关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知

关于集中解决资金被占用和违规担保问题的通知文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知（2005年6月6日证监公司字[2005]37号）中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，上海、深圳证券交易所：根据我会2005年上市公司监管工作重点，今年要从国有控股上市公司入手，重点解决上市公司资金占用和违规担保问题。

各证监局要把这项工作作为评价考核上市公司监管工作成效的重要指标，真抓实干，打好集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题攻坚战，在年内基本解决本辖区历史形成的非经营性占用资金问题。

现就有关工作通知如下：一、集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题，切实维护社会公众股股东合法权益维护上市公司财产完整和安全，切实维护社会公众股股东合法权益，是集中解决大股东（或控股股东、实际控制人，下同）占用上市公司资金和上市公司违规担保问题的出发点和落脚点。

集中解决大股东占用上市公司资金和清理上市公司违规担保的具体方案要以是否有利于维护社会公众股股东合法权益、是否有利于增强市场信心这一标准来衡量。

集中解决占用资金问题和上市公司违规担保问题，要按照《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》（国发[2004]3号，以下简称《若干意见》）的总体要求，全方位、多角度规范上市公司运作；集中解决占用资金问题和上市公司违规担保问题，是一项多管齐下、综合治理的系统工程，需要包括社会公众股股东、上市公司、控股股东、地方政府等有关方面的共同努力，合力推进资本市场的改革开放和稳定发展。

各证监局要按照辖区监管责任制的要求，协调、支持、配合中央和地方国有资产监管机构，采取有效措施，综合运用现金清偿、以股抵债、以资抵债等方式，从国有控股上市公司入手，在年内基本解决大股东历史形成的非经营性占用资金问题，坚决制止新发生占用行为；协调、支持、配合银行业监管部门采取有效措施清理上市公司违规担保问题。

关于规范上市公司对外担保行为的通知各上市公司：随着我国资本市场的不断发展，上市公司对外担保行为日益增多。

为了进一步规范上市公司的对外担保行为，保护广大投资者的合法权益，维护证券市场的稳定和健康发展，现将有关事项通知如下：一、充分认识规范上市公司对外担保行为的重要性上市公司对外担保是一项重要的经济行为，直接关系到公司的财务状况和经营风险。

不规范的对外担保可能导致公司承担巨大的债务风险，影响公司的持续经营能力，损害投资者的利益。

因此，各上市公司要充分认识规范对外担保行为的重要性，切实加强内部管理，严格遵守相关法律法规和规章制度。

二、严格控制对外担保风险（一）建立健全对外担保风险评估制度上市公司在决定对外担保前，应当对被担保方的资信状况、偿债能力、财务状况等进行充分的调查和评估。

要根据被担保方的信用等级、经营状况、行业前景等因素，合理确定担保额度和担保期限。

同时，要制定完善的风险应对措施，一旦被担保方出现违约风险，能够及时采取有效措施，减少公司的损失。

（二）合理设定对外担保额度上市公司应当根据自身的财务状况和经营规模，合理设定对外担保的总额度。

原则上，对外担保总额不得超过公司最近一期经审计净资产的一定比例。

对于超出合理额度的对外担保，应当经过股东大会的特别决议通过。

（三）审慎选择担保对象上市公司应当审慎选择担保对象，不得为关联方以外的公司提供无合理商业理由的担保。

对于被担保方存在重大经营风险、财务状况不佳、信用记录不良等情况的，不得提供担保。

三、规范对外担保的决策程序（一）明确董事会和股东大会的决策权限上市公司应当在公司章程中明确董事会和股东大会对外担保的决策权限。

对于单笔担保金额超过公司最近一期经审计净资产一定比例的担保、为资产负债率超过一定比例的被担保方提供的担保、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保等，应当由股东大会作出决议。

（二）严格履行内部审议程序上市公司对外担保应当按照规定的程序进行内部审议。

财政部、发展改革委、人民银行、银监会关于制止地方政府违法违规融资行为的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、发展改革委、人民银行、银监会关于制止地方政府违法违规融资行为的通知（财预[2012]463号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，各银监局：《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发〔2010〕19号）下发后，地方各级政府加强融资平台公司管理，取得了阶段性成效。

地方政府性债务规模迅速膨胀的势头得到有效遏制，大部分融资平台公司正在按照市场化原则规范运行，银行业金融机构对融资平台公司的信贷管理更加规范。

但是，最近有些地方政府违法违规融资有抬头之势，如违规采用集资、回购（BT）等方式举债建设公益性项目，违规向融资平台公司注资或提供担保，通过财务公司、信托公司、金融租赁公司等违规举借政府性债务等。

为有效防范财政金融风险，保持经济持续健康发展和社会稳定，现就有关问题通知如下：一、严禁直接或间接吸收公众资金违规集资地方各级政府及所属机关事业单位、社会团体等要严格执行《国务院办公厅关于依法惩处非法集资有关问题的通知》（国办发明电〔2007〕34号）等有关规定，未经有关监管部门依法批准不得直接或间接吸收公众资金进行公益性项目建设，不得对机关事业单位职工及其他个人进行摊派集资或组织购买理财、信托产品，不得公开宣传、引导社会公众参与融资平台公司项目融资。

二、切实规范地方政府以回购方式举借政府性债务行为除法律和国务院另有规定外，地方各级政府及所属机关事业单位、社会团体等不得以委托单位建设并承担逐年回购（BT）责任等方式举借政府性债务。

