小型企业内部会计控制论文-会计控制论文-会计论文

我国企业会计内部控制论文10篇第一篇：企业会计电算化与内部控制研究一、企业会计电算化与内部控制管理过程中存在的主要问题首先，会计电算化运行过程中职责划分不清。

企业在会计电算化条件下的职责分工沿用传统会计工作环境下的职责分工，没有针对会计电算化的特点进行职能划分，这就使得内部控制管理制度和会计电算化管理需求出现脱节和脱轨的情况，职责划分不清已经成为显著问题之一。

会计电算化的运用,使财务人员从繁杂的传统手工制作中脱离出来，无纸化办公和数据的统计应用个有利于企业经营管理数据的快速检索和分析。

但同时，电子信息的可修改性和修改后无痕迹性的弱点，造成会计人员超越自身权限进行操作，实际工作中，无权操作和顶替操作的现象比比皆是，这都是权责划分不清的直接体现。

其次，会计电算化的维护环节漏洞颇多。

会计电算化下的日常维护仅仅停留在计算机软件维护和硬件维护的层面上，而这对于维护财务数据的安全是远远不足的。

当电算化系统出现问题的时候，财务人员大多会求助于计算机维护人员，而这种请求大多是没有经过正式的管理制度和操作渠道来进行正规的申报和记录，这使得会计数据遭受风险的可能性大大增加，企业管理离正规化和规范化的道路渐行渐远。

再次，会计电算化背景下档案保管存在问题。

企业在实施电算化之后信息安全问题成为最重要的一个问题，而电子信息的档案保管直接关系到信息安全和稳定。

但是很多企业在档案管理上表现出较多的问题，其中最为主要的就是企业领导对电算化档案管理的重视程度不足，缺乏足够的应对风险的意识，很少有企业委派专门的工作人员来对电算化档案实施专门的管理，这就导致差错出现的时候很难问清责任。

有些企业不能及时对会计数据进行备份，导致了备份不及时和备份出现疏漏的情况时有发生，如果计算机出现问题，企业可能就面临着数据全部丢失的风险。

另外，一些企业没有购买相应的杀毒软件，数据库受到入侵和毁损的机会大大增加。

第四，会计电算化的实施，与其他部门管理之间相互脱节。

中小企业内部会计控制研究论文论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文篇一一、企业内部控制体系概述中国的经济正处于高速发展的阶段，企业在生存发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺失风险、市场风险、信用风险、操作风险等，从我国中小企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致的企业危机时有发生。

然而，在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内部控制体系来防范和化解风险，从传统的复核、牵制等财务管理手段发展到以企业经营活动为中心的企业全面风险管理。

企业内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，通过全方位建立过程控制系统、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是企业提高经营管理效率、提高抗风险力和市场竞争力，持续健康发展的重要保证。

分析中小企业内控体系存在的问题对中小企业实现可持续发展有着十分重要的意义。

二、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题内部控制是企业管理的灵魂，没有有效的内部控制，企业的管理和发展就无从谈起，当前，中小企业内部控制不能有效执行的现象比较普遍，突出存在以下问题：（一）组织架构不合理中小企业受规模条件限制，组织简单，人员配置上，往往一人身兼数职，分工不明确。

另外，部门及岗位设置缺乏有效的牵制性，不能做到不相容职务分离，造成工作秩序混乱，权责不清，部门间缺少有效的协调和牵制，管理脱节，影响企业的正常运行。

（二）管理层内部控制观念淡薄现阶段，大多数中小企业的管理层过于重视企业的业绩和利润，风险意识淡薄，对内部控制重要性的认识还不到位，内控意识不强，在做决策时带有很强的主观臆断和盲目性，认为个人对生产经营状况的直接观察和判断已足够，不需要建立内部控制，造成了企业重发展、轻控制的局面，而这往往使得企业缺乏风险应对及控制机制，管理出现漏洞，企业站在风口浪尖，一旦出现重大风险就容易陷入困境。

【财务会计论文】企业的内部会计控制2篇(共6649字)（一）一、企业内部财务管理控制存在的问题1．财务管理的执行力度不够，管理不严。

很多企业在自身运营过程中都缺乏良好有效的管理工具和管理手段。

在企业的实践管理过程中，不仅管理员自身没有主动执行财务内部控制的规章制度，同时规章制度本身也没有很好的执行力度，这导致企业工作中很多工具和技术都没有得到运用。

例如预算管理、内部控制标准、关键业绩指标等制度的执行力度都应加强。

另外由于管理的不力，财务管理人员耗费了巨大的时间和精力在财务数据收集、整理、核算以及编制财务报告方面，但是在财务数据分类、业绩管理以及预算控制等方面却并没有发挥太积极的作用。

