资金周转率的规定

资金管理办法和制度一、总则1.1 为加强公司资金管理，规范资金运作，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和公司章程，制定本办法。

1.2 本办法适用于公司及其所属子公司、分支机构的资金管理工作。

1.3 资金管理应遵循以下原则：（1）统一领导、分级负责；（2）合理安排、确保安全；（3）规范操作、提高效率；（4）强化监督、防范风险。

二、资金管理机构与职责2.1 公司设立资金管理机构，负责公司资金管理的日常工作。

2.2 资金管理机构主要职责：（1）制定、修订公司资金管理制度；（2）组织编制公司年度资金预算；（3）监督、指导子公司及分支机构的资金管理工作；（4）负责公司内外部资金筹措、调配及结算工作；（5）分析、评估公司资金状况，为公司决策提供依据。

三、资金预算管理3.1 公司实行全面预算管理，资金预算是公司预算的重要组成部分。

3.2 资金预算编制应遵循以下原则：（1）确保公司正常经营所需资金；（2）优化资金结构，降低融资成本；（3）合理分配资金，提高资金使用效率；（4）防范资金风险，确保资金安全。

3.3 资金预算编制程序：（1）各部门根据业务发展需求，编制本部门资金预算；（2）资金管理机构汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算；（3）公司领导审批通过后，下达执行。

四、资金筹集与管理4.1 资金筹集应遵循以下原则：（1）合法合规，确保资金来源合法；（2）成本效益，合理选择融资渠道和方式；（3）风险可控，确保融资风险在可控范围内。

4.2 资金筹集方式：（1）银行贷款；（2）发行债券；（3）股权融资；（4）政府补助；（5）其他合法融资渠道。

4.3 资金使用应遵循以下规定：（1）专款专用，确保资金用途合法合规；（2）合理安排，提高资金使用效率；（3）防范风险，确保资金安全。

五、资金结算管理5.1 资金结算应遵循以下原则：（1）统一管理，集中结算；（2）规范操作，确保安全；（3）提高效率，降低成本。

5.2 资金结算方式：（1）银行转账；（2）支票支付；（3）现金支付；（4）其他合法支付方式。

资金计划及追加计划的有关规定
为了规范资金管理，提高资金周转率、利用率。

培养员工对市场的预测能力和操作能力，在遵循“先计划，后支出”原则的基础上对资金计划作如下规定：
1、市场员工必须根据市场具体情况，经二级市场部门经理认可
后，及时制定下月资金计划，务必于25日以后传真到市场管
理部，报请省级市场部经理审批，审批后的计划作为财务拨
款的依据。

2、资金计划一旦制定，必须严格按照计划执行，专款专用，如
有特殊情况，必须先追加、后花费，25日以后各项计划停止
追加。

3、关于资金计划变更时的审批程序：
（1）单项计划金额不变，项目内部变更在50元以内的由二级市场部经理批准。

超过50元者报省级市场部经理批准后方可执
行；
（2）单项计划金额超支30元以内报二级市场部经理批准，30元以上者由二级市场部经理报省级市场部经理批准；
（3）市场若出现突发事件，由二级市场部经理报省级市场部经理另行审批，未经批准者公司一律不予认可；
（4）资金计划一旦变更，必须及时由二级市场部经理在计划变更时报主管会计，并由市场巡查会计具体核实后予以完善计划。

4、对以上所有计划及追加计划必须在批准后方可执行，未经批
准或执行后申请批准者视其情况给予警告，通报批评，降级，扣除奖金等。

集团资金管理制度第一章资金管理原则第一条资金管理是指所有与资金有关的管理活动，包括库存现金、银行关系管理、银行帐户及存款、银行付款、对外融资、内部存贷、内部项目资金往来、外汇等。

第二条集团财务部负责根据公司董事会批准的资金管理政策，制订、监督、解释及修改本资金管理制度，本制度适用于集团及各子公司资金的管理。

第三条公司实行资金计划管理，通过编制和执行各项资金计划(包括月度资金计划和周资金申请等)，对融资、付款等各项资金活动进行有序安排以控制资金成本。

第四条由集团财务部进行资金集中管理和统一支付。

各子公司财务部根据集团财务部要求对本公司各部门及所属油站资金和收款工作进行管理。

公司所有现金收入必须及时缴存公司的银行帐户，公司任何人不得侵占、挪用、坐支公司现金或有价票卡。

第五条公司对外融资、担保、抵押等资金业务由集团财务部统一管理，各子公司不得擅自进行上述活动。

第二章银行帐户和资金集中管理第六条集团及各子公司单位银行帐户的开立、变更、撤销，申请购买、保管支票等银行支付票据，申请开通和使用网银等，必须报经集团财务部资金经理审核、财务总监批准后，按照公司资金政策办理。