上市公司资金占用制度一、账户管理上市公司应当建立严格的账户管理体系，包括银行账户的开立、变更和撤销，以及账户使用情况的定期检查和清理。

公司应当明确账户开立、变更和撤销的审批程序和责任人，确保账户使用的合规性和安全性。

二、资金流入上市公司应当建立资金流入的内部控制制度，确保公司资金的安全和合规性。

具体措施包括：1.对公司银行账户实行实名制管理，禁止使用虚假姓名或虚构账户进行资金收付；2.严格控制关联方及关联交易的资金流入，防止利用关联交易进行资金占用；3.对大额资金流入进行审批和控制，防止未经审批的资金流入。

三、资金流出上市公司应当建立资金流出的内部控制制度，确保公司资金的安全和合规性。

具体措施包括：1.对公司银行账户的资金流出进行审批和控制，防止未经审批的资金流出；2.对大额资金流出进行跟踪和监控，防止资金异常流动；3.严格控制向关联方及关联交易的资金流出，防止利用关联交易转移公司资金。

四、审批程序上市公司应当建立完善的审批程序，确保公司资金使用的合规性和安全性。

具体措施包括：1.对公司资金收付建立严格的审批流程，确保资金使用的合法性和合规性；2.对大额资金收付进行集体决策和审批，防止个人滥用职权；3.对异常资金收付进行特别审批和监控，防止风险事件发生。

五、信息披露上市公司应当建立完善的信息披露制度，及时披露公司的资金占用情况及相关信息。

具体措施包括：1.在定期报告中详细披露公司的资金占用情况及相应的内部控制措施；2.对大额资金占用进行单独披露和说明；3.对异常资金流动进行临时公告，及时向投资者和社会公众披露相关信息。

六、内部控制上市公司应当建立健全的内部控制制度，确保公司资金占用的合规性和安全性。

具体措施包括：1.对公司资金占用情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正问题；2.对违反资金占用规定的责任人进行严肃处理，形成有效的威慑力；3.加强对公司高管及关键岗位人员的培训和教育，提高他们的法律意识和合规意识。

关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知致各部门：关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知尊敬的各位同事：近期，部分上市公司涉及为他人提供担保的问题引起了我们的关注。

为了确保上市公司合规经营，维护投资者权益，我们特别发出本通知，就上市公司提供担保的有关问题进行解读和指导。

一、背景介绍作为上市公司，拥有一定资金和信誉优势。

在市场经济条件下，上市公司为他人提供担保是一种常见的金融行为。

然而，这种行为存在一定的风险和不确定性，需要我们高度重视和谨慎处理。

二、担保行为应遵循原则1. 合法合规原则：上市公司提供担保应遵守相关法律法规和证券监管规定，确保担保行为的合法性和合规性。

2. 独立自主原则：上市公司应独立自主地做出提供担保的决策，保持独立性和独立判断能力，不被他人操控或干预。

3. 诚实信用原则：上市公司应真实、准确、完整地向投资者和相关方披露担保事项，提供充分的信息透明度，确保市场参与者了解担保风险。

三、担保行为须经程序1. 决策程序：上市公司提供担保应经过合法的决策程序，需要董事会审议并取得一定比例的通过。

2. 决策依据：担保决策应有合理的商业考量和风险评估，包括但不限于担保对象的信用状况、后续追偿能力、担保风险和公司自身状况等因素。

3. 报告披露：上市公司应及时向证券监管机构和公众披露提供担保的决策过程、依据和风险评估等相关信息。

四、控制担保风险1. 限制额度：上市公司应合理设定担保额度的上限，避免超出公司合理担保能力，减少对公司资金和经营状况的不利影响。

2. 风险补偿：上市公司可以要求担保对象提供相应的风险补偿，例如向公司支付一定的担保费用或提供其他形式的抵押品。

3. 监控评估：上市公司应建立完善的担保风险监控机制，及时跟踪和评估担保对象的信用状况变化，确保及时采取应对措施。

五、追究责任机制对于违反法律法规、违背公司章程或存在违规行为的上市公司，将启动相应的法律程序，追究相关责任人的法律责任。

关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知证监发（2003）56 号各上市公司及其控股股东：为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：（一）控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。

控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及其他关联方偿还债务；6、中国证监会认定的其他方式。

（三）注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。

二、严格控制上市公司的对外担保风险上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。

控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。

上市公司对外担保应当遵守以下规定：（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。

（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。

（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。

2-非经常性资金占用及其他关联资金往来的披露及报送要求特别提示：本工作备忘录不是对有关政策、规章的补充解释，而仅为上市公司在信息披露工作中提供必要的参考。

根据本所《关于做好上市公司2005年年度报告工作的通知》，注册会计师需要根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。

相关要求如下：1、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表为统一披露和报送口径，我部编制了“上市公司2005年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”（见附件一，以下简称“汇总表”）。

注册会计师出具的专项说明中应当包含按本备忘录附件格式编制的汇总表。

上市公司2005年期初存在非经营性资金占用或其他关联资金往来（2005年期初相关会计科目存在借方余额），以及2005年度新出现非经营性资金占用或其他关联资金往来情形的（2005年度相关会计科目存在借方发生额），应当填报汇总表。

2、清欠方案实施时间表根据本所《关于在2005年年度报告中披露清理资金占用情况的通知》和我部《信息披露工作备忘录—2023年第1号<年报准则修订的主要内容>》的要求，上市公司存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金情况的，上市公司还应当报送“清欠方案实施时间表”（见附件二），以确保在2023年年底清偿完毕。

