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实用标准文档文案大全2016年“岗位大练兵、业务大比武”考试模拟试卷六答案： a4．下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A．企业所得税B．农业税C．耕地占用税D．车船使用税答案： a5．分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是( ) A．资产负债率B．总资产周转率C．净资产收益率D．存货周转率答案： c6．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。
A．国务院B．国家税务总局C．地方政府D．法律答案： d7．在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于（）。
A．税源管理与控制水平的高低B．课税的努力程度C．经济发展水平D．税率的高低实用标准文档文案大全准考证号分数密封线答案： a8．各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息选取企业涉税事项进行比对、分析,及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况,为( )、评估和应对提供基础性信息。
A．风险识别B．税务审计C．风险核查D．风险自查答案： a9．下列指标中属于企业经营能力指标的是( )。
A．速动比率B．销售净利润率C．资产负债率D．应收账款周转率答案： d10．税收分析的内容不包括( )。
A．税负分析B．税收弹性分析C．税收增减幅度分析D．税收关联分析答案： c11．某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度,9月份的用电量为54000度,9月初库存产品为200件,月末库存产品为300件,其申报的销量为2000件。
则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为( )件。
A． 700 B． 800C． 900 D． 1000答案： c12．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
A．纳税申报（包括减免缓抵退税申请）B．税款征收C．发票使用D．税务稽查答案： a13．各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责,形成( )的工作机制A．纵向互动、横向联动B．纵向联动、横向互动C．纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合D．纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合答案： b14．纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的( )作出定性和定量的判断。
2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷三（征管评估类）一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题1分，共25题）1．下列有关减免税的叙述，不正确的是( )。
A．纳税人享受备案类减免税，应提请备案，未按规定备案的，一律不得减免税B．减免税分为报批类减免税和备案类减免税C．税务机关对享受报批类税收优惠纳税人的纳税评估每年不得少于2次D．执罚部门查处货物赴理后取得的收入属于免征增值税优惠的不需要备案2．税务机关依法拍卖或者变卖抵税财物，对于拍卖或者变卖所得在支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金、罚款后，剩余部分应当自办理入库手续之日起( )个工作日内退还被执行人。
A.1B.3C.5D.73．下列各项中，关于纳税保证人说法不正确的是( )。
A．学校、医院等事业单位可以为纳税保证人B．企业法人的职能部门不得为纳税保证人C．纳税信誉等级C级以下的纳税人不得为纳税保证人D．无民事行为能力的自然人不得为纳税保证人4．公告机关公告个体工商户和其他个人欠税应( )。
A．每月公告一次B．每季公告一次C．根据实际需要随时公告D．每半年公告一次5．按照《纳税评估管理办法》规定，评估人员在对评估对象评估分析后，对于通过约谈仍然无法全部消除涉税疑点的评估对象，应直接转入( )环节。
A约谈说明B实地核查C评估处理D税务稽查6．下列关于发票开具的说法，不正确的是( )。
A．销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B．填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票C．开具发票不必使用中文，也可只使用当地通用的一种民族文字D．开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具并加盖发票专用章7．根据《发票管理办法》，下列各项中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款的是( )。
A．扩大发票使用范围B．私自印制、伪造、变造发票C．非法制造发票防伪专用品D．转借、转让、介绍他人转让发票8．纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票的是( )。
2016年“业务大比武”行政管理岗位试卷（请将答案全部填在答题卡上;试卷总分100分）单位：姓名：一、单项选择题（每题1分，共20分）1.习近平总书记在建党95周年大会发表重要讲话中指出，（）动摇是最危险的动摇，（）滑坡是最危险的滑坡。
A.党的宗旨意识B.党的原则C.理想信念D.纪律和规矩意识2.公文属于()。
A.说明文体B.议论文体C.记叙文体D.应用文体3.2015年10月13日，中央全面深化改革领导小组第十七次会议审议通过了（）。
A.国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)B.深化国税地税征管体制改革方案C.关于进一步完善国地税征管体制改革的意见D.纳税信用等级评定管理试行办法4.非领导职务层次在（）以下设置。
A.省部级B.厅局级C.县处级D.乡科级5.税务登记规范中设立登记的办理时限是（）。
A.10日B.15日C.30日D.即来即办6.下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.企业债券利息收入B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国债的利息收入D.银行存款利息收入7.按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50008.答复上级机关的询问，使用（）。
A.通报B.请示C.报告D.通知9.经复议的税务案件，由税务行政复议机关改变原具体行政行为，纳税人不服提起行政诉讼的，被告是（）。