公司的会计账户设置应一一对应各银行账户，公司会计应每月出具银行余额调节表以监控银行未达账项。

第七条银行帐户预留印鉴原则上为法人公司财务专用章和总经理私章、副总经理私章，特殊情况必须报经集团财务部审核、集团副总经理及总经理批准。

财务专用章和总经理私章的使用遵循公司相关印章管理流程，副总经理私章由副总经理本人保管。

第八条公司的银行账户按照账户性质和用途分为基本户(支付和报销专用)、收入户(收入专用)、税务专户(税务和扣款专用)、资金池专户(资金池调拨专用)、贷款专户(贷款放款及还款专用)、其他专户(根据具体业务设置)。

第九条该帐户。

第十条集团下属子公司设立一级收入帐户，子公司及其下属油站所有收入资金全集团设立一级收入帐户，集团及所属油站，所有收入资金全部及时归集至第1页，共4页部及时归集至该帐户。

预算单位往来资金管理办法一、总则1.1 为加强预算单位往来资金管理，规范资金使用，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例等相关法律法规，制定本办法。

1.2 本办法适用于我国各级预算单位，包括国家机关、事业单位、社会团体等。

1.3 预算单位应建立健全往来资金管理制度，明确往来资金的审批、使用、监督等环节，确保资金安全、合规使用。

二、往来资金的定义与分类2.1 往来资金指预算单位与其他单位或个人之间因业务活动产生的资金往来。

2.2 往来资金分为以下类别：（1）应收款项：预算单位依法收取的各类应收款项，包括但不限于应收账款、预收账款、应收利息、应收租金等。

（2）应付款项：预算单位依法支付的各类应付款项，包括但不限于应付账款、预付账款、应付利息、应付租金等。

（3）暂收暂付款项：预算单位因业务活动暂时收到的或暂时支付的款项。

三、往来资金的审批与管理3.1 预算单位应按照国家有关法律法规和政策规定，加强对往来资金的审批与管理。

3.2 往来资金的审批流程如下：（1）预算单位财务部门负责审核往来资金的合规性、真实性、合法性。

（2）预算单位负责人审批往来资金。

（3）重大往来资金事项应提交预算单位领导集体决策。

3.3 预算单位应加强对往来资金的日常管理，确保资金安全，具体措施如下：（1）设立专门的往来资金账户，实行专户管理。

（2）定期对往来资金进行清理、核对，确保资金的真实性、合规性。

（3）对长期挂账、涉嫌违规的往来资金，应及时查明原因，采取措施予以纠正。

四、往来资金的使用与监督4.1 预算单位应按照国家有关法律法规和政策规定，合理使用往来资金。

4.2 往来资金的使用范围如下：（1）支付预算单位正常业务活动产生的费用。

（2）归还预算单位借款。

（3）其他经批准的用途。

4.3 预算单位应加强对往来资金使用的监督，确保资金合规使用，具体措施如下：（1）建立往来资金使用台账，详细记录资金使用情况。

（2）实行预算单位内部审计制度，定期对往来资金使用情况进行审计。

三方合同财金词语一、三方合同中的财金词语1. 利润这可是个很重要的财金词语呢。

在三方合同里，利润就像是大家都想分的一块大蛋糕。

比如说，一家公司生产产品，另一家负责销售，还有一家提供原材料。

最后赚的钱，扣除成本后剩下的部分就是利润啦。

大家在合同里就要商量好，各自能从这利润里拿到多少份额。

这可关乎到每个参与方的收益，要是没谈好，可能就会有矛盾哦。

2. 成本成本也是三方合同里经常提到的。

它包括好多东西呢，像原材料的价格、生产过程中的水电费、工人的工资，还有运输费等等。

在合同里，要把成本怎么分担说清楚。

就好比三个小伙伴一起做小生意，得知道谁负责出哪些成本，不然最后可能会乱成一团。

如果有一方负责采购原材料，那在合同里就得明确原材料的成本范围，可不能到时候突然冒出一些莫名其妙的费用让其他方承担。

3. 预算预算这个词也很关键。

在三方合同里，每个参与方可能都有自己的预算。

比如说，一方计划在这个项目上投入多少钱，这个钱要花在哪些地方，都得在合同里体现出来。

要是超过预算了怎么办，是三方共同承担还是某一方单独承担，这些都得提前商量好。

就像大家一起出去旅游，出发前就得说好每个人大概能出多少钱，要是有人超支了，是大家一起分担还是超支的人自己负责，得有个说法。

4. 资产资产在三方合同里有很多种情况。

可能是实物资产，像厂房、设备之类的；也可能是无形资产，比如专利、品牌。

如果一方用自己的资产参与到三方合作项目里，那这个资产的价值怎么评估，在项目里占多少份额，这些都要在合同里写明白。

比如说，一家有个很有名的品牌，另外两家想用这个品牌来推广产品，那这个品牌作为资产，它值多少钱，在利润分配的时候能占多少比例，都得谈妥。

5. 负债负债可不能忽视哦。

如果在三方合作之前，有一方就已经有负债了，那在合同里就要说明这个负债会不会影响到合作项目。

要是因为这个负债导致合作项目出现问题，责任该怎么划分呢。