3、上市公司应当在向我部提交的“深交所上市公司定期报告制作系统新版2.0”报送盘中填报汇总表和清欠方案实施时间表的相关数据，本所将依据上市公司填报的数据在本所网站公开披露上市公司大股东及其附属企业非经营性资金占用情况及清欠方案时间表，请上市公司注意填报信息的准确性。

4、截至到本备忘录发布日，已披露2005年年度报告的上市公司且存在非经营性资金占用或其他关联资金往来情况的，应当按附表格式向我部（重新）补充填报和提交汇总表和清欠方案实施时间表（注册会计师说明可以不再补充提交）。

关于规范上市公司对外担保行为的通知（2005年11月14日证监发[2005]120号）各上市公司，各银行业金融机构:为规范上市公司对外担保行为和银行业金融机构审批由上市公司提供担保的贷款行为，有效防范上市公司对外担保风险和金融机构信贷风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国担保法》等法律、法规的规定，现就上市公司对外担保有关问题通知如下:一、规范上市公司对外担保行为，严格控制上市公司对外担保风险(一)上市公司对外担保必须经董事会或股东大会审议。

(二)上市公司的《公司章程》应当明确股东大会、董事会审批对外担保的权限及违反审批权限、审议程序的责任追究制度。

(三)应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。

须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形:1、上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保；2、为资产负债率超过70％的担保对象提供的担保；3、单笔担保额超过最近一期经审计净资产10％的担保；4、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。

(四)应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的三分之二以上董事审议同意并做出决议。

(五)上市公司董事会或股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日上市公司及其控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额。

(六)上市公司在办理贷款担保业务时，应向银行业金融机构提交《公司章程》、有关该担保事项董事会决议或股东大会决议原件、刊登该担保事项信息的指定报刊等材料。

关于规范上市公司对外担保行为的通知关于规范上市公司对外担保行为的通知一、背景为了进一步规范上市公司的对外担保行为，保护投资者的利益，促进资本市场的健康发展，本通知旨在明确上市公司对外担保行为的相关要求，加强风险控制，保障上市公司的稳健运营。