A.税务复议机关和原税务机关B.作出原具体行政行为的税务机关C.税务行政复议机关D.原告起诉时选择的税务机关10.党的纪律处分有()。
A.警告、严重警告、撤销党内外一切职务、留党察看、开除党籍B.警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除公职C.警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍D.警告、严重警告、撤销党外职务、留党察看、开除党籍并开除公职11.在会客时或拜访客人时，手机要尽量做到（）。
2016年岗位大练兵业务大比武测试题（纳税服务系列）单位：姓名：成绩：一、单选题（每题1分，计20分）：1、纳税人对税务人员服务态度不满而进行的投诉，下列程序符合服务基本规范的是（）。
A.审查—受理—调查—处理—结果反馈B.受理—调查—处理—结果反馈C.受理——审查——处理——结果反馈D.审查—受理—调查—处理2、在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业应办理（）。
A.扣缴义务人登记B.单位纳税人设立登记C.个体经营纳税人设立登记D.临时经营纳税人设立登记3、为全面加强办税服务厅规范化、标准化建设，国家税务总局规定办税服务厅背景墙标识应统一采用（）的样式。
A.“税徽+为国聚财为民收税”B.“国徽+为国聚财为民收税”C.“税徽+聚财卫国执法为民”D. “税徽+为民收税为国聚财”4、下列事项不需要纳税人填写表单的是（）。
A.普通发票挂失、损毁设备B.印有本单位名称发票核定C.发票认证D.发票缴销5、为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起，对月销售额2万—3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万—3万元的营业税纳税人，免征营业税。
该税收优惠政策执行至（）。
A.2015年12月31日B. 2016年12月31日C. 2017年12月31日 D. 2018年12月31日6、办税服务厅人员在征管信息系统中对纳税人进行复业处理时，发现纳税人未按规定办理停复业行为，税务机关可以采取下列（）措施处理。
A. 转下一环节按规定程序处理B. 即时办结C. 拒绝办理D. 直接对纳税人的违法违章行为进行处罚7、投诉、举报人对税务机关反馈的投诉、举报处理结论不满意的，可在收到投诉、举报处理结论之日起（）个工作日内向税务机关提出复核申请。
A.5B.7C.10D.158、办税服务厅无须公开（）。
A.县级投诉举报电话B. 市级投诉举报电话C.省级投诉举报电话 D. 总局投诉举报电话9、办税服务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时解答的记录咨询信息并制作咨询工单转业务主管部门办理，应在（）工作日内予以回复。
攀枝花市地税系统2016年征管评估类考试试题友情提醒：考试时间120分钟。
试卷中涉及税收政策截止2016年5月10日。
所有计算结果保留两位小数，答案不填写到规定位置不得分。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1.依法行政能力中的意识不包括（）。
A.法律意识B.规则意识C.学习意识D.法制的观念意识2.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。
A.3；5B.3；10C.5；10D.2；53.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。
A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物4.某县城一生产企业2015年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。
该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。
A.4575B.5600C.4000D.60005.位于市区的某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2015年10月销售一栋外购的办公楼，取得销售收入1000万元，该办公楼购入时支付价款500万元，相关税费20万元；当月销售自产化妆品，取得不含税销售收入400万元。
已知，化妆品消费税税率为30%，该企业当月可抵扣进项税额为28万元。
则该企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
A.18.4B.18.5C.21D.22.56.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。
2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷九（征管评估类）一、单项选择题（本类题共25分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案。
请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在括号内用英文大写字母填入。
）1．下列所得中不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得2．在下列各项中，不属于中等风险应对措施的是（）。
A.调账检查B.案头审核C.询问约谈D.实地核查3．在纳税评估实地核查环节，评估人员应对《纳税人基础信息核实确认表》中的信息进行全面核实。
如涉及到税务登记证件信息变更的，应制作（），通知纳税人到纳服机构办理税务登记变更。
A.《责令限期改正通知书》B.《税务事项通知书》C.《税务处理决定书》D.《税务处罚决定书》4．根据企业所得税法实施条例的规定，企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起（）年内，实施特别纳税调整。
A.3B. 5C.10D.205．行政执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关（）。
A．审批 B.备案 C.批准 D.审核6．在下列各项中，不属于税收数据范围的是（）。
A.数字B. 文字C.图表D. 符号7．在下列各项中，不属于税务机关内部数据中发票数据的是（）。
A. 发票基本情况数据B. 金税信息数据C. 发票抵扣信息数据D. 欠税信息数据8．在下列各项中，不属于行政处罚的是（）。
CA．没收违法所得 B.责令停产停业 C.罚金 D.罚款9．在下列各项中，可以作为纳税担保人的是（）。
A．国家机关 B. 学校C. 医院D.企业法人10．根据上级单位发布的纳税评估任务中纳税人存在的异常指标或涉税疑点，进一步剖析异常指标成因，细化或排除涉税疑点的分析是（）。
A.纳税人的基本情况分析B.身份及生产经营特征分析C.风险识别结果指向分析D.单户综合分析11．某大型工业企业2014年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元（不含税）；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元（不含税）。