比如说，一方欠了很多钱，结果合作项目的资金被拿去还他的旧债了，这对另外两方是很不公平的，所以要提前约定好相关的处理方式。

应急周转资金管理办法一、总则1.1 本办法旨在规范公司应急周转资金的管理，确保公司在面临突发事件时，能够快速、高效地调配和使用资金，降低经营风险。

1.2 应急周转资金主要用于解决公司因业务开展、市场变化等原因导致的短期流动性问题。

1.3 本办法适用于公司各部门及子公司。

二、资金来源2.1 应急周转资金来源包括但不限于以下途径：（1）公司年度预算内安排的资金；（2）公司闲置资金；（3）其他合法途径筹集的资金。

2.2 各部门应根据实际情况，合理预测应急周转资金需求，向财务部门提出申请。

三、资金使用范围及条件3.1 应急周转资金使用范围包括：（1）支付到期债务；（2）补充流动资金；（3）其他经公司批准的用途。

3.2 使用应急周转资金应满足以下条件：（1）具有明确的资金用途；（2）具有合理的还款计划；（3）不影响公司正常经营。

四、审批流程4.1 各部门申请应急周转资金时，应向财务部门提交以下材料：（1）应急周转资金申请表；（2）资金用途说明；（3）还款计划。

4.2 财务部门负责审核申请材料，提出审核意见，报公司领导审批。

4.3 审批通过后，财务部门根据批准额度进行资金划拨。

五、资金监管5.1 财务部门应加强对应急周转资金的监管，定期对资金使用情况进行检查，确保资金安全。

5.2 各部门应按照规定用途使用应急周转资金，不得挪用、滥用。

5.3 如发现违规使用应急周转资金，应追究相关责任人的责任。

六、还款及核销6.1 使用应急周转资金的部门应在规定时间内还款。

6.2 财务部门负责对已还款的应急周转资金进行核销。

七、信息披露7.1 公司应定期向管理层报告应急周转资金的使用情况。

7.2 在必要时，公司应向相关监管部门报告应急周转资金的使用情况。

八、附则8.1 本办法的解释权归公司财务部门。

8.2 本办法自发布之日起实施。

8.3 如有未尽事宜，可根据实际情况予以调整。

八、应急周转资金使用额度及期限8.1 应急周转资金使用额度应根据公司经营状况、资金需求及财务状况合理确定，原则上不超过公司最近一期经审计净资产的10%。

第一章总则第一条为加强粮食系统的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障粮食安全，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合粮食系统实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于各级粮食行政管理部门、粮食经营企业以及其他与粮食相关的企事业单位。

第三条粮食系统财务管理应当遵循以下原则：（一）依法管理，规范运作；（二）开源节流，提高效益；（三）民主集中，公开透明；（四）责任明确，奖惩分明。

第二章财务管理职责第四条粮食行政管理部门负责粮食系统财务管理的政策制定、监督和指导。

第五条粮食经营企业负责本单位的财务管理工作，确保财务收支合法、合规。

第六条财务部门是粮食系统财务管理的责任主体，具体职责如下：（一）建立健全财务管理制度，制定财务计划；（二）编制、审核、执行财务预算；（三）进行会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整；（四）加强资金管理，确保资金安全；（五）负责财务报表的编制、报送和公告；（六）协助其他部门开展财务管理工作。

第三章财务预算管理第七条粮食系统财务预算应当按照年度编制，经批准后执行。

第八条财务预算编制应当遵循以下原则：（一）符合国家财政政策和粮食事业发展要求；（二）合理分配资金，保证重点支出；（三）提高资金使用效益，控制支出规模；（四）公开透明，接受监督。

第九条财务预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整，应当按照规定程序报批。

第四章资金管理第十条粮食系统资金管理应当遵循以下原则：（一）专款专用，确保资金使用效益；（二）加强内部控制，防范资金风险；（三）提高资金周转率，降低资金成本；（四）加强监督检查，确保资金安全。

第十一条粮食系统资金收支应当严格按照国家规定和财务制度执行，不得擅自挪用、挤占和截留。

第五章财务核算与监督第十二条粮食系统财务核算应当遵循以下原则：（一）会计核算真实、准确、完整；（二）会计科目设置合理，分类清晰；（三）会计凭证规范，手续完备；（四）会计报表编制及时、准确。

国有企业绩效考核管理制度方案绩效考核与员工的工资直接挂钩,因此一份合理的绩效考核非常重要,下面是由作者给大家带来的国有企业绩效考核管理制度方案5篇，让我们一起来看看!国有企业绩效考核管理制度方案篇1一、为加强公司考勤管理，整顿劳动纪律，提高员工遵章守法的自觉性，特制定本制度。

