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第一章公共财政与财政职能【本章考纲要求】包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。
【本章考情概况】20年高级财税本章并无主观题，但21年结合财政政策考核了论述题，22年也考查了案例题，2023年第一章并未考核，所以24年我们要加以重视，极有可能考21、22年类似的题目。
【本章知识点】【知识点】公共物品及其特征【知识点】市场失灵与公共财政理论【知识点】资源配置职能【知识点】收入分配职能【知识点】经济稳定职能【知识点】宏观调控政策【本章知识点讲解】【知识点】公共物品及其特征一、公共物品含义美国经济学家萨谬尔森的定义：纯公共物品是指这样的产品，即每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。
二、（纯）公共物品的特征（背）（纯）公共物品有受益的非排他性和取得方式的非竞争性两个核心特征，效用的不可分割性和提供目的的非营利性两个延伸特征。
公共物品特征具体内容私人物品取得方式的非竞争性某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。
消费者获得公共物品无须通过市场采用出价竞争的方式。
消费者获得私人物品必须通过市场采用出价竞争的方式。
受益的非排他性某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。
（1）不能排他公共物品不能由拒绝付款的个人或经济组织加以屏蔽，任何人都不能用拒绝付款的办法，将其不喜欢的公共物品排除在其享用品范围以外。
（2）排他不经济有些公共物品，虽然经过技术处置可以具有排他性，但由于排他的费用过于昂贵，因而经济上是不可行私人物品具有受益的排他性，因为只有具有受益的排他性的物品，人们才愿意为之付款，生产者也才会通过市场来提供。
的。
效用的不可分割性公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别划归某个人或集团享有。
简述公共财政的职能答：公共财政指的是市场经济条件下政府的财政，实质就是市场经济财政。
为满足社会公共需要，国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务的分配活动或经济行为。
公共财政的要义：并不在于新古典主流经济学所表明的“市场失效”这一逻辑的起因，而在于其“预算法治”和“民主财政”的政治实质内涵。
公共财政的职能有：资源配置职能、收入分配职能、调控经济使之增长发展的职能、监督管理职能。
下面对职能进行具体阐述：一、资源配置职能：广义：社会总产品的配置；狭义：生产要素的配置。
即，政府主要通过税收等形式形成财政收入，动员社会资源，然后通过财政支出活动，提供公共物品和服务，引导资金流向，弥补市场缺陷，优化资源配置。
在市场经济条件下，市场这只“无形的手”在资源配置中发挥基础性作用（根据完全竞争条件下，帕累托最优P=MC），而政府这只“有形的手”主要在“市场失灵”领域发挥作用，最终实现全社会资源配置的最优效率。
财政的资源配置职能要研究的问题主要是：1.资源配置效率用什么指标表示；2.如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率；3.财政在资源配置在的特殊机制和手段。
（下面具体展开来说：）3-1在市场经济条件下，明确政府经济职能的前提下确定：社会公共需要的范围实现资源配置的效率财政收支占GDP的合理比例3-2优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
3-3合理安排政府投资的规模结构，保证国家重点建设。
3-4通过政府投资、税收政策、财政补贴等手段，带动促进民间投资、吸引外资，扩大对外贸易，提高经济增长率。
3-5提高财政资源配置本身的效率，对每项生产性投资、税收的确定，进行成本—效益分析。
我国编制部门预算、实行政府采购制度、集中收付制度、“收支两条线”制度，加强税收征管，都是提高财政资源配置效率的重大举措。
二、收入分配职能：收入分配职能：政府通过财政收支活动对每位社会成员的收入在社会财富中所占份额施加影响，实现公平分配。
财政职能的内容
财政职能是指政府通过财政活动实现的各种职能,主要包括以下几个方面:
1. 筹集和分配社会财富:政府通过制定财政政策和税收政策,调节社会财富的分配,为社会提供公共产品和服务。
2. 维持公共秩序:政府通过制定预算和财务政策,维护公共秩序和公共安全,确保经济和社会的稳定运行。
3. 促进经济发展:政府通过扶持企业发展,促进经济发展和社会进步,提高人民生活水平。
4. 保障民生:政府通过制定社会保障政策,保障人民的福利和权益,提高人民的安全感和满意度。
5. 维护国家主权和国家安全:政府通过维护国家利益,保障国家安全,维护国家主权,实现国家利益最大化。
