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资金管理制度内部审计报告全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：资金管理制度内部审计报告一、审计目的资金是企业运营的血液，资金管理制度的完善与否直接影响企业的经济效益和发展。
本次内部审计报告旨在对公司资金管理制度进行全面审计，发现存在的问题与不足，提出改进意见，保障公司资金的安全和合理运用。
二、审计范围本次审计主要涉及公司资金管理制度的建立与执行情况，包括以下内容：1. 资金的募集、使用、监管和结算等制度的健全性；2. 资金使用的审批流程和权限分配；3. 资金使用的合规性和风险管理；4. 资金运作的效率和透明度。
三、审计方法1. 查阅相关资金管理制度文件和规定，对比实际操作情况；2. 对公司各部门的资金使用情况进行抽样核查；3. 听取相关部门负责人和员工的意见和建议；4. 结合实际情况，提出可行的改进意见和建议。
四、审计发现1. 资金管理制度不完善：公司资金管理制度中对资金的管理和使用流程等方面存在漏洞，部分环节缺乏明确规定，导致资金管理存在一定的混乱和漏洞。
2. 资金使用审批流程不严格：部分资金使用审批流程不够严格，相关人员授权不清晰，存在使用资金违规操作的问题。
3. 资金使用缺乏风险管理：公司在资金使用过程中未能充分考虑风险因素，缺乏风险意识和预防机制，容易导致资金遭受损失。
4. 资金运作效率低下：部分资金运作环节存在不必要的繁琐程序，导致资金使用效率低下，影响公司运营效益。
第二篇示例：资金管理制度是企业管理中非常重要的一环，对企业的发展和运营起着至关重要的作用。
而内部审计是确保资金管理制度有效运行的重要手段之一。
本文将对某企业的资金管理制度进行内部审计，并撰写相关报告，以指导企业进一步完善内部管理。
一、审计目的及范围本次审计旨在评估企业资金管理制度的质量及有效性，确保企业资金的合理使用和安全保障，同时规避潜在的风险。
审计范围主要包括资金流程管理、资金使用管理、内部控制及风险管理等方面。
二、审计程序和方法1. 收集资料：审计员收集企业资金管理制度文件、账目凭证、报表等相关资料，了解企业的资金流向和管理情况。
专项资金审计报告内容
一、对本单位财政专项资金使用的审计情况
1.审计范围
本次审计对市县于2024年应用的财政专项资金及支出的实施情况进行审计，具体内容包括对资金的及时性、准确性和合法性审计；对支出的科学性、合理性和公正性审计；对资金收支结余情况及其使用的审计，以及对财政管理等制度的审计。
2.主要审计发现
（1）资金及时性、准确性、合法性审计
本次审计发现，该县从财政部门获得的2024年度财政专项资金数额按规定准确、及时、合法地拨付到该县财政账户，并经该县政府批准监督及时使用。
（2）支出的科学性、合理性和公正性审计
本次审计发现，该县2024年度财政专项资金支出情况符合《财政专项资金管理办法》等有关规定，支出明确、规范，完全符合要求，没有发现重大违规问题。
（3）资金收支结余情况及其使用审计
本次审计发现，该县2024年度财政专项资金结余129万元，均已用于按照该县政府批准的用途使用，合理合规，资金使用情况明确，未出现违规行为。
（4）对财政管理制度审计
本次审计发现，该县2024年财政专项资金使用管理制度符合《财政专项资金管理办法》的相关规定。
资金支出审计报告
被审计单位：[公司名称]
审计期间：[开始日期] - [结束日期]
审计目的：对[公司名称]在上述期间的资金支出进行审查，确保其合规性、合理性和有效性。
1. 审计方法：本次审计采用了文件审查、实地检查、询问相关人员等方法。
2. 主要发现：
-合规性：大部分资金支出均符合相关法规和公司政策。
但在某些情况下，存在部分支出未按照既定流程进行。
-合理性：大部分资金支出都是为了满足公司的业务需求，但也有部分支出与公司的实际业务关联不大。
-有效性：通过对比分析，部分资金支出的效果不明显，建议进一步优化资金使用策略。
3. 建议：
-对于未按流程进行的支出，建议加强内部控制，确保所有资金支出都经过适当的审批。
-对于与实际业务关联不大的支出，建议重新评估其必要性，避免不必要的浪费。
-对于效果不明显的资金支出，建议进行深入分析，找出问题所在，并采取相应措施提高资金使用效益。
4. 结论：总体来说，[公司名称]在资金支出方面表现良好，但仍有改进空间。
建议公司管理层重视上述审计发现和建议，持续优化资金管理策略。
资金审计自查报告（共6篇）资金审计自查报告（共6篇）第1篇资金审计报告关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于年11月26日至12月15日对集团年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制.实质性.账务处理主要存在问题如下以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字第1022号我们于年11月26日至12月15日按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况.内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一.基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中1名副部长，5名会计，2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司.集团主办会计，明红光为昌润公司.昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司.物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司.国贸公司.接待中心主办会计，商小燕为天润公司.昌润公司.昊润公司.国贸公司.接待中心出纳，朱迎新为集团本部.全坤公司.鑫成公司.兴润公司.物流公司.臵业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金.银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金.银行存款记账凭证复核.记账。