二、对外担保的定义对外担保指上市公司担保对外主体承担债务履行义务的行为。

包括但不限于担保、质押、抵押、保证等形式。

三、对外担保行为的限制1. 上市公司应当遵守《公司法》、《证券法》等法律法规的有关规定，履行信息披露义务，并按照规定公开披露对外担保行为及相关风险。

2. 上市公司对外担保行为应当符合公司治理、风险管理等基本原则，确保担保行为合规、稳健。

3. 上市公司应当根据自身实际情况，合理确定对外担保的额度、期限等，确保可持续经营和偿债能力。

4. 对外担保应当以提高公司核心竞争力为目的，谨慎评估被担保主体的信用状况、还款能力等，确保风险可控。

5. 上市公司应当建立健全风险管理制度，明确对外担保的审批流程和责任分工，加强内部控制和风险管理。

四、对外担保的风险评估与控制1. 上市公司应当在对外担保之前全面评估风险，并制定相应的风险控制措施。

2. 风险评估应当包括但不限于被担保主体的财务状况、信用评级、主营业务情况等指标的综合评估。

3. 上市公司对外担保的额度和期限应当综合考虑被担保主体的还款能力、债务结构等因素，确保风险可控。

4. 上市公司应当及时跟踪被担保主体的债务履约情况，对风险变化进行监控和预警。

5. 如发现风险变化较大或出现风险事件，上市公司应当及时采取应对措施，包括但不限于限制对外担保额度、提前解除担保等。

五、信息披露要求1. 上市公司应当及时、全面、真实、准确地披露对外担保行为及相关风险。

信息披露内容至少包括被担保主体名称、担保额度、担保形式、担保期限、风险提示等。

2. 上市公司应当在年度报告、中期报告等定期报告中披露对外担保的风险情况，并说明风险的控制措施和预警机制。

上交所董秘考试题库及答案《中华人民共和国公司法》部分考试题 (3)《中华人民共和国证券法》部分考试题 (10)《刑法修正案（六）》部分考试题 (27)上市公司证券发行管理办法考试题 (28)首次公开发行股票并上市管理办法考试题 (33)上市公司信息披露管理办法考试题 (37)上市公司董事长谈话制度实施办法考试题 (43)上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则考试题 (45)关于上市公司控股股东在股权分置改革后增持社会公众股份有关问题的通知考试题 (47)上市公司治理准则考试题 (48)上市公司与投资者关系指引考试题 (51)上市公司股权激励管理办法（试行）考试题 (53)关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知考试题 (57)关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知考试题 (59)关于规范上市公司对外担保行为的通知考试题 (60)上市公司股东大会规则考试题 (62)上市公司章程指引考试题 (65)上市公司收购管理办法考试题 (70)上市公司重大资产重组管理办法考试题 (77)证券登记结算管理办法考试题 (84)关于上市公司聘用、更换会计师事务所(审计事务所)有关问题的通知考试题 (86)上市公司信息披露电子化规范考试题 (87)关于上市公司向上海证券交易所申请配股发行上市有关事项的通知考试题 (87)上海证券交易所股票上市规则部分考试题 (88)上海证券交易所上市公司董事会秘书资格管理办法考试题 (91)上海证券交易所上市公司董事会秘书考核办法考试题 (93)关于发布《上海证券交易所上市公司董事会议事示范规则》和《上海证券交易所上市公司监事会议事示范规则》的通知考试题 (95)上海证券交易所上市公司募集资金管理规定考试题 (98)上海证券交易所上市公司内部控制指引考试题 (100)上海证券交易所上市公司信息披露事务管理制度指引考试题 (102)上海证券交易所上市公司董事、监事和高级管理人员股份管理业务指引考试题 (104)境内外市场同时上市的公司信息披露工作指引（试行）考试题 (104)上市公司股东及其一致性动人增持股份行为指引考试题 (105)上海证券交易所以集中竞价交易方式回购股份业务指引考试题 (106)关于调整和规范权益分派方法的通知考试题 (107)关于加强上市公司独立董事任职资格备案工作的通知考试题 (108)关于督促上市公司股东认真执行减持限售存量股份的规定的通知试题 (109)关于加强上市公司社会责任承担工作暨发布《上海证券交易所上市公司环境信息披露指引》的通知考试题 (110)上海证券交易所交易规则考试题 (111)上市公司解除限售存量股份转让指导意见考试题 (116)上海证券交易所公司债券上市规则考试题 (117)关于修订公司债券发行、上市、交易有关事宜的通知考试题 (117)关于发布《上市公司临时公告格式指引》试题 (119)证券期货法律适用意见第5号试题 (125)关于发布《上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范问答》的通知试题 (126)关于规范国有股东与上市公司进行资产重组有关事项的通知试题 (131)《关于执行<上市公司收购管理办法>等有关规定具体事项的通知》试题 (132)关于做好上市公司2009年半年度报告披露工作的通知试题 (132)《上海证券交易所上市公司董事选任与行为指引》试题 (134)上市公司2008年年度报告工作备忘录第三号——年报披露注意事项（一）试题 (137)上市公司重大资产重组信息披露工作备忘录第八号——重组内幕信息知情人名单登记试题137 《上海证券交易所证券发行业务指引》参考试题 (138)《关于上市公司以集中竞价交易方式回购股份的补充规定》参考试题 (143)《关于做好上市公司 2009年年度报告及相关工作的公告》参考试题 (145)关于填报《上市公司并购重组财务顾问专业意见附表》的规定参考试题 (152)上市公司重大资产重组信息披露工作备忘录第十号 (154)《立案调查公司申请重大资产重组停牌注意事项》试题 (154)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》参考试题 156 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）试题 (158)《上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引》参考试题 (160)《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》参考试题 (162)《中国证券监督管理委员会行政复议办法》参考试题 (166)《证券期货业反洗钱工作实施办法》参考试题 (169)《上市公司现场检查办法》参考试题 (171)《中华人民共和国公司法》部分考试题一、判断题1、依法设立的有限责任公司必须在公司名称中标明有限责任公司字样。

关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知尊敬的各位股东及相关方：为了加强对上市公司与关联方资金往来以及上市公司对外担保行为的管理，保障公司整体经营风险可控，维护广大股东利益，现就相关问题向大家发出通知：一、关联方资金往来的规范管理作为上市公司，与关联方的资金往来关系紧密。

为确保关联方资金往来合规、透明，减少潜在风险，上市公司务必按照下列要求严格管理：1. 关联交易的披露与审批上市公司与关联方之间发生的交易必须按照相关法律法规和证券交易所规定进行披露，并经过公司董事会或股东大会的审批。

