企业所得税纳税案例分享

企业所得税纳税筹划案例分析(一)近年来，随着我国经济的不断发展，企业所得税的管理愈加严格，对于企业而言，如何优化企业所得税的纳税筹划，成为一个日益重要的问题。

下面，我们通过实际的案例来分析一下企业所得税纳税筹划的方法及其效果。

案例一：A公司的合法避税A公司是一家外贸企业，其主要业务是从国外采购商品后经过加工之后再销售出去，在财务报表中，A公司的成本费用比例较高。

为了缩减企业所得税负担，A公司采取了以下措施：1.利用财务成本优化报表A公司通过分类将各项财务成本分别在当年和未来年度进行平摊计算，以减少当前的企业所得税和企业增值税缴纳额。

通过采取分摊计算各项财务成本，可以使企业实现获得财务成本费用所对应的税务优惠，有效减少企业所得税缴纳额。

2.巧妙运用护航比例调整缴纳额度A公司将资金运营转移至财务公司，从而有效运用了护航比例规定。

通过将资金运营转移至财务公司，实现了财务成本最大化，避免了企业所得税在高占基数处节税，有效降低了企业所得税缴纳额。

3.申报符合政策条件的税项减免A公司利用企业所得税的抵扣和减免政策，在享受企业所得税的抵扣政策前提下，同时申报符合条件的税项减免，实现了进一步降低企业所得税的缴纳额。

通过以上三项策略，A公司成功缩减了企业所得税的缴纳额度，实现了合法避税的效果。

案例二：B公司通过做好资金拆借达到优化纳税的目的B公司是一家以出口为主的企业，由于出口周期的特殊性，B公司的现金流比较紧张。

为了优化企业所得税的纳税筹划，B公司采用了以下措施：1.通过资金拆借解决公司资金周转不灵的情况B公司以自己有一定的存款为由开设了多个账户，并在税前年度内将存款转入这些账户，以满足资金拆借的基本条件。

接着，B公司打下了一家合作企业，签署了合作协议并提供了账户、密码、操作方式等相关信息，完成了资金拆借的流程。

最后，通过按期还款的方式，使得B 公司资金流动更加灵活便捷。

2.将固定资产减少到税务所认可的数额B公司对在当年申报的固定资产进行了严格比较和筛选，将部分固定资产的账面价值降至税务部门的认可价格，实现了资产负债合规性和减税优惠的效果。

税务十大经典案例税务案例是指在税务实践中产生的具有重要意义的个案，通过对这些案例的分析和研究，可以帮助人们更好地了解和应用税法，规避税务风险，提高纳税人的合规管理水平。

以下是税务十大经典案例的相关参考内容：1. "维权女孩"案例这是一起涉及个体工商户企业所得税纳税问题的案件。

个体户主被税务部门认定为劳务报酬所得，但个体户主通过法律途径进行维权，最终胜诉，被认定为企业所得，减少了纳税额。

这个案例提示纳税人们在遇到纳税纠纷时应主动维护自身权益，合理运用法律手段来解决问题。

2. "6194亿元逃税门"案例这是一起跨国公司利用转让定价等手段进行逃税的案件。

该跨国公司通过虚构海外关联企业的交易，将利润转移到低税率地区，避免了高税率地区的纳税义务。

该案例提示税务部门应加强对跨国公司的税务审计和监管，防止相关逃税行为。

3. "增值税发票管理"案例这是一起企业通过虚假开具增值税专用发票进行虚假增值税退税行为的案件。

税务部门通过大数据分析和现场核查，发现了涉案企业的问题，最终确立了相关纳税义务并追缴了相关税款。

该案例提示纳税人们应严格按照税法规定开具和索取增值税发票，避免违规行为。

4. "失信纳税人"案例这是一起涉及纳税人逃避缴纳税款的案件。

税务部门通过对失信纳税人的惩戒措施，如限制出入境、冻结银行账户等措施，促使纳税人履行纳税义务。

该案例提示纳税人们应诚实守信，按时足额缴纳税款。

5. "非法退税"案例这是一起企业通过虚假报关、伪造合同等手段进行非法退税的案件。

税务部门通过加强对企业退税申报的审核，发现了涉案企业的问题，最终追缴了相关税款。

该案例提示税务部门应加强对企业退税行为的监管，确保退税合规。

6. "跨区域税负优化"案例这是一起企业通过在不同地区设立分支机构、调整资金流动等方式进行税负优化的案件。

第1篇一、案例背景某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2008年，主要从事软件开发、技术咨询、技术服务等业务。