二.审计情况（一）审计实施年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27日对商小燕.朱迎新处借条进行了落实。
28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳.会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。
财政资金使用情况审计报告一、引言财政资金是国家用于履行公共职能、推动经济社会发展和保障民生的重要资源。
为了确保财政资金的合理、合法、有效使用，保障公共利益，对财政资金使用情况进行审计具有至关重要的意义。
本次审计旨在对被审计单位名称的财政资金使用情况进行全面、客观、公正的审查和评价。
二、审计范围和方法（一）审计范围本次审计涵盖了被审计单位名称在审计期间内的各项财政资金收支活动，包括但不限于预算编制与执行、专项资金使用、财务管理等方面。
（二）审计方法我们采用了查阅账目、凭证、报表，实地盘点资产，调查访谈相关人员等多种审计方法，以获取充分、适当的审计证据。
三、被审计单位基本情况被审计单位名称是一家单位性质的机构，主要承担主要职责和业务范围。
其财政资金来源包括具体资金来源渠道，资金支出主要用于主要支出项目。
四、财政资金收支情况（一）收入情况在审计期间，被审计单位名称的财政资金总收入为具体金额，其中包括各项收入的明细及金额。
收入的来源和规模符合相关法规和政策的规定。
（二）支出情况财政资金总支出为具体金额，主要支出项目包括列出主要支出项目及金额。
各项支出的用途和金额基本符合预算安排和相关规定。
五、审计发现的问题（一）预算编制方面1、预算编制不够科学准确，存在部分项目预算过高或过低的情况，导致资金闲置或不足。
2、预算调整较为频繁，且部分调整未按照规定程序进行审批。
（二）资金使用方面1、存在专项资金挪用的情况，部分专项资金被用于非指定用途的项目。
2、资金使用效率不高，一些项目进展缓慢，导致资金积压，未能及时发挥效益。
（三）财务管理方面1、财务制度执行不严格，存在报销凭证不规范、审批手续不全等问题。
2、财务核算不准确，部分账目记录混乱，影响了财务信息的真实性和准确性。
（四）资产管理方面1、资产登记不完整，部分固定资产未及时入账。
2、资产处置不规范，存在未经批准擅自处置资产的现象。
六、审计建议（一）加强预算管理1、提高预算编制的科学性和准确性，充分调研和论证项目需求，合理安排预算资金。
专项资金审计报告专项资金审计报告是指对某个特定项目、基金或专项收支进行审计后所形成的审计结果和结论的书面报告。
下面我们就来详细了解一下专项资金审计报告的内容以及其作用。
一、专项资金审计报告的内容专项资金审计报告主要包括以下几个方面：1. 审计目的和范围：主要说明本次审计的目的和审计的范围，以便读者了解审计的基本情况。
2. 审计方法和程序：主要介绍审计过程中采用的方法和审计程序，包括审计人员对相关的单证、记录、账簿等材料的检查和审核等。
3. 审计结果：主要揭示审计发现的问题和存在的风险，包括资金的使用情况、资金流向是否合法合规、账目是否清晰明了等内容。
4. 结论：主要根据审计结果对项目、基金或专项收支的情况进行评价和总结，提出审计建议，指出存在的问题和改进的方向。
5. 附注和附件：主要是对报告中需要补充说明的问题进行说明，或提供一些审计依据和支持性材料。
二、专项资金审计报告的作用1. 评价使用效果：专项资金审计报告可评价资金的使用情况，有助于评价特定项目、基金或专项收支的策略、计划、管理和执行情况，进一步了解专项资金的使用效果。
2. 发现问题和风险：专项资金审计发现问题和存在的风险，有助于对特定项目、基金或专项收支的管理和执行情况进行改进和完善，提高资金的使用效益。
3. 促进公正公平：专项资金审计有助于促进公正和公平，保障资金使用的合法性、合规性和透明度，防止资金的挥霍浪费和滥用。
4. 保障监督问责：专项资金审计有助于加强专项资金的监督问责，提高相关部门的管理水平和履职能力，保障国家和人民的利益。
5. 提高社会信任：专项资金审计有助于提高社会对政府和公共机构的信任度，保障政府的公信力和形象。
综上所述，专项资金审计报告的内容和作用对于特定项目、基金或专项收支的管理和执行都起到了重要的推动作用。
同时，专项资金审计报告也是对政府、公共机构的监督问责和社会监督的重要手段之一。
项目资金专项审计报告一、审计目的。
本次项目资金专项审计旨在对项目资金的使用情况进行全面审计，确保项目资金使用合规、规范，同时发现并解决项目资金管理中存在的问题和风险，保障项目资金的安全和有效使用。
二、审计范围。
本次审计范围包括项目资金的申请、审批、使用、结算等全过程，以及项目资金使用的相关文件、凭证等。
三、审计对象。
本次审计对象为项目资金的使用单位，包括项目资金的申请、审批、使用等相关部门和人员。
四、审计内容。
1. 项目资金的申请流程是否合规、规范；2. 项目资金的审批程序是否合法、合规；3. 项目资金的使用是否符合相关规定；4. 项目资金的结算是否准确、及时；5. 项目资金使用过程中是否存在违规行为或风险隐患。
五、审计方法。
本次审计采用文件审查、现场检查、询问、抽样调查等多种方法进行。
六、审计发现。
经过审计，发现以下问题：1. 项目资金的申请流程存在不规范现象，审批程序不够严格，导致部分资金使用不当；2. 项目资金使用过程中存在部分支出未能及时结算，导致资金流转不畅；3. 部分项目资金使用未能按照相关规定进行，存在违规现象；4. 项目资金使用过程中存在一些管理漏洞和风险隐患。
七、审计建议。
针对上述问题，提出以下建议：1. 完善项目资金申请流程，加强审批程序，严格控制资金使用范围；2. 加强对项目资金结算的监督和管理，确保资金使用的及时结算；3. 加强对项目资金使用的监督和检查，建立健全的内部控制机制，防范违规行为；4. 加强对项目资金管理的风险防范，及时发现和解决管理漏洞和风险隐患。
八、审计结论。
本次项目资金专项审计发现了一些问题和风险，但同时也提出了相应的解决建议。
希望相关部门能够认真对待审计报告中的问题和建议，积极采取措施加以解决，确保项目资金的安全和有效使用。
资金安全专项审计报告
1.财务管理制度和流程审计。
通过对企业财务管理制度和流程的审计，发现了一些存在的问题，如资金管理不规范、财务核算不准确等。
并提出了相应的整改建议。
2. 资金流动和使用情况审计。
审计了企业的资金流动和使用情况，包括资金收入、支出、存储等方面的情况，并对存在的问题进行了深入分析和评估，提出了相应的整改建议。
