审计报告的质量控制

内部审计工作质量控制规程内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险防范和价值提升具有关键作用。

为了确保内部审计工作的质量和效果，特制定以下内部审计工作质量控制规程。

一、审计计划阶段的质量控制1、明确审计目标审计目标应当清晰、具体、可衡量，并与企业的战略目标和风险管理需求相契合。

在确定审计目标时，需要充分考虑企业的经营环境、业务特点和管理层的关注重点。

2、风险评估对企业面临的各类风险进行全面评估，包括财务风险、运营风险、合规风险等。

风险评估应当基于充分的信息收集和分析，采用适当的风险评估方法和工具。

3、审计范围确定根据审计目标和风险评估结果，合理确定审计范围。

审计范围应当涵盖企业的重要业务流程、关键控制环节和高风险领域，确保审计的全面性和针对性。

4、审计项目安排根据审计资源和审计需求，合理安排审计项目的优先级和时间进度。

确保审计项目之间的协调和衔接，避免审计资源的浪费和重复劳动。

5、审计方案制定审计方案应当详细、具体，包括审计程序、审计方法、审计抽样策略、审计证据收集要求等内容。

审计方案应当经过充分的讨论和审批，确保其合理性和可行性。

二、审计实施阶段的质量控制1、审计证据收集审计人员应当按照审计方案的要求，通过适当的审计程序和方法收集充分、相关、可靠的审计证据。

审计证据应当能够支持审计结论和意见，并且符合法律法规和审计准则的要求。

2、审计工作底稿编制审计工作底稿应当真实、完整、准确地记录审计过程和审计证据。

工作底稿应当包括审计程序的执行情况、审计发现的问题、审计证据的来源和评价等内容。

工作底稿应当经过审计人员的签字确认，并经过审计组长的审核。

3、审计沟通审计人员应当与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的情况和意见。

对于审计中发现的问题，应当与被审计单位进行充分的讨论和交流，确保审计结论的客观、公正。

4、审计质量监督审计组长应当对审计实施过程进行监督和指导，及时发现和解决审计中存在的问题。

关于审计报告质量控制的思考摘要：审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件，是审计结果的最终载体。

审计报告的格式、结构和内容等是否规范，审计报告质量的高低将直接影响到审计机关的形象。

因此，必须认真把握好审计报告质量控制的重要环节。

通过加强审计复核工作、健全报告质量检查和过错责任追究机制、提高审计人员的自身素质等措施来加强对审计报告的质量控制。

关键词：审计；报告；质量；控制中图分类号：p239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)01-0103-02审计质量是审计的生命线，审计不讲质量，就失去了意义和作用。

审计报告是审计工作情况的综合反映，审计工作成果的好坏、审计质量的高低最终集中反映在审计报告上。

审计报告质量的优劣，从小范围讲直接关系到个体审计项目质量的好坏，从大的方面就会影响到领导宏观决策的准确性。

因此。

如何加强审计报告的质量控制意义非常重大。

一、审计报告的定义、内容修订后新的审计法规定，审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。

审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。

审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告。

审计机关应当将审计机关的审计报告送达被审计单位和有关主管机关、单位。

根据《中华人民共和国国家审计准则》将审计报告分为：审计机关进行审计后出具的审计报告以及专项审计调查后出具的专项审计调查报告。

根据审计报告的类型不同，其具体内容也有所区别，但审计报告一般应具有的内容，《中华人民共和国国家审计准则》中也予以了明确，即审计依据、实施审计的基本情况、被审计单位基本情况、审计评价意见、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况、审计发现问题的事实和定性处理处罚意见以及依据的法律法规和标准、审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见、针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议等八个方面的内容。

