暨南大学433税务专业基础2020年考研真题

五、简答题1．国际税收协定内容。

[中国人民大学2020研]相关试题：国际税收协定[名词解释，对外经济贸易大学2018研]答：国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等原则，通过政府间谈判所签订的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约，也称为国际税收条约。

国际税收协定的主要内容包括：（1）国际税收协定适用的范围包括协定涉及的人的范围、税种范围、空间范围和时间范围等。

（2）国际税收协定的有关定义①居民。

②常设机构。

（3）税收协定的冲突规范国际税收协定中涉及的所得主要有四种形态，即经营所得（亦称营业利润）、投资所得、劳务所得和财产所得。

当某一客体涉及两个国家时，判断究竟应由哪个国家行使征税权力，就需要运用冲突规范，在两个国家之间合理划分税收管辖权。

税收协定范本中对各类所得都划分了征税权，规定了不同的征税原则，主要包括：①不动产所得。

②营业利润。

③投资所得。

④资本利得。

⑤劳务所得和其他个人所得。

⑥财产。

（4）消除国际重复征税的方法两个协定范本都提出用免税法或抵免法消除重复征税，至于选择什么方法，可由缔约国在谈判和签订税收协定时自己决定。

关于税收饶让问题，两个协定范本都没有列入。

但是，在许多发达国家与发展中国家签订的税收协定中都列有税收饶让条款。

目前，我国签订的很大一部分税收协定也列有税收饶让条款。

（5）有关特别规定缔约国之间为妥善处理税收关系，还需要在税务行政协助等方面做出一些特别规定，如税收无差别待遇、建立相互协商程序和情报（信息）交换等。

2．简述瓦格纳的财政原则。

[对外经济贸易大学2019研]答：财政原则，也称为财政收入原则，是瓦格纳提出的四项基本税收原则之一，强调税收要能充足而灵活地保证国家经费开支的需要。

瓦格纳认为，国家运用税收的最主要目的就是财政。

财政原则包含收入充分原则和收入弹性原则。

（1）收入充分原则收入充分原则是指赋税必须能够满足国家的财政需要。

南京越考考研12013年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B ）******************************************************************************************** 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士考试科目代码与名称：433税务专业基础一、简答题（每小题30分，共60分）1.东方文明主张人本身是一个巨大的宝库，甚至与整个宇宙同体，开启它的钥匙不是贪欲，而恰恰是放下对一切贪婪的执着，与自然和谐相处。

要求：从前述观点出发，阐述构建现代税收制度应遵循的理念。

2. 简要阐述税收效率原则。

二、论述题（本题共50分）在一个稳定有序的社会结构中，经济公平可以作为衡量社会总公平程度的一个相对准确的尺度。

税收就是政府用来改变收入分配状况进而调节社会公平的重要经济工具。

要求：从经济效率的福利经济学内涵阐述税收的公平效应。

三、案例分析题（本题共40分）中国公民张某有如下几项收入：（1）2011年7月1日取得某内资上市公司实施员工期权计划时的10 000股（购买为价格1元）的配额。

2011年8月1日，该公司实施第二次期权鼓励计划，张某又获得20 000股（购买为价格1元）的配额。

2012年5月1日，张某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。

2012年6月1日，将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。

（2）2012年7月，为某企业提供技术服务取得报酬30 000元。

（3）2012年8月，以每份218元价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元。

该债券申购价格为每份200元，申购时共支付相关税费350元。

（4）2012年12月，转让A 股股票取得收入24 000元。

要求：计算张某上述各项收入应纳的个人所得税额并说明政策依据。

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

2020年税务硕士《433税务专业基础》第一部分考研真题目录封面内容简介目录第一部分名校考研真题2014年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2012年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2011年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2014年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2012年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2011年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解第二部分章节题库说明：参考多本资产评估经典教材和名校《433税务专业基础》考研大纲的章目编排，精选与各章内容配套的部分考研真题与典型题并进行解析，试题内容涵盖了433税务专业基础全国统一命题指导意见的全部内容，全部试题均有答案详解。

第一篇税收学原理第一章税收的起源与发展第二章税收的涵义第三章税收原则第四章税收负担及其转嫁与归宿第五章税收效应第六章税制结构分析与比较第七章中央与地方的税收关系第八章国际税收第二篇中国税制实务第一章税制要素及税收分类第二章增值税第三章消费税第四章关税第五章车辆购置税第六章企业所得税第七章个人所得税第八章土地增值税第九章其他各税种第三篇中国税收征管制度第一章税收征管概论第二章税收征管制度第三章税务行政法制第四章纳税服务第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（二）第二部分试读第一部分名校考研真题2014年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解中央财经大学二零一四年硕士研究生入学考试试题考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

2022年税务硕士433税务专业基础考研题库和答案2022年税务硕士《433税务专业基础》考研全套【真题精选＋专用教材＋题库】内容简介•全国名校税务硕士《433税务专业基础》考研真题精选及详解•税务硕士《433税务专业基础》名校考研真题（2015年前）详解说明：本部分精选了名校433税务专业基础近年考研真题，并提供了答案及详解。

《真题详解》收录了2015年之前的部分真题，并提供详解，2015年及之后的真题收录在各院校的产品中。

2．教材教辅•2022年税务硕士《433税务专业基础》专用教材•2022年税务硕士《433税务专业基础》考研题库说明：《专用教材》根据大纲对重点内容进行了整理，《考研题库》参考名校考研真题并精选重要习题编写而成。

•试看部分内容第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】B查看答案【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】C查看答案【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院201 9研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】B查看答案【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学20 16、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】D查看答案【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

考研真题：暨南大学2020年[税务基础I卷]考试真题一、简答题1.如何协调税收公平原则和效率原则。

2.简述税收对居民储蓄的影响。

3.对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有何优缺点？4.简述税负转嫁形式以及影响税负转嫁的因素有哪些．二、论述题1.试用拉弗曲线分析我国“供给侧结构性改革”中的减税措施。

2.根据中国共产党第十九次全国代表大会报告中提出的“深化税收制度改革，健全地方税体系”的要求，论述下一步如何健全我国的地方税体系。

三、案例分析题某企业为增值税一般纳税人，主营小汽车零部件的生产与销售。

2017年3月发生部分经济业务如下：1.月初购进原材料一批，取得供货方开具的增值税专用发票注明的价款为730万元。

同时支付该批货物的运输费用给运输部门，取得增值税专用发票注明运费5万元。

2.月末清理一批2007年5月购进的生产设备，取得含税收入8.24万元。

会计账簿记载该设备原值为18万元，已计提折旧11万元。

3.销售上月投产、本月完工的小汽车主要部件一批，增值税专用发票注明取得不含税收入为1800万元。

收到一笔销售合同注明收款日期为上月7日的货款130万元（不含增值税），发票已于上月开具完毕。

4.由本企业设置的运输队为香港客户提供货物运输服务，收取含税收入30万元。

该项业务由本企业直通港澳运输车辆提供，货物运输的终点为香港。

注：计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。

【要求】根据上述资料及现行税法有关规定，计算下列金额：1.采购该批原材料准予抵扣的进项税额。

2.采购原材料支付的运费准予抵扣的进项税额。

3.清理设备应当缴纳的增值税额。

4.本月销售小汽车主要部件业务应当计算的增值税销项税额。

5.为香港客户提供运输服务应当计算的增值税销项税额。

考研真题：暨南大学2020年[税务基础II卷]考试真题一、简答题1.请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。

2.请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。

3.请解释税收的效率原则。