3. 重大资金交易行为审计。
对企业的重大资金交易行为进行审计，包括财务报表中的重大交易、资金投资、债务融资等方面的情况。
通过审计，发现了一些问题，并给出了相应的整改建议。
4. 税务合规性审计。
对企业的税务合规性进行了审计，包括企业所得税、增值税等方面的情况。
审计结果显示，企业存在一些不合规的情况，需要加强税务合规性管理。
5. 内部控制审计。
对企业的内部控制制度和流程进行了审计，包括资金管理、财务核算等方面的情况。
审计结果显示，企业内部控制存在一些问题，需要加强内部控制管理。
通过本次审计，发现了企业在财务管理、资金使用、税务合规性、内部控制等方面存在的问题，并提出了相应的整改建议，为企业的资金安全提供了保障。
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引言概述资金审计报告是一份重要的财务文件，对公司的资金运作进行全面的审计和分析，以评估公司的财务状况和运营风险。
本文将详细介绍资金审计报告的重要性、目的、主要内容和程序，并提供指导如何进行一次全面的资金审计。
正文内容第一大点：资金审计报告的重要性1.评估公司的财务稳定性：资金审计报告可以揭示公司的资金流动情况，包括资产、负债、现金流等，从而评估公司的财务稳定性和可持续性。
2.识别潜在的运营风险：资金审计报告可以发现潜在的运营风险，例如财务舞弊、内部控制缺陷等，提供了评估公司经营风险的依据。
3.为投资者提供决策依据：资金审计报告对于投资者来说是重要的参考资料，可以帮助他们评估投资的可行性和回报率。
4.提高公司治理水平：资金审计报告有助于提高公司的治理水平，加强内部控制和风险管理，促进公司的持续发展。
第二大点：资金审计报告的目的1.评估财务健康状况：资金审计报告的目的是评估公司的财务健康状况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.发现潜在的财务风险：资金审计报告的目的是发现潜在的财务风险，包括财务舞弊、资产负债错报等。
3.提供投资决策依据：资金审计报告的目的是为投资者提供决策依据，以评估公司的投资价值和潜在风险。
第三大点：资金审计报告的主要内容和程序1.资产负债表分析：包括资产、负债和所有者权益的分析，评估公司的资产负债状况。
2.利润表分析：对公司的收入、成本和利润进行分析，评估公司的盈利能力和经营效率。
3.现金流量表分析：分析公司的现金流入和流出情况，评估公司的现金流动性和风险。
4.内部控制评估：评估公司的内部控制制度，包括财务报告的准确性和可靠性。
5.风险评估：评估公司的经营风险，发现潜在的财务风险和运营风险。
第四大点：资金审计报告的小点详细阐述1.资产负债表分析：a.资产分析，包括固定资产、无形资产、流动资产等。
b.负债分析，包括短期负债、长期负债、股东权益等。
2.利润表分析：a.收入分析，包括主营业务收入、其他业务收入等。
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况（一）审计实施2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。
11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。
12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。
12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。
12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。
（二）审计总体结论货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议1、出纳人员的设臵财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。
建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。
库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。
建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。
办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。
3、财务报销流程的执行集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。
流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。
流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。
建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
短信、电话请示事后应补签。
所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。
建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。
建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。
外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管篇二：货币资金管理的内部审计报告货币资金管理的内部审计报告（征求意见稿）公司财务部：根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。
主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。
对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。
审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。
（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。
（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。