安全标准化质量审计报告根据质量管理体系国家安全标准化质量审计工作要求，我们对贵公司的安全标准化质量进行了审计。

经过审计，现将审计结果报告如下：一、组织管理方面1. 贵公司高度重视安全标准化质量管理，设立了安全标准化质量管理部门，并聘请了专业团队进行质量管理。

2. 贵公司已建立了完善的安全标准化质量文件体系，包括质量手册、程序文件、作业指导书等。

3. 贵公司进行了安全标准化质量培训，并对员工进行了定期的安全标准化质量方面的知识培训。

二、质量控制方面1. 贵公司的生产车间和工作站设施齐全，并且定期进行设备的维护保养，确保设备的正常运行。

2. 贵公司的产品符合国家安全标准化质量要求，并且按照相关法规进行检测认证。

3. 贵公司建立了严格的质量控制流程，从原材料采购到产品出厂的每个环节都有相应的检测控制措施。

4. 贵公司拥有先进的检测设备和检测手段，能够对产品的质量进行准确的评估和检测。

三、质量的持续改进方面1. 贵公司注重对客户的满意度调查和反馈，及时处理客户投诉，并采取措施改进产品质量。

2. 贵公司建立了质量持续改进机制，定期进行质量的评估和分析，并制定相应的改进计划。

3. 贵公司注重员工的参与和质量改进意识培养，鼓励员工提出质量改进的意见和建议。

在审计过程中，我们也发现了一些问题和提出了一些改进意见：1. 贵公司的安全标准化质量文件体系还有一些不完善的地方，建议进一步完善文件体系，确保相关文件的有效性和可操作性。

2. 贵公司的质量控制流程在某些环节还存在一些薄弱点，建议针对这些环节加强检测控制，确保产品的质量。

3. 贵公司的质量持续改进工作还有待加强，建议加强对客户的满意度调查和反馈，加强员工的质量培训和意识培养。

总的来说，贵公司在安全标准化质量管理方面已取得了一定的成绩，但仍存在一些问题。

希望贵公司能够根据审计结果，进一步改进和完善质量管理工作，提高产品的安全性和质量水平。

审计质量控制程序为严格质量控制，保证审计质量达到审计准则的要求，特制订本控制程序。

一、业务承接的控制程序1、承接业务之前，必须按照“质量控制制度”的规定，对被审计单位的基本情况进行调查，并将调查情况向主任会计师报告；2、由主任会计师或其授权代理人与委托人就审计约定事项进行商谈；3、将拟承接的业务报经主任会计师批准；4、由主任会计师或其授权代理人与委托人签定审计业务委托书。

二、审计计划控制程序1、首先对被审计单位内部控制进行测试和评价；2、对被审计单位会计报表进行分析性测试；3、评价审计风险；4、确定重要会计问题和重点审计领域；5、确定审计重要性水平；6、编制审计计划；7、经部门经理和副主任会计师两级审查后，报主任会计师批准；8、将批准后的审计计划下达项目组全体审计人员执行。

审计计划的修改也必须按程序报批，并记录于审计工作底稿。

三、现场外勤工作质量控制程序1、首先必须委派具有足够专业胜任能力的管理和技术人员（其中至少有两名注册会计师），组成项目组，承担审计任务；2、审计助理人员必须在注册会计师的指导下工作，其审计工作底稿必须经注册会计师复核并签字；3、建立现场工作的逐级报告制度，凡重大和疑难事项必须书面报告质量控制监管部或质量控制委员会，质量控制监管部或质量控制委员会必须书面给予回复。

往来报告及回复资料必须收录于审计工作底稿；4、按照“审计质量控制制度”的规定，严格执行审计底稿的三级复核制度，尤其是项目经理的现场复核（一级复核），必须严格执行，并将复核意见记录于审计工作底稿。

否则，不予签发审计报告。

四、审计报告质量控制程序1、首先项目经理要收集、审核、整理审计证据，编制审计差异汇总表；2、就审计调整事项与被审计单位交换意见，并将交换意见的情况作出记录，由双方代表签字确认；3、复核已审会计报表和会计报表附注，了解被审计单位调整情况；4、项目经理根据应调整事项及被审计单位调整情况，按照独立审计准则的规定，认真分析判断，提出最终审计意见和拟出具的审计报告类型；5、项目经理填制审计意见报批单，连同与客户交换意见记录表一并逐级上报审批；6、项目经理根据经主任会计师审定的审计意见和审计报告类型，撰写审计报告初稿；7、项目经理填制“审计报告签批单”，逐级上报审批，最后由主任会计师审定签发。