自成立以来，公司业务发展迅速，年营业额逐年增长。

然而，在2019年税务稽查中，科技公司被查出存在多项涉税违法行为，涉及税款数百万元。

以下是本案的具体分析。

二、案情介绍1. 违法行为（1）虚开发票科技公司通过虚构业务，向下游企业开具增值税专用发票，涉及金额数百万元。

此外，公司还利用关联公司虚开增值税专用发票，进一步加大了违法金额。

（2）少计收入科技公司通过隐瞒收入、虚列成本等手段，少计收入数百万元，逃避纳税义务。

（3）未按规定缴纳增值税科技公司未按规定缴纳增值税，涉及税款数百万元。

2. 税务机关调查税务机关接到举报后，对科技公司进行了立案调查。

经过调查取证，确认了科技公司存在的上述违法行为。

3. 处理结果根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，税务机关对科技公司作出了如下处理：（1）追缴税款、滞纳金和罚款共计数百万元；（2）取消科技公司享受的税收优惠政策；（3）对科技公司法定代表人及直接责任人员进行行政处罚。

三、案例分析1. 虚开发票的法律风险虚开发票是指企业虚构交易，开具与实际交易不符的发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，虚开发票属于违法行为，企业应承担相应的法律责任。

本案中，科技公司通过虚构业务，向下游企业开具增值税专用发票，涉及金额数百万元，严重扰乱了税收秩序。

2. 少计收入的法律风险少计收入是指企业故意隐瞒收入，逃避纳税义务。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业应当按照实际收入计算应纳税额。

本案中，科技公司通过隐瞒收入、虚列成本等手段，少计收入数百万元，逃避纳税义务，属于违法行为。

3. 未按规定缴纳增值税的法律风险未按规定缴纳增值税是指企业未按照税法规定缴纳增值税。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业应按照税法规定及时足额缴纳增值税。

税务十大经典案例1. 美国石油公司美国石油公司由于依靠一系列税收抵免，使其在2011年和2012年没有支付联邦所得税，而该公司当年的利润达到了221亿美元。

这件案件揭示了企业如何利用税收政策减少税负的问题。

2. 苹果公司苹果公司在欧洲国家利用低税率和模糊的税收法规进行税务规划，以避免缴纳国内税款，这种行为被认为是不正当的税务规划行为，导致公司在欧洲面临数十亿美元的税收罚款。

3. Google公司Google公司使用类似的税务规划方式来规避缴纳欧洲国家的税款，欧洲联盟指控Google获得了不当的税收优惠，导致公司欠缴逾6300万欧元的税款。

4. 万达集团中国万达集团被指责在2016年大规模的采取非法减税行为，涉嫌违法企业所得税和增值税法规，给国家造成了巨大损失。

5. 摩根大通公司摩根大通公司被指责在2008年金融危机后没有足够的缴税贡献，利用避税措施避免缴纳数百亿美元的税款。

6. 斯伦贝谢公司斯伦贝谢公司被指控在利用多种税务规划方式规避税务收入方面存在违规行为，尤其是在巴西和挪威。

7. 美国国税局2013年，美国国税局曝光了数家企业通过在巴米杰斯州一家小城买几百个电话号码，从而在文件中难以判断哪些预算和成本由哪些州产生，从而减少了税款。

8. 伯克希尔哈撒韦公司伯克希尔哈撒韦公司被指控在2002年至2004年期间拒绝缴纳22亿美元的税款，使用了一个不合法的税务规划方式避免了缴纳美国联邦所得税。

9. 道润资本2015年，中国财政部宣称道润资本涉嫌组织、实施多项欺诈行为，包括虚报纳税申报材料、虚假报销、虚报抵扣等等，总金额超过4.4亿元。

10. 拜耳公司拜耳公司在阿尔萨斯-香槟-阿登省的总部被搜索。

警方怀疑该公司逃避法国的税收规定，通过将财务流程转移到荷兰、爱尔兰，或是转移到避税天堂的方法，大大减少了需要缴纳的税款。

企业所得税案例篇一：企业所得税案例第6章企业所得税案例分析案例1某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2021年度有关经营业务如下：（1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元；（2）转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元；（3）提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元；（7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元；（8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元；（9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。