2．财务内部控制制度不完善，制度实施不到位。

企业在健全财务内部控制时不够完善和严密。

例如，在财务内部控制制度设计时，只重视一级会计核算领域，而没有对二级管理部门以及其他相关的经济活动进行明确的制度阐明。

另外在固定资产变动、记录和报废以及科研经费管理等方面也没有建立健全的制度。

这些制度漏洞很容易让不法分子钻制度的空子来牟取自己的私利。

除了制度存在漏洞外，财务内部控制在执行上也缺乏力度。

例如机构岗位设置和人员配置上不合理，设置时缺乏相互分离、相互制约的权衡机制；同时各个岗位之间联系不够，相处和合作时不协调的事例时常发生；会计事前、事中审核以及事后监督成为形式，职员职责不明确，权限分不清等。

另外，财务内部控制制度在实践中已不能发挥作用，而只能成为相关部门检查时的“应付工具”。

3．成本控制力度不够。

企业内部资源采购管理机制不够完善，这直接导致企业内部存货结构不合理，长此以往必将降低企业的资金使用效率，增加企业的成本支出。

另外，企业在购买原材料时并没有严格的授权审批制度，这不仅导致资源采购混乱，同时采购责任也不明确。

企业维修设备与更换新设备的成本控制力度弱。

在进行工程项目与固定资产管理时没有结合实际采取有效的内部控制和监督机制。

企业内部会计控制研究论文（通用6篇）企业内部会计掌握讨论论文篇1【摘要】内部掌握制度是社会进展到肯定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计掌握则是内部掌握制度中的重中之重。

本文从我国现阶段企业内部会计掌握的现状动身，对存在的问题进行了详细阐述，并分析了造成我国企业内部会计掌握失效的缘由，提出了强化与完善我国企业内部会计掌握的对策。

【关键词】内部会计掌握;现状;缘由;对策随着市场竞争日趋激烈，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。

由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强内部掌握是企业最基础的工作，同时，也是企业能够生存和进展的保证。

企业的内部掌握分为内部会计掌握和内部管理掌握。

在现代企业制度下，尽管掌握目标呈多元化进展趋势，但会计掌握在内部掌握体系中仍是处于核心地位，把企业的财务监控目标作为切入点，建立完善的企业效益监控体系。

一、内部会计掌握的含义会计理论界和实务界围绕单位内部会计掌握的争辩许多，对内部会计掌握究竟是什么也有种种谈论。

有的人认为内部会计掌握就是内部掌握或内部会计监督;有的人则认为内部会计掌握就是单位内部制订出来的一些与财务会计有关的文件、制度 ;还有人认为内部会计掌握就是内部成本掌握、内部资产平安性掌握、内部责任掌握等等。

本文认为：首先，内部会计掌握不等于内部掌握。

内部会计掌握贯穿于内部掌握的全过程，但究竟无法代替内部掌握的全部。

内部掌握的范围包括内部会计掌握和内部管理掌握。

内部会计掌握只是内部掌握的重要组成部分，这在西方掌握理论中早已成为不争的事实。

其次，内部会计掌握也不完全等同于内部会计监督。

前者包括掌握政策、标准或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、奖惩和矫正，以及掌握环境的营造和爱护等;后者主要是对既有政策、标准、程序执行过程的监控和信息反馈。

明显内部会计掌握包涵内部会计监督，内部会计监督是内部会计掌握的一个部分。

【财务会计论文】企业内部完善会计控制论文(共1575字)一、建立完善的企业内部会计控制制度为了保障企业能够正常运行，就要加强对内部会计的管理和监督，做好万无一失，下面就针对企业内部会计控制的措施展开论述。

（一）完善企业收入的核算制度要不断完善企业销售标准，具体包括法律标准和专业标准，法律标准是能够保证企业销售符合相关的法律标准；专业标准能够保证企业收入的标准。

另外，正式的销售合同不能作为销售实现的依据，因为这只是销售合约，房屋没有经过最后的验收，同时也不符合相关的会计准则。

为了保证企业会计工作的顺利进行，要不断完善内部会计控制制度，尤其要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，做好内部会计的控制，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，严格审计程序。

同时，为了提高企业会计工作效率，要科学合理进行内部会计的机构设计和权限的划分等。

同时，企业要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，同时加强单位内部的监督与制约，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，完善审计程序。

（二）建立企业财务预算控制制度在实际过程中，要做好财务全面控制，具体包括对财务的业务、资产、资金等方面的总体收支进行合理规划，做好财务的预算管理，制定有效的控制措施和方法。