6. 监督和管理公共支出:政府通过制定预算和财务政策,监督和管理公共支出,确保公共支出的合理性和有效性。
请大家根据所给案例材料，用所学理论进行分析论证，说明自己的观点和认识，理论运用要恰当，逻辑阐述要清楚、观点陈述要明确、字数不少于400字。
义务教育真正免费了
自2007年我国农村义务教育阶段中小学生将全部免收学杂费，同时对贫困家庭的学生将实行“两免一补”的政策。
即免收学杂费、免费提供教科书，并补助寄宿生生活费。
2008年秋全国城市也实现了义务教育阶段免收学杂费。
这样一来，多年来我国义务教育由消费者承担部分成本的现象终于解决了，义务教育终于实现了国家买单。
请分析案例中体现的我国公共财政的职能。
在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。
义务教育实现了国家买单体现了教育公平，教育公平是社会公平价值在教育领导的延伸和体现，包括教育权利平等和教育机会远行两个基本方面。
教育公平是社会公平的基石。
机会公平的最低要求是每个公平都有接受教育，尤其是义务教育的机会，这是宪法赋予公民的基本权利，是人人平等的起点，更是现代化社会公平基本人权的体现。
教育公平还是解决社会贫富差距的最终手段。
没有教育公平，公民就不可能接受良好的教育，社会就无法创造出强大的中等收入人群，和谐社会也将推动坚实的社会基础和社会保障。
教育公平的实现有赖于政府的作为，教育公平理当是公共财政体制教育投入的最终目标。
过去由于我们公共财政对教育投入总量不足，导致了教育产业化和教育腐败，加剧了教育资源的配置的不均衡性。
由于我们教育的供给与需求长时间存在严重的缺口。
随着我国经济实力的加强，公共财政为更有效更均衡的配置资源，开始实行义务教育免费。
公共财政的三大职能简答题
公共财政的三大职能主要是：
1. 资源配置职能：公共财政通过财政收支活动引导社会资金流向，优化全社会资源配置，弥补市场失灵，提供满足公共需要的公共产品，实现全社会的最优效率状态。
2. 收入分配职能：公共财政通过税收调节和转移性支出等手段，在一定程度上纠正由市场机制建立的分配格局，使之达到社会认为的“公平”和“公正”的分配格局。
3. 经济稳定发展职能：公共财政通过实施财政政策，实现经济稳定、持续发展，通过投资、补贴、税收等手段调节宏观经济，调整供需关系，促进经济发展和稳定。
财政基本常识简介财政基本常识简介一、财政职能1、公共财政：财政是以国家为主体的分配活动，随着国家的产生而产生、发展而发展，是国家政权活动的重要组成部分。
经济决定财政。
经济运行形态不同决定了财政运行模式也有差异。
公共财政是指在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式，国家以社会和经济管理者身份参与社会分配，并将收入用于政府公共活动的支出，为社会提供公共产品和公共服务，以保障和改善民生，保证国家机器正常运转，维护国家安全和社会秩序，促进经济社会协调发展。
2、公共财政的职能：在社会市场经济下，财政职能主要包括资源配置、收入分配、调控经济和监督管理。
①资源配置职能。
是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化社会的资源配置。
在市场经济中，财政不仅是一部分社会资源的直接分配者，也是全社会资源配置的调节者。
这一特殊地位，决定了财政的资源配置职能既包括对用于满足社会公共需要资源的直接分配，又包括对全社会资源的间接调节。
②收入分配职能。
是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。
在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会以个人财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配。
这种分配往往是不公平的，而市场对此无能为力，只有依靠政府对这种不公平现象加以调节。
财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出（如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。
③调控经济职能。
是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。
政府根据宏观经济运行的不同状况，相机抉择采取相应的财政政策措施。
当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，增加财政支出或减少政府税收，扩大总需求，防止经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，减少财政支出或增加政府税收，抑制总需求，防止通货膨胀；在总供给和总需求基本平衡，但结构性矛盾比较突出时，实行趋于中性的财政政策。
财政与国家职能：公共财政管理在国家治理体系中，财政是一项至关重要的职能之一。