（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用超支380万元；⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续）要求：填列《企业所得税计算表》中带号项目的金额（单位：万元）。

第一行：营业收入= 15000+300=15300(万元)第二行：营业成本＝6580+18+18×17=6601.06(万元)第三行：企业2021年应缴纳的资源税资源税=l3000×5／10000=6.50(万元)企业2021年应缴纳的增值税增值税＝15000×17-510-230×7+18×17=2026.96(万元)企业2021年应缴纳的营业税营业税＝300×3=9(万元)企业2021年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加城建税和教育费附加合计＝=(2026.96+9)×(7+3)=203.60(万元)综上，第三行：营业税金及附加＝6.50+9+203.60=219.1(万元)第八行：营业利润＝15300+130-6601.06-219.10-1650-1232-280=5447.84(万元) 第九行：营业外收入＝650-300=350(万元)第十行：营业外支出=500(万)第十一行：利润总额＝5447,84-F350-500=5297.84(万元)第十三行：调增48万元业务招待费限额＝(15000+300)× 5‰=76.5万元>120×60=72(万元)所以，税前扣除业务招待费为72万元。

第1篇一、案例一：某企业虚开发票案案例背景：2018年，某企业因涉嫌虚开发票被税务机关立案调查。

经查，该企业通过虚构业务、虚开增值税专用发票等手段，骗取国家税款。

税务机关依法对该企业进行了处罚，并追究了相关责任人的法律责任。

案例经过：1. 税务机关接到举报后，立即对某企业进行立案调查。

2. 通过对企业的财务报表、银行流水、发票等证据的审查，发现该企业存在虚开发票的行为。

3. 税务机关依法对该企业进行了处罚，包括罚款、追缴税款、加收滞纳金等。

4. 同时，税务机关追究了相关责任人的法律责任，包括刑事责任和行政处罚。

案例评析：该案例反映了税收法律在打击虚开发票违法行为中的重要作用。

税务机关依法查处虚开发票行为，维护了国家税收秩序，保障了国家财政收入。

二、案例二：某公司逃避税收案案例背景：2019年，某公司因涉嫌逃避税收被税务机关立案调查。

经查，该公司通过隐瞒收入、虚假列支等手段，逃避缴纳应纳税款。

案例经过：1. 税务机关在日常检查中发现某公司存在逃避税收的迹象。

2. 通过对企业的财务报表、银行流水、发票等证据的审查，发现该公司存在逃避税收的行为。

3. 税务机关依法对该公司进行了处罚，包括罚款、追缴税款、加收滞纳金等。

4. 同时，税务机关追究了相关责任人的法律责任。

案例评析：该案例表明税收法律在打击逃避税收违法行为中的重要作用。

税务机关依法查处逃避税收行为，维护了国家税收秩序，保障了国家财政收入。

三、案例三：某企业税收优惠政策滥用案案例背景：2020年，某企业因涉嫌滥用税收优惠政策被税务机关立案调查。

经查，该企业不符合税收优惠政策条件，却通过虚构业务、虚假申报等手段，骗取国家税收优惠。

案例经过：1. 税务机关在日常检查中发现某企业存在滥用税收优惠政策的迹象。

2. 通过对企业的财务报表、银行流水、发票等证据的审查，发现该公司存在滥用税收优惠政策的行为。

3. 税务机关依法对该企业进行了处罚，包括追回骗取的税收优惠、加收滞纳金等。

第1篇一、案情简介某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、技术服务、技术咨询等业务。

公司自成立以来，一直按照国家税收法律法规的规定进行纳税申报。

然而，在2019年的一次税务检查中，税务机关发现科技公司存在以下问题：1. 在2018年度的所得税申报中，科技公司将部分研发费用计入当期成本费用，未按照国家相关规定在计算应纳税所得额时扣除。