第一，要制定合理的预算和编制方法，引入绩效预算模式，对于企业的预算要进行严格的控制和管理，把项目进行细化和具体化，然后进行详细的预算，同时要明确企业财务支出的标准。

另外，为了节省资金，要采用定额支出制度，因此，企业要一切从实际出发，对企业的发展和财务状况进行合理分配。

中小企业内部会计控制-会计控制论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：本文阐述中小企业内部会计控制的特点及需求，提出中小企业内部会计控制存在的问题及原因，并针对这些问题就完善中小企业内部会计控制的策略提出几点建议，以供参考。

关键词：中小企业；会计；内部控制随着我国社会经济的不断发展，在市场经济下涌现出越来越多的中小企业，对我国经济发展起到了非常关键的作用。

然而目前中小企业在内部会计控制方面仍存在一定问题，需要对其进行深入研究。

一、中小企业内部会计控制的特点及需求1.中小企业内部会计控制的特点中小企业具有的特点决定了其内部会计控制的特点，具体包括以下几个方面：第一，企业主的态度决定了中小企业内部会计控制是否受到重视以及重视程度高低。

第二，针对重要项目的内部会计控制而言，中小企业具有相对简单的组织结构，与大型企业相比，其管理系统并不是非常复杂，因此其内部控制主要以保护会计信息可靠性与资产的真实性与完整性为目标。

由此可得，中小企业内部控制主要是对重要项目实施程序及相关人员的控制，如现金、应收账款、采购、资产管理、投融资等等。

第三，中小企业内部会计控制方法以交叉审核为主。

中小企业的用人规模较小，基于职责划分与相互牵制的内部控制要求采用的内部会计控制手法为交叉审核。

这一手法的基本原则为：甲核对乙完成的工作，而乙则对甲完成的另一项工作进行审核。

如以一来，中小企业就在较小用人规模的情况下，实现了个人工作的相互交叉核对，进而使错误与舞弊的行为得以有效控制。

2.中小企业内部会计控制的需求为确保企业的投资回报率得以提高，促使资产保值与增值，完善内部会计控制是一个非常有效的途径。

为此，根据中小企业存在的不足，作为企业所有者应提高对内部会计控制的关注度，并且对内部会计控制的需求应非常迫切，具体可以从以下两个方面体现出来。

第一，中小企业管理体系的系统性与科学性有待提高，并且其员工整体水平不高，因此，为使企业生产与管理的正常运行得以维护，实现对企业管理机制的不断完善，中小企业对一套行之有效的、保证系统的需求尤为迫切。

企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。

内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。

论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。

现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。

一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。

目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。

从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。

根本原因在于企业内部会计控制不健全。

（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。

其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。

尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。

内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。

所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。

（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。

所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。

企业会计内部控制论文4篇第一篇：煤炭企业会计内部控制研究一、当前煤炭企业会计内部控制存在的问题1.煤炭企业对会计内部控制的监管不到位很多企业虽然建立了一整套公司内部管理制度,但并未层层分解到各个部门、各个岗位,或者虽有分解,但并没有监督执行,导致管理制度形同虚设。

这种现象在煤炭企业中更是多见,一方面是由于煤炭企业规模过大、分支较多、组织过于涣散,致使制度难以监督到位;另一方面则是企业管理人员对内部控制的剖析程度不深,导致拟定出来的管理制度只浮于表面而难以发挥实际作用。

就目前而言,多数煤炭企业没有形成独立的会计内部控制监管系统,这不仅造成财务风险无法准确评估,也会由于无据可依而制约了会计监管职能的有效发挥。

2.煤炭企业会计内部信息的真实性缺失随着计算机和互联网技术在会计工作中的广泛应用,企业会计工作效率得到大幅提高,但同时企业会计信息也在开放的网络环境下面临失真风险。

企业会计信息需要绝对的严谨和保密,接触的人越多对其真实可靠性构成的威胁也越大,再加上企业经济活动过程中难免会出现隐瞒、贪赃、舞弊等不法行为,也会严重影响会计内部信息的准确性。

3.煤炭企业资金使用缺乏合理性煤炭业是个高投资、高风险行业,煤炭企业为长远考虑,往往会预先列出部分资金用于确保正常的生产经营活动,但对其具体期限、用途及额度等并没有严格规定和限制,从而造成预算目标及成本目标的不确定性,这不仅影响企业资金的有效利用,也不利于企业直观了解财务状况,进而制约会计内部控制在企业内部管理中的有效运作。