摘要审计质量是审计工作的生命线，审计报告是真实反映审计工作的最终载体，从某种意义上讲，审计报告的质量好坏，直接体现审计工作质量和成果。

因此，提高审计报告质量水平，必须先全面了解审计报告质量存在的问题及成因，在此基础上严格依照法定程序实施审计、按照审计方案确定的内容，目标和重点开展审计、客观公正地进行审计评价；本文从与审计报告质量直接相关的几个重点环节入手，进行了深入分析和思考，并给出了具体有效的措施。

关键词：审计报告质量措施目录摘要 1目录 2一、审计报告质量存在的问题及成因 (3)（一）审计人员对审计报告质量认识不足、重视不够 (3)（二）审计报告质量控制不严谨 (4)（三）审计队伍素质不适应工作需要 (4)（四）审计目标不明，审计质量不高 (4)（五）审计人员依法行政观念不强 (5)（六）对审计职能的宣传力度不够 (5)二、提高审计报告质量的条件 (5)（一）严格依照法定程序实施审计 (5)（二）客观公正地进行审计评价 (6)（三）按照审计方案确定的内容和重点开展审计 (6)三、提高审计报告质量的措施 (7)（一）制定方案环节，应充分调查了解，确定审计目标重点、明确审计思路和方法 (7)（二）审计查证环节，应严格执行方案，审深查透做实，不遗漏对相关情况和问题的查实 (7)（三）征求意见环节，应充分沟通，听取意见，重视对反馈意见的处理 .. 8 （四）法规审理环节，应围绕审计方案，全面进行质量检修 (8)四、提高审计报告质量的建议 (10)（一）重视市场对审计质量的作用 (10)（二）重视对审计人员的控制 (10)（四）对审计过程的控制 (11)五、参考文献: (12)企业审计报告质量问题探讨引言随着市场经济和证券市场的进一步深入发展,社会各界,包括投资者和公司管理人员对会计信息质量的要求与日俱增,因此也就涉及到审计报告的质量问题。

建立健全审计报告质量体系,加强审计力度,严把审计质量关,是预防和解决审计报告质量虚假问题的重要手段。

审计报告的编写及质量控制规范徐州市审计局徐霄鹏审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象，提交的书面文件，它是审计工作情况和结果的综合反映，是体现审计成果的主要形式。

不同的审计主体、不同类型的审计业务以及不同的报告对象，其审计报告的性质、内容、法律效力以及编制方法等都是不同的。

本文所谈的审计报告主要是指国家审计中审计组向审计机关提交的审计报告，它是审计组在现场审计结束后向其所在的审计机关提出的关于审计任务完成情况和审计结果的书面文件。

本文仅从审计报告的目的及作用，报告的编写要求，报告目前存在的主要问题及原因，报告的质量控制规范等几个基本方面谈谈个人看法。

一、重现场审计，轻审计报告，对审计报告缺乏正确、严谨的态度。

审计报告对审计机关履行审计监督职能，提高工作效率，实现审计工作法制化、制度化、规范化具有重要意义。

审计报告是整个审计工作的一个重要组成部分，审计工作离不开审计报告。

审计报告写作水平的高低，直接关系到审计机关的声1誉，关系到审计工作的效果和效率，它不仅只是个文字技巧问题，尤其要充分体现党和国家的方针、政策，准确引用国家的财经法规，全面反映审计实际工作，并要具备比较规范、熟练的文字技巧。

审计报告的写作是对审计工作和审计成果通过文字加以反映的一种手段，是对具体审计工作的综合和概括。

目前的审计工作中，许多同志都存在着重现场审计，轻审计报告的错误认识，仍停留在只要查出问题，就是完成任务的阶段，仅仅满足于查出了多少问题，单纯的认为现场审计是审计业务，是真本事，对于撰写审计报告并不看重，认为问题查清了，抓准了，就是成绩，写出的审计报告事实叙述不清楚，语言文字似是而非，法规条文引用不准确，令人不知所云。

审计报告的优劣，不仅体现了审计工作的质量，同时也体现了审计人员的素质和水平。

一个单位的干部素质和水平较高，工作认真负责，一丝不苟，作风踏实细致，必然能写出高水平的报告。

审计报告的质量控制制度一、审计报告是内部审计机构对被审计单位或被审计责任人实施必要的审计程序后，对被审计单位或被审计责任人任职期间的经济活动的真实、合法和效益情况发表审计意见的书面文书。