眉山市地方税务局“大练兵”选拔考试试题参考答案〔稽查卷〕一、单项选择二、多项选择题三、判断题四、实务题1．稽查局的不当之处：〔每个点2分〕〔1〕对教育费附加进行罚款错误。
教育费附加是一种费，不能视同税收进行行政处罚。
〔2〕下达《税务处罚告知书》和《税务行政处罚决定书》时间相隔不足3日，部分剥夺了纳税人要求听证的权利。
〔3〕取消对加油站的查封不当，因为税款发生在抵押权的设定之前，可以按照《征管法》第45条的规定行使税收优先权。
〔4〕应对轿车行使撤销权。
建筑安装公司在欠税的情况下，以明显不合理的低价转让给甲企业，而甲企业应当知道这一情形仍然购买。
稽查局应当以建筑安装公司为被告向法院提起民事诉讼，请求法院依法撤销建筑安装公司与甲公司之间的买卖关系。
〔5〕罚款不应适用代位权。
2.〔每个点4分〕〔1〕须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续依据：国税发〔2006〕187号第五条：符合本通知第二条第〔一〕项规定的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续；〔2〕资料二：转让环节会计处理不正确.借:银行存款 2500贷:主营业务收入 2500借:主营业务成本 1800贷:开发成本—C写字楼1800转让在建项目—C写字楼应纳营业税、城建税、教育费附加、印花税及土地增值税。
应纳营业税：〔2500-1500〕*5%=50万元城建税：50*7%=3.5万元教育费附加:50*3%=1.5万元印花税:2500*0.0005=1.25万元土地增值税:扣除项目:1500+300+300*20%+50+3.5+1.5=1915万元增值额:2500-1915=585万元增值率:585/1915=31%应纳税额:585*30%=175.5万元应调增利润:2500-1800-50-3.5-1.5-1.25-175.5=468.25万元依据：财税[2003]16号第二条第七款规定资料三：会计处理正确。
2016年税务系统征管评估岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分）一。
单项选择题 (共30题，共30分）1。
根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）. ［1分] A 企业提供非专利技术收入B 企业购买国债取得的利息收入C 企业提供中介代理收入D 企业销售商品收入正确答案: B教师详解:2.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费. ［1分］ A 按照规定付给B 不必付给C 视情况适当付给D 可以付给正确答案： A教师详解:3.生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（），应当在营业地办理税务登记手续。
[1分］ A 60天B 90天C 180天D 360天正确答案: C教师详解:4。
下列属于纳税评估利润类指标的是（ )。
[1分] A 营业外收支增减额B 成本费用利润率C 成本费用率D 净资产收益率正确答案： A教师详解：5.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是( )。
［1分] A 5年B 10年C 4年D 3年正确答案: C教师详解:6.甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司债务70万元，该批库存商品账面成本为40万元，市场销售价格(不含税）为50万元，该商品增值税税率为17％，企业所得税税率为25%。
假定企业对此项业务未进行任何账务处理，则按税法规定,该业务应当缴纳的企业所得税税额是（） [1分］ A 0万元B 5。
375万元C 10万元D 7。
5万元正确答案: B教师详解:7。
基层税务机关的税收票证管理人员应当按( ）对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行审核。
[1分］ A 月B 年C 周D 日正确答案： D教师详解：8.判定一般纳税人年应税销售额标准时，年应税销售额是指纳税人连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括（）。
2016年“岗位大练兵、业务大比武”考试模拟试卷二（征管评估类）一、单项选择题：（每题1分，合计20分）1.以下各项中，不属于纳税评估特点的是（）A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估B.在评估过程中，征纳两方都负有举证责任C.评估在法律上没有时效限制D.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异2.税收征收管理程序及环节包括：纳税人申报、税收机关纳税评估、税款征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。
下列各项中，不属于税收征收管理必须环节的是（）A.纳税申报B.纳税评估C.税款征收D.欠税追征3.纳税评估的检查告知，是指接收评估任务后，按照规定的程序，向（）送达《税务检查通知书》或《税务事项通知书（检查告知）》，告知检查事项。
A.纳税人B.涉税人C.参与评估纳税人D.被评估纳税人4.对风险识别结果指向分析，应该（）A.按照“分析、排除、细化”的步骤进行B.按照“摸底、排除、分析”的步骤进行C.按照“分析、排除、评估”的步骤进行D.按照“细化、分析、排除”的步骤进行5.下列各项中，不属于深度分析中纳税人“税收表现”分析内容的是（）A．纳税申报分析 B.涉及税收政策分析C.发票使用分析D.以往纳税评估情况分析6.电话检查是指通过电话向纳税人询问与纳税有关的问题和情况的检查方式。
其业务流程正确的是（）A.预约－确定－询问－记录B.预约－审批－询问－记录C.申请－审批－实施－记录备案D.申请－审批－询问－备案7.资料检查是指纳税评估中需要纳税人进行举证的，现成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和相关资料的检查方式。
其业务流程正确的是（）A.预约－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查B.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查C.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料退还D.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查备案8.第三方调查是指纳税评估中需要对被查纳税人提供涉税资料加以佐证的，可向有关单位调查与其纳税相关的各种信息的检查方式。
攀枝花市地税系统2016年征管评估类考试试题友情提醒：考试时间120分钟。
试卷中涉及税收政策截止2016年5月10日。
所有计算结果保留两位小数，答案不填写到规定位臵不得分。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1.下列对本次资源税改革的特点表述不正确的是（）。