二、加强煤炭企业会计内部控制和监督的有效途径1.转变观念,提高对会计内部控制的认识作为企业的经营管理者,其思想和观念决定了企业的内部治理成效,这要求管理者不断吸收引进新管理理念,积极学习会计管理相关知识,彻底摆脱旧观念对企业会计内部认识的束缚,把会计内部控制工作放在降低无谓成本途径的首位,同时重视对财务人员职业素养和专业水平的培训,为企业会计内部控制的形成创造有利条件。

中小企业的内部会计控制研究中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）10-000-01摘要随着市场经济的发展，要求企业在加强经营管理的同时，一定要将内部会计控制健全，这样才能逐步完善公司的治理结构，提升企业的内部管理水平，并通过内部相互制约、相互牵制，确保企业经济健康有序地发展。

关键词内部管理会计控制中小企业一般来说，内部管理控制和内部会计控制是按照内部控制工作范围分的。

内部会计控制包括纪律控制、实物控制和基础控制。

纪律控制是指执行调整和监督基础控制措施, 保证实物控制措施功能作用的充分发挥而设置的稽核、相互监督、相互牵制等控制措施;实物控制是指会计信息资料的安全完整及为维护财产物资安全与可靠的控制实施;基础控制就是通过基本的会计方法和程序,将所有有效的经济业务实施过程完整准确地记录下来, 是确保会计控制目标及其他控制目标实现的基本条件。

目前，我国中小企业内部会计控制方面比较薄弱，问题比较突出,经常会出现内控不健全甚至失效的现象。

一、当前企业内部会计控制存在的不足1．内部会计控制管理制度不够完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念、两个层次。

目前，虽然企业建立了内部会计控制管理制度，但企业内部会计控制不健全，缺少对会计信息生成过程的有力约束；同时，会计监督机制缺失，软弱无力的内部监督机制，较难发现虚假会计信息的生成输出。

因此，会计工作次序较混乱，做假账行为时有发生。

2．对内部会计控制制度不够重视当前，一些经营较差的企业，特别是中小企业，都或多或少出现资金收支混乱、费用支出失控，难以通过会计信息真实地反映实际经营情况，失去了各种经济指标考核的意义。

究其原因，主要是不够重视内部会计控制制度，缺乏自我约束机制，企业内部控制和会计基础工作薄弱。

尤其是对内部会计控制执行的情况没有严格检查，所以内部会计控制应有的效力和作用都很难发挥。

二、建立合理的企业内部会计控制的必要性1．规范会计工作秩序的需要会计秩序应当以规范的会计工作做保证，依法有序地进行会计工作，是发挥会计工作职能作用的有力保证。

企业内部会计控制论文2篇-会计控制论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——第一篇一、我国企业内部会计控制工作普遍存在的问题1.缺乏内部会计控制环境企业内部会计控制的环境影响着一系列内部会计控制措施的执行力度，而人们对于企业内部会计控制工作的重视程度又直接决定着会计控制的环境。

对于我国的许多企业来说，企业领导对于企业的会计内部控制工作的关注度严重不足，甚至对于会计内控存在认识上的误区，不能真正理解会计内控工作能够给企业带来的收益，因而没有建立起一套行之有效的企业内部会计控制制度，这样，一个理想的内部会计控制环境就无从谈起。

此外，还有的企业即使制订了一套相对比较完善的内部会计控制制度，但是制度的执行力度不够理想，在日常工作中没有严格按照规章制度行事，在实际操作中的随意性太大，使得内部会计控制制度成了一道摆设，一纸空文，无法真正的发挥其应有的作用。

2.企业内部会计控制的审计职能弱化审计工作在企业的内部会计控制工作中占据着十分重要的地位，审计工作做的好，对于企业的内部会计控制工作能够起到实质性的作用。

然而，眼下我国的许多企业，尤其是中小企业没有设立内部审计部门，无法充分发挥内部审计工作的作用。

有的企业即使设立了内部审计部门，但是因为对其重要性认识的不足，没有赋予它足够的职权，通常将其作为财务部门的一个下属机构来看待，使其缺少了应有的性。

失去了性的内部审计部门，也就失去了其大部分价值，导致其职能被严重的弱化。

3.监管工作不到位，缺乏有效的奖励机制要想做好企业的内部会计控制工作，必需做好监督和管理工作，建立一套切实可行的监管制度，并真正贯彻落实下去。

然而，许多企业由于不重视监督和管理工作，使对内部会计控制的监管制度流于形式，并没有实质性的意义。

此外，一个能够真正起到作用的奖励机制可以有效的推动企业内部会计控制工作的顺利展开，有助于企业内部会计控制环境的形成。

但是许多企业并没有一个有效的奖励机制，对于工作业绩的考核还是单纯的以利润目标完成情况为主，尚未涉及内部会计控制方面的内容。