二、审计组对审计事项实施审计后，应当提出审计报告。

三、审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

四、审计报告包括下列基本要素：（一）标题；（二）编号；（三）被审计单位名称或被审计责任人；（四）审计项目名称；（五）内容；（六）出具部门；（七）日期。

（八）签章。

五、审计报告的内容包括：（一）审计概况：说明审计立项依据、审计目的和审计实施情况。

审计实施情况包括审计范围、审计重点、审计方式和审计实施的起止时间。

审计范围应说明审计所涉及的被审计单位或被审计责任人的经济活动所属的会计期间和有关审计事项。

（二）被审计单位的会计责任，一般表述为被审计单位应对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。

（三）审计实施依据和审计发现问题的定性依据，即实施审计和提出审计问题所依据的法律、法规、规章的具体规定。

（四）被审计单位或被审计责任人的基本情况，被审计单位基本情况包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，以及财务收支状况等；被审计责任人的基本情况包括被审计人任职期间的职责范围及履行职责情况、经济决策的制定执行情况、遵守国家法律法规及廉洁自律情况等。

（五）审计评价意见，即根据不同的审计目标，以审计结果为基础，对被审计单位或被审计责任人任职期间的经济活动的真实、合法和效益情况发表评价意见。

发表审计评价应运用内部审计人员的专业判断，并考虑重要性水平、可接受的审计风险、审计发现问题的数额大小、性质和情节等因素。

审计报告只对所审计的事项发表审计评价意见。

对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作出审计评价。

（五）审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；（六）审计建议：审计报告应对被审计单位提出改进财务收支管理的意见和建议。

审计报告的质量控制一、引言审计报告是审计师根据所进行的审核工作后所作出的结论和意见的正式陈述，具有重要的法律、经济和社会意义。

因此，保证审计报告的质量是审计工作的核心要求。

二、质量控制体系为确保审计报告的质量，建立一个完善的质量控制体系是必不可少的。

一个有效的质量控制体系应包括以下要素：1. 充分的独立性和客观性审计师应保持独立性和客观性，避免与被审计单位存在利益冲突，从而能够客观公正地对被审计单位的财务报表进行审核，确保审计报告的真实性和准确性。