关联方交易的披露内容应包括交易方、交易内容、交易金额、交易价格等关键信息，确保信息透明度和公平性。

2. 关联交易的公平性和独立性上市公司与关联方之间的交易必须确保公平性和独立性。

关联方交易应以市场价为基准，严禁利用关联关系牟取不当利益。

同时，上市公司的独立董事应参与关联交易审批，以确保公平性和真实性。

3. 资金往来的记录和登记上市公司与关联方之间的资金往来应有详细的记录和登记。

包括款项的收付日期、金额、用途等信息，以便于核查和审计。

同时，相关文件、凭证应妥善保存，确保后续审计和监管需要。

二、上市公司对外担保行为的管理要求1. 担保范围和限额上市公司对外担保必须严格控制范围和限额。

担保行为应当符合法律法规和证券交易所的有关规定，且风险可控。

担保范围应明确，不得越权或超过合理的限度。

2. 审批程序和程序文件上市公司对外提供担保应经过对外担保事项的审批程序，包括董事会的批准或者股东大会的决议。

审批程序应合规、公开、透明，确保担保行为具备合法性和效力。

同时，相关担保文件应清晰、完整、合规，以备审计和监管需要。

3. 监督和信息披露上市公司应建立健全对外担保行为的监督机制，确保担保业务符合公司的经营发展战略和正常经营需要。

担保行为应定期向证券交易所披露，包括担保金额、期限、担保对象和担保形式等信息。

四、加强监管和制度完善为进一步加强对上市公司与关联方资金往来及对外担保行为的监管，上市公司应加强自身内部控制的建设和完善。

上市公司纾困政策文件近年来，上市公司纾困问题一直备受关注。

纾困政策文件的出台对于解决上市公司面临的困境具有重要意义。

本文将会以简体中文写，详细讨论这一相关政策。

政府出台的上市公司纾困政策文件旨在帮助面临困境的公司重整业务，恢复正常运营，以保护市场的稳定和投资者的权益。

这些政策文件往往涉及多个方面，包括财务支持、法律法规、市场监管等。

首先，财务支持是纾困政策文件的重要内容。

政府会提供资金支持，以帮助上市公司解决资金困难，保证其正常经营。

比如，政府可以通过注资、贷款、融资等方式为面临困境的公司提供资金支持，缓解其燃眉之急。

此外，政府还可以鼓励银行和其他金融机构为上市公司提供贷款等金融服务，降低其融资成本，促进其复苏。

财务支持为公司的纾困提供了基础保障，为其后续的重整工作提供了必要的条件。

其次，政策文件还会对法律法规进行调整和完善，为上市公司纾困提供法律支持。

政府可以制定相关法规，简化程序，提高效率，为公司的重整提供便利。

此外，政府还可以加大法律惩罚力度，对那些违法违规行为进行严厉打击，以保护市场的公平和透明。

通过健全法律法规，政府可以更好地维护上市公司的利益，提供更好的法律保障。

再者，政策文件往往会涉及市场监管方面的内容。

政府可以加强对上市公司的监管力度，加强市场监管机构的建设和培养，提高市场监管的能力和效果。

此外，政府还可以推动市场主体的健康发展，加强市场信用体系建设，提高对公司治理和内控的要求，改善上市公司的经营环境，促进其纾困重组工作的顺利进行。

此外，政府可以通过促进股权多元化、市场化改革等方式，解决上市公司面临的困境。

政府可以推动上市公司引入战略投资者，增加公司的股权多元化，提升公司的市场竞争力。

同时，政府还可以推动市场化改革，消除市场壁垒，减少政府干预，提高市场的公平竞争程度，为上市公司纾困提供更好的环境。

总之，上市公司纾困政策文件的出台是政府解决公司面临困境的一项重要举措。

这些政策文件通过财务支持、法律法规、市场监管等多种手段，为上市公司提供了相应的帮助和支持。

防止控股股东及其关联方占用公司资金管理制度第一章总则第一条为了维护公司及公司全体股东及公司债权人的合法利益，杜绝控股股东及其关联方占用公司资金行为的发生，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》、《上市公司定期报告工作备忘录（2011年年度报告）第三号上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》、证券交易所监管规则以及《公司章程》，制定本制度。

第二条公司董事、监事和高级管理人员对维护公司资金安全有法定义务。

第三条本制度所称资金占用包括但不限于以下方式：（一）经营性资金占用：指控股股东及其关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；（二）非经营性资金占用：指为控股股东及其关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出、代控股股东及其关联方偿还债务而支付资金,有偿或无偿、直接或间接拆借给控股股东及其关联方资金,为控股股东及其关联方承担担保责任而形成的债权,其他在没有商品和劳务提供的情况下给控股股东及其关联方使用的资金。

第四条纳入公司合并会计报表范围的子公司适用本制度,公司控股股东及其他关联方与纳入公司合并会计报表范围的子公司之间的资金往来参照本制度执行。

第二章防止控股股东及关联方的资金占用第五条公司与控股股东及其他关联方发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用公司资金。

公司不得以垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，预付投资款等方式将资金、资产和资源直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用，也不得互相代为承担成本和其他支出。

第六条除第五条规定外，公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；（二）通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；（三）委托控股股东及其他关联方进行投资活动；（四）为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（五）代控股股东及其他关联方偿还债务；（六）在没有商品和劳务对价情况下以其他方式向控股股东及关联方提供资金；（七）中国证监会认定的其他方式。

会计监管风险提示第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2019.12.24•【文号】•【施行日期】2019.12.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文会计监管风险提示第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计为强化对上市公司控股股东及其关联方资金占用和违规担保问题（以下简称资金占用）的会计监管，规范上市公司相关内部控制，督促会计师事务所勤勉尽责执业，防范化解金融风险，提升资本市场会计信息披露质量，保护投资者合法权益，根据《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》《上市公司信息披露管理办法》《上市公司治理准则》《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》《中国注册会计师执业准则》等有关规定，现就上市公司控股股东资金占用及其审计业务的会计监管风险进行提示。

一、资金占用的主要形式控股股东资金占用形式多样，通过总结归纳现有监管案例情况，主要分为以下两种模式：（一）余额模式余额模式是指上市公司虚构财务报表中货币资金余额以隐瞒控股股东及其关联方的资金占用，或不披露货币资金受限情况以隐瞒违规担保，进而直接影响财务报表使用者对货币资金项目真实性和流动性的判断。

主要包括：1. 使用虚假单据和凭证（如虚假的银行对账单、银行回单、记账凭证等）直接虚增相关账户的货币资金；2. 开立定期存款、保证金等银行账户，并通过虚假单据和凭证，虚构货币资金在公司正常账户与这些定期存款、保证金等账户中的转移，以掩盖资金挪用；3. 控股股东通过与金融机构签订集团资金管理协议、资金池安排等，将上市公司货币资金归集并挪用，但上市公司货币资金项目显示为被占用前的“应计余额”；4. 未履行规定的审批程序，以定期存款等货币资金或理财产品等金融资产为控股股东的融资行为（如借款、开立银行承兑汇票等）提供质押担保，且未披露货币资金或相关金融资产的受限情况。

关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知证监发（2003）56 号各上市公司及其控股股东：为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：（一）控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。