二、考勤制度为公司重要的管理制度之一。

根据有关规定，部分公司领导经总经理异常准许外，所有员工均需参加考勤打卡。

打卡每一天三次(早、午、晚)，午时上班打卡时光最多只能提前十五分钟(即14：00上班，需在13：45分后才能打卡)，否则按相关规定处罚。

三、工作时光：除个别工种外，员工每星期工作时光为六天，每一天八个小时。

工作日：星期一～星期六工作时光：上午8：00～12：00午时14：00～18：00公司可根据实际需要调整作息时光，具体以通知为准。

四、假期管理(一)各类假别1、因公出差凡属于下列情景之一者均属公差(1)因公司技术、业务出差;(2)经批准参加的各类由公司出资的相应的培训和公司组织的各类旅游活动等;(3)经批准外出参加各类社会公益活动。

2、法定休假(1)国家法定休假日共十天：元旦一天(1 月1日)、春节三天(农历正月初一至初三)、国际劳动节三天(5月1、2、3日)、国庆节三天10月1、2、3日);具体放假时光按国家颁布的规定实行。

3、病假(1)员工患病或非因工(公)负伤。

持有区级以上医院所开具的休假提议书，可核予病假;(2)经批准在工作时光内出外就诊超过8个小时的，其超出时光累计为病假。

4、事假因个人事项，必须由本人亲自料理的，经申请可酌情核予事假;五、请假审批权限公司本部各级人员(不含副总以上级)请假(病假、事假、其它假)均须向办公室提出申请，由办公室呈送董事长或总经理审批。

未经批准则按旷工论。

六、假期管理及假期工资核算(一)各级人员请假两天以内者，除病假外，须提前二个工作日办理请假手续(请假三天及以上的，需提前一周办理);如遇急事不能亲自办理请假手续，应先电话向办公室请假。

刍议企业经济效益审计的指标体系及评价标准【摘要】经济效益审计作为一种更高层次的审计活动，面临着诸多难点，其中就存在指标操作难度大、评价标准模糊的问题。

为避免这一难题，本文拟就企业经济效益审计的考核指标应具有的一般特征作归纳，并在此基础上笔者提出了在考核指标体系设置上的一些观点。

【关键词】经济效益审计指标体系评价标准作为一种经济监督的工具，审计的最终目的可以说就是为了提高经济效益。

但在很长的一段时间里，审计仅停留在单纯的查错防弊的上，并以此来间接地提高经济效益。

随着企业自身管理体制的建立健全，企业管理者对审计工作也有了新的要求，要求审计工作的重心由传统的查账转到健全和完善内部管理机制上来，并以此来直接提高经济效益，由此相继产生了各种形式的以提高经济效益为目的企业经济效益审计。

一、企业经济效益审计的考核指标体系(一)考核指标应具有的特征为了客观公正地考核被审计单位经济效益状况，分析影响效益提高的原因，提出促进企业提高经济效益的有效措施，因而在对企业进行经济效益的审计中，必须建立一套科学、完善的考核指标体系。

笔者认为，该指标体系应该具有如下几方面的特征.1.科学性。

一套科学的企业经济效益审计考核指标体系，必须具有能够排除主观意志和个人偏见干扰的功能，它能客观真实地反映企业的经济效益状况，同时还对经济效益水平的高低有准确、真实的数量反映。

2.综合性。

也就是说，指标体系不仅仅只反映企业某一侧面的问题，而是能反映企业各方面经济效益的状况，既要能反映微观的经济效益，又要能反映宏观的经济效益；既要能反映目前的经济效益，又要能反映长远的经济效益；既要能反映劳动投入的情况，又要能反映劳动成果的情况。

如果所采用的指标只反映其中的某一个侧面，那么这些指标就构不成完整的体系，也就不能全面而综合地评价一个企业的经济效益的状况。

3.实用性。

为了便于不同知识层次的审计人员掌握和使用，指标必须直观、清晰、明白、易懂，便于计算、比较、考核、分析和评价，具有可操作性。

项目管理绩效考核管理制度范本绩效考核与员工的工资直接挂钩,因此一份合理的绩效考核非常重要,下面是由小编给大家带来的项目管理绩效考核管理制度范本5篇，让我们一起来看看! 项目管理绩效考核管理制度范本（篇1）一、目的为建立和完善公司人力资源绩效考核体系和激励与约束、权力与责任相结合的管理机制，确保公司经营计划目标的实现，全面、真实的评价员工工作绩效，激发员工的工作潜能，鼓励先进，鞭策后进，实现员工绩效与公司经营效益持续改进，特制订本制度。

