电子税务局讲义

电子税务局操作手册一、操作步骤 (2)(一)、系统登录 (2)(二)、系统主界面介绍 (2)(三)、办税服务 (3)1、申报 (3)2、税费缴纳 (9)3、代扣代缴个人所得税 (11)4、发票管理 (14)5、申办事项 (16)6、重点税源直报 (19)7、财务数据采集 (20)(三)、查询服务 (21)1、登记信息查询 (21)2、申报缴款查询 (22)3、发票信息查询 (23)4、涉税信息查询 (23)(四)、咨询服务 (24)1、征纳互动 (24)2、12366纳税服务热线 (24)3、纳税辅导 (25)4、纳税人学校 (25)5、下载专区 (25)(五)、管理服务 (25)1、登录管理 (25)2、组织管理 (26)3、短信订阅 (27)二、常见问题解答（暂定） (28)（一）、登录问题 (28)（二）、纳税申报 (29)（三）、税费缴纳 (30)一、操作步骤(一)、系统登录目前系统提供三种登录方式：普通登录、证书登录和手机动态码登录（由于目前铜陵用户只使用证书登录，暂省略其余两种登录方式的介绍）。

打开网上申报系统后，点击“点击进入登录界面”，即进入登录界面，登录框如下图所示：输入纳税人识别号、用户编号、密码以及CA密码即可进入电子税务局系统。

●初始密码默认为88888888。

●首次登陆电子税务局，需要修改初始密码方能登陆。

●用户编码：默认的用户编号为0000，开通个税保护的纳税人，个税保护用户编号为9999。

●登录密码字母部分区分大小写。

(二)、系统主界面介绍成功登录系统后，将进入如下图所示主界面：主界面的左边为功能菜单区，通过菜单链接，可以到达指定功能页面。

右边为信息显示区域，主要显示您的基本信息、待办事项、提醒信息、公告信息、未申报信息以及未缴款信息，点击“更多”，可以查看到完整的对应信息，而通过点击“未申报信息”后的“申报”、“未缴款信息”后的“缴款”则可分别链接到申报、缴纳模块，方便您进行申报缴纳操作。

电子税务稽查之取证一、电子税务稽查的产生１、企业信息化发展1）电子计算机的高速发展，带动了计算机软件的高速发展。

2）企业人员素质的极大提高，使计算机软件，尤其是财务核算软件在企业经营过程中应用广泛。

3）计算机数据具有可快速复制、快速删除、便于携带、便于篡改等特性。

4）企业都喜欢实行电算化２、税务机关信息化1）税务机关的信息化水平也在不断的提高，却以信息中心的建设为主体。

2）整体税务干部的计算机水平也得到了提高，然而办公方面却停留在了word、excel征管系统等办公软件上，业余生活上基本都会上网、会聊天、会炒股等。

3）税务人员基本上不能掌握财务软件的熟练操作。

企业与税务机关在信息化应用方面，出现了不对等的水平。

３、电子税务稽查的发展电子税务稽查出现的条件：一是电脑在税务系统的广泛应用，二是诸多的应用软件有“系统漏洞”（bug），三是众多的“黑客”开发了小工具，并且广泛传播开来。

全国各地自行开始进行电子税务稽查。

４、常规稽查检查工作1）查手工帐翻帐页看凭证算发票卡税负2）查电脑账，由企业财务人员打印账册企业会把有问题的账和真实的情况给检查人员吗？二、案例案例一某市某企业，从事医药批发。

税负较低只有0.5%左右，销售收入大。

列为检查重点以后，对其进行了电子税务稽查。

由于企业事先删除了数据。

稽查人员对其进行数据恢复数据，但数据还没有拷贝出来时，企业采取了断电的方式。

一直没有来电，由于没有批下调账手续，导致此次电子查账失败。

注意：恢复数据后，不要直接打开查看，先拷贝到u盘上，在企业断电前，获取关键数据。

复制之后，才打开查看，即使企业断电，并不影响，可通过笔记本电脑查看和刻盘。

案例二：某市某餐饮企业，调取电子账簿时，遭到了企业的断电处理。

检查人员，联系局领导，迅速审批了调帐手续，企业人员仍然不让拷贝电子账簿，税务人员和企业人员发生对峙，持续了将近16小时后，迫使企业人员配合工作。

后经过将近10个多小时的拷贝数据过程，成功拷贝了企业的电子账簿。

电子税务稽查取证讲义取证法律依据一、《行政诉讼法》、《行政处罚法》及《行政诉讼证据若干问题的规定》《行政诉讼法》：《行政诉讼法》第三十一条和《税务行政复议规则》第二十七条规定的证据种类有以下几种：（一）书证；（二）物证；（三）视听资料；（四）证人证言；（五）当事人的陈述；（六）鉴定结论；（七）勘验笔录、现场笔录。

其中，视听资料是指以录音、录像、计算机软件等可视可听的载体储存的、证明案件真实情况的音响、图像、文字或者其他信息。

主要包括录音资料、录像资料、电子计算机储存资料、运用专门技术设备得到的信息资料等。

可见，在我国目前的法律体系中，电子证据还没有成为一种独立的证据种类，而是与录音、录像等并列作为视听资料对待。

《行政处罚法》：第三十七条规定：在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应在七日内厦时做出处理决定”。

