定了差旅费报销制度和标准，明确每天出差的差旅补助标准，超过标准的不得税前扣除，更不得免征个税。

2. 有证据。

职工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食费等凭据和出差计录为依据。

3. 有形式。

差旅补助应填写出差补助报销单，注明出差天数、每天补助标准，切记不要随同工资发放或者单独做表发放补贴。

7要点七差旅补助、误餐补助也不需要缴纳社保。

《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）规定：四、关于不列入缴费基数的项目（六）出差补助、误餐补助。

8要点八企业为职工因公出差乘坐交通工具而购买的人身意外保险费支出，也属于差旅费，允许全额在企业所得税前扣除。

财务制度中餐饮费如何扣税一、餐饮费用的定义餐饮费用是指公司因员工工作需要而发生的用于提供员工饮食的费用，包括员工在公司食堂、外出用餐、商务宴请等场合的餐费支出。

餐饮费用在公司的日常运营中占据着一定比例，是公司福利待遇的一部分，也体现了公司对员工的关怀和重视。

二、餐饮费用的扣税政策1. 餐补标准根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的相关规定，公司发放给员工的餐饮费用需要按照国家规定的标准扣缴个人所得税。

根据国家规定，餐补标准为每人每天不超过15元。

如果公司发放的餐补超出了国家规定的标准，超出部分需要作为员工的个人所得税缴纳。

2. 餐饮费用的认定在公司内部管理制度中，需要对餐饮费用进行认定，明确何种情况下可以报销餐饮费用，以及报销的标准和流程。

公司需要建立完善的餐饮费用报销制度，确保餐饮费用的使用符合公司规定，并能够提供完整、真实的发票和相关凭证。

3. 餐饮费用的凭证公司在报销餐饮费用时，需要准备完整的凭证，包括发票、餐厅小票、餐费凭证等。

餐饮费用的凭证要求真实、清晰、完整，能够清楚地表明餐费的金额、时间、地点和用餐人员等信息。

4. 餐饮费用的申请和审批流程员工在使用公司餐饮费用时，需要按照公司制定的申请和审批流程进行操作。

员工需要提前向财务部门或相关部门提交餐饮费用报销申请，说明报销的原因和金额，并提供相关的凭证。

财务部门或相关部门根据公司规定进行审核和审批，确保餐费的使用符合规定。

5. 餐饮费用的会计处理公司在记录餐饮费用时，需要按照国家税收政策和会计规定进行处理。

公司应按照实际发生的餐饮费用填报报销凭证，并在财务核算中进行记录和分类。

公司需要建立健全的成本核算体系，对餐饮费用进行分类和统计，确保餐饮费用的核算准确无误。

三、餐饮费用的管理控制1. 财务管理控制公司在管理餐饮费用时，需要建立健全的内部控制制度，确保餐费的合理使用和有效管理。

公司应明确餐饮费用的审批权限和管理责任，加强对餐费使用的监督和控制，避免因餐费管理不当而导致的财务风险。

企业员工出差补助标准
企业员工出差补助标准因公司而异，具体标准可能会因公司的财务状况、出差目的地的偏远程度以及其他因素而有所不同。

一些公司会提供食宿补贴、交通补贴、通讯补贴等。

一般来说，出差伙食补助费不分途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区30元，特殊地区（指经济特区）50元。

按在特殊地区的实际住宿天数计发伙食补助费的个人，在途期间按一般地区标准计发伙食补助费。

此外，出差期间个人没有支付伙食费的，不得报销伙食补助费。

国家机关、企事业单位、社会团体、民办非企业等单位按照以上标准发放的出差伙食补助费，不计入应缴个人所得税的工资薪金收入。

如果单位支付员工的出差补助符合上述规定，则不需计入员工应缴个人所得税的工资薪金收入。

因此综合上述规定：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费（车船费、住宿费、餐费等），如果能够提供发票的可以实报实销。

出差伙食补助费在上述标准范围内可不计入应缴个人所得税的工资薪金收入，也可在所得税前扣除，在上述标准范围之外的应计入工资薪金收入，工资薪金收入超过所得税法规定之外的部分应作纳税调整。

以上内容仅供参考，具体标准请参照您所在公司或目标公司的规定。

以现⾦形式发放的差旅费补贴是否要交个税
企业对于员⼯⼯作中发⽣的额差旅费等补贴⼀般是要报销的。

那么以现⾦形式发放的差旅费补贴是否要交个税呢？下⾯店铺⼩编通过问答的形式带⼤家去了解⼀下相关的内容。

⽹友提问：
⽀付公司员⼯每⽉200元的补贴，是以差旅费报销的形式⽀付的，后⾯没任何附件，只⼀张⾃制的填着⾦额的报销单。

请问：除了要并⼊其⼯资算收⼊计算个⼈所得税外，在纳税上还有其他的影响吗?
律师解答：
《国家税务总局关于做好2007年度内、外资企业所得税汇算清缴⼯作的通知》(国税函[2008]85号)规定，2007年度汇算清缴适⽤的企业所得税各项政策，仍按照原内、外资企业所得税的有关规定执⾏。