二、适用范围本制度适用于公司全体员工。

三、考核原则(一)客观原则：对被考核者的任何评价都应明确其评价标准，以事实为依据，客观地反映员工实际情况，避免因个人和其他主观因素影响绩效考核的结果。

(二)自主原则：各部门可根据自身工作特点在一定范围内制定相应的考核规程和评价标准，形成部门的考核实施细则，部门内所有岗位均有对应的考核指标。

(三)公开原则：各级考核指标的制定与过程调整对员工公开。

(四)反馈原则：过程监控结果和考核结果要及时反馈给被考核者本人，肯定成绩，指出不足，并提出今后努力改进的方向。

(五)改进原则：考核目的在于监督责任者的职能履行与实施，促进责任者对公司或部门经营目标的有效贯彻与实现，因此在考核中要注重对责任者的自我纠正和改进情况的评价。

四、权责(一)总经办：负责公司绩效考核方案和绩效考核指标的批准，绩效考核结果的审批，部门绩效的考核，部门负责人的绩效考核、反馈面谈以及绩效考核相关问题调解。

(二)行政管理部：全面负责绩效考核管理方案和初始指标的设计和培训工作，组织绩效考核工作的推进，绩效考核结果的统计及绩效工资的核定，督促绩效考核反馈面谈工作的进行，根据实际发展情况进行相关修订等工作。

(三)各部门：负责本部门绩效考核管理的贯彻和实施，每年6月及每年12月，部门负责人根据本部门当前工作开展性质和特点，重新确定匹配部门各岗位的考核指标，对员工的业绩进行客观公正的评价，将考核结果及时反馈给员工，帮助员工提高工作绩效。

流动资金管理办法2024一、总则1.1 为加强流动资金管理，提高资金使用效率，降低经营风险，根据国家相关法律法规及公司章程，制定本办法。

1.2 本办法适用于公司各部门及子公司流动资金的管理。

1.3 公司应设立专门的流动资金管理机构，负责流动资金的统筹、调度和监督。

二、流动资金预算管理2.1 公司应建立流动资金预算管理制度，各部门需按月、季、年度编制流动资金预算。

2.2 流动资金预算应包括收入、支出、现金流入、现金流出等内容，并明确资金用途、金额、时间等。

2.3 流动资金预算经审批通过后，各部门应严格执行，如有特殊原因需调整，应按程序报批。

三、流动资金使用管理3.1 公司应加强对流动资金使用的审批和监督，确保资金安全。

3.2 流动资金使用应符合公司经营发展战略，优先保障生产、经营、投资等重点项目。

3.3 严禁使用流动资金进行投机、违规担保、非法集资等活动。

3.4 加强对子公司流动资金使用的监控，防止资金体外循环和损失浪费。

四、流动资金筹集管理4.1 公司应合理预测资金需求，制定资金筹集计划，确保资金来源的合法性和稳定性。

4.2 加强与金融机构的合作，争取优惠贷款政策，降低融资成本。

4.3 合理安排债务结构，确保流动负债与流动资产的匹配，防范债务风险。

4.4 建立健全内部融资管理制度，提高内部融资效率。

五、流动资金风险控制5.1 建立完善的流动资金风险识别、评估和预警机制，确保流动资金安全。

5.2 加强对市场、政策、行业等外部环境变化的监测，及时调整流动资金策略。

5.3 建立健全内部控制制度，防范内部欺诈、侵占、挪用等风险。

5.4 定期对流动资金进行检查和审计，发现问题及时整改。

六、流动资金绩效评价6.1 建立流动资金绩效评价体系，对流动资金使用效果进行评价。

6.2 流动资金绩效评价应包括资金周转率、现金流量、融资成本等指标。

6.3 依据流动资金绩效评价结果，对相关部门和人员进行奖惩。

七、附则7.1 本办法由公司财务部门负责解释。

财务部考核标准细则一、客观性考核内容：1、真实性，是指会计核算以公司实际发生的经济业务为客观依据，客观、真实、准确地记录、反映收支情况及结果，不漏记、错记或重记，金额记录正确。

评分标准：故意弄虚作假的，每发现一次减分；对经济业务内容每漏记一项减分；经济业务每发现记错一项减分；对经济业务重复记录，每发现一项减分。

2、合法性，是指票据合法，没有使用废止、缺少印章、超金额等违反税务规定的票据；记载的经济业务符合相关规定。

评分标准：票据上应当填写的项目未填全的减分，票据上印章使用不规范的减分，记录的经济业务不符合规定内容的每项减分。

3、规范性，是指依据相关会计制度规定进行会计核算，正确运用会计科目；账务调整有依据，错账更正方法正确，记账凭证摘要填写规范，其经济业务的数量、单价、金额对应关系准确；账账、帐卡、账证勾稽关系正确，数字相符。

