《金融企业会计》教学大纲
课程编号： 040392B
课程类型：专业选修课
总学时：32 讲课学时：28 实验（上机）学时：4
学 分：2
适用对象：金融学
先修课程：金融学、会计学
一、课程的教学目标
本课程是金融学本科专业开设的一门专业选修课，是构成金融专业学生专业知识的重要组成部分。课程以金融理论和会计理论为理论基础，通过会计方法、会计流程、会计制度以及会计报表的学习，明确金融企业的内在运行机制和规律，为将来开展金融企业经营管理活动奠定基础。
通过本课程的学习，使学生了解会计在金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务，对金融企业账务的及时性、严谨性以及社会性有深刻的认识。通过本课程的学习，使学生在了解会计基本原理的基础上，掌握金融企业相应的规章制度、金融企业会计工作内容以及核算、监督的基本理论、基本核算方法和运用会计核算资料对经营状况进行分析的方法。通过本课程的学习，使学生使金融专业学生具备从事金融企业会计工作核算、组织管理以及运用会计手段从事金融业经营与监督管理的能力
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系
本课程主要通过课堂讲授和实践教学相结合，并布置适当的课后练习题来完成教学任务。其中实践教学部分在课堂上给学生亲身体验感受完成金融机构的相关会计工作，以达到理论运用于实践，实践巩固理论的目的。
在教学内容上，主要以商业银行会计为主，其他金融机构会计核算为辅或者由学生自学；以商业银行会计核算以及计息内容为主，其他概念以及会计流程管理为辅。对于支付结算业务这一难点，详细讲述从手工联行到电子联行再到大额支付、小额支付的清算体系，比较其中会计核算的异同帮助理解。对于证券投资这一难点，通过案例讲解的方式进行讲解。
拟采用的教学方法有通过案例教学、实践教学的方式增强同学对会计核算的理解和手工操作的能力。涉及银行具体业务的章节，如存贷款、支付结算、外汇业务等，都以银行具体业务案例展开。在金融实验室运用对公、储蓄软件，学习银行柜面的基本技能，学会开户、存取、转账、销户等各项技能。每章之后都留有课后作业，要求学生自主完成作业并作为平时成绩的一部分。考核采用闭卷的方式，主要针对会计业务核算（70%）、计算（20%）以及银行业务理解（10%）三个方面展开，总评成绩由平时成绩（30%）和期末成绩（70%）共同构成。
第 1 页 共 7 页 第一章 外币会计
第一节 外币会计概述
㈠外币与外币会计
⒈识记：⑴外币
答：外币，是指本国货币以外的其他国家或地区的货币。它常用于企业因贸易、投资等经济活动引起的对外结算的业务中。外币有狭义与广义之分，狭义的外币一般是指本国货币以外的其他国家或地区的货币，包括纸币和铸币；广义的外币是指所有以外币表示的、能用于国际结算的支付手段，既包括国外的纸币和铸币，也包括外国有价证券，如以外币表示的政府公债、公司债等，还包括外币支付凭证。但从会计角度而言，外币就是指记账本位币以外的其他国家或地区的货币。
⑵外汇
答：外汇是外币资产的总称，指以外币表示的用于国际结算的支付手段。包括可用于国际支付的特殊债券、其他外币资产。外汇包括外币，它必须具备如下三个条件：一是外币表示的国外资产；二是在国外能够得到偿付的债权；三是可以兑换成其他支付手段的外币资产。
⑶记账本位币
答：记账本位币通常是指企业经营所处的主要经济环境中的货币。对于发生多种货币计价核算的企业，需要选择一种统一的货币作为会计基本计量尺度的记账货币，并以该种货币计量和处理经济业务，通常将这种作为会计基本计量尺度的货币称为记账本位币。
⑷外币业务
答：外币业务是指企业以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。具体包括外币交易和外币报表折算。
⑸外币会计
答：外币会计是以记账本位币核算和监督企业各项外币业务活动的专门会计。
⒉领会：⑴记账本位币的选择
答：记账本位币能使各种以不同货币计价的经济业务在会计上得到统一的反映。企业选择记账本位币的一般原则是：
①该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算。
②该货币主要影响商品和劳务所需的人工、材料和其他费用，通常以该货币进行计价和结算。
③融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。
