税收征管业务流程图

滨海县国家税务局办税服务工作流程示意图（一）开业登记相关说明：（1）简化优化内容。

一是减少了办税服务厅流转环节。

由原来行政审批服务中心登记后，让纳税人到办税服务厅窗口逐项申请，改为由行政服务中心直接向纳税人发放综合申请表；二是改纳税多次上门申请为管理员直接登门实施实地检查和现场申请；三是改纳税人送资料申请为管理员现场收集资料。

减少了纳税人到税务机关重复申请的次数，减少了纳税申请时资料不全的弊端，提高办税效率。

四是压缩时间，CTAIS2.0开业登记工作流时限为资料齐全，现场发证。

没有改变，但对新办户开业后的一系列涉税事务办理时间进行了极大的压缩，在10个工作日内完成。

（2）其他相关说明。

开业登记工作流虽然没有简化优化，但考虑到新办户的开业登记后尚有一系列涉税事务必须同步进行，否则纳税人也难以正常办税，一是涉税事务多，主要有：税务登记核查、税种认定、申报方式、建帐信息、一般人申请、发票行政认可和供票资格认定、各种税收优惠资格认定、防伪税控资格认定、最大限额审批、两卡发售、IC卡发行、税款预储帐户开设、定额核定等13项调查。

二是由于综合调查表省局尚未启用，各业务间衔接关系，各项业务的办结必须要经过申请、调查和核准多环节，极大的限制了办税时限和效率。

三是人为增加了办税服务厅流转环节，加之相互间的衔接问题，也降低了服务的效率。

对新办户，经行政服务中心登记后，即由行政服务中心直接明确到责任区，直接通知到责任区和相应的税务分局，直接向纳税人发放综合申请表，由管理员直接实施综合调查，现场核实、现场采集资料、现场接受申请，在综合调查的基础上，由管理员依据纳税人的申请和综合调查情况，统一由管理员直接启动受理环节，直接处理相应的工作流，综合考察必要程序，最终也由管理员直接向纳税人发放通知书，告知纳税人相应的纳税义务，同时在工作流中做好销号处理。

这样可以保证了各项涉税事宜办件时效；明确各流转环节责任人办件责任；也减少前台与后台多次转交的弊端。

税务登记管理（一）开业登记1、新办内资企业办理税务登记承办地点：西城区经济服务大厅承办时限：5个工作日。

受理申请新开业企业持以下资料：（1）、工商营业执照副本复印件，无营业执照的持有关部门批件复印件。

（2）、公司章程。

（3）、企业法人或负责人、财务主管、办税人员居民身份证复印件各一张。

（4）、技术监督局颁发的全国统一代码证书复印件。

（5）、银行开户许可证复印件。

（6）、自有房产证明复印件；无自有房产的需持租赁协议及出租方的营业执照、复印件；承租个人房产的应提供租赁协议及房产证明复印件。

（7）、非独立核算企业应提供主管部门出具的统一核算证明并加盖上级主管纳税代码章（原件）和法人营业执照副本复印件。

（8）、总机构在外埠的，分支机构在本市办理税务登记时需由总机构出具核算。

证明原件，并附总机构法人执照及税务登记副本复印件。

审核征管流程图税务登记窗口工作人员收件后对企业填报的登记表及附报资料进行对照复核，对企业递交的证件及附件的有效性与合法性进行确认，符合登记要求的将录入微机。

登记证工本费，制作《税务登记证》及副本发放纳税人。

收款发证2、新办涉外企业税务登记承办地点：西城区经济服务大厅总承办时限：即来即办；受理申请新开业企业持以下资料：(1)工商营业执照副本，分公司同时提供总公司营业执照副本(2)合同、章程及批复，分公司同时提供总公司的合同、章程及批复(3)技术监督局颁发的全国统一代码证书(4)可行性研究报告，分公司提供总公司可行性研究报告(5)董事会成员名单及身份证或护照，分公司负责人身份证复印件(6)银行帐户及验资报告原件，分公司提供总公司的拨款证明及分公司的开户许可证(7)企业注册地房屋产权证或租赁协议收费发证税务登记收费窗口工作人员按北京市物价局规定的标准收取税务登记证工本费，制作《税务登记证》及副本发放纳税人。

（二）变更登记承办地点：西城区经济服务大厅总承办工作时限：即来即办。

纳税人：1 、持变更后的营业执照，按工商行政管理部门规定不需领取营业执照的持有关部门批件或上级有关决定、本企业董事会决议，2、不需办理营业执照变更的但原税务登记内容如经营地址、联系电话、财务人员、银行账号等发生变动的应持有效证明到税务登记窗口领取并填写《变更税务登记申请审批表》，加盖企业公章和税务代码章后将原《税务登记证》正、副本，税务登记表及变更后的《企业营业执照》复印件一同递交给税务登记窗口。