评分标准：每发现一处错误减分；错账更正每有一处不符合规范的减分；记账凭证填写不规范的每发现一处减分；数量、单价、金额关系不对应的，每发现一处减分。

4、完整性，是指报销凭证手续完备，所附单据的经济业务内容完整、票据齐全。

评分标准：报销凭证手续不完备的，每次减分；所附单据内容不完整或票据不齐全的每次每项减分。

5、及时性，是指能及时办理会计手续，进行会计业务核算。

评分标准：未及时办理会计核算业务，造成严重后果或影响的，每次减分。

6、考核计分办法考核采用评分办法，总分为100分。

考核内容的分值分配为真实性25分、合法性25分、规范性20分、完整性15分、及时性15分。

按上述考核内容和标准进行考核，未达标的按评分标准予以减分，有多次减分的，减完该项分值为止。

二、会计量化考核标准：财务部及经理量化指标考核表三、各项得分权重：客观性占30% ？，量化指标占70% ？。

四、量化考核细化标准：（一）财务报告质量标准：1、报表的数据错误，每处减0.5分。

2、报表勾稽关系有错误，每处减0.5分。

国营企业实行“税利分流、税后还贷、税后承包”的试点办法文章属性•【制定机关】财政部,国家体制改革委员会(已撤销)•【公布日期】1991.08.14•【文号】•【施行日期】1991.08.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】经济体制改革,企业正文*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）的通知》（发布日期：1997年9月8日实施日期：1997年9月8日）宣布失效国营企业实行“税利分流、税后还贷、税后承包”的试点办法（１９９１年８月１４日财政部、国家体改委发布）为了进一步理顺和规范国家与国营企业的分配关系，积极搞活企业，促进企业经营机制和行为的合理化，逐步提高财政收入占国民收入的比重，特制订“税利分流、税后还贷、税后承包”的试点办法。

一、税利分流的主要内容（一）税利分流是将国营企业（简称企业）实现的利润分别以所得税和利润形式上交国家一部分，并实行所得税后还贷、所得税后承包。

（二）盈利企业一律按３３％的比例税率向国家交纳所得税。

企业所得税的计税依据，为应纳税所得额。

应纳税所得额，是指企业实现的利润总额按照国务院、财政部有关规定进行调整后的余额。

（三）企业的固定资产投资借款（以下简称借款），应用企业留用资金（即税后留利、更新改造资金和其它可以用于发展生产的资金，下同）归还。

为照顾历史上形成的借款余额过大的实际情况，可采取划分新老借款，予以区别对待的过渡办法。

企业在１９８９年底未还清的借款余额，统称为老借款。

企业自１９９０年１月１日起新增加的借款，统称为新借款。

企业用留用资金归还老借款本息有困难的，可用税前、税后利润和企业留用资金各归还一部分。

归还老借款的本息应分别记帐。

企业新借款的本金，一律用企业留用资金归还，企业新借款的利息区别不同情况进行处理。

对新借款要单设科目记账。

企业要严格执行“取消按还款利润提取职工福利基金和职工奖励基金”的规定。

（四）取消调节税税种，企业缴纳所得税后利润应当上交国家的部分，可以实行承包等各种形式的分配办法。

一、资金预算管理1. 编制项目资金预算：在项目启动前，根据项目工程预算、施工组织设计等原始资料，编制项目资金需求预算。

预算应包括项目总投资、各项费用支出、资金使用时间等。

2. 预算审查与调整：各分公司、子公司和集团财务主管总监负责资金预算的审查和平衡，然后报资金管理部批准并拨付。

当客观情况发生变化时，应及时调整资金需求预算。

二、资金拨付与调配1. 资金拨付：资金的拨付、调配应由集团资金管理部门统一管理。

项目部不得擅自对外筹资。

2. 资金调配：在保障项目施工正常进行的前提下，追求闲置资金的增值，提高资金使用效益。

努力减少资金的占用，提高资金周转率和占有率。

三、工程款支付管理1. 合同约定：工程价款按照建设工程合同规定条款、实际完成的工作量及工程监理情况结算与支付。

设备、材料货款按采购合同规定的条款支付。

2. 预付款管理：合同中应详细注明预付款的金额、支付方式、抵扣时间及抵扣方式等项内容。

3. 质量保证金管理：质量保证金按规定比例提留；在质量保证期满、经有关部门验收合格后，按合同规定条款支付。

四、资金使用绩效评价1. 加强项目预算支出绩效评价，提高资金使用效益。

2. 对主要原材料和各种辅助材料工具用具，制定合理的控制定额，严格掌握执行。

五、资金监管1. 专款专用：项目资金按项目核算，专款专用，不得挤占挪用。

2. 预算管理：严格按照预算法和相关财政财务管理规定及工程内容编制项目总预算和明细预算，并按照批复的预算使用资金。

3. 注重绩效：加强项目预算支出绩效评价，提高资金使用效益。

总之，工程项目资金管理是项目顺利进行的关键。

在项目实施过程中，要严格执行资金预算、拨付、调配等规定，确保资金安全、高效使用，为项目顺利完成提供有力保障。

目录第一章总则 (2)第二章财务机构及人员配置 (3)第三章财务人员岗位责任制 (4)第四章财务管理制度 (9)第五章费用管理制度 (15)第六章计财部业务联系制度 (21)第七章会计档案管理制度 (23)国有企业财务管理制度第一章总则第一条为了加强国有资产管理和公司的会计核算工作，提高财务管理水平，实现会计工作规范化，为公司领导经营决策提供及时、准确的会计信息决策依据，促进公司做大做强，特制定本制度（资金管理依据《资金管理制度》，本制度仅针对财务管理）。