财政管理的目的是确保政府有足够的资金来履行其职责和义务。
公共财政管理是指政府通过征税、开支和财政政策来管理公共资源，并确保这些资源被有效地分配和使用。
在这篇文章中，我们将探讨财政与国家职能之间的关系，以及公共财政管理在现代国家治理中的重要性。
财政与国家职能财政是国家职能的核心之一。
国家职能主要包括立法、行政和司法三大职能。
财政的职能是确保政府有足够的财政资源来履行其职责。
在现代国家中，政府的支出范围非常广泛，包括基础设施建设、社会福利、国防和教育等各个领域。
这些支出需要通过税收等方式筹集资金，而财政就是负责管理这些资金的部门。
财政的职能还包括财政收支管理、税收政策制定、财政预算编制和执行等一系列工作。
在现代社会中，财政不仅是政府的一个部门，更是国家治理体系的一个核心组成部分。
财政的作用不仅在于筹措资金，更在于通过合理的财政政策来实现国家的宏观经济调控，促进经济增长，保障社会公平。
公共财政管理的重要性公共财政管理是指政府对公共资源的筹集、分配和使用进行管理和监督的一系列活动。
在现代社会中，公共财政管理至关重要，它直接影响着国家的经济发展、社会进步和政府的合法性。
1. 提高经济效益公共财政管理可以通过税收政策的制定、财政支出的合理安排和预算的执行来促进经济发展。
通过合理的税收政策，政府可以提高财政收入，促进经济增长；通过合理的财政支出，政府可以促进资源配置的优化，提高社会福利水平；通过预算的执行，政府可以确保公共资源的合理利用，提高经济效益。
2. 促进社会公平公共财政管理还可以促进社会公平。
通过税收政策的调整，政府可以实现财富的再分配，弱化不平等现象，促进社会公平。
同时，通过财政支出的合理安排，政府可以为弱势群体提供更多的社会保障和福利，缩小贫富差距，促进社会和谐。
3. 保障国家安全公共财政管理还可以保障国家安全。
通过财政支出投入国防建设，政府可以提高国家的安全防范能力，确保国家的领土完整和民族安全。
收入分配职能
1、公共财政收入分配
职能的含义：
公共财政收入分配职能是指财政调整收入分配的职能。
对收入和财富分配的结果进行纠正属于财政收入分配职能的范畴，收入分配职能的目标是实现公平分配。
2、财政实现收入分配
职能的机制和手段（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；
通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有
一定的强制性。
如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。
（3）发挥财政转移支付作用；
如增加对经济发展相对落后地区的转
移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。
（4）发挥公共支出的作用。
通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等进行的收入分配，在受益对象上
具有广泛性和普遍性【例题12：07年多选】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。
A．征收企业所得税B．征收遗产税
C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入
D．征收个人所得税E．优化财政支出结构答案：ABCD
解析：收入分配职能的手段之一是加强税收调节。
E属于资源配置职能的手段
【例题13：05年多选】财政实现收入分配职能的手段主要是（）。
A.税收
B.转移支
付 C.公共支出D.国债 E.财务管理
答案：ABC
【例题14：课后题第9题】对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政（）职能的范畴
A．资源配置 B．收入分配 C．经济发
展 D．经济稳定答案：B。
公共财政的职能【内容摘要】本文首先简述了公共财政的主要职能，然后结合我国的经济运行状况分析了公共财政职能的发挥情况及存在的问题，探讨了相应的改革方向并提出了相关措施，希望对更好地发挥公共财政的职能、促进社会和谐稳定地发展有所帮助。
【关键词】公共财政，职能一、公共财政的职能公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性，一般来讲，在任何情况下组织收入都是财政最基本职能。
在市场经济条件下，从财政宏观调控的角度看，可以把公共财政职能概括为三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能[1]P.15。
我们知道，公共财政是指国家（或政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能、提供公共产品以满足社会公共需要的经济活动。
公共财政的实质是市场经济财政[1]P.8，是以满足社会公共需要为主要支出内容的财政分配模式。