A.征税范围扩大B.部分推行从价计征C.全面清理收费基金D.赋予地方税收管理权2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则3.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。
A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规4.某企业（位于市区）2014年6月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，内销货物向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。
当月还将其抵债得来的土地使用权对外出售，取得收入200000元，该土地使用权抵债时作价150000元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A.5950B.6300C.5775D.54255.位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2014年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元，当月转让股票取得收入50万元，另支付相关税费10万元，该股票购臵时支付的价款为25万元（含支付的相关税费5万元）。
该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
A.0.65B.0.15C.2.05D.2.156.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷十（征管评估类）一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。
）1.某律师事务所为增值税一般纳税人，本月提供法律咨询服务，共向客户收取60万元。
该律师事务所本月销售额为（）元。
A.60B.540540.54C.512820.51D.566037.742.某防盗设施生产企业销售防盗设施并负责安装，2013年9月与甲客户签订合同，销售防盗设施并负责安装取得收入150万元。
下列有关该业务的增值税处理正确的是（）。
A.150万元收入全部征收增值税B.150万元收入不征收增值税C.如果纳税人有建筑安装资质，则只就销售防盗设施的收入征收增值税D.无论纳税人是否分开核算，都只就销售防盗设施的收入缴纳增值税3.增值税一般纳税人外购的下列货物不得抵扣进项税额的是( )。
A.管理部门使用的小轿车B.应税项目和免税项目共同使用的设备C.集体福利部门使用的大客车D.仓库积压的原材料4.纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产取得含税收入10万元，应缴纳增值税（）元。
A.1923.08B.1960.78C.20000D.170005.主管税务机关对企业申报的研发费加计扣除的研究开发项目有异议的，可要求企业提供（）政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。
A.省级（含）以上B.县级（含）以上C.地市级（含）以上D.国务院6.某企业2013年初计提维简费100万元，2013年又计提维简费120万元，2013 年实际发生维简费150万元。
则2013年可在所得税前扣除的维简费是（）万元。
A.150B.50C.0D.1207.企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括（）。
A.甲企业销售自产货物缴纳的消费税B.乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加C.丙银行购买土地支付的契税D.丁工业企业转让旧办公楼应当缴纳的营业税8.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（）。
A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目9.某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。
2010、2011、2012和2013 年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该企业2013年应纳企业所得税（）万元。
A．0.2 B．0.4 C．0.5 D．11.25 10.某企业执行企业会计准则，2012年发生如下业务：销售自产产品的成本为800 万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。
则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（）万元。
A.1710B.910C.1080D.163011. 下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A. 取得投资收益收到的现金B. 偿还借款利息支付的现金C. 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金D. 构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金12. 某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元（假定合理），福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用收据1万元。
该企业2011年“纳税调整增加额”应为（）万元。
A. 2B. 3C. 1.8D. 1.313．下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（）。
A．单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配B．开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除D．企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算14．下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A．企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠B．企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除C．企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除D．境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除15．关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
