《金融企业会计》教学大纲
课程编号： 040392B
课程类型：专业选修课
总学时：32 讲课学时：28 实验（上机）学时：4
学 分：2
适用对象：金融学
先修课程：金融学、会计学
一、课程的教学目标
本课程是金融学本科专业开设的一门专业选修课，是构成金融专业学生专业知识的重要组成部分。课程以金融理论和会计理论为理论基础，通过会计方法、会计流程、会计制度以及会计报表的学习，明确金融企业的内在运行机制和规律，为将来开展金融企业经营管理活动奠定基础。
通过本课程的学习，使学生了解会计在金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务，对金融企业账务的及时性、严谨性以及社会性有深刻的认识。通过本课程的学习，使学生在了解会计基本原理的基础上，掌握金融企业相应的规章制度、金融企业会计工作内容以及核算、监督的基本理论、基本核算方法和运用会计核算资料对经营状况进行分析的方法。通过本课程的学习，使学生使金融专业学生具备从事金融企业会计工作核算、组织管理以及运用会计手段从事金融业经营与监督管理的能力
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系
本课程主要通过课堂讲授和实践教学相结合，并布置适当的课后练习题来完成教学任务。其中实践教学部分在课堂上给学生亲身体验感受完成金融机构的相关会计工作，以达到理论运用于实践，实践巩固理论的目的。
在教学内容上，主要以商业银行会计为主，其他金融机构会计核算为辅或者由学生自学；以商业银行会计核算以及计息内容为主，其他概念以及会计流程管理为辅。对于支付结算业务这一难点，详细讲述从手工联行到电子联行再到大额支付、小额支付的清算体系，比较其中会计核算的异同帮助理解。对于证券投资这一难点，通过案例讲解的方式进行讲解。
拟采用的教学方法有通过案例教学、实践教学的方式增强同学对会计核算的理解和手工操作的能力。涉及银行具体业务的章节，如存贷款、支付结算、外汇业务等，都以银行具体业务案例展开。在金融实验室运用对公、储蓄软件，学习银行柜面的基本技能，学会开户、存取、转账、销户等各项技能。每章之后都留有课后作业，要求学生自主完成作业并作为平时成绩的一部分。考核采用闭卷的方式，主要针对会计业务核算（70%）、计算（20%）以及银行业务理解（10%）三个方面展开，总评成绩由平时成绩（30%）和期末成绩（70%）共同构成。
证券公司业务的会计核算
一、证券经纪业务的核算
1、资金专户的核算
证券公司代理客户进行证券买卖，客户将款项交存证券公司，公司应设立资金专户，将代理买卖证券款与公司自有资金严格区分使用，不得随意挪用和占用客户资金。
（1）客户开设资金专户并交来款项，会计分录为：
借：银行存款——客户
贷：代理买卖证券款
此分录还适用于客户日常存款，取款分录则相反。
（2）当证券公司将款项划付清算代理机构，会计分录为：
借：结算备付金——客户
贷：银行存款
（3）客户结息销户，首先结清利息：
借：应付利息——客户
贷：银行存款——客户
提款销户时：
借：代理买卖证券款——客户
贷：银行存款——客户
（4）按季计提客户存款利息时：
借：利息支出
贷：应付利息——客户
5）公司为客户在证券交易所开设清算资金专户（ 借：结算备付金——客户 贷：银行存款——客户
、代理买卖证券业务2 公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券
）买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的，会计分录为：（1（买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客借：代理买卖证券款 户收取的佣金等） 贷：结算备付金——客户（或银行存款）
借：手续费及佣金支出（公司应负担的交易费用） 差额）结算备付金——自有（或银行存款
贷：手续费及佣金收入（应向客户收取的手续费及佣金）
2（）卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的，会计分录为： 借：结算备付金——客户（或银行存款）（买卖证券成交价的差额减去代扣代交的相关税费和应代理买卖证券款 贷： 向客户收取的佣金等）
确认手续费及佣金支出、收入的会计分录同
买进股票成交通过证券交易所代理买卖证券，例：长江证券公司接受客户委托，1 总额为800 000元，卖出股票成交总额为500 000元。代扣代交的交易税费为
《金融企业会计》试题及答案
一、名词解释(每个名词2分,共12分)
1.科目日结单
2.银行承兑汇票
3.融资租赁
4.抵押贷款
5.应付交换差额
6.卖出回购证券业务
二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分)
1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（ ）
2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（ ）
3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（ ）
4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（ ）
5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（ ）
6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（ ）
7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（ ）
8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（）
9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（）
10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（）
三．问答题（共20分）
1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分）
2.什么是背书连续？（5分）
3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分）
4.结算原则的内容有哪些？（5分）
四、业务处理题(共48分) 1.储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。。
1 第五章 贷款业务的核算
一、名词解释
1.抵押贷款
2.逾期贷款
3.贷款减值准备
4.保证贷款
5.信用贷款
二、简述题
1.贷款按信用关系分为哪些贷款？
2.贷款业务形成商业银行的哪些收入？
3.贷款展期的规定有哪些？
4.如何计算贷款的减值？会计分录怎样做？
5.五级贷款包括哪些？
6.抵押品的特点。
7.贷款利息的计算方法有哪些？会计分录怎样做？
8.减值贷款的利息怎样计算？会计分录怎样做？
三、工行石市一办08年发生下列贷款业务
1.开户单位市机械厂08年3月12日向本行申请期限为6个月的信用贷款,金额为500000元，08年3月14日本行经审批,与该厂签订借款合同,向该厂发放贷款500000元,利率为6.6‰。
2.若上述（1）08年3月14日本行经审批,向该厂发放贷款498000元,手续费为2000元,利率为6.6‰。
3.开户单位市人民商场08年4月2日向本行申请期限为1年的抵押贷款,金额为400000元，08年4月4日本行经审批,与该厂签订借款合同,向该厂发放贷款400000元,利率为4.5%;贷款利息按季度结息。
4.2008年年初“贷款损失准备”账户余额为345000元，1月份报经批准核销某公司的已减值呆账贷款290000元，该贷款减值前的账面余额为300000元，1月末，该行进行贷款减值测试，贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值340000元，3月份又收回原已被核销的某公司的呆账贷款，收回金额为300000元。
要求：作出以上业务的会计分录。
四、选择题
1.贷款按期限可分为（ ）。
A.短期贷款
B.中期贷款
C.长期贷款
D.中长期贷款
E.超短期贷款
2.贷款按风险程度可分为（ ）。
A.正常贷款
B.关注贷款
C.次级贷款
D.可疑贷款
E.损失贷款
3.以下属于贷款展期规定的是
A.短期贷款展期的期限不能超过原贷款的期限 2 B.中期贷款展期的期限不能超过原贷款期限的一半