2. 科技公司在2018年度将部分业务招待费计入当期成本费用，未按照国家相关规定在计算应纳税所得额时扣除。

3. 科技公司在2018年度将部分广告费计入当期成本费用，未按照国家相关规定在计算应纳税所得额时扣除。

针对上述问题，税务机关要求科技公司补缴税款、滞纳金和罚款共计人民币100万元。

科技公司对此提出异议，认为其行为符合国家相关规定，不同意缴纳额外税款。

双方就此争议向人民法院提起诉讼。

二、争议焦点本案争议焦点主要集中在以下几个方面：1. 研发费用是否可以计入当期成本费用，不计入当期成本费用是否属于偷税行为？2. 业务招待费和广告费是否可以计入当期成本费用，不计入当期成本费用是否属于偷税行为？3. 税务机关作出的行政处罚是否合法？三、法院判决1. 关于研发费用计入当期成本费用的问题：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的研发费用可以按照一定比例在计算应纳税所得额时扣除。

本案中，科技公司将部分研发费用计入当期成本费用，未按照国家相关规定在计算应纳税所得额时扣除，属于违法行为。

但考虑到科技公司在其他年度已经按照规定进行申报，且在税务机关检查过程中主动纠正了错误，法院认为科技公司的行为不构成偷税。

2. 关于业务招待费和广告费计入当期成本费用的问题：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的业务招待费和广告费可以按照一定比例在计算应纳税所得额时扣除。

本案中，科技公司将部分业务招待费和广告费计入当期成本费用，未按照国家相关规定在计算应纳税所得额时扣除，属于违法行为。

第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，高新技术企业数量逐年增加，对国家税收的贡献也越来越大。

然而，在税收征管过程中，部分高新技术企业存在税收筹划、避税行为，影响了国家税收的正常秩序。

为此，我国政府不断加强所得税法律调控，以规范税收秩序，促进高新技术企业健康发展。

本文将以某高新技术企业为例，分析所得税法律调控的案例。

二、案例简介某高新技术企业（以下简称“A公司”）成立于2005年，主要从事研发、生产和销售电子产品。

公司自成立以来，凭借其创新能力和优质产品，在市场竞争中取得了较好的成绩。

然而，在税收征管过程中，A公司存在以下问题：1. 通过关联交易降低利润，减少应纳税所得额；2. 利用税法优惠政策，增加可抵扣费用，降低税负；3. 通过设立多家子公司，将利润转移至子公司，逃避税收。

三、所得税法律调控措施针对A公司存在的问题，我国税务机关采取了以下所得税法律调控措施：1. 加强关联交易管理税务机关要求A公司加强关联交易管理，确保关联交易价格公允，防止利润转移。