2. 严格的专业素养和技能要求审计师应具备专业素养和技能要求，包括良好的会计与审计知识、扎实的业务能力、丰富的实践经验等。

只有具备充分的专业能力，才能对被审计单位的财务报表进行全面、准确的审计，确保审计报告的质量。

3. 审核流程和程序一个良好的质量控制体系应设立明确的审核流程和程序，以确保审计工作的全面性和准确性。

包括对被审计单位的风险评估、内部控制的审计等，通过科学合理的审计程序和方法，最大程度地减少审计风险，提高审计报告的质量。

4. 严格的质量控制标准质量控制应遵循行业规范和国家法律法规的要求，确保审计报告的合法性和合规性。

审计机构应建立相应的质量控制标准，严格执行，并持续改进，以适应不断变化的审计环境。

5. 高效的团队协作和沟通一个有效的质量控制体系应鼓励团队合作和沟通。

团队成员之间需要通过有效的沟通和协调，确保审计工作的高效性和准确性。

此外，团队成员还应相互监督，提高审计报告的质量。

三、相关挑战与应对策略在实际的审计工作中，有时会面临一些挑战，可能会对审计报告的质量造成影响。

以下是一些常见的挑战及相应的应对策略：1. 时间压力审计工作通常有时间限制，给审计师带来了很大的压力。

为了应对时间压力，审计师应提前做好充分的计划，合理安排工作进度，并在工作过程中及时发现和解决问题，确保审计报告的质量。

2. 信息不完整或不准确有时，由于被审计单位提供的信息不完整或不准确，可能给审计工作带来困难。

审计师如何进行审计质量控制审计是一项专业性极高的工作，为了确保审计的准确性和可靠性，审计师需要进行审计质量控制。

审计质量控制是指通过制定和执行一系列政策和程序，确保审计工作符合规范和准则，提高审计报告的可信度和价值。

以下是审计师如何进行审计质量控制的方法。

一、建立良好的内部控制环境良好的内部控制环境是审计质量控制的基础。

审计师应与被审计单位合作，了解其内部控制环境，并评估其风险水平。

审计师需要了解被审计单位的组织结构、内部控制制度和运作流程，以便确定适当的审计程序和方法。

审计师还应与被审计单位的管理层沟通，了解其风险管理和内部控制的情况，以及对审计的期望和要求。

通过与被审计单位的合作和沟通，审计师能够更好地了解被审计单位的特点和需求，从而采取适当的控制措施。

二、制定适当的审计计划和程序审计计划是审计工作的指导性文件，它需要详细规定审计的范围、内容和方法。

审计师应根据被审计单位的特点和风险水平，制定适当的审计计划。

审计计划需要包括审计的目标、范围、时间计划和资源需求等内容。

在制定审计计划时，审计师需要充分考虑被审计单位的内部控制环境和风险水平，确定适当的审计程序和方法。

审计师还应遵循相关的审计准则和规范，确保审计工作的合法性和有效性。

同时，审计师还需要考虑到被审计单位的经营环境和法律法规的要求，确保审计工作符合相关的法律法规。

三、进行审计工作的执行和监督审计师需要按照预定的审计计划和程序进行审计工作的执行。

在执行审计工作时，审计师需要收集、分析、核实和评估被审计单位的相关数据和信息，以便形成可靠的审计结论。

同时，审计师还需要对被审计单位的内部控制环境进行监督，确保其有效性和合规性。

审计师还需要与被审计单位的相关人员进行沟通和交流，了解其意见和建议，并及时回应其关注和要求。

通过与被审计单位的合作和沟通，审计师能够更好地了解被审计单位的情况和需求，从而提高审计质量。

四、进行审计结果的报告和沟通审计师需要根据审计结果，编制审计报告，并向被审计单位的管理层和相关股东进行报告和沟通。

审计质量控制规范审计质量控制规范是指审计机构在进行审计工作时，为确保审计质量和保障客户利益而制定的一系列规范和控制措施。

这些规范和措施旨在确保审计工作的独立性、客观性和专业性，以提高审计报告的可靠性和准确性。

一、审计质量控制的目标和原则审计质量控制的目标是保证审计工作的质量，以便提供准确、可靠的审计报告。

为达到这一目标，审计机构应遵循以下原则：1. 独立性原则：审计机构应保持独立，避免与被审计单位存在利益冲突，确保审计工作的客观性和公正性。

2. 专业判断原则：审计机构应基于专业判断，根据审计证据对被审计单位的财务状况和业务活动进行评估。

3. 审计证据原则：审计机构应采集充分、适当的审计证据，以支持对被审计单位财务报表的审计意见。

4. 审计程序原则：审计机构应制定合理的审计程序，以确保对被审计单位的财务报表进行全面的审计。

5. 审计报告原则：审计机构应根据审计结果，准确、明确地表达对被审计单位财务报表的审计意见。

二、审计质量控制的组织和责任审计机构应建立一个负责审计质量控制的组织架构，并明确各级管理人员的责任和职责。

具体包括：1. 确定质量控制的责任人：审计机构应指定一位负责审计质量控制的高级管理人员，负责制定和推动质量控制措施的执行。

2. 制定质量控制政策和程序：审计机构应制定一套质量控制政策和程序，以确保审计工作的一致性和标准化。

3. 培训和教育：审计机构应为审计人员提供必要的培训和教育，以提高他们的专业知识和技能水平。

4. 监督和审查：审计机构应建立监督和审查机制，对审计工作进行定期的内部审查和评估，以确保质量控制措施的有效性和执行情况。

三、审计质量控制的实施步骤审计质量控制的实施步骤包括：1. 审计计划的制定：审计机构应根据被审计单位的特点和审计目标，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间安排和资源分配等。

2. 审计程序的执行：审计人员应按照审计计划和程序，采集和分析相关的财务信息和证据，以评估被审计单位的财务状况和业务活动。