A．对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税B．宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C．以植物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性润滑油”，不论矿物性基础油所占比例高低，均属润滑油征税范围D．调味料酒按照“其它酒”的税率征收消费税16．依据企业会计准则的规定，下列有关债务重组的表述中，错误的是（）。
A．债务人以非现金资产或以债转股方式抵偿债务的，重组债务的账面价值与转让的非现金资产或所转股份的公允价值之间的差额，应确认债务重组利得B．债务重组是在债务人发生财务困难情况下，债权人按其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项C．延长债务偿还期限在没有减少利息或本金的情况下也有可能是重务重组D．关联方关系的存在可能导致发生债务重组具有调节损益的可能性17．在下列各项中，不属于税务风险管理制度内容的是（）。
A．税务风险管理环境B．税务风险管理组织机构、岗位和职责C．税务风险控制和应对的机制和措施D．税务信息管理体系和沟通机制18．在营改增纳税人的下列业务中，应按照有形动产租赁缴纳增值税的是（）。
A．船舶的期租业务B．远洋运输的程租业务C．机器设备的融资租赁业务D．会议室的租赁业务19．一般而言，衡量宏观税收负担状况指标的是（）。
A．国内生产总值税负率 B．纯收入直接税负率C．社会总产值税负率 D．企业净产值直接税税负率20．甲公司销售一批货物给乙公司，该销售行为取得利润50万元；乙公司将该批货物销售给丙公司，取得利润300万元。
税务机关经过调查后认定甲公司和乙公司之间存在关联交易，根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献，将300万元的利润按照7：3的比例在甲公司和乙公司之间分配。
则税务机关采用税务转让定价的调整方法是（）。
A. 利润分割法B. 成本加成法C. 交易净利润法D. 再销售价格法二、多项选择题（本类题共20分，每小题2分。
每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、多选、错选均不得分。
）21．在下列各项中，属于营改增应税服务范围的有( )。
A.技术转让服务B.业务流程管理服务C.代理报关服务D.翻译服务22.增值税一般纳税人的下列项目进项税额可以从销项税额中抵扣的有( )。
A.外购的中央空调B.融资租赁租入的设备C.修理机器设备的购进的零配件D.管理部门领用的购进货物23.辅导期增值税一般纳税人与其他一般纳税人相比，在以下（）等方面有特别的税务管理要求。
A.专用发票最高开票限额B.专用发票的领购实行按次限量控制C.专用发票应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额D.海关进口增值税专用缴款书应在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额24.增值税纳税人提供的下列服务免征增值税的有（）。
A.邮政普遍服务B.国际货物运输代理服务C.技术转让、技术开发服务D.收派服务25.根据现行政策，下列关于政策性搬迁企业所得税的表述正确的有（）。
A.企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本B.企业发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除C.2012年6月开始搬迁，企业如至2016年底仍未完成搬迁的，2016年汇缴是需要进行搬迁清算D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除26.根据现行企业所得税政策，下列可作为研发费加计扣除的有（）。
A.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用B.新药研制的临床试验费C.构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费D.研发成果的鉴定、论证、评审、验收费用27.转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的（）所产生的收入，同时符合规定条件可以计入技术转让收入享受技术转让优惠。
A.技术咨询B.技术服务C.技术培训D.技术研发28. 小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（）。
A. 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的B. 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的C. 债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D. 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的29. 为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置的科目有（）。
A. 长期股权投资B. 投资收益C. 应收股利D. 应收利息30. 下列各项经济业务，按照现行企业所得税政策规定不属于企业所得税的视同销售业务的是（）。
A. 工业企业将产品用于总、分支机构之间的移送B. 钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C. 房地产企业将开发产品转作固定资产使用D. 化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠三、判断题（本类题共10分，每小题1分。
你认为正确的在题前括号内划“√”，错误的划“×”。
）（）31.应税服务年销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
（）32.增值税一般纳税人提供仓储服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的。
对（）33.试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。
（）34.增值税一般纳税人销售货物并同时负责运输的，应当分别核算货物的销售额和运输服务的销售额，分别适用不同税率，未分别核算销售额的，从高适用税率计算销项税额。
( )35. 实行“免、退”管理办法的贸易型小企业，按照税法规定计算的应收出口退税，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
( )36．2013年12月31日，瑞丰公司“长期借款”账户贷方余额520 000元，其中的200 000元将于2014年7月1日到期。
瑞丰公司2013年12月31日的资产负债表中，“长期借款”项目应为320 000元。
( )37．国内生产总值是一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内原始收入初次分配的最终成果。