同时，税务机关对A公司的关联交易进行严格审查，发现不符合规定的交易，依法进行调整。

2. 严格执行税法优惠政策税务机关要求A公司严格执行税法优惠政策，不得虚构费用、虚增成本，增加可抵扣费用。

对于不符合规定的费用，税务机关依法进行调整。

3. 加强子公司税收管理税务机关要求A公司加强对子公司的税收管理，防止利润转移。

对于A公司设立的多家子公司，税务机关要求其提供详细的财务报表，并对其关联交易进行审查。

4. 依法追缴税款税务机关根据A公司的税收违法行为，依法追缴税款及滞纳金。

同时，对A公司进行行政处罚，并列入税收违法黑名单。

四、案例评析1. 强化关联交易管理，防止利润转移本案中，A公司通过关联交易降低利润，减少应纳税所得额。

税务机关通过加强关联交易管理，确保关联交易价格公允，防止利润转移，维护了国家税收秩序。

2. 严格执行税法优惠政策，防止虚构费用本案中，A公司利用税法优惠政策，增加可抵扣费用，降低税负。

第1篇一、案件背景李某某，男，35岁，某市一家民营企业老板。

2018年，李某某因涉嫌偷税漏税被某税务局调查。

税务局认为，李某某在其企业2017年度的税务申报中存在虚假申报、少申报等行为，涉及税款金额较大。

李某某对此表示异议，认为其企业并未偷税漏税，而是由于对税法理解不够准确，存在申报错误。

双方就此事产生争议，李某某遂向法院提起诉讼。

二、案件事实1. 企业基本情况李某某经营的企业主要从事电子产品研发、生产和销售。

2017年度，企业营业收入1000万元，利润总额200万元。

2. 税务局调查情况税务局在调查中发现，李某某企业在2017年度税务申报中存在以下问题：（1）虚列成本：企业在申报时，将部分不属于成本的支出计入成本，导致少缴税款。

（2）少计收入：企业在申报时，未将部分销售收入计入收入，导致少缴税款。

（3）未申报缴纳增值税：企业在申报时，未申报缴纳应缴纳的增值税，导致少缴税款。

税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，对李某某企业作出以下处罚：（1）补缴税款：补缴税款100万元。

（2）滞纳金：滞纳金10万元。

（3）罚款：罚款50万元。

3. 李某某的申诉李某某认为，其企业在申报过程中存在以下情况：（1）对税法理解不够准确，导致申报错误。

（2）企业财务人员业务水平有限，未能准确把握税法规定。

（3）企业存在部分业务流程不规范，导致申报时出现遗漏。

李某某请求法院判决税务局对其企业的处罚决定予以撤销。

三、法院审理1. 审理过程法院受理案件后，依法组成合议庭，对案件进行了审理。

在审理过程中，法院依法调取了税务局的调查材料、李某某企业的财务报表等相关证据。

2. 审理结果法院认为，税务局对李某某企业的调查事实清楚，证据确凿，处罚决定合法。

李某某企业存在虚假申报、少申报等行为，导致少缴税款。

因此，法院判决：（1）驳回李某某的诉讼请求。

（2）维持税务局对李某某企业的处罚决定。

四、案例分析1. 税法知识普及本案中，李某某企业因对税法理解不够准确，导致申报错误，被税务局查处。

第1篇一、案件背景XX科技有限公司（以下简称“XX科技”）成立于2008年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。

随着公司业务的不断发展，其规模不断扩大，收入和利润也逐年增加。

然而，在2015年，XX科技因一项税务问题与税务机关产生纠纷，最终引发了一场涉及企业所得税法律法规的诉讼。

二、案情简介2014年，XX科技在研发新产品过程中，发生了一笔较大的研发费用。

根据国家相关政策，企业研发费用可以享受加计扣除的税收优惠。

XX科技在计算企业所得税时，将该笔研发费用进行了加计扣除，并在企业所得税申报表中如实填写。

然而，在税务机关对企业进行年度纳税检查时，发现XX科技在研发费用加计扣除的申报上存在疑点。

税务机关认为，XX科技的研发费用并未实际发生，而是虚构的，因此要求企业补缴相应的企业所得税及滞纳金。

XX科技对此表示异议，认为其研发费用是真实发生的，且符合国家相关政策。

双方经过多次协商未能达成一致，最终XX科技将税务机关诉至法院。

三、争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下几个方面：1. XX科技的研发费用是否真实发生；2. XX科技是否符合研发费用加计扣除的条件；3. 税务机关的处罚决定是否合法。

四、法律法规依据1. 《中华人民共和国企业所得税法》：该法规定，企业研发费用可以加计扣除，具体办法由国务院财政、税务主管部门规定。

2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：该条例对研发费用加计扣除的具体条件进行了详细规定。

3. 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前扣除政策有关问题的通知》：该通知对研发费用加计扣除的具体操作进行了明确。

五、法院判决法院在审理过程中，对以下事实进行了认定：1. XX科技确实进行了新产品研发，并投入了大量资金；2. XX科技的研发费用支出有相应的凭证支持；3. XX科技的研发项目符合国家产业政策导向。

基于以上事实，法院认为XX科技的研发费用真实发生，符合研发费用加计扣除的条件。

因此，法院驳回了税务机关的处罚决定，判决XX科技无需补缴企业所得税及滞纳金。