企业境外经营记账本位币在选择时，除遵守上述一般原则外，还应当考虑下列情况：
第十六章 外币折算
考情分析
本章在近三年考试中主要以客观题形式出现，分值在2分左右。从近三年看，本章所占分值相对较低，但有些内容可以和其他章节综合出题，所以核心内容也应重点掌握。最近三年本章考试题型、分值、考点分布如下表所示：
题 型 2011年 2010年 2009年 考 点
单选题 1题1分 1题1分 1题1分 （1）投资者投入资本汇率选择；
（2）资产负债表日汇兑损益、外币财务报表折算
多选题 1题2分 － － 记账本位币的确定
判断题 1题1分 1题1分 － 外币报表折算差额
合 计 3题4分 2题2分 1题1分 －
内容介绍
内容讲解
第一节 外币交易的会计处理
一、记账本位币的确定
（一）记账本位币的含义
企业的记账本位币，是指企业经营所处的主要经济环境中的货币（也就是企业记账所使用的货币）。
业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按规定选定其中一种货币作为记账本位币。但是，编报的财务报表应当折算为人民币。
（二）企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：
（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；
（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；
（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。
总之，企业的记账本位币，可以理解为企业主要的经营环境中所使用的货币，这里主要的经营环境是指企业的经营活动和筹资活动，如果企业的在经营环境中，主要的货币是人民币，则人民币作为企业的记账本位币；如果企业在主要经营环境中，主要的货币是美元，则美元作为企业的记账本位币。因此记账本位币的使用，不是以企业所在的国家或地区为标准的，在中国境内的企业不一定使用人民币作为记账本位币。
（三）境外经营记账本位币的确定
1.境外经营的含义
境外经营通常是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构。当企业在境内的子公司、联营企业、合营企业或者分支机构，选定的记账本位币不同于企业的记账本位币时，也应当视同境外经营。
1 第五章 贷款业务的核算
一、名词解释
1.抵押贷款
2.逾期贷款
3.贷款减值准备
4.保证贷款
5.信用贷款
二、简述题
1.贷款按信用关系分为哪些贷款？
2.贷款业务形成商业银行的哪些收入？
3.贷款展期的规定有哪些？
4.如何计算贷款的减值？会计分录怎样做？
5.五级贷款包括哪些？
6.抵押品的特点。
7.贷款利息的计算方法有哪些？会计分录怎样做？
8.减值贷款的利息怎样计算？会计分录怎样做？
三、工行石市一办08年发生下列贷款业务
1.开户单位市机械厂08年3月12日向本行申请期限为6个月的信用贷款,金额为500000元，08年3月14日本行经审批,与该厂签订借款合同,向该厂发放贷款500000元,利率为6.6‰。
2.若上述（1）08年3月14日本行经审批,向该厂发放贷款498000元,手续费为2000元,利率为6.6‰。
3.开户单位市人民商场08年4月2日向本行申请期限为1年的抵押贷款,金额为400000元，08年4月4日本行经审批,与该厂签订借款合同,向该厂发放贷款400000元,利率为4.5%;贷款利息按季度结息。
4.2008年年初“贷款损失准备”账户余额为345000元，1月份报经批准核销某公司的已减值呆账贷款290000元，该贷款减值前的账面余额为300000元，1月末，该行进行贷款减值测试，贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值340000元，3月份又收回原已被核销的某公司的呆账贷款，收回金额为300000元。
要求：作出以上业务的会计分录。
四、选择题
1.贷款按期限可分为（ ）。
A.短期贷款
B.中期贷款
C.长期贷款
D.中长期贷款
E.超短期贷款
2.贷款按风险程度可分为（ ）。
A.正常贷款
B.关注贷款
C.次级贷款
D.可疑贷款
E.损失贷款
3.以下属于贷款展期规定的是
A.短期贷款展期的期限不能超过原贷款的期限 2 B.中期贷款展期的期限不能超过原贷款期限的一半