控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及其他关联方偿还债务；6、中国证监会认定的其他方式。

（三）注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。

二、严格控制上市公司的对外担保风险上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。

控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。

上市公司对外担保应当遵守以下规定：（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。

（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。

（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。

关于规范上市公司超募资金使用与管理有关问题的通知随着我国资本市场的不断发展与完善，上市公司作为重要的市场主体，肩负着推动经济发展和资本市场稳定的重要使命。

为了进一步规范上市公司超募资金的使用与管理，加强市场监管力度，保护投资者合法权益，经有关部门研究决定，现对有关问题进行通知。

一、加强信息披露与公开透明作为上市公司，应当在超募资金使用与管理方面做到信息披露与公开透明。

在募资项目确定之初，应当详细披露资金使用用途和时间表，并将其纳入年度报告与季度报告中。

同时，要求上市公司在每季度结束后的一个月内，向股东和投资者公开披露资金使用情况和进展，及时提供财务报表和重大事项报告。

通过透明披露，有效提升了市场参与者对上市公司超募资金使用情况的了解程度，减少潜在风险。

二、建立专门管理机构为确保超募资金使用与管理的规范化，建议上市公司建立专门的超募资金管理机构，负责资金使用的审批、监督与审核等工作。

该机构应有相应的独立管理权力，并由董事会和监事会共同监督。

同时，建议在超募资金管理机构内设立合规与内控部门，负责审核超募资金使用的合规性和风险控制。

通过建立专业的管理机构，能够有效提升超募资金管理的效率与规范性，防范潜在的风险和滥用行为。

三、加强审计与监督为保证上市公司使用超募资金的合规性，应加强审计与监督工作。

建议委托独立第三方机构对超募资金使用进行定期审计，确保资金的使用符合募集说明书的规定，并与实际使用情况一致。

同时，监管部门也应加强对超募资金使用的监督与检查力度，及时发现和处理违规行为。

审计与监督的加强，能够有效提升超募资金使用的合规性和透明度，为投资者提供更加可靠的信息。

四、加强公司治理上市公司超募资金使用与管理问题的规范，离不开公司治理的加强。

建议上市公司完善公司治理结构，推行董事会、监事会与总经理负责制，明确权责边界并加强内部监督。

鼓励上市公司增加独立董事的比例，提高公司决策的独立性与公正性。

此外，加强内部控制，建立健全的风险管理体系，有效预防与控制超募资金使用过程中可能出现的违规或风险行为。

上市公司高级打点人员必备手册目录一、法律1、中华人民共和国公司法〔2005年修订〕2、中华人民共和国证券法〔2005年修订〕3、中华人民共和国行政许可法4、中华人民共和国刑法修正案〔六〕5、中国人民共和国企业破产法二、行政法规及法规性文件1、股票发行与交易打点暂行条例〔1993年4月22日中华人民共和国国务院令第112号发布自发布之日起施行〕2、国务院关于股份境外募集股份及上市的出格规定〔1994年8月4日中华人民共和国国务院令第160号发布自发布之日起施行〕3、国务院关于股份境内上市外资股的规定〔1995年12月25日中华人民共和国国务院令第189号发布自发布之日起施行〕4、国务院关于推进本钱市场鼎新开放和不变开展的假设干定见〔2004年1月31日国发[2004]3号〕5、国务院批转证监会关于提高上市公司质量定见的通知〔2005年10月19日国发[2005]34号〕6、国务院关于点窜中华人民共和国公司登记打点条例的决定〔2005年12月18日中国人民共和国国务院令第451号〕7、国务院办公厅转发国资委关于进一步尺度国有企业改制工作实施定见的通知〔2005年12月19日国办发[2005]60号〕8、国务院关于加快振兴装备制造业的假设干定见〔2005年2月13日〕三、部分规章及尺度性文件（一）一般规定1、禁止证券欺诈行为暂行方法〔1993年2月15日国务院批准 1993年9月2日国务院证券委员会发布〕2、上市公司查抄方法〔2001年3月19日证监发[2001]46号〕3、上市公司董事长谈话制度实施方法〔2001年3月19日证监发[2001]47号〕4、关于发布吃亏上市公司暂停上市和终止上市实施方法〔修订〕的通知〔2001年11月30日证监发[2001]147号〕附件：吃亏上市公司暂停上市和终止上市实施方法〔修订〕5、关于发布关于执行吃亏上市公司暂停上市和终止上市实施方法〔修订〕的补充规定的通知〔2003年3月18日证监公司字[2003]6号〕附件：关于执行吃亏上市公司暂停上市和终止上市实施方法〔修订〕的补充规定6、关于发布关于做好股份终止上市后续工作的指导定见的通知〔2004年2月5日证监公司字[2004]6号〕附件：关于做好股份终止上市后续工作的指导定见7、关于印发中国证券监督打点委员会行政许可实施程序规定〔试行〕的通知〔2004年7月1日〕附件：中国证券监督打点委员会行政许可实施程序规定〔试行〕8. 上市公司董事、监事和高级打点人员所持本公司股份及其变更打点规那么〔二〕股权分置鼎新1、关于上市公司控股股东在股权分置鼎新后增持社会公众股份有关问题的通知〔2005年6月16日证监发[2005]52号〕2、关于国有控股上市公司股权分置鼎新的指导定见〔2005年6月17日国资发产权[2005]111号〕3、关于上市公司股权分置鼎新的指导定见〔2005年8月23日证监会、国资委、财政部、人民银行、商务部证监发[2005]80号〕4、上市公司股权分置鼎新打点方法〔2005年9月4日证监发[2005]86号〕5、关于上市公司股权分置鼎新中国有股股权打点有关问题的通知〔2005年9月8日国资发产权[2005]246号〕〔三〕公司治理监管1、关于执行到境外上市公司章程必备条款的通知〔1994年8月27日证委发[1994]21号〕附件：到境外上市公司章程必备条款2、境外上市公司董事会秘书工作指引〔1999年4月8日证监发行字[1999]39号〕3、关于进一步促进境外上市公司尺度运作和深化鼎新的定见〔1999年3月29日国经贸企改[1999]230号〕4、关于上市公司总经理及高层打点人员不得在控股股东单元兼职的通知〔1999年5月6日证监公司字[1999]22号〕5、关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知〔2000年6月6日证监公司字[2000]61号〕6、关于在上市公司成立独立董事制度的指导定见〔2001年6月18日证监发[2001]102号〕7、关于发布上市公司治理准那么的通知〔2002年1月7日证监发 [2002]1号〕附件：上市公司治理准那么8、关于尺度境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知〔2004年7月21日证监发[2004]67号〕9、关于发布关于加强社会公众股股东权益庇护的假设干规定的通知〔2004年12月7 日证监发[2004]118号附件：关于加强社会公众股股东权益庇护的假设干规定10、关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知〔2005年6月6日证监公司字[2005]37号〕11、上市公司与投资者关系工作指引〔2005年7月11日证监公司字 [2005]52号〕〕12、关于尺度上市公司对外担保行为的通知〔2005年11月4日证监会、银监会证监发[2005]120号〕13、关于贯彻落实国务院批准证监会关于提高上市公司质量定见的通知的通知〔2005年12月9日国资发鼎新[2005]293号〕14、关于发布上市公司高级打点人员培训工作指引及相关实施细那么的通知〔2005年12月22日证监公司字[2005]147号〕15、上市公司股权鼓励打点方法〔试行〕〔2005年12月31日证监公司字[2005]151号〕16、关于发布上市公司股东大会规那么的通知〔2006年3月16日证监发[2006]21号〕17、关于印发上市公司章程指引〔2006年修订〕的通知〔2006年3月16日证监公司字[2006]38号〕18、关于进一步加快推进清欠工作的通知〔2006年5月26日证监公司字[2006]92号〕19、关于进一步做好清欠大股东占用上市公司资金工作的通知〔四〕信息披露监管1、上市公司信息披露打点方法2、关于境外上市公司进一步做好信息披露工作的假设干定见(1999年3月26日证监发[1999]18号)3、公开发行证券的公司信息披露编报规那么第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露〔2001年1月19日证监发[2001]11号〕4、公开发行证券的公司信息披露尺度问答第2号——中高层打点人员鼓励基金的提取〔2001年6月29日证监会计字[2001]15号〕5、公开发行证券的公司信息披露尺度问答第3号——弥补累计吃亏的来源、程序及信息披露〔2001年6月29日证监会计字[2001]16号〕6、公开发行证券的公司信息披露尺度问答第4号——金融类公司境表里审计差别及利润分配基准〔2001年8月30日证监会计字[2001]60号〕7、公开发行证券的公司信息披露尺度问答第5号——别离按国表里会计准那么编制的财政陈述差别及其披露(2001年11月7日证监会计字[2001]60号)12、公开发行证券的公司信息披露尺度问答第6号——支付会计师事务所报答及其披露(2001年12月24日证监会计字〔2001〕67号)13、公开发行证券的公司信息披露编报规那么第14号——非尺度无保留审计定见及其涉及事项的处置〔2001年12月12日证监发[2001]157号〕14、关于发布公开发行证券的公司信息披露编报规那么第18号的通知〔证监会计字[2003]3号 2003年3月9日〕附件：公开发行证券的公司信息披露编报规那么第18号——商业银行信息披露出格规定15、关于上市公司临时公告及相关附件报送中国证监会派出机构存案的通知(2003年3月20日证监公司字[2003]7号)16、关于印发公开发行证券的公司信息披露编报规那么第13号——季度陈述内容与格式出格规定〔2003年修订〕的通知〔2003年3月26日证监公司字[2003]8号〕附件：公开发行证券的公司信息披露编报规那么第13号——季度陈述内容与格式出格规定〔2003年修订〕17、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第3号——半年度陈述的内容与格式〔2003年修订〕(2003年6月26日证监公司字[2003]25号)18、关于发布公开发行证券的公司信息披露编报规那么第19号的通知〔2003年12月1日证监会计字[2003] 16号〕附件：公开发行证券的公司信息披露编报规那么第19号――财政信息的更正及相关披露19、关于进一步提高上市公司财政信息披露质量的通知〔2004年1月6日证监会计字[2004] 1号〕20、关于发布公开发行证券的公司信息披露尺度问答第1号2004年修订〕的通知〔2004年1月15日证监会计字[2004]4号〕附件：开发行证券的公司信息披露尺度问答第1号——非经常性损益〔2004年修订〕21、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第2号年度陈述的内容与格式〔2005年修订〕〔2005年12月15日证监公司字[2005]141号〕22、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第5号公司股份变更陈述的内容与格式〔2005年修订〕〔2005年12月16日证监公司字[2005]142号〕23、关于公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第15至19号的通知〔2006年8月4日证监公司字[2006]156号〕〔五〕并购与重组监管1、关于加强对上市公司非畅通股协议转让活动尺度打点的通知〔2001年9月30日证监发[2001]119号〕2、关于上市公司涉及外商投资有关问题的假设干定见(2001年10月8日对外贸易经济合作部、中国证券监督打点委员会发布外经贸资发「2001」538号)3、关于向外商转让上市公司国有股和法人股有关问题的通知〔2001年12月10日证监发[2002]83号〕4、关于上市公司重大购置、出售、置换资产假设干问题的通知〔2001年12月10日证监公司字[2001]105号〕5、关于105号文有关问题的补充解释〔2002年4月3日上市部函[2002]62 号〕6、关于尺度上市公司实际控制权转移行为有关问题的通知(2004年1月7日证监公司字[200]1号)7、上市公司回购社会公众股份打点方法〔试行〕〔2005年6月16日证监发[2005]51号〕8、外国投资者对上市公司战略投资打点方法〔2005年12月31日商务部、证监会、税务总局、工商总局、外管局、商务部2005年第28号令〕9、上市公司证券发行打点方法〔2006年5月6日中国证券监督打点委员会令第30号〕10、上市公司收购打点方法〔2006年7月31日中国证券监督打点委员会令第35号〕11、关于发布中国证券监督打点委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程的通知〔2006年7月25日证监发[2006]83号〔六〕B股公司监管1、股份境内上市外资股规定的实施细那么(1996年5月3日国务院证券委员会发布证委发[1996]9号)2、B股公司非上市外资股申请上市畅通的工作程序(2001年2月22日证监发「2001」24号)3、关于境内上市外资股〔B股〕公司非上市外资股上市畅通问题的通知(2000年9月1日证监公司字「2000」140号)〔七〕其他1、关于加强对上市公司董事、监事、经理持有本公司股份打点的通知〔1996年4月22日证监发字[1996]54号〕2、关于尺度上市公司行为假设干问题的通知〔1996年7月24日证监上字[1996]7号〕3、关于上市公司聘用、更换会计师事务所〔审计事务所〕有关问题的通知〔1996年7月29日证监会字[1996]1号〕4、关于上市公司做好各项资产减值筹办等有关事项的通知〔1999年6月14日证监公司字[1999]138号〕5、关于印发关于加强上市公司监督工作的定见的通知〔2000年6月7日证监公司字[2000] 62号〕附件关于加强上市公司监督工作的定见6、关于加强派出机构上市公司监督工作的通知〔2001年10月8日证监公司字[2001]98号〕7、关于加强上市公司2005年年报审计监督工作的通知〔2006年2月5日证监会计字[2006]5号〕四、司法解释1、关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股假设干问题的规定〔２００１年８月２８日最高人民法院审判委员会第１１８８次会议通过自２００１年９月３０日起施行〕2、关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知(2002年1月15日最高人民法院)3、关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事补偿案件的假设干规定〔2003年1月9日最高人民法院审判委员会第1261次会议通过〕五、其他部委发布的相关部分规章及尺度性文件1、国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知〔2004年3月25日国税函[2004]390号〕2、国家工商行政打点总局令第9号-- 企业登记程序规定〔2004年6月10日〕3、国家工商行政打点总局令第10号-- 企业名称登记打点实施方法〔2004年6月14日〕4、国家工商行政打点总局令第12号-- 企业经营范围登记打点规定〔2004年6月14日〕5、国家税务总局关于打点上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券〔股票〕交易印花税有关审批事项的通知(2004年8月2日国税函[2004]941号)附件：关于上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券〔股票〕交易印花税申报文件的规定6、关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知〔2005年1月24日财政部税务总局财税[2005]11号〕7、关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知〔2005年3月31日财政部、税务总局财税[2005]35号〕8、企业国有产权向打点层转让暂行规定〔2005年4月11日国资发产权[2005]78号〕9、关于印发股份制商业银行董事会尽职指引〔试行〕的通知〔2005年9月5日银监会[2005]61号〕10、国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知(2006-9-30 国税函〔2006〕902号)。