其职能的发挥也是通过收（税收等）和支（购买公共服务、转移支付等）实现的。
二、我国公共财政的职能的演变我国公共财政的职能是随着财政体制的变化而变化的。
新中国成立以来我国财政体制经历了从高度集中到高度分权，再到中央集中与地方适度分权的演变过程。
其变迁可以划分为三个阶段：“统收统支”阶段(1950～1979年)、“财政包干”阶段(1980～1993年)、“分税制”阶段(1994年至今) [2]P.17。
其中，改革开放前的“统收统支”阶段对应了我国当时的高度集中的计划经济时代，其财政的职能也是包干一切，远远超过了现代公共财政的作用范围，不但提供公共产品和公共服务，更是直接参与到经济活动中去，直接参与了商品的生产和分配的过程。
由于财政的公共职能没有得到充分的重视，财政的收入大多都投入了再生产，加上计划经济时代，财政体制在产权边界不清、激励与约束缺乏的统收统支的“大锅饭”形式下运作，财力的可能与需要之间存在的巨大缺口，造成制度性普遍短缺、资源配置低效率，形成长期的财政压力，导致了公共服务和公共产品的普遍欠缺。
改革开放后的行政性分权型“财政包干”体制阶段下，各地方政府大力发展经济，增强了微观经济活力，促进了经济的增长，在初期显示出较好的激励效果，但由于没有真正触及旧的体制框架和既得利益，其激励效应呈递减趋势，对经济持续稳定运行产生的负面效应也日益明显，体制运行成本不断增加[2]P.18。
这一时期的公共财政也没有发挥好配置资源、稳定经济、保障民生的相关职能，主要原因在于各地方政府条块分割，追求本地区GDP，重复建设导致了效率低下，对公共产品的投入不足等。
1994年开始的“分税制”体制和1998年的公共财政体制属于与国际惯例接轨的经济分权型财政体制，在很大程度上使原有体制弊端得以克服，减弱了地方与中央讨价还价的动机，确保制度环境的稳定和经济行为长期化；通过税种划分，使得中央和地方有了各自独立的税收体制，从而精力被转移到各自的财源培育上，使经济效率大大提高；税务机构的分设，减少了中央对地方征收机构的依赖程度，降低中央政府的监督成本开支，减少“道德风险”与“逆向选择”行为的发生；建立规范的转移支付制度，减少因制度寻租而产生的经济效率损失[2]P.18，缓解了地区间财力差距的扩大。
由此，公共财政也走入了新的时代，其职能的发挥也越来越符合现代公共财政的要求。
当前，我国经济受到世界经济和贸易低迷、国际市场动荡的影响，与国内深层次矛盾突显形成叠加，经济下行压力加大，实体经济困难，宏观调控面临的困难增多。
我国的经济运行不再是以前的高速增长模式，转为中高速增长，进入了新常态。
其中，2015年三季度的增长为6.9%。
如何发挥好公共财政的职能，配合货币政策，稳定好经济，促进发展，是急需研究的课题。
三、我国公共财政目前存在的主要问题我国于1998年提出建立公共财政框架，2003年十六届二中全会要求“健全公共财政体制”，十七大提出了“完善公共财政体系”，十八大提出完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，十八届三中全会则进一步提出了建立现代财政制度，要改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。
可见，我国的公共财政制度是在不断的深化改革中发展的，公共财政体制已具雏形，但还未完善。
在公共服务均等化、收入再分配等方面存在着深层次的矛盾，影响了其职能的发挥。
1、各级政府财力和事权不匹配，分税制只是确定了中央政府和省级政府之间的财政关系，其他各级政府间的责任、权限难以明确细化，地方政府可配置的主体税种缺乏，难以形成完整、稳定的地方税收体系，出现财权上移、事权下移，越到基层财政运行越艰难的普遍现象，导致基层政府的支出责任没有足够的财力予以保障[3]P.28。
分税制还导致了同级政府间的竞争，地方政府为维持本地经济繁荣，保证财政收入稳定，努力扩充自身控制的经济资源，热衷于上大项目，特别是高税产品和预期价高的产品，盲目投资，重复建设，并采取税收优惠、地方保护等手段，吸引税收资源流人和限制外地资源进入本地市场，甚至保护、纵容造假和伪劣产品的生产和销售，严重阻碍了要素自由流动和市场化进程[4]P.50。
这些都导致了公共财政职能的难以有效发挥。
2、国有资本经营预算未完全纳入政府预算体系进行管理，没有建立统一的政府预算平台。
一些国有垄断企业存在部门利益高于国家利益的倾向。
因此，无法发挥国有资本经营预算作为政府宏观调控衍生手段的重要作用，不能支持并服务于公共财政的职能。
3、财政缺乏对初次分配的调节手段，如何充分发挥财政调节收入分配职能作用，逐步提高居民收入在国民收人分配中的比重，加大劳动报酬在初次分配中的比重，是迫切需要研究解决的问题。
此外，财政支出结构中真正用于民生的比例远远不够。
如何调整财政支出结构，使更多的财政支出用于满足民生的需要是实现调节收入再分配的重要途径。
4、政府预算软约束，透明度不高。
增强财政透明度可以使经济中交易成本最小化，是预防腐败和增强公共责任的前提条件。
