《企业所得税汇总纳税登记确认单》及填表说明

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

三、有关项目填报说明（一）表头项目1."税款所属期间"：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2."纳税人识别号"：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3."纳税人名称"：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出"纳税调整后所得"（应纳税所得额）。

会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

1."利润总额计算"中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。

利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》
封面填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。

有关项目填报说明如下：
1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。

未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。

3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。

5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

企业所得税年度纳税申报表填报表单A000000 企业基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010 一般企业收入明细表
A101020 金融企业收入明细表。

附表资料《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》填报说明、、适用对象及报送时间1、使用对象本表适用于在中国境内跨地区（包括跨省、省内跨市、县）设立不具有法人资格营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。

2、报送时间年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》报送。

二、分配表项目填报说明1．“税款所属时期”：年度申报填写公历1月1日至12月31日。

2．“纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。

3．“纳税人名称”：填写税务登记证所载居民纳税人的全称。

4．“收入总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额。

5．“工资总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的工资总额。

6．“资产总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的资产总额，不包括无形资产。

7．“合计”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素的合计数。

8．“分支机构分摊的所得税额”：填写本年度总机构根据税务机关确定的分摊方法计算，由各分支机构进行分摊的所得税额。

9．“分配比例”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的各分支机构分配比例。

各分支机构分配比例＝（基期年各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素合计数÷总机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素合计数）×100%。

10．“分配税额”：填写本年度根据税务机关确定的分摊方法计算，分配给各分支机构缴纳的所得税额。

三、表内及表间关系本表分配税额合计数＝本表分支机构分摊的所得税额＝主表第37行附报资料《购置专用设备投资抵免明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未抵免的购置专用设备投资额。

企业所得税纳税申报表企业所得税纳税申报表--------------------------------------------------------------------------企业编码：申报期：年月日至月日金额单位：元--------------------------------------------------------------------------申报单位行业类别隶属关系--------------------------------------------------------------------------地址经济性质预算级次--------------------------------------------------------------------------项目行次本期数累计数补充资料--------------------------------------------------------------------------一、销售(营业)收入 1 1．工业总产值：----------------------------------------------------减：销售折扣与折让 2 ______元----------------------------------------------------销售(营业)成本 3 2．年平均职工人数：---------------------------------------------------- ______人销售(营业)费用 4---------------------------------------------------- 3．安置四残人员：销售(营业)税金及附加 5---------------------------------------------------- ______人二、销售(营业)利润 6---------------------------------------------------- 4．安置待业人员：加：代购代销收入 7---------------------------------------------------- ______人其他业务利润 8---------------------------------------------------- 5．工资总额：其中：技术转让收益 9---------------------------------------------------- ______元境外劳务收益 10---------------------------------------------------- 6．效益工资：减：管理费用 11---------------------------------------------------- ______元财务费用 12---------------------------------------------------- 7．税后利润：汇兑损失 13---------------------------------------------------- ______元三、营业利润 14---------------------------------------------------- 税务机关受理日期：加：投资收益 15---------------------------------------------------- 年月日其中：联营企业分回利润 16---------------------------------------------------- 受理人(签名)：境外投资收益 17----------------------------------------------------股息收益 18----------------------------------------------------国库券利息收入 19----------------------------------------------------国家补贴收入 20----------------------------------------------------营业外收入 21----------------------------------------------------减：营业外支出 22----------------------------------------------------四、利润总额 23----------------------------------------------------加：纳税调整增加额 24----------------------------------------------------减：纳税调整减少额 25----------------------------------------------------五、应纳税所得额 26----------------------------------------------------适用税率 27----------------------------------------------------六、应纳所得税额 28----------------------------------------------------减：减、免所得税额 29----------------------------------------------------加：联营企业利润补税额 30----------------------------------------------------股息收入补税额 31----------------------------------------------------境外收益补税额 32----------------------------------------------------七、应缴入库所得税额 33----------------------------------------------------加：期初未交所得税额 34----------------------------------------------------减：实际已缴纳所得税额 35----------------------------------------------------八、期末应补(退)所得税额 36--------------------------------------------------------------------------申报单位章填报期年月日经办人：主管会计：负责人：要点企业所得税纳税申报表是企业履行纳税义务，依照税法规定的内容和期限以规范格式向其主管税务机关申报纳税的书面报告。