第二条本制度依照《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和有关财务审计管理的法律、法规建立内部财务审计管理制度。

第三条本制度的宗旨是：在工委和董事会的领导下，通过科学管理，合理运营，以期公司在保证社会效益合理化的前提下，经济效益最大，效率最高，效力最佳。

第四条以公司持续、正常的经营活动为前提，按权责发生制原则处理日常财务审计事务，以每年的1月1日—12月31日为会计期间归集收益费用及成本项目，编制会计报表。

第五条本制度中所称“公司领导”包括：公司董事长、副董事长、董事、总经理、副总经理。

第六条记帐方法采用借贷记帐法。

会计核算以人民币为本位币。

第七条本制度为**单位（以下简称公司）及其分支机构（以下简称下属公司（部））实施会计核算、财务管理、财务审计的基本准则和重要依据，公司全体人员必须遵照执行。

第二章财务机构及人员配置第八条公司财务审计管理实行董事会领导下的总经理负责制。

总经理依法行使企业的理财自主权，全面负责公司的资金管理和财务审计工作的决策、指挥、控制和监督。

主管资金、财务等工作的副总经理协助总经理管理好整个公司资金融通、调剂、调度以及财务审计工作，对全公司的财务审计工作负责。

第九条公司设计划财务部（以下简称“计财部”），全面行使管理、计划、融资、资金调剂、供应、核算、审计、监督以及统计等职能。

第十条计财部设经理（兼主办会计）、副经理（兼主办会计）岗位各一个；设会计岗位一个；出纳岗位一个。

资金周转率的行业标准与实际应用资金周转率是衡量企业经营活动中资金使用效率的重要指标。

它反映了企业在一定时间内实现资金投入与产出之间的关系，因此具有极高的管理决策价值。

本文将探讨资金周转率的行业标准以及其在实际应用中的重要性。

一、资金周转率的定义与计算资金周转率是指企业在一定时间内，通过商品销售的资金投入与产出之间的比例关系。

它反映了企业资金使用的灵活性和效率。

资金周转率的计算方法为：资金周转率 = 营业收入 / 平均资产总额其中，营业收入是指企业在一定时间内所产生的销售收入；平均资产总额则是指企业在该时间段内资产总额的平均值。

二、资金周转率的行业标准不同行业的资金周转率标准存在较大的差异，主要由行业特点、市场需求以及企业自身经营状况等因素共同决定。

一般来说，资金周转率越高，企业的盈利能力和偿债能力越强。

以下是一些常见行业的资金周转率标准：1. 零售业：零售行业的特点是库存周转较快，销售额较高。

因此，零售业的资金周转率标准通常较高，一般在8-12之间。

2. 制造业：制造业的资金周转率标准较为中等，一般在4-8之间。

制造业涉及到原材料采购、生产制造、销售等环节，因此需要考虑更多的资金投入。

3. 服务业：服务业的特点是资本密集度较低，因此资金周转率标准相对较低。

一般来说，服务业的资金周转率标准在3-6之间。

需要注意的是，以上仅为一般行业标准，具体企业的实际情况还需要考虑其规模、经营策略等因素的影响。

因此，企业在设置资金周转率目标时，应结合行业标准以及自身实际情况进行合理设定。

三、资金周转率的实际应用1. 衡量资金使用效率：资金周转率能够直观地反映出企业的资金使用效率。

如果资金周转率较低，说明企业在一定时间内的资金投入没有得到充分的产出，需要加强资金的运营管理。

反之，如果资金周转率较高，说明企业的资金使用效率较高，可以进一步优化资金运作。

2. 引导经营决策：资金周转率是企业经营决策的重要参考指标之一。

通过分析资金周转率，企业管理层可以了解资金使用情况，及时调整经营策略，提高资金的利用效率。

第一章总则第一条为加强外贸公司内部管理，提高工作效率，实现公司经营目标，特制定本量化制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于业务员、市场部、财务部、仓储部等。

第三条本制度遵循公平、公正、公开的原则，以量化指标为依据，对员工的工作进行考核。

第二章量化指标体系第四条外贸公司工作量化指标体系包括以下内容：一、业务指标1. 完成订单数量2. 实现销售额3. 货物出运率4. 客户满意度二、市场指标1. 市场调研报告数量2. 市场推广活动次数3. 市场占有率4. 品牌知名度三、财务指标1. 成本控制率2. 收益率3. 资金周转率4. 应收账款周转率四、行政指标1. 部门协作配合度2. 员工满意度3. 工作效率4. 团队凝聚力第三章量化考核办法第五条考核周期：每月、每季度、每年进行一次考核。