对政府预算的编制和执行进行有效监督，实现全口径预算管理，使体现政府职能的所有收支在政府预算体系中得到充分的体现，是发挥公共财政职能的基本要求。
当前政府的预算约束还是形式大于内容。
5、地方债务问题也是公共财政面临的困境，由于财政激励和政治激励是地方政府推动经济发展的激励基础，地方政府承担了大量经济社会发展职能，这些职能是无法用预算内收入承担的，就产生了为地方财政行为融资的问题，地方政府的资产负债表反映出地方政府的金融行为已涉及到中国间接融资和直接融资的各个层面。
这种财政金融体制安排的紊乱和错位是理解地方债务问题的关键[5]P.19。
目前地方债务规模偏大，风险偏高，影响了公共财政职能发挥的空间。
四、如何充分发挥好公共财政的职能2015年10月23日，李克强总理在中央党校就当前经济形势和重点工作做了报告。
面对当前的困难，李克强总理提了八个方面的重点经济工作，其中涉及到创新宏观调控方式、深化改革以提高政府服务水平，增加公共服务、保住基本民生、充分调动中央和地方两个积极性，这些都与我国公共财政的职能发挥有密切关系。
我们知道，公共财政主要有三大职能：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。
下面，我就深化财政体制改革，健全公共财政体系，充分发挥好公共财政的职能提出一些个人观点: 1、优化分税制为基础的财政分权体制，完善转移支付制度，提高一般性转移支付比重，调节资源在地区之间、产业部门之间、以及政府部门和非政府部门之间的配置。
高效地配置资源，实质上是对社会劳动和各种生产要素的合理分配和有效使用。
市场经济体制下，市场配置起主导作用，但仅靠市场机制也有缺陷，许多社会公共产品和公共服务无法通过市场配置来有效提供，需要国家运用公共财政来配置，从而达到整个社会资源优化配置的目标。
政府债务也是财政政策的组成部分，是调节经济、配置资源的手段之一，但是我国目前的债务结构不合理，地方政府债务总量偏大。
虽然，普遍认为地方政府承担了更繁重的公共支出责任，然而，这并不意味着地方财权与事权存在绝对意义上的错配。
地方政府的支出责任固然较多，但也同时支配了大量的财力。
近年来，全国财政支出的80％以上是由地方完成的。
从这个角度说．地方的财权和事权是匹配的[5]P.22。
问题在于，地方政府除了承担公共支出责任，还特别对基础设施、经济增长、招商引资等本来不属于地方责任的事项感兴趣。
正是承担了这些本不应该承担的支出责任，而预算内的财政支出不可能覆盖这些项目，所以地方政府才会入不敷出，需要举债。
地方政府积极举债，实际上弱化了中央政府的财政政策效果，需要予以纠正，而目前分税制改革的呼声中，有一种要求是增加地方税种、甚至赋予地方政府一定的税收立法权。
这对增加地方政府收入有一定帮助，但是对化解地方政府债务问题则是饮鸩止渴，甚至会加剧地方政府的举债搞建设的冲动。
因此，深化税制改革应当和整个经济体制改革、行政体制改革相协调，改变地方官员唯GDP的考核体制，才能从根本上改变这一情况，真正发挥出财政的资源配置功能。
2、发挥好公共财政的收入分配职能，其目标是实现公平分配。
主要体现在：为全社会提供公共产品和服务；调节财税；调节居民个人收入水平（税收、社会保障支出等）；调节地区之间的差距等方面。
公共财政的收入分配职能，是通过收支两方面来实现的。
收入这方面看，目前主要通过税收来调节收入分配，税制改革的重点是增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税这六大税种[6]P.7。
其中，“营改增”、资源税等改革已经开始试点或实施，而民众普遍关注的房地产税和个人所得税改革，则还在研究中。
这两个税种和居民收入密切相关，也是最能发挥收入调节职能的。
因此建议政府加快其改革，更好地促进社会公平。
在支出方面，主要是完善预算管理制度，完善转移支付制度，降低三公经费，提供足够的公共产品和公共服务以满足民生的需求。
2015年1月1日开始实施的《预算法》及一系列相关配套文件标志着我国加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度迈出了重要一步。
对于加大预算统筹力度、保障民生支出有重大意义。
3、发挥好公共财政的经济稳定职能。
公共财政履行其经济稳定职能所要达到的宏观经济目标主要有：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。
这四个目标是无法同时兼顾的。
通常货币政策把物价稳定作为目标，因此财政政策的目标就以促进经济增长为要务了。
要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给和总需求的平衡。
国家可以通过财政预算进行调节，交替使用赤字预算和结余预算，实现社会供求总量平衡。
这样通过制度性安排，发挥了财政“内在稳定器的作用”。
五、结语公共财政的职能主要有三方面：资源配置，收入分配和经济稳定，其发挥依赖于整个经济体制。