附件2企业所得税汇算清缴汇总表填表说明一、表内各行（一）汇总表第1行“企业总户数”，是指进行汇算清缴的查帐征收企业户数和核定征收企业户数的总和。

（二）汇总表第2行“减免税企业户数”，是指年度纳税申报表附表七第6行至第64行中任意一行（数值）大于零的企业户数。

（三）汇总表第3行“查帐征收企业户数”，是指“盈利企业户数”和“亏损企业户数”总户数。

（四）汇总表第4行“盈利企业户数”，是指年度纳税申报表“纳税调整后所得”大于或等于零企业户数。

（五）汇总表第5行“收入总额合计”，按年度纳税申报表第6行“收入总额合计”填列。

（六）汇总表第6行“销售（营业）收入”，按年度纳税申报表第1行“销售（营业）收入合计”填列。

（七）汇总表第7行“投资收益”，按年度纳税申报表第2行“投资所得（损失）明细表”填列。

（八）汇总表第8行“投资转让净收入”，按年度纳税申报表第3行“投资所得（损失）明细表”填列。

（九）汇总表第9行“补贴收入”，按年度纳税申报表第4行“补贴收入”填列。

（十）汇总表第10行“销售（营业）成本”，按年度纳税申报表第7行“销售（营业）成本合计”填列。

（十一）汇总表第11行“销售（营业）税金及附加”，按年度纳税申报表第8行“主营业务税金及附加”填列。

（十二）汇总表第12行“期间费用”，按年度纳税申报表第9行“期间费用”填列。

（十三）汇总表第13行“投资转让成本”，按年度纳税申报表第10行“投资转让成本”填列。

（十四）汇总表第14行“纳税调整前所得”，按年度纳税申报表第13行“纳税调整前所得”填列。

（十五）汇总表第15行“纳税调整增加额”，按年度纳税申报表第14行“纳税调整增加额”填列。

（十六）汇总表第16行“纳税调整减少额”，按年度纳税申报表第15行“纳税调整减少额”填列。

（十七）汇总表第17行“纳税调整税后所得”，按年度纳税申报表第16行“纳税调整后所得”填列。

（十八）汇总表第18行“弥补以前年度亏损”，按年度纳税申报表第17行“弥补以前年度亏损”填列。

中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明一、使用对象及报送时间1．使用对象本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。

2．报送要求季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送；季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件）。

年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》报送。

二、分配表项目填报说明1．“税款所属时期”：季度申报填写季度起始日期至所属季度的最后一日。

年度申报填写公历1月1日至12月31日。

2．“纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。

3．“纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。

4．“应纳所得税额”：填写分配期计算的应纳所得税额。

5．“总机构分摊所得税额”：填写总机构统一计算的企业当期应纳所得税额的25%。

6．“总机构财政集中分配所得税额”：填写总机构统一计算的企业当期应纳所得税额的25%。

7．“分支机构分摊所得税额”：填写本所属时期总机构根据税务机关确定的分摊方法计算，由各分支机构进行分摊的所得税额。

8．“收入额”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额。

9．“工资额”：填写基期年度总机构、各分支机构的工资总额。

10．“资产额”：填写基期年度总机构、各分支机构的资产总额，不包括无形资产。

11．“分配比例”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的各分支机构分配比例。

企业所得税纳税申报表填表说明附表一企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、使用对象及报送时间使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人。

报送时间要求：年度终了后四个月内。

纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。

1．“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

2．“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

三、表间结构及与附表的勾稽关系1．第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。

2．第2行＝附表三第4列第17行。

3．第3行＝附表三第6列第17行。

4．第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。

5．第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。

6．第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。

7．第10行＝附表三第9列第17行。

8．第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。

9．第14行＝附表四第41行。

10．第15行＝附表五第21行。

11．第16行＝第13+14－15行。

12．第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。

13．第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。

14．第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。

企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

对于企业来说，正确填写企业所得税汇算清缴申报表至关重要，它不仅关系到企业能否准确履行纳税义务，还可能影响企业的税务风险和财务状况。

下面，我们就来详细了解一下企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。

一、企业所得税汇算清缴申报表的构成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成，包括主表、附表和相关的明细表。

主表是对企业整体纳税情况的汇总反映，附表和明细表则是对主表中各项数据的详细说明和补充。

常见的表格包括：1、《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》：这是主表，汇总了企业的收入、成本、费用、纳税调整、应纳税所得额、应纳税额等主要信息。

2、《一般企业收入明细表》：用于详细列示企业的各类收入情况。

3、《一般企业成本支出明细表》：反映企业的各项成本支出。

4、《期间费用明细表》：明确企业在销售费用、管理费用、财务费用等方面的支出。

5、《纳税调整项目明细表》：对企业需要进行纳税调整的项目进行详细填报。

6、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：涉及企业职工薪酬的支出及相关的纳税调整。

7、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：记录企业资产的折旧、摊销情况及相应的纳税调整。

8、《企业所得税弥补亏损明细表》：用于申报企业以前年度的亏损弥补情况。

二、填写前的准备工作在填写企业所得税汇算清缴申报表之前，企业需要做好充分的准备工作，以确保填写的准确性和完整性。

1、整理财务资料收集并整理企业全年的财务会计报表、账簿、凭证等资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表、明细账、总账等。

2、核对税务数据将企业的财务数据与税务申报数据进行核对，确保两者的一致性。

、表头项目1、“税款所属期间"：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的,应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2、“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码.3、“纳税人名称":填报税务登记证所载纳税人的全称.4、“纳税人地址”:填报税务登记证所载纳税人的详细地址。

5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。

6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业"等分类选择填报.7、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号。

二、收入总额项目1、第1行“销售（营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金）,自产、委托加工产品视同销售的收入。

2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。

3、第3行“折扣与折让”:填报包括在“销售（营业）收入"中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。

4、第5行“免税的销售（营业）收入"：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。

5、第6行“特许权使用费收益”：填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。

转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售（营业）收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。