第六条考核方式：采用自我评估、同事互评、上级评价相结合的方式。

第七条考核结果运用：1. 按照考核结果，对员工进行奖惩。

2. 将考核结果与员工晋升、薪酬调整挂钩。

3. 对连续考核不合格的员工，进行培训和辅导。

第四章奖惩措施第八条奖励措施：1. 对完成量化指标优秀的员工，给予物质奖励和精神奖励。

2. 对在市场拓展、业务创新等方面取得显著成绩的员工，给予表彰和晋升机会。

第九条惩罚措施：1. 对未完成量化指标的员工，进行谈话提醒，并给予相应处罚。

2. 对严重违反公司规章制度、损害公司利益的员工，依法依规予以处理。

第五章附则第十条本制度由公司人力资源部负责解释。

第十一条本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

第十二条本制度可根据公司实际情况进行修订和完善。

专门的资金管理办法一、总则1.1 为规范公司资金管理，提高资金使用效率，降低资金成本，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本办法。

1.2 本办法适用于公司各部门及子公司，对公司资金活动进行统一管理和监督。

1.3 资金管理遵循以下原则：（1）安全性：确保资金安全，防范资金风险；（2）流动性：保持合理流动性，满足经营需求；（3）效益性：提高资金使用效率，实现资产增值；（4）合规性：遵循国家法律法规，确保资金管理合规。

二、资金管理机构与职责2.1 资金管理部门为公司财务部，负责公司资金管理的日常工作。

2.2 财务部主要职责如下：（1）制定和修订公司资金管理制度；（2）编制和执行公司资金预算；（3）监督和管理公司银行账户；（4）负责公司资金筹措、调配和使用；（5）分析评价公司资金状况，提供决策依据。

三、资金预算管理3.1 公司实行全面预算管理，资金预算是公司预算的重要组成部分。

3.2 资金预算编制要求：（1）根据公司发展战略和经营计划，结合历史数据，合理预测未来资金需求；（2）确保资金预算与公司业务发展相匹配，满足经营需求；（3）充分考虑资金成本，优化融资结构。

3.3 资金预算执行与监控：（1）财务部负责对资金预算执行情况进行定期分析，发现异常情况及时采取措施；（2）各部门应严格按照预算执行，如有特殊情况需调整预算，应按照公司规定程序报批。

四、资金筹集与管理4.1 资金筹集：（1）根据公司经营计划和资金预算，合理选择融资渠道和方式；（2）充分利用国家政策，争取优惠政策支持；（3）加强与其他金融机构的合作，拓宽融资渠道。

4.2 资金管理：（1）建立健全内部控制制度，防范融资风险；（2）合理配置资金，确保资金安全、流动和效益；（3）定期分析资金状况，优化融资结构，降低融资成本。

五、银行账户管理5.1 公司在银行开设的账户应遵循“一户一用”原则，严禁多头开户。

5.2 银行账户开立、变更和撤销：（1）财务部负责统一办理银行账户的开立、变更和撤销手续；（2）其他部门需开立银行账户，应向财务部提出申请，经审批同意后方可办理。

周转资金管理制度一、周转资金管理的基本理念周转资金是企业日常运营活动所需的资金，它对企业的经营活动和生产经营效率有着重要的影响。

因此，合理高效地管理周转资金是企业经营管理中非常重要的一个环节。

周转资金管理制度是企业内部设立的规范和约束，旨在有效合理地使用和管理周转资金，确保企业的日常运营活动能够顺利进行，保证企业的稳健经营。

周转资金管理的基本理念是“安全、高效、平衡、节约”，即安全性、高效性、平衡性和节约性。

安全性是周转资金管理的首要原则，要保证企业资金的安全性，避免资金的风险。

高效性是企业周转资金管理的核心要求，要尽可能地提高和优化资金的使用效率和流动速度。

平衡性是指企业要保持资金的平衡利用，合理配置和利用周转资金，避免出现资金过度闲置或短缺。

节约性是指企业在使用和管理周转资金中要注重节约成本，降低企业的运营成本，提高资金的使用效益。

二、周转资金管理目标1、确保企业经营的正常进行。

保证企业的日常运营活动能够正常进行，避免因为资金的短缺或者延误而导致生产活动受阻，确保企业的正常经营。

2、尽可能地减少企业的财务风险。

通过周转资金管理，尽可能地减少企业的财务风险，确保企业的资金安全和稳健的运营，防止因为资金问题而导致企业的财务风险。

3、提高资金的使用效益。

通过周转资金管理，提高资金的使用效益，降低企业的资金成本，提高周转资金的周转速度和使用效率，增加企业的盈利空间。

4、提高企业的信用和声誉。

通过周转资金管理制度的建立和完善，提高企业的信用和声誉，增强企业在市场中的竞争力和可持续发展能力。

三、周转资金管理的主要内容1、资金需求的明确把握。

企业需要通过财务分析和预算编制等手段，明确周转资金的需求规模和使用周期，精准把握企业的周转资金需求，为资金的到位和使用提供依据和指导。

2、资金来源的合理配置。

企业需要根据自身的财务情况和资金需求，合理配置资金的来源，包括自有资金、贷款、拆借和其他融资手段，确保企业的资金到位和使用的灵活性。