14.1税务管理业务流程一、业务目标1财务目标1.1 纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。

不要出现税务罚款、滞纳金等程序上的错误。

按时申报税款，注意申报时间，象增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、车船税、房产税的申报期都是在每月10日之前，个人所得税的申报期就是每月7日之前申报，超过申报期，税务局的申报系统会自动计算滞纳金；印花税的申报期不固定，只要在税务检查之前在相关的凭证、帐簿、合同、契约上贴花并划销就可以，一旦税务局查到印花税的问题，处罚是相当重的。

1.2各项涉税的会计核算真实、准确、完整。

2 合规目标2.1 符合国家各项税收法律、法规的规定。

二、业务风险1 财务风险1.1 应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。

现在税务控管的力度非常大，少缴税款的情况比较少，主要出现在平常涉及不到的税种上，比如盐资源税、印花税、契税等。

现在税务工作已经延伸到企业生产经营的各个环节、各项经营行为。

我们目前主要涉及以下几个方面：1、流转税类。

包括增值税、消费税和营业税。

我们的收入的实现和流转税是密切相关的。

增值税还和成本费用、固定资产投资有关系。

税务局和会计师事务所可以通过核对收入和销项税额、营业税的关系，成本费用、固定资产投资和进项税额的关系来考察企业的纳税情况和经营状况。

税务局还可以通过单X进项税发票的稽查来查实一些涉税案件，94年以来全国的每个涉及发票虚开的案件，中原油田都会牵扯其中。

可以通过运费发票检查企业的进货量和出货量，等等。

2、所得税类。

包括企业所得税、个人所得税和石油特别收益金。

企业的每一笔经营活动最终都会反映为利润或亏损。

但企业的利润和税务局确认利润的X围是不一致，这就需要对应纳税所得额进行调整。

比如没有经过税局批准的财产损失是不允许税前列支的，需调增应纳税所得额；通过褔利费列支的基本医疗保险可以在税前列支，需调减应纳税所得额。

还可以根据税收优惠政策了解国家的调控政策，为了鼓励企业加大技术创新的力度，制定技术开发费加计50%扣除的优惠政策；为了抑制石油生产企业的高额利润，开征了石油特别收益金。

涉税业务规范流程图办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核（1个工作日）→转管理分局核实（信息核查岗3个工作日）→分局反馈核实信息→转服务厅审批发证（1个工作日）→查无此户的→转服务厅不予办证。

办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《税务登记变更表》、分局加盖公章、核实人员签字（信息核查岗）→办税服务厅审批办理。

变更登记流程图：停业、复业税务登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《停复业登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗停业复业流程图：注销登记办理流程描述：（1）小规模、个体纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准，分局加盖公章→办税服务厅审批办理。

注销登记流程图：（2）一般纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准，加盖公章、→税政科取消一般纳税人资格→分局注销（日常事务处置岗）一般纳税人注销流程图：外出经营报验登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗。

外出经营报验登记流程图：非正常户处理办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗。

非正常户处理流程图：普通发票管理办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。

办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。

个体户定额核定办理流程描述：个体工商户向主管税务机关提交《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》，办税服务厅受理→由税收管理员下户采集《个体定额信息采集表》中的相关信息，经核实后录入《个体定额管理》模块中→定额公示→上级核准→下达定额→公布定额。

税收征管业务流程图一、开业登记工作流程图
二、变更登记工作流程图
三、注销登记工作流程图
四、纳税人外出经营活动税收管理工作流程图
五、外埠纳税人经营活动税收管理工作流程图
六、税务证件丢失、被盗管理工作流程图
七、出口企业退税认定、变更认定和注销认定工作流程图
增值税一般纳税人资格认定工作流程图
九、增值税一般纳税人转正工作流程图
十、发票领购资格工作流程图
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十一、发票发售工作流程图
十二、增值税专用发票超限额审批工作流程图
十三、企业衔头发票印制工作流程图
十四、代开增值税专用发票工作流程图
十五、进货退出及索取折让证明单管理工作流程图
十六、发票丢失、被盗管理工作流程图
十八、防伪税控报税工作流程图
十九、丢失、被盗防伪税控专用设备管理工作流程图
二十、增值税一般纳税人申报征收工作流程图
二十一、其他各税申报征收工作流程图
注：包括增值税小规模纳税人申报征收、消费税申报征收、内资企业所得税申报征收、储蓄存款利息所得个人所得税申报征收、外商投资企业和外国企业所得税申报征收。

二十二、企业所得税税前列支审批工作流程图
二十三、减免退税审批工作流程图
二十四、福利企业即征即退和其他退税工作流程图
二十五、简易程序税务行政处罚工作流程图
二十六、一般程序税务行政处罚工作流程图
二十七、一般税务执行工作流程图
二十八、税收保全工作流程图
二十九、税收强制执行工作流程图。

