P财务流程核算与账务处理

企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务本钱贷：其他业务本钱贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进展利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。

在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比方涉税事项的调整等。

一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟，根据税务机关规定的税负率进展适当调整。

这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

假如异常，请及时作相应的税收调整。

如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

工业企业财务成本核算流程及会计分录（详细版本来喽）会计收藏一、采购材料入库1、根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。

（文末可免费领取电子版本）下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程操作如下：2、供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。

操作：供应链→采购管理→业务-发票点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。

点结算！然后：总帐→应付账款→应付单据输入供应商的名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单，是。

借：原材料应交税费-应缴增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（开票）如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。

3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下：财务会计→应付款管理→付款单据处理→付款单据录入→点击“增加”根据付款审批表做付款单→点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。

（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。

）然后要进行核销处理。

核销处理→手工核销→选择要核销的供应商→输入结算单、单据过滤条件→点击“确认”。

进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。

4、暂估/冲暂估对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估：供应链→存货核算→结算成本处理→选择仓库→全选,红字冲回。

借：原材料贷：应付账款（暂估）二、生产加工阶段车间领用材料填写领料单，仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核，月末根据领料数结转成本和费用。

生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业的财务核算是一个复杂的过程,涉及原材料采购、生产、产成品销售等多个环节。

下面简要概述生产企业财务核算的全流程: 1. 原材料采购。

采购原材料时,应开具采购订单,在收到供应商发票后,应验证发票内容正确,然后进行以下会计分录:
借:原材料元
贷:应付账款元
2. 原材料入库。

原材料入库后,应进行以下会计分录:
借:材料采购元
贷:原材料元
3. 生产产品。

产出产成品后,应进行以下会计分录:
借:在产品元
贷:材料采购元
4. 产成品入库。

产成品入库后,应进行以下会计分录:
借:产成品元
贷:在产品元
5. 销售产成品。

销售产成品时开具发票,进行以下会计分录:
借:应收账款元
贷:产成品销售元
6. 收回应收账款。

客户支付款项后,进行以下会计分录:
借:银行存款元
贷:应收账款元
以上即为生产企业从采购到销售的典型财务核算流程和相关的会计分录处理。

实际操作中,还需要考虑各种复杂情况,如产品报损、盘盈盘亏等。

但基本的账务处理原则相似。

成本会计核算方法和账务流程一、成本会计核算方法1.全面成本法2.直接成本法直接成本法是指只计入与产品或服务直接相关的成本，不计入与产品或服务间接相关的成本。

采用直接成本法可以简化成本核算过程，方便成本的管理和分析。