《行政诉讼证据若干问题的规定》：1、《行政诉讼证据若干问题的规定》第六十四条规定：“以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。

”从这条规定我们可以知道，在我国，电子证据已确定了行政诉讼证据的法律地位，它被划入复印件范畴，其证据效力具有复印件的属性。

因此，电子证据既属于视听资料又属于复印件，税务稽查人员对电子证据的取证必须同时满足行政诉讼法中关于视听资料和复印件的有关规定。

二、《税收征管法》及《征管法实施细则》《税收征管法》：1、《税收征管法》第五十八条规定：“税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

”根据《税收征管法实施细则》第二十六条规定：“纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿”。

contents •引言•电子税务局概述•登录与注册•申报征收•发票管理•税务查询•系统设置与维护目录01引言目的和背景目的背景随着互联网技术的快速发展和普及，电子税务局已成为税务系统的重要组成部分，为纳税人提供了更加便捷、高效的服务渠道。

适用范围纳税人税务人员操作前提01020302电子税务局概述01 02 03便捷性安全性A B C D高效性互动性电子税务局实现了税收征管的信息化、自动化，大大提高了税收征管效率。

提高税收征管效率降低征纳成本优化税收营商环境推动税收现代化电子税务局减少了纸质资料的传递和人工干预，降低了征纳成本。

电子税务局为企业和纳税人提供了更加便捷、高效、安全的办税体验，优化了税收营商环境。

电子税务局是税收现代化的重要组成部分，它的推广和应用推动了税收现代化的进程。

电子税务局的重要性03登录与注册填写基本信息用户需要填写姓名、身份证号、手机号等基本信息，并设置登录密码。

验证身份系统将通过短信或邮件发送验证码，用户需要输入正确的验证码以完成注册。

阅读并同意服务协议用户需要仔细阅读并同意电子税务局的服务协议，以确保自身权益得到保障。

验证码验证输入用户名和密码为了提高账户安全性，系统可能会要求用户输入验证码进行验证。

选择登录方式找回密码与重置密码找回密码重置密码密码保护04申报征收申报征收流程用税号登录电子税务局选择申报征收模块选择申报表种类打印并加盖公章录入申报数据确认申报信息申报表填写与提交录入申报数据录入基础信息录入纳税人基础信息，如纳税人选择申报表种类和属期确认数据无误确认录入的数据无误后，进行下一步操作。

提交申报表其他缴税方式根据当地税务机关的规定，还可能存在其他缴税方式，如微信支付、支付宝支付等。

在税务大厅或银行柜台使用现金缴纳税款。

银行端查询缴税纳税人在银行端查询应缴税款并进行缴纳。

三方协议缴税纳税人、税务机关和银行三方签订协议，实现税款直接划缴。

银联在线缴税税款缴纳方式05发票管理纳税人可使用电子税务局提供的开票软件，在线开具各类发票。

纳税人电子税务局模拟练习手册一、熟悉电子税务局1、电子税务局概述电子税务局是安徽地方税收综合管理信息系统（简称AHTAX2013）中的一个子系统，是面向广大纳税人的自助税收服务终端。

它是以服务纳税人为中心，以提升纳税服务质量和效率为目的，以现代网络技术为支撑，优化整合了目前的各类纳税服务系统。

如：网报系统，纳税人服务平台系统等。

实现纳税人一次登录，网上全面办税、在线查询、征纳互动等涉税业务。

2、电子税务局功能包括办税服务、查询服务、咨询服务、管理服务和年所得12万元以上个人申报等。

功能涵盖网上申报各种税费、网上申办涉税事项、网上采集财务数据、网上报送各类报表、涉税查询、年所得12万以上个税自行申报，以及实现征纳双方实时互动、智能提醒、网上咨询辅导等。

办税服务提供申报缴纳各种税费、网上办理涉税事项、网上税源直报等功能；管理服务提供组织机构管理、用户管理、登录方式维护、税务联系方式维护、收藏夹管理等功能；查询服务提供登记信息、申报缴款信息、申办事项信息、发票信息、涉税信息、提醒信息等查询服务；咨询服务提供征纳互动、在线咨询、纳税辅导、政策法规、软件与资料下载等功能。

3、电子税务局应用前提应用电子税务局的单位或个人，必须是已在税务机关登记并开通电子税务局的正常开业纳税人，以税务登记类型划分，包括单位纳税人、个体经营纳税人、临时税务登记纳税人、扣缴义务人、外埠纳税人、委托代征以及特殊纳税人等，以下统称“纳税人”。

4、电子税务局系统要求1）支持的操作系统：Windows XP、Windows 7；2）支持的浏览器：IE7、IE8、IE9；3）浏览器分辨率：1024*768及以上。

5、与AHTAX2009系统业务的主要差异1）登录方式更加灵活。

纳税人可以自行选择登录方式，包括CA证书登录、普通登录和手机动态验证码登录，纳税人开通电子税务局是实现网上申报的前提，但网上申报不是必须条件，纳税人可以单独开通电子税务局并办理除申报缴款以外的所有涉税业务，若需要完成网上申报缴款，才需要签订三方协议成为网上申报的纳税人。