国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知(国税发[2000]84号)第五⼗⼆条纳税⼈发⽣的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。

差旅费的证明材料应包括：出差⼈员姓名、地点、时间、任务、⽀付凭证等。

会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席⼈员、内容、⽬的、费⽤标准、⽀付凭证等。

根据以上规定，纳税⼈发⽣的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证。

差旅费的证明材料应包括：出差⼈员姓名、地点、时间、任务、⽀付凭证等。

否则，不得在税前扣除。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

穗地税发[2009]148号：广东省广州市地方税务局关于印发《个人所得税若干征税业务指引（2009年）》的通知局属各单位：现将市局制定的《个人所得税若干征税业务指引（2009年）》印发给你们，请遵照执行。

个人所得税若干征税业务指引（2009年）为规范个人所得税征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，现对我市个人所得税征管若干业务问题明确如下：一、关于出差伙食补助费的计税问题国家机关、企事业单位、社会团体、民办非企业单位按照广东省财政厅《关于印发省直党政机关和事业单位差旅费管理办法的通知》（粤财行[2007]229号）规定，以出差自然（日历）天数和标准（每人每天50元）计算，为自行负担出差伙食费的员工发放或报销的出差伙食补助费，不计入员工个人工资薪金所得项目收入。

对超标准发放或报销的出差伙食费补助，则应将超标准的部分并入员工个人当月工资薪金所得项目征收个人所得税；对出差期间个人未负担伙食费用的，应将出差伙食补助费全额并入个人当月工资薪金所得项目征收个人所得税。

原我局《关于个人取得劳务报酬等收入征收个人所得税问题的通知》（穗地税发[2003]46号）第七点规定同时停止执行。

二、关于从事货物运输个人所得税征收率的问题从2009年1月1日起（税款所属时期），从事货物运输业的个体工商户、个人独资企业和合伙企业按2.5%的征收率征收生产经营所得个人所得税。

原我局《关于调整我市个体工商户生产经营所得个人所得税带征率的通知》（穗地税发[2004]209号）附表说明第二点同时停止执行。

三、关于享受减征个人所得税优惠的残疾人员界定问题凡申请减征劳动所得个人所得税的残疾人，必须属于《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）规定条件的人员，即持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员或持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的人员。

各地对差旅费补贴规定一、厦门国税：按《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）规定，差旅费津贴不属于工资薪金性质的收入，不予计征个人所得税。

上述差旅费津贴是指按照或参照《关于调整厦门市机关、事业单位工作人员差旅费开支标准的通知》（厦财文[2001]85号）、《财政部外交部关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》（财行[2001]73号）和《厦门市财政事业关于调整市直行政事业单位部分费用开支标准的通知》（厦财行【2004】17号）规定的限额发放的伙食费、公杂费（含市内交通费、通讯费等）。

采取以有效凭证实报实销方式报销伙食费及公杂费的，其另外取得的差旅费津贴，以及超过上述两份文件规定限额发放的部分必须并入工资薪金收入计征个人所得税。

二、广西地税：《广西壮族自治区地方税务局关于明确若干所得税税收政策管理问题的通知》桂地税发[2010]19号 (三)关于差旅费(包括实行差旅费包干办法)和国外费用税前扣除凭证的问题1.根据出差人员取得乘坐交通工具的发票、住宿费发票据实扣除；2.出差人员的出差补助按照本单位规定的统一标准及实际出差的天数计算扣除。

3.纳税人因生产经营需要在国外实际发生的费用，取得外国实际支出的真实凭据允许扣除。

三、新疆地税：新疆明确差旅费退休费私车公用等税前扣除政策。

《新疆维吾尔自治区地方税务局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（新地税发【2010】82号）四、有关企业所得税政策和征管问题。

3．企业的差旅费支出，按照以下原则进行所得税处理：企业制订了较为规范的差旅费报销、包干和补助办法（包括对不同职级的职工采取不同的报销、包干和补助标准）；费用标准符合行业及区域经济状况和消费水平；有关费用支出管理办法不以减少或逃避税款为目的。

企业应将差旅费补贴或包干办法报主管税务机关备案，按照管理办法规定发生的差旅费报销、包干和补贴作为经营管理费用在所得税前扣除。