3.工序法工序法是指按照生产过程中的工序对成本进行核算。

将生产过程分成若干个工序，对每个工序的成本进行计算和分配，以确定每个工序的成本，并将其累计到最后的产品或服务上。

4.部门法部门法是指将企业内部按功能或者职能划分成若干个部门，将每个部门的成本进行核算和管理。

通过部门法可以更好地分析和评估不同部门的成本效益，优化各个部门的成本结构。

以上是成本会计核算的几种常见方法，根据不同的企业性质和需求，可以选用合适的方法进行成本核算。

二、账务流程账务流程是指企业内部在进行财务核算和账务处理时，按照一定的流程和程序进行的一系列操作和管理活动。

下面是一个通用的账务流程示例：1.凭证准备根据企业的业务活动，将原始凭证按照一定的格式进行填写和整理。

凭证的内容和格式根据不同的企业和行业有所差异，但基本包括日期、摘要、借方科目和金额、贷方科目和金额等信息。

2.凭证审核凭证审核是指由专门负责的财务人员对凭证进行审核，核对凭证的内容和金额的准确性和合理性。

审核后的凭证一般需要加盖审核章，并进行签字确认，以确保凭证的真实性和完整性。

3.凭证录入凭证录入是将审核后的凭证按照科目进行分类和录入到会计软件或者手工账簿中。

录入时需要将借方和贷方金额进行相应的合计，以确保借贷平衡。

4.财务报表编制凭证录入后，需要根据企业的要求和相关会计准则，对财务报表进行编制。

财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

5.审计和复核编制好财务报表后，需要由内部或者外部的审计人员进行审计和复核。

审计是通过对财务数据的审查和核实，确保财务报表的真实性和合规性。

6.报表公布和使用经过审计和复核后，财务报表可以向相关的利益相关者公布，如企业的股东、投资人、合作伙伴等。

会计核算账务处理程序有哪些⼀、会计核算前提会计前提也称为会计假设，从理论上讲，它是商业会计组织会计核算⼯作应当具备的前提条件，其内容包括以下四个⽅⾯。

(⼀)会计主体假设会计主体是指会计为之服务的特定单位。

要开展会计⼯作，⾸先应明确为谁⼯作，也就是明确会计⼈员的⽴⾜点(⽴场)，解决为谁记账、算账、报账的问题。

明确会计主体就是要求会计⼈员明⽩，他所从事的会计⼯作是针对⼀个特定主体的会计⼯作，⽽不是其他会计主体或企业所有者，他们必须站在特定会计主体的⽴场上来开展会计⼯作。

会计主体假设作⽤于界定不同会计主体的会计核算范围。

它要求企业会计核算时区分⾃⾝的经济活动与其他单位的经营活动;区分企业的经济括动与企业投资者的经济活动。

企业的会计记录和会计报表涉及的只是企业主体范围内的经济活动，⽽不核算反映企业投资者或所有者的经济活动，也不核算反映其他企业或其他经济主体的经济活动。

这样，通过界定会计核算的范围，才能正确反映企业主体的资产、负⾃和所有者权益的情况，准确提供反映企业财务状况和经营成果的会计报表，提供会计报表使⽤者所需要的信息资料。

也正是确定了会计核算的范围，企业的投资者、债权⼈，才可能从企业的会计记录和会计报表中得到有⽤的会计信息。

(⼆)会计分期假设会计分期假设是指将会计主体持续不断的经营活动划分为⼀定的期间。

会计分期的⽬的在于通过会计期间的划分，据以结算账⽬，编制会计报表，从⽽及时向有关⽅⾯提供反映企业财务状况和经营成果的信息。

在持续经营的前提下，从理论上来说，只有等到会计主体的所有⽣产经营活动最终结束时，才能最终反映企业的经营成果。

但是，企业的投资者、债权⼈、管理者需要企业定期提供有关会计信息，因此，需要⼈为地将企业持续不断的⽣产经营过程划分为若⼲个相等的期间，以反映企业的财务状况和经营成果。

《企业会计准则》中规定，我国企业的会计期间按照年度划分，以⽇历年度为⼀个会计年度，即从每年的1⽉1⽇⾄12⽉31⽇为⼀个会计年度。

成本核算的一般程序和主要账务处理一、生产经营费用的审核和控制生产经营费用的审核和控制，是以国家有关法律、法规和财政、财务、会计制度以及企业内部有关制度和管理办法等为依据，审核和控制生产经营费用的开支，以确定应计入本期产品成本的生产费用数额和应计入本期期间费用的费用数额。

二、生产费用在各个成本核算对象之间进行分配和归集生产费用在各个成本核算对象之间进行分配和归集，实际上就是上节所讲的要正确划分各种产品成本的界限，以正确确定本期应计入各种产品（各成本核算对象）成本的费用。

1.分配和归集生产费用必须按成本项目进行。

2.需要进行分配和归集的，只是本期发生的生产费用。

3.分配生产费用的方法多种多样，分配生产费用的原则只有一个，就是“受益原则”。

三、成本核算的主要会计账户（一）“基本生产成本”账户740)this.width=740” border=undefined>740)this.width=740” border=undefined>（二）“辅助生产成本”账户辅助生产是指为基本生产服务而进行的产品和劳务供应。