（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
二、审计评论经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点：一是制度建设比较健全。
与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。
二是内部控制系统比较完整。
对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。
三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。
在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
三、审计结果及建议（一）本部财务部门1、审计结果（1）盘点库存现金与现金账面金额不符。
7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。
经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。
除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。
（2）银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。
原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。
另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。
（3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。
经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。
另外发现存在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。
（4）票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。
另外空白支票、发票未登记，作废支票没有按照时间顺序顺号登记。
（5）其他问题。
收付款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖收讫、付讫章。
2、审计建议：（1）关于库存现金加强现金收支业务的管理，做到账款相符。
认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳收回收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
（2）关于银行存款余额调节表按照《银行帐户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。
调节后不符，应查找原因，及时处理，保证资金的安全。
银行存款余额调节表的编制、复核分别应由2人承担。
真正履行银行存款余额调节表的复核程序。
发现问题及时向财务主管汇报。
（3）关于银行回单积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。
（4）关于票据管理有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
（二）分公司财务部1、审计结果（1）库存现金的盘点情况。
会同会计对出纳的现金进行了清点，没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符。
现金日记账记录规范，做到日清日结。
（2）银行存款余额调节表编制不规范。
对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对，发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。
（3）票据的登记不完整。
支票、收据、发票的使用情况有登记记录，但新购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。
（4）抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证，全部收款凭证没有履行交款人签字的手续。
（5）设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。
经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。
如*年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日购入*万元设备一台，均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。
2、审计建议（1）关于银行存款余额调节表每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月核对。
（2）关于票据管理有关人员加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据，特别是空白银行支票、发票、收据的登记。
（3）关于收款凭证严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
（4）关于设备购臵处臵按照公司《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次采购*万元以上材料的审批，*管理部负责物资采购的审查实施工作。
《设备管理制度》规定，设备处臵报废需要向上级主管部门审批。
经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。
类似的情况建议补办有关审批手续。
四、其他说明因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。
审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
对发现的问题，审计部决定进行后续跟踪审计，时间安排在2008年9月初。