关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知证监公司字[2005]37号中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，上海、深圳证券交易所：根据我会2005年上市公司监管工作重点，今年要从国有控股上市公司入手，重点解决上市公司资金占用和违规担保问题。

各证监局要把这项工作作为评价考核上市公司监管工作成效的重要指标，真抓实干，打好集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题攻坚战，在年内基本解决本辖区历史形成的非经营性占用资金问题。

现就有关工作通知如下：一、集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题，切实维护社会公众股股东合法权益维护上市公司财产完整和安全，切实维护社会公众股股东合法权益，是集中解决大股东（或控股股东、实际控制人，下同）占用上市公司资金和上市公司违规担保问题的出发点和落脚点。

集中解决大股东占用上市公司资金和清理上市公司违规担保的具体方案要以是否有利于维护社会公众股股东合法权益、是否有利于增强市场信心这一标准来衡量。

集中解决占用资金问题和上市公司违规担保问题，要按照《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》（国发[2004]3号，以下简称《若干意见》）的总体要求，全方位、多角度规范上市公司运作；集中解决占用资金问题和上市公司违规担保问题，是一项多管齐下、综合治理的系统工程，需要包括社会公众股股东、上市公司、控股股东、地方政府等有关方面的共同努力，合力推进资本市场的改革开放和稳定发展。

各证监局要按照辖区监管责任制的要求，协调、支持、配合中央和地方国有资产监管机构，采取有效措施，综合运用现金清偿、以股抵债、以资抵债等方式，从国有控股上市公司入手，在年内基本解决大股东历史形成的非经营性占用资金问题，坚决制止新发生占用行为；协调、支持、配合银行业监管部门采取有效措施清理上市公司违规担保问题。

二、采取多种措施，集中解决大股东占用上市公司资金问题（一）实行新老划断，运用多种手段解决历史遗留问题。