辅助生产所提供的产品和劳务，有时也对外销售，但这不是它的主要目的。

为了归集辅助生产所发生的各种辅助生产费用，计算辅助生产所提供的产品和劳务的成本，应设置“辅助生产成本”账户。

（三）“制造费用”账户（四）“废品损失”账户（五）“营业费用”账户（六）“管理费用”账户（七）“财务费用”账户（八）“待摊费用”账户（九）“预提费用” 等账户小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

账务处理流程一、概述在现代商业社会中，账务处理是企业管理中不可或缺的一部分。

合理、高效的账务处理流程可以确保企业财务的准确性和透明度，提高企业运营的效率和竞争力。

本文将介绍一种适用于大多数企业的账务处理流程。

二、凭证录入1. 收集凭证：企业日常经营活动产生的各类凭证包括采购发票、销售发票、收据、银行对账单等，需要按照时间顺序进行收集，并保证凭证的完整性和准确性。

2. 核对凭证：对于收集到的凭证，应当与相关交易或活动进行核对，确保凭证的真实性和合法性。

3. 录入凭证：将核对无误的凭证进行录入，包括凭证号码、摘要、借贷金额等信息的录入。

三、记账与审核1. 根据录入的凭证，进行账务的记账工作，按照科目分类，进行借贷记账并形成会计账簿。

2. 记账完成后，进行账务的审核工作，对账务处理结果进行仔细检查，确保账务的准确性和合规性。

四、财务报表编制1. 在记账和审核完成后，根据会计原则和法律法规的要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

2. 财务报表编制的过程中，要确保数据的准确性和完整性，及时发现和纠正错误，以便提供准确的财务信息供内外部的决策参考。

五、财务分析与决策1. 根据编制的财务报表，进行财务分析，包括比率分析、趋势分析等，以评估企业的财务状况和经营成果。

2. 根据财务分析的结果，进行决策，包括制定财务目标、调整经营策略、优化财务结构等，以促进企业的可持续发展。

六、财务审计与监督1. 定期进行内部财务审计，通过对账务处理流程的审查，发现并纠正可能存在的问题和风险。

2. 外部机构进行定期的财务审计，对企业的财务报表进行审核，确保财务信息的真实性和合规性。

七、总结一个规范、高效的账务处理流程对于企业的财务管理至关重要。

通过凭证录入、记账与审核、财务报表编制、财务分析与决策，以及财务审计与监督等环节的有机衔接，可以确保企业账务的准确性、完整性和合规性，为企业的发展提供全方位的财务支持。

因此，企业应当重视并优化账务处理流程，以提升企业的运营效率和竞争力。

账务处理流程图2021-04-22 11:12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

不同的账务处理流程其差异主要表达在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。

账务处理手工业务流程图如下图：手工处理业务流程分析〔1 〕日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。