阳江市存量房交易税收征管流程阳江市存量房交易税收征管流程的设计遵循“高效、便捷、利民”的原则，既要方便征收机关操作，又要方便纳税人申报，尽量缩短存量房交易的办税时间，实现征管和服务的有机结合。

一般办理流程为“受理核 价 复核 征税、开具发票”，涉及价格争议的转入争议处理流程。

办理流程图示如下：征管流程图具体办理流程见“系统操作步骤”介绍系统操作步骤第一步：受理岗人员根据《阳江市房地产交易资料清单》提供相关资料，资料齐全的，纳税人填写《房地产交易纳税申报》，受理岗人员手工受理纳税人纳税申报材料，确认纳税申报。

表1：注意事项：1、受理人员必须认真审核纳税人递交的相关资料是否正确、齐全，避免造成纳税人不必要的麻烦。

2、如资料不齐全的，受理人需一次性告知纳税人补齐资料。

表2：第二步：进入阳江市存量房交易税收征管系统对交易房产的价格进行评估，按孰高原则确定交易房产的价格作为计税的基准价格，并以此为依据与纳税人申报的交易价格进行比对后，纳税人申报价格高于评估价格的，系统默认申报价格，受理岗打印出《阳江市房地产交易税费申报审核表》给纳税人签名确认。

申报价格低于评估价格的，受理岗发出《存量房交易计税价格核定通知书》。

纳税人同意系统的计税价格的，在《存量房交易计税价格核定通知书》签名确认，然后打印《阳江市房地产交易税费申报审核表》，由纳税人签名确认。

纳税人不同意核定计税依据的，转入后台争议处理程序。

系统中查找不到地址或地址不匹配的，纳税人提供资料齐全，先受理。

填发表3：《阳江市地税存量房（地）受理回执单》，留存纳税人的联系方式，待后台查找或完善数据后，再通知纳税人前来办理。

（开通网站查询办理结果，纳税人在地税网上查询“已办结”的，即可前来服务厅纳税窗口办理）表3：图1：存量房征管系统—申报受理界面注意事项：1、由于本系统未与住建局实行实时联网，所以不能使用录入“合同号”来带出相关房产的信息，录入人员需手工将房产信息填写进去。

渭滨区国家税务局纳税指南流程图综合流程-—后台管理核批事项工作流程图税务登记类1 税务登记--—设立税务登记工作流程图2 税务登记——变更（遗失补发）税务登记工作流程图3 税务登记—-注销税务登记工作流程图适用于查账征收户4 税务登记——停业(复业）登记工作流程图5 税务登记——税务登记验证、换证工作流程图6 税务登记——非正常户处理工作流程图6。

1 非正常户的认定与注销工作流程图6。

2 公告期内非正常户解除工作流程图税收证明管理类1 税收证明管理——税收证明管理基本工作流程图2 税收证明管理——外出经营活动税收管理工作流程图3 税收证明管理——外埠纳税人经营活动税收管理工作流程图申报征收类1 申报征收-—核准申报方式工作流程图2 申报征收——延期申报工作流程图3 申报征收-—延期缴纳税款工作流程图4 申报征收——催报催缴工作流程图 1个工作日资料传递5 申报征收-—纳税人上门申报征收工作流程图6 申报征收--纳税人银行网点申报征收工作流程图7 申报征收-—纳税人电话申报征收工作流程图8 申报征收--纳税人网络申报征收工作流程图发票管理类2 发票管理——防伪税控使用、专用发票用票信息登记、变更管理工作流程图3 发票管理——冠名发票（印制有本单位名称的发票）印制工作流程图4 发票管理——代开普通发票、专用发票管理工作流程图5 发票管理——购票特批工作流程图认定管理类12 认定管理—-增值税一般纳税人资格取消工作流程图3 认定管理——委托代征管理工作流程图(含花岗石管理)对代征单位的日常管理由二分局进行，征收科负责票款结报。

4 认定管理——代扣代缴管理工作流程图5 认定管理-—核定（变更、调整）应纳税额工作流程图6认定管理—-所得税征收方式鉴定工作流程图税收优惠（减免)类1 税收优惠（减免）——减、免税审批工作流程图23 税收优惠(减免）——一般退税（减免、误收退税）工作流程图税收法制（税收救济）类1 税收救济——税务行政处罚听证流程图8.2 税收救济——行政复议工作流程图3 税收救济-—行政赔偿工作流程图4 税收法制-—征管环节违法（章）处理工作流程图5 税收法制——税收纳税担保工作流程图一般程序6 税收法制—-一般税收保全工作流程图7 税收法制-—税务强制执行工作流程图。