应收帐款如何进行帐务处理[会计实务,会计实操]

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ERP环境下应收款之核销处理[会计实务，会计实操]
本文以金蝶KIS专业版ERP系统为例，分析在其账务处理系统、应收应付系统核销应收款的两种不同处理方法，通过实例阐明两种方案的环境设置及业务处理的关键，为财会实务工作者提供参考。

一、在账务处理系统中核销应收款
在账务处理系统中核销应收款主要针对不需要详细记录应收款及相关业
务发生过程的情况，以带客户项目核算的记账凭证为依据，并通过该模块中的往来核销功能按应收款金额或数量核销。

1. 核销应收款软件环境设置。

①系统参数设置：基础设置→系统参数→财务参数(启用往来业务核销);②科目辅助核算项目设置：基础设置→会计科目→应收账款、其他应收款、预收账款→科目设置(启用往来业务核算和数量金额辅助核算)、核算项目设置[应收账款、预收账款设置为客户核算，也可设置组合项目核算(如：部门+客户)，其他应收款通常设置为组合项目核算(如：部门+职员)]。

③期初数据：初始化→科目初始数据→应收账款、其他应收款、预收账款等→点击相应科目的核算项目填入信息。

2. 核销应收款的处理。

当某笔欠款或预收货款到达时，制作收款凭证或预收款凭证，收款凭证与相应的应收账款凭证、其他应收款凭证或期初欠款进行核销处理，预收款凭证与后续的应收账款凭证、其他应收款凭证进行核销处理;当某种原因产生退货或退款时，需要制作相应的红字应收账款凭证、其他应收款凭证、预收账款凭证或收款凭证与对应的蓝字凭证进行内部冲销。

例1：2013年8月10日，新华电脑公司销售10台电脑给蓝天电子公司，含税单价5 000元/台，共计50 000元(业务编号为20130810001，未收到。

记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。

二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

三、应收票据的主要账务处理。

（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。

涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。

（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。

（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。

涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。

（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。

四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。

商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。

五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。

【会计实操经验】应收账款出现贷方余额的账务处理
三种方法
1、“应收账款”的贷方余额不变，就这样记着，以后有应收款了，直接冲就完了。

（我认为这样做最简单）
2、把“应收账款”改为“应付账款”余额记贷方，表示你欠别人的。

（不过供应商都记应付，销售商都记应收）
3、把“应收账款”改为“预收账款”余额记贷方，表示你提前收到别人的货款。

（可以这么做）这些做法都不会影响每个月资产负债表的数字。

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会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是
专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

工厂应收账款的会计账务处理分录应收账款的会计分录应收账款主要是销售业务中，未及时收到款项而做为应收账款进行挂账处理，具体的账务处理如下：发生销售收入而未收到账款时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)收到应收账款时借：银行存款贷：应收账款应收应付帐务处理流程应收——未收到款时借：应收帐款贷：主营业务收入（或其它，具体得看是什么了）收到款时借：银行存款/现金贷：应收帐款1、收到材料，没有付款，应该还没有取得发票，则先不入账，如果到了月底，需要暂估入库，分录如下：借：原材料贷：应付帐款下月初，再红字冲回。

等到付款，收到发票后，分录如下：借：原材料借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款注：这里我把你们工厂视作一般纳税人，如果不是一般纳税人，则分录直接为：借：原材料（含税金）贷：银行存款2、会计上肯定有“现金”帐户，而且是以日记帐的形式登记。

3、如果货物没有入帐那么，这是出货的时候，借：应收帐款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品同时，一定要把没有入帐的货，补充入帐，否则库存商品会出现负数。

补充入帐的分录如下：借：库存商品贷：应付帐款（或者银行存款、或者在产品）应收账款管理是企业财务管理的一个重要方面，对企业的现金流和盈利能力有着重要影响。

以下是应收账款管理的几个方面：建立合理的信用销售政策：企业应该在销售合同中规定信用销售政策和付款条件，同时对客户的信用情况进行评估，只向优质客户提供信用销售，以降低坏账率和欠款风险。

建立科学的客户信息管理系统：应当对所有客户的信息进行详细记录，包括客户的信用情况、历史销售记录、欠款情况等，并及时对客户信用进行评估和更新。

加强催收工作：及时与客户进行联系、发送催款通知、采取法律手段等，以便及时收款，并减少坏账损失。

建立严格的应收账款管理制度：明确应收账款管理流程和责任范畴，确保应收账款管理的科学化、规范化和实效性。