由凭证录入人员在企业根底会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

〔2 〕对凭证文件中的凭证进行审核。

如果审核通过，那么对记账凭证作审核标记，否那么，将审核未通过的凭证提交给录入人员。

〔3 〕登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

〔4 〕登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。

〔5 〕根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。

〔6 〕月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可防止地存在着这样或那样的错误。

因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。

此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。

〔7 〕跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。

〔8 〕查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内局部析表。

2.3 计算机处理业务流程图。

会计处理流程和核算方法会计处理流程就像是一场有趣的旅程呢。

先说说会计处理流程的开头部分，那就是原始凭证啦。

原始凭证就像是一个个小证据，证明企业发生的各种经济业务。

比如说，你去买办公用品，商家给你的发票就是原始凭证。

这时候会计人员就要像个细心的侦探一样，把这些原始凭证收集起来，检查它们是不是合法合规的。

接着就是记账凭证啦。

会计人员要根据原始凭证的内容，把经济业务按照会计规则记录到记账凭证上。

这就好比是把收集来的小证据按照一定的逻辑整理成一个故事。

而且在这个过程中，要确定每一笔业务的借贷方向哦，这可是个关键的小魔法。

然后就是登记账簿啦。

账簿就像是会计的大账本，有总账、明细账等好多类型呢。

把记账凭证上的内容抄写到账簿里，这个过程就像是把故事一个个地写到不同的章节里。

这样一来，企业的各种经济业务就有了一个详细的记录，就像写日记一样，每天发生了什么都能清楚地看到。

再来说说会计核算方法。

会计核算方法有好多有趣的“小伙伴”。

第一个就是设置账户。

这就像是给企业的经济业务搭建一个个小房子，不同类型的业务住在不同的房子里。

比如说，应收账款这个房子就专门用来放客户欠企业钱的业务。

第二个核算方法是复式记账。

这个可神奇啦，每一笔经济业务都要在两个或者两个以上的账户里记录，就像有个镜子一样，两边都能反映出业务的全貌。

比如说企业买了一台设备，一方面设备这个资产增加了，另一方面企业的钱减少了，这两边都要记清楚。

还有成本计算呢。

企业生产产品的时候，要算出这个产品到底花了多少钱成本。

这就像我们自己做个小手工，要算一算买材料、花时间的成本一样。

会计人员要把生产过程中各种花费都加起来，算出每个产品的成本，这样企业才能知道自己有没有赚钱呀。

财产清查也很重要哦。

就像定期给企业的财产做个体检，看看实际的财产和账面上记的是不是一样。

要是不一样，那就要找出原因啦，就像找身体不舒服的原因一样。

最后就是编制财务会计报告啦。

这就像是把企业的财务状况和经营成果写成一份报告给大家看。

财务账务处理流程一、引言财务账务处理是指对企业的财务收支进行记录、分类和汇总，以便准确反映企业的财务状况和经营成果。

本文将介绍一种常用的财务账务处理流程，以帮助企业实现高效、准确的财务管理。

二、凭证录入财务账务处理的第一步是凭证录入。

凭证是财务交易的书面证明，可以是发票、收据等。

在录入凭证时，需要将凭证信息按照一定的格式进行记录，包括凭证号、日期、摘要、借方金额、贷方金额等。

同时，还需对凭证进行编号和存档，以便后续的查阅和审计。

三、科目分类凭证录入完成后，需要对凭证中的借贷金额进行科目分类。

科目是对企业财务交易进行分类和归集的方式，一般包括资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用等科目。

根据凭证中的借贷金额，将其分别归入相应的科目，并进行汇总。

四、账簿登记科目分类完成后，需要将凭证中的借贷金额分别登记到相应的账簿中。

常见的账簿包括总账、明细账、日记账等。

总账是对所有科目的借贷金额进行汇总和统计；明细账是对某一特定科目的借贷金额进行详细记录；日记账是按照时间顺序记录财务交易的账簿。

在登记账簿时，需要注意准确记录借贷金额和科目分类，并及时进行汇总和核对。

五、月末结账每个月末，需要进行月末结账操作。

月末结账是指对当月的财务交易进行汇总和核对，以确保账务处理的准确性和完整性。

在月末结账时，需要将总账、明细账和日记账进行调对，检查借贷金额是否平衡，科目分类是否准确。

同时，还需制作资产负债表和利润表，以便对企业的财务状况和经营成果进行分析和评估。

六、报表编制报表编制是财务账务处理的最后一步。

根据月末结账的结果，需要编制各种财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

报表编制要求准确、清晰，以便为企业的决策提供参考依据。

同时，还需对报表进行审查，确保其合规性和真实性。

七、审计核对财务账务处理完成后，还需进行审计核对。

审计是对企业财务账务的合规性和真实性进行检查和评估，以便发现潜在的问题和风险。

审计可以由内部审计人员或外部审计机构进行，通过对财务账务的抽样检查和数据比对，以确保账务处